Resumen
La Contraloría General de la República evaluó el control interno, la gestión financiera y operativa, los bienes, las cuentas por pagar, las compras y contrataciones, los recursos humanos y los programas de apoyo educativo del Ministerio de la Juventud. Consignó, entre otras cifras, RD$1,255,637.00 en compras fraccionadas, RD$53,549,031.00 en compras no incluidas en el PACC y RD$71,787,500.00 pagados en ayudas directas sin metodología formal documentada para evaluar y aprobar beneficiarios. El informe presenta 36 hallazgos; en su respuesta definitiva, la Contraloría mantuvo las observaciones y solicitó planes de acción para las incidencias que no habían cambiado, aunque reconoció la subsanación de algunas recomendaciones.
Hallazgos (37)
Grave Compras fraccionadas por encima del umbral
Fraccionamiento de compras · RD$1.3 millonesEl informe identificó compras por debajo del umbral que excedían el monto establecido anualmente por la Dirección General de Contrataciones Públicas. El monto total consignado para este hallazgo fue RD$1,255,637.00.
«Durante la verificación de las compras trimestrales de la institución se identificó que, existen compras fraccionadas ascendentes a RD$1,255,637.00 en la modalidad de compras por debajo del umbral, que exceden el monto establecido anualmente por la Dirección General de Contrataciones Públicas (DGCP), según se observa en Tabla núm. 13.»
A revisar Compras no contempladas en el PACC
Compras y contrataciones · RD$53.5 millonesVeinticuatro de 33 expedientes revisados no figuraban en el Plan Anual de Compras y Contrataciones. El informe cuantificó esas compras en RD$53,549,031.00.
«Se verificó que, veinticuatro (24) de treinta y tres (33) expedientes de compras, no fueron considerados en el Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC), por un monto de RD$53,549,031.00.»
Grave Pagos de ayudas directas sin criterios y procedimientos documentados
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$71.8 millonesEl Ministerio pagó ayudas directas sin evidencia de reglas para evaluar y aprobar beneficiarios, determinar montos ni definir el tiempo de permanencia en nómina. Los pagos consignados sumaron RD$71,787,500.00.
«Se verificó que, durante el período comprendido entre el 01 de septiembre de 2021 al 30 de junio de 2024, la institución realizó pagos por un monto ascendente a RD$71,787,500.00, por concepto de "Pago Nómina Ayudas Directas". No obstante, no se evidenció la aplicación de políticas y procedimientos que establezcan la metodología para la evaluación y aprobación de los beneficiarios, los montos a aut»
Grave Bienes sustraídos aún registrados en los auxiliares
Activos e inventario · RD$334,615Tres equipos tecnológicos sustraídos durante el período auditado continuaban registrados como activos de la institución. El informe valoró esos bienes en RD$334,615.26.
«Durante el levantamiento de activos, se detectó que tres (3) equipos tecnológicos fueron sustraídos en el período auditado, las cuales aún se encuentran registradas en los auxiliares como parte de sus bienes, muebles e inmuebles. Ver Tabla núm. 10.»
Grave Activos no localizados durante la inspección física
Activos e inventario · RD$538,667No fue posible validar cinco de los 70 activos seleccionados durante la inspección física. El valor consignado para esos bienes fue RD$538,667.46.
«Durante la inspección física de los bienes, muebles e inmuebles, realizada el 25 de noviembre de 2024, no fue posible validar cinco (5) de setenta (70) activos seleccionados por un valor ascendente a RD$538,667.46.»
A revisar Diferencia entre el listado de activos y el SIAB
Activos e inventario · RD$3.7 millonesLos registros institucionales de bienes no estaban actualizados y diferían del Sistema de Administración de Bienes. La diferencia informada ascendió a RD$3,713,275.40.
«La institución no posee los registros de los bienes, muebles e inmuebles actualizados, provocando diferencias entre el Sistema de Administración de Bienes (SIAB) y el listado general de activos, por un valor ascendente a RD$3,713,275.40. Ver Tabla núm. 9.»
A revisar Bienes de la institución sin cobertura de seguro
Activos e inventarioEl informe observó que los bienes muebles e inmuebles, salvo los vehículos, no contaban con póliza de seguros. La Contraloría mantuvo el hallazgo al responder a la réplica.
«Durante el período comprendido del 01 de septiembre de 2021 al 30 de junio del 2024, se identificó que la institución no cuenta con una póliza de seguros que resguarde y proteja sus bienes muebles e inmuebles, salvo la póliza de seguros de sus vehículos.»
A revisar Autobuses donados incluidos en la póliza institucional
Otros temasLa institución incluyó en su póliza 50 autobuses donados a asociaciones estudiantiles. El acuerdo de asignación establecía que las asociaciones debían asumir el costo del seguro.
«La institución incluyó en su póliza de seguros cincuenta (50) autobuses, los cuales fueron donados por el Ministerio Administrativo de la Presidencia de la República a las asociaciones de estudiantes del país, a través del Ministerio de la Juventud.»
A revisar Procesos adjudicados a empresas con accionistas sujetos a prohibiciones
Compras y contratacionesEl informe identificó dos procesos adjudicados a Eco Petróleo Dominicana S.A. y consignó que personas de su composición accionaria habían ocupado cargos incluidos en las prohibiciones de la Ley 340-06.
«Durante la revisión de los procesos de compra, se identificó que en los expedientes MJ-CCC-CP-2023-0001 y MJ-CCC-CP-2024-0001, la empresa adjudicada Eco Petróleo Dominicana S.A. tiene en su composición accionaria a personas que ocuparon cargos como diputado en el período 2020-2024 y como administrador general de la Empresa de Transmisión Eléctrica Dominicana.»
Revisión con datos públicosLo que nombra este hallazgo:
A revisar Cuentas por pagar con saldos inconsistentes
Cuentas por pagarEl informe encontró expedientes transferidos a deuda pública, pagos antiguos pendientes y pagos ya realizados que todavía aparecían en el listado de cuentas por pagar. La inconsistencia afecta la fiabilidad de los saldos y el control de las obligaciones.
«Luego de verificar los reportes manuales de cuentas por pagar correspondientes al período auditado, identificamos lo siguiente: siete (7) expedientes de pago fueron transferidas a deuda pública, cinco (5) tienen más de dos años de antigüedad y permanecen pendientes de pago, y trece (13) ya han sido pagadas, pero aún figuran en el listado de cuentas por pagar de la institución.»
A revisar Falta de control de asistencia de empleados
Nómina y personalNo constaban en el registro de asistencia 58 de 260 empleados de la sede central y la institución carecía de políticas para controlar las jornadas laborales. El levantamiento también detectó personal no visualizado, no identificado o con asistencia irregular.
«La institución no lleva a cabo un control adecuado de la asistencia de sus empleados. En la revisión del registro de asistencia, se identificó que no se encontraba registrado un total de cincuenta y ocho (58) empleados de los doscientos sesenta (260) de la SEDE central.»
A revisar Informes de combustible sin soporte documental suficiente
Viáticos y combustiblePara buena parte del período auditado no había registros ni documentos de respaldo de la asignación de combustible; solo se encontraron documentos de enero de 2023 a junio de 2024, con excepciones en junio y julio de 2023. La Contraloría indicó que recibió evidencia correctiva posterior al informe preliminar.
«Durante el procedimiento de verificación de la asignación de combustible a los empleados correspondiente al período de septiembre de 2021 a junio de 2024, se identificó que la institución no dispone de registros de la asignación de combustible y su documentación soporte.»
A revisar Nóminas de 2023 extraviadas
Nómina y personalLa institución no suministró y declaró extraviadas las nóminas de 2023 de personal fijo, temporal, de seguridad y en período de prueba. La falta de esos documentos limita la trazabilidad y verificación de los pagos de nómina.
«La institución extravió de sus archivos las nóminas correspondientes al período 2023, incluyendo las de personal fijo, temporal, de seguridad y en período de prueba.»
A revisar Falta de implementación de NOBACI de segundo grado
Control interno, sistemas y organizaciónAunque se había documentado el diseño de los controles, la institución seguía en proceso de implementar satisfactoriamente las Normas Básicas de Control Interno de segundo grado. La Contraloría mantuvo el hallazgo y requirió continuidad del plan de acción.
«En la evaluación realizada sobre el Sistema de Control Interno, se identificó que, si bien la institución ha logrado documentar el 100% del diseño del control conforme a las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), aún se encuentra en proceso de implementar de manera satisfactoria las Normas Básicas de Segundo Grado.»
A revisar Estados financieros no preparados
Estados financieros y registros contablesEl informe consignó que la institución no preparó estados financieros durante el período auditado. La falta de información financiera dificulta evaluar su situación económica y el uso de los recursos públicos.
«La institución no preparó los estados financieros en el período 2021-2024, en inobservancia a lo siguiente:»
A revisar Presupuesto no alineado con los planes operativos anuales
Presupuesto · RD$354 millonesEl presupuesto aprobado para 2021-2024 no era cónsono con los planes operativos anuales y presentaba inconsistencias cuantitativas. La tabla del informe muestra una diferencia total de RD$353,954,793.92 entre PACC más Plan Anual de Recursos Humanos y POA.
«Observamos que, el presupuesto aprobado para el período 2021-2024 no es cónsono con los Planes Operativos Anuales, observamos inconsistencias cuantitativas en los rubros proporcionados en los planes.»
A revisar Falta de registros financieros actualizados en el SIGEF
Estados financieros y registros contablesAl 30 de junio de 2024, la institución no contaba con registros actualizados que vincularan la gestión operativa con el registro de sus operaciones en SIGEF. La Contraloría mantuvo el hallazgo y requirió continuar el plan de acción.
«Al 30 de junio de 2024, la institución no cuenta con registros actualizados de la gestión financiera pública, los cuales debían vincular la gestión operativa y el registro de sus operaciones en el Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF).»
A revisar Conciliaciones bancarias sin evidencia de preparación
Bancos y cajaNo se presentó evidencia de preparación para 23 conciliaciones bancarias de septiembre de 2021 a mayo de 2022. Esto impide verificar la conciliación periódica de los saldos y movimientos bancarios.
«La institución no cuenta con evidencia de preparación de veintitrés (23) conciliaciones bancarias correspondientes al período de septiembre 2021 al mes de mayo de 2022.»
A revisar Falta de segregación de funciones en conciliaciones bancarias
Bancos y cajaEn 18 de 152 conciliaciones, la misma persona firmó como preparadora y revisora. La concentración de ambas funciones reduce la efectividad de la revisión independiente.
«Se observó que, dieciocho (18) de ciento cincuenta y dos (152) conciliaciones bancarias, no cumplen con una debida segregación de funciones, tanto para la firma de preparado como la firma de revisado corresponde a la misma persona.»
A revisar Falta de segregación de funciones en arqueos de caja
Bancos y cajaEn cinco de los 15 arqueos revisados, la firma del custodio y la de quien realizó el arqueo correspondían a la misma persona. Esto debilita la verificación independiente del efectivo y los comprobantes.
«Se observó que, en cinco (05) de quince (15) arqueos revisados, tanto la firma del custodio como la firma de la persona que realizó el arqueo corresponden a la misma persona.»
A revisar Inconsistencias entre inventario físico y reporte de almacén
Activos e inventarioLa Contraloría encontró diferencias en 19 de los 30 ítems seleccionados al comparar el conteo físico con el reporte del encargado de almacén. Las diferencias no conciliadas afectan la confiabilidad de las existencias registradas.
«Durante conteo físico, identificamos diferencias en diecinueve (19) de treinta (30) ítems seleccionados de manera aleatoria, en comparación con el reporte suministrado por el encargado de almacén.»
A revisar Sin documentos de entrada y salida de inventario
Activos e inventarioLa institución no tenía reportes cronológicos y consecutivos ni documentos soporte para registrar las entradas y salidas de materiales y suministros. La falta de trazabilidad limita la verificación de recepciones y despachos.
«La institución no cuenta con reportes para el registro y control de las entrada y salida de los inventarios, que permita llevar un registro en orden cronológico, renumerado y consecutivo de los inventarios de materiales y suministros recibidos y despachados del área de almacén.»
A revisar Tomas físicas semestrales de inventario sin evidencia
Activos e inventarioNo se presentó evidencia de tomas físicas de inventarios de materiales y suministros durante el período auditado. Sin recuentos documentados se dificulta detectar diferencias y mantener datos fiables.
«La institución no posee evidencia de las tomas físicas de inventarios de materiales y suministros realizados durante el período comprendido entre el 01 de septiembre de 2021 y el 30 de junio de 2024.»
A revisar Almacenes de inventario desorganizados y con condiciones inadecuadas
Activos e inventarioLa inspección observó artículos sin etiquetar, productos de limpieza agrupados incorrectamente y artículos almacenados en baños sin supervisión. El informe también señaló falta de condiciones ambientales y de seguridad adecuadas.
«Observamos artículos no etiquetados, productos de limpieza agrupadas de manera incorrecta y artículos almacenados en los baños sin ninguna supervisión y control.»
A revisar Sin sistema tecnológico para administrar inventarios
Activos e inventarioLa institución no tenía un sistema tecnológico para registrar y administrar inventarios, mantener los datos actualizados y detectar errores en los auxiliares. El hallazgo permaneció en la respuesta definitiva de la Contraloría.
«La institución no posee un sistema tecnológico para el registro y administración de los inventarios, que permita mantener sus datos actualizados y pueda detectar errores relacionados con sus mayores auxiliares.»
A revisar Falta de políticas de acceso al almacén
Activos e inventarioNo existían procedimientos para restringir el acceso al área de custodia ni controles para registrar entradas y salidas de personas. Esto debilita la salvaguarda y el control de los bienes almacenados.
«La institución no posee políticas y/o procedimientos que establezcan el acceso restringido al área de custodia y almacenamiento de bienes, ni controles relativos al registro de las entradas y salidas de las personas que accedan a esta área.»
A revisar Bienes sin códigos de identificación de Bienes Nacionales
Activos e inventarioAl 30 de junio de 2024, 1,451 de 2,190 activos registrados en el SIAB carecían de códigos de Bienes Nacionales; en la muestra física, 21 activos tampoco tenían ese código. La falta de identificación dificulta localizar y controlar los bienes.
«Identificamos mil cuatrocientos cincuenta y un (1,451) de dos mil ciento noventa (2,190) activos registrados el Sistema de Administración de Bienes (SIAB) al 30 de junio del 2024 que no poseen códigos de bienes nacionales.»
A revisar Falta de inventario de bienes entregados por el incumbente anterior
Activos e inventarioLa institución no tenía evidencia del inventario de bienes muebles e inmuebles entregados al responsable por el incumbente anterior. Sin acta de entrega-recepción no queda documentada la asignación inicial y el estado de los bienes.
«Identificamos que, la institución no posee evidencia de inventario de bienes, muebles e inmuebles entregados al responsable de los bienes, muebles e inmuebles por parte del incumbente anterior.»
A revisar Falta de políticas para asignación y manejo de vehículos
Activos e inventarioLa institución no tenía políticas ni procedimientos relacionados con el proceso de asignación de vehículos. Esto limita la documentación de responsabilidades y el control del uso de los bienes.
«La institución no posee políticas y/o procedimientos relacionados con el proceso asignación de vehículos.»
A revisar Vehículos sin ficha de mantenimiento
Activos e inventarioOnce de los 19 vehículos verificados no contaban con ficha de mantenimiento. La falta de registros impide dar seguimiento a las revisiones y reparaciones de las unidades.
«Se identificaron once (11) de diecinueve (19) vehículos de motor, los cuales no cuentan con ficha de mantenimiento.»
Contexto Contratos sin numeración en secuencia cronológica
Compras y contratacionesLos contratos revisados tenían saltos en la numeración, por lo que no era posible determinar un orden cronológico. La deficiencia afecta la trazabilidad documental de los procesos.
«Durante revisión de los contratos ejecutados en la institución, se identificó que, contienen saltos en su numeración, por lo que no es posible determinar un orden cronológico.»
A revisar PACC y Plan de Recursos Humanos no alineados con el POA
Compras y contratacionesEl POA no estaba alineado cualitativa ni cuantitativamente con el PACC y el Plan de Recursos Humanos. Además, los PACC del período auditado no tenían evidencia de revisión o aprobación de la Máxima Autoridad Ejecutiva.
«El Plan Operativo Anual no se encuentra alineado de forma cualitativa ni cuantitativa con el Plan Anual de Compras y Contrataciones, y el Plan de Recursos Humanos de la institución, dando como resultado que la planeación no sea coherente a los fines de satisfacer los requerimientos institucionales.»
A revisar Adjudicación sin evidencia de revisión o aprobación del PACC
Pagos sin soporteLos PACC proporcionados y cargados en el Portal Transaccional para el período auditado no tenían evidencia de revisión o aprobación por la Máxima Autoridad Ejecutiva. Esta falta de aprobación debilita la formalización y supervisión de la planificación de compras.
«Observamos que los PACC proporcionados por la entidad y cargados en el Portal Transaccional para el período bajo auditoria, no poseen evidencia de la revisión y/o aprobación por la Máxima Autoridad Ejecutiva.»
A revisar Portal de transparencia desactualizado
Publicación y expedientesNo se publicaban los inventarios de materiales de limpieza y cocina ni varias categorías de nómina, entre ellas las eventuales, de suplencia, adicionales, regalía pascual y período probatorio. La Contraloría observó posteriormente que la institución implementó las recomendaciones.
«Mediante la revisión de las informaciones publicadas en el Portal de Transparencia Institucional, observamos las siguientes inconsistencias presentadas en la Tabla No. 1.»
A revisar Debilidades en expedientes de empleados
Nómina y personalEn la muestra de 47 expedientes faltaban documentos de contratación, selección, identificación, evaluación, capacitación y otros requisitos del personal. La falta de expedientes completos debilita la evidencia de idoneidad y cumplimiento de los procedimientos de recursos humanos.
«En revisión de una muestra de cuarenta y siete (47) expedientes físicos de empleados, observamos que:»
A revisar Debilidades en expedientes de beneficiarios de apoyo educativo
Ayudas, subsidios y donacionesEn la muestra de 35 expedientes faltaban formularios, récords de notas, cotizaciones, actas de nacimiento y otros documentos requeridos. La falta de soporte dificulta verificar la elegibilidad y evaluación de los beneficiarios.
«En revisión de una muestra de treinta y cinco (35) expedientes físicos de beneficiarios de apoyo educativo, observamos que:»
A revisar Ausencia de un sistema para registrar cuentas por pagar
Cuentas por pagarLa entidad no tenía un sistema basado en tecnología para gestionar y registrar las cuentas por pagar. Esto reduce el control y la disponibilidad de información confiable sobre las obligaciones pendientes.
«La entidad no posee un sistema basado en tecnología para la gestión y registro de las cuentas por pagar.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona