Hallazgos (59)
Grave Variación en indemnizaciones laborales
Otros temas · RD$126.8 millonesEl informe consigna una variación estimada de RD$126,784,152 en indemnizaciones vinculadas a la transformación de la entidad y a años de servicio en otras instituciones, sin considerar derechos adquiridos por grupo ocupacional. La CGR mantuvo la observación.
«La entidad registra una variación en el pago de indemnizaciones a empleados por su transformación en empresa pública no financiera y por años de servicio en otras instituciones, por un valor estimado de RD$126,784,152, sin considerar derechos adquiridos por grupo ocupacional,»
A revisar Diferencias entre inventarios y registros contables mayores
Activos e inventario · RD$204.9 millonesLos reportes de movimiento de inventarios y los registros mayores presentan diferencias acumuladas durante el período. La entidad atribuyó la diferencia a reportes de entradas y salidas que no separaban movimientos de activos fijos, pero la CGR mantuvo la observación.
«La entidad presenta inconsistencias en los reportes de movimiento de inventarios, versus los registros mayores durante el período por un monto de RD$204,903,455,»
A revisar Discrepancias de combustible y repuestos de Las Caobas
Viáticos y combustibleAl 30 de junio de 2024, los saldos contables y los reportes internos de existencias diferían en combustible y repuestos. La CGR indicó que las explicaciones sobre registros anteriores y precios no reemplazan conciliaciones documentadas.
«Se identificó una discrepancia entre la disponibilidad reportada en los estados financieros de la entidad y la registrada en los tanques de combustible y los repuestos de Las Caobas, con una diferencia estimada de RD$107,920,912 y RD$2,713,130, respectivamente, al 30 de junio de 2024.»
A revisar Cuentas por pagar con antigüedad superior a su vigencia
Cuentas por pagar · RD$96 millonesLa entidad mantenía cuentas por pagar a proveedores registradas por más de un año, sin terminación contractual ni cierre contable. La CGR recomendó depurar y conciliar los saldos, incluida su baja o reclasificación cuando corresponda.
«La entidad mantiene cuentas por pagar a proveedores por RD$96,027,278 al 30 de junio de 2024, con antigüedad superior a su vigencia, sin proceso de terminación contractual ni cierre contable,»
Grave Viáticos sin informes justificativos
Viáticos y combustible · RD$47.5 millonesSe identificaron gastos de viáticos sin documentación que evidenciara la ejecución y los resultados de los trabajos. La CGR mantuvo la observación y señaló que debía existir notificación formal de resultados y respaldo documental.
«Se identificaron gastos de viáticos por RD$47,535,475 entre septiembre de 2020 y junio de 2024, sin informes que evidencien la ejecución y resultados de los trabajos realizados.,»
Revisión con datos públicosSin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Ingresos por servicios especiales pendientes de registro
Ingresos y recaudaciones · RD$55.3 millonesLa auditoría identificó ingresos estimados por servicios especiales prestados entre enero y junio de 2024 que estaban pendientes de registro. La CGR mantuvo la observación pese a la explicación de la entidad sobre el registro según consumo del servicio.
«La entidad tiene pendientes de registro ingresos por RD$55,269,753 de servicios prestados a MICM, MIP y MINERD entre enero y junio de 2024,»
A revisar Proyectos demolidos mantenidos como construcciones en proceso
Estados financieros y registros contables · RD$45.8 millonesSe mantenían registrados proyectos deteriorados y demolidos cuyo terreno había sido cedido, sin el descargo contable correspondiente. La CGR verificó que las construcciones seguían registradas en los estados financieros y mantuvo la observación.
«La entidad mantiene como "Construcción en proceso" proyectos deteriorados y demolidos por RD$45,763,469 al 30 de junio 2024, cuyos terrenos fueron cedidos al Ministerio de Vivienda, sin el descargo contable correspondiente,»
A revisar Intereses de deuda no registrados
Cuentas por pagar · RD$30.5 millonesLa entidad no había registrado intereses acumulados por pagar a Xeria Inversiones S.R.L. ni capitalizado los costos atribuibles. El informe vincula el saldo a agosto de 2021-junio de 2024.
«La entidad no ha registrado los intereses acumulados por pagar sobre la deuda con Xeria Inversiones S.R.L., por RD$30,460,804 (agosto 2021–junio 2024), ni ha capitalizado los costos atribuibles,»
A revisar Inventarios no recibidos mantenidos en libros
Activos e inventario · RD$30.7 millonesLos registros contables incluían inventario en tránsito asociado a órdenes de compra no pagadas cuyos bienes no habían sido entregados. La CGR señaló que reconocer bienes no recibidos afecta la razonabilidad de los estados financieros.
«La entidad mantiene en sus libros contables inventario en tránsito por RD$30,713,379 al 30 de junio de 2024, correspondiente a órdenes de compra no pagadas y bienes no entregados,»
A revisar Pagos clasificados en una partida presupuestaria incorrecta
PresupuestoSe clasificaron en gastos de representación judicial pagos por alquiler de planta eléctrica y servicios mecánicos, que no correspondían a la naturaleza de esos servicios. La CGR mantuvo la observación y recomendó reclasificar los registros.
«La entidad efectuó pagos por RD$28,000,000 correspondientes al alquiler de una planta eléctrica y RD$15,683,518 por servicios mecánicos generales, estos montos fueron clasificados presupuestariamente en la cuenta No. 2.2.8.1.01, destinada a gastos de representación judicial, lo que no se ajusta a la naturaleza de los servicios.»
A revisar Contratos adjudicados a empresas con gerentes militares activos
Activos e inventarioEn una muestra de 37 procesos, se adjudicaron contratos a dos empresas cuyos gerentes eran miembros de instituciones militares. El informe consigna los montos adjudicados por empresa e indica incumplimiento de la Ley 139-13.
«En una muestra de 37 procesos de compras, se detectó que seis contratos por RD$39,770,578 fueron adjudicados a la empresa CK Trans Motors, SRL, y cuatro contratos por RD$37,009,500 a la empresa Eco Petróleo Dominicana, S.A., cuyos gerentes son miembros de instituciones militares,»
A revisar Discrepancia entre inventarios contables y físicos de Las Caobas
Activos e inventarioLas existencias físicas reportadas para combustible y repuestos de Las Caobas no coincidían con los estados financieros al cierre de junio de 2024. La CGR mantuvo el hallazgo hasta que se presentaran conciliaciones documentadas.
«Al 30 de junio de 2024, existen discrepancias por RD$107,920,912 en combustible y RD$2,713,130 en los repuestos de Las Caobas entre los estados financieros y los registros físicos,»
A revisar Bienes muebles e inmuebles no conciliados con el SIAB
Activos e inventarioEl auxiliar interno de bienes no coincidía con el Sistema de Administración de Bienes. El valor en libros del auxiliar y el del SIAB presentaban una variación de RD$465,129,814, que afecta la confiabilidad de los registros patrimoniales.
«El auxiliar interno de bienes muebles e inmuebles de la entidad, no se encuentra correctamente conciliado con los registros realizados en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB).»
A revisar Setenta y dos vehículos sin traspaso a nombre de la OMSA
Activos e inventarioLa institución no había completado el traspaso de 72 vehículos cuyos certificados de titularidad figuraban a nombre de terceros. La CGR mantuvo la observación y recomendó formalizar el registro y conservar evidencia de titularidad.
«Identificamos que la institución no ha completado el proceso de traspaso de setenta y dos (72) vehículos, en cuyo certificado (matrícula) de titularidad figura otro propietario, ver detalle en anexos.»
A revisar Asignaciones de combustible fuera de las reglas aplicables
Viáticos y combustibleEn una muestra de 324 empleados, 184 no tenían cargos autorizados para recibir combustible y 117 excedían el límite del 10% del salario. La situación implica incumplimiento de las reglas sobre asignación de beneficios.
«Al 30 de junio de 2024, en una revisión a 324 empleados, se identificó que 184 no tienen cargos autorizados para asignación de combustible y 117 exceden el límite del 10% del salario,»
A revisar Remuneraciones especiales a personal en funciones de asesoría
Nómina y personal · RD$2.3 millonesLa entidad pagó incentivos por desempeño e indicadores SISMAP a empleados con cargos de asesores. La CGR mantuvo la observación de incumplimiento de las reglas sobre remuneraciones.
«Durante el período, la entidad pagó RD$2,313,737 en incentivos por desempeño e indicadores SISMAP a empleados con cargo de asesores,»
A revisar Caja chica superior al límite normativo
Bancos y caja · RD$800,000Se identificaron cinco fondos de caja chica por un total de RD$800,000, por encima del límite establecido para gastos menores. La entidad reconoció que el monto superó el límite y señaló que luego ajustó los fondos.
«Se identificaron cinco fondos de caja chica por un total de RD$800,000, excediendo el límite permitido del 10% para gastos menores.,»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Bienes sin código ni etiqueta de identificación
Activos e inventarioSe identificaron 4,345 bienes sin código ni etiqueta física de Bienes Nacionales y, en una muestra de 130, 61 carecían de identificación institucional. Esto limita la ubicación, identificación y asignación de responsabilidad sobre los activos.
«Se identificaron 4,345 bienes sin código ni etiqueta física, y en una muestra de 130 bienes, 61 carecen de etiqueta de identificación institucional,»
A revisar Dieciséis autobuses sin cobertura de seguro
Control interno, sistemas y organizaciónDieciséis autobuses no estaban cubiertos por pólizas durante 2024. La CGR señaló que la falta de cobertura expone a la institución a riesgos financieros por pérdidas, daños o siniestros.
«Dieciséis (16) autobuses de la entidad no están cubiertos por las pólizas de seguro durante el período 2024,»
A revisar Cuentas por cobrar con discrepancia en estados financieros
Estados financieros y registros contables · RD$686,483El informe identificó una diferencia entre las cuentas por cobrar y el monto reconocido conforme al principio de ocurrencia, dentro de un proceso de elaboración de estados financieros con soportes incompletos y auxiliares no conciliados.
«Las cuentas por cobrar presentan una discrepancia de RD$686,483 con respecto al monto que refleja su reconocimiento conforme al principio de ocurrencia.»
A revisar Estados financieros incompletos y sin soporte suficiente
Pagos sin soporteLa entidad elaboraba estados financieros incompletos, con documentación de soporte insuficiente y reportes auxiliares no conciliados ni saneados. El informe también consignó cambios patrimoniales sin revelación y errores de clasificación contable.
«La entidad elabora Estados Financieros incompletos y carece de la documentación de soporte necesaria. Asimismo, presenta inconsistencias en el cumplimiento de los principios contables establecidos para el Sector Público por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental.»
A revisar Empleados simultáneamente remunerados en otras entidades del Estado
Nómina y personalDurante el período auditado, 15 empleados de la OMSA también desempeñaban cargos remunerados en otras entidades estatales. El informe consigna un posible incumplimiento de las restricciones aplicables a la función pública.
«Durante el período, 15 empleados activos en las nóminas de la entidad desempeñaban simultáneamente cargos remunerados en otras entidades del Estado,»
A revisar Empleados pensionados con funciones administrativas remuneradas
Nómina y personalAl 30 de junio de 2024, 15 empleados recibían remuneración por funciones administrativas y también como pensionados de otras instituciones. La CGR mantuvo el hallazgo tras señalar que había entregado a la entidad la lista de empleados correspondiente.
«Al 30 de junio de 2024, 15 empleados reciben remuneraciones por funciones administrativas y como pensionados de otras instituciones,»
A revisar Empleados no verificados físicamente
Nómina y personalEn una muestra de 338 empleados, solo se presentaron 293 para la verificación física. La observación afecta la verificación de la existencia y situación del personal en nómina.
«De una muestra de trescientos treinta y ocho (338) empleados, solo se presentaron doscientos noventa y tres (293) empleados,»
A revisar Diferencias entre nómina, TSS y declaraciones IR-3
Nómina y personalSe observaron discrepancias en la cantidad de empleados y los montos reportados entre nómina, Tesorería de la Seguridad Social y declaraciones tributarias. La entidad atribuyó el caso a diferencias de actualización, pero la CGR mantuvo la observación.
«Se observaron inconsistencias en la cantidad de empleados y en los montos reportados entre la nómina, la TSS y las declaraciones IR-3 ante la Administración Tributaria,»
A revisar Nóminas no registradas en el SASP
Nómina y personalDurante el período auditado, las nóminas no fueron registradas en el Sistema de Administración de Servidores Públicos. La CGR mantuvo la observación y pidió continuar con la subsanación.
«Durante el período auditado, la entidad no registró las nóminas en el Sistema de Administración de Servidores Públicos (SASP),»
A revisar Vehículos en circulación sin placa
Activos e inventarioDe una muestra de 112 vehículos revisados, cuatro carecían de placa. La situación incumple las exigencias de identificación y autorización para transitar.
«De una muestra de ciento doce (112) vehículos revisados, se identificó que cuatro (4) carecen de placa,»
A revisar Vehículos dados de baja aún registrados en la DGII
Impuestos y retencionesVehículos dados de baja en libros y descargados ante Bienes Nacionales todavía aparecían registrados en la DGII. La falta de actualización puede dejar registros patrimoniales y vehiculares desfasados.
«Se observaron vehículos dados de baja en los libros contables y con descargo de Bienes Nacionales que aún figuran registrados en la DGII,»
A revisar Bienes sin uso operacional acumulados en el módulo C2
Activos e inventarioLa falta de reportes para descargo había generado acumulación de bienes sin uso y en mal estado en terrenos del módulo C2 del Hipódromo. La entidad presentó documentación de gestiones posteriores, pero la CGR mantuvo la observación.
«La entidad no realiza reporte de bienes para descargo, generando acumulación de bienes sin uso y en mal estado en los terrenos del módulo C2 del Hipódromo,»
A revisar Falta de fichas de mantenimiento de vehículos
Activos e inventarioDe 112 vehículos revisados, siete carecían de registro documentado en sus fichas de mantenimiento. La ausencia de historial limita el control de conservación y mantenimiento de la flota.
«De una muestra de ciento doce (112) vehículos revisados, se identificó siete (7) carecen de registro documentado en sus fichas de mantenimiento,»
A revisar Tomas físicas de inventarios de forma incorrecta
Activos e inventarioLas tomas físicas de inventario no estaban respaldadas por informes elaborados y firmados conjuntamente por responsables de almacén y finanzas. Esto impide sustentar las conciliaciones y ajustes de existencias.
«La entidad realiza las tomas físicas de inventario sin dejar evidencia de informes elaborados y firmados conjuntamente por el responsable de almacén y por el responsable del área financiera;»
A revisar Inventarios con valoración inadecuada y posible obsolescencia
Activos e inventarioLa institución no revisaba periódicamente la obsolescencia; el auxiliar registraba 83 ítems de repuestos y suministros a RD$1.00 o menos por unidad, sin reflejar su valor real de mercado.
«Se constató que el auxiliar de inventario al 30 de junio de 2024 registra 83 ítems de repuestos y suministros con un costo unitario de RD$1.00 o menor, lo cual no refleja su valor real de mercado.»
A revisar Condiciones inadecuadas en almacén y áreas de combustible
Viáticos y combustibleEl almacén central presentaba humedad por filtraciones y en la zona de combustible del Hipódromo faltaban cámaras de seguridad en puntos clave. Estas condiciones debilitan la custodia de inventarios y combustible.
«El almacén de la sede central de la entidad presenta humedad debido a filtraciones en varias áreas. Asimismo, en la zona de almacenamiento y distribución de combustible del Hipódromo, se verificó la falta de cámaras de seguridad en puntos clave, como en el tanque de gasoil y la bomba dispensadora.»
A revisar Falta de sistema y trazabilidad para inventarios de combustible
Viáticos y combustibleLa entidad carecía de un sistema tecnológico adecuado; las requisiciones se hacían manualmente y no era posible obtener reportes detallados y consecutivos de las salidas de combustible. Esto limita el control y la trazabilidad de las existencias.
«La institución carece de un sistema tecnológico adecuado para la administración y gestión de los inventarios de combustible. Además, el sistema actual para los inventarios presenta deficiencias en los procesos de requisición, se realiza de forma manual, también carece de accesibilidad para obtener reportes y datos detallados, cronológicos, numerados y consecutivos sobre las salidas de combustible,»
A revisar Segregación inadecuada de funciones en combustible
Viáticos y combustibleLos manuales permitían que el mismo personal midiera el nivel de combustible en los tanques y realizara los despachos en la bomba. La concentración de funciones debilita el control de recepción y salida.
«Los manuales de políticas y procedimientos de la entidad no contemplan una adecuada segregación de funciones, establecen que el mismo personal encargado de medir el nivel de combustible en los tanques también realiza el despacho en la bomba.»
A revisar Terrenos sin títulos de propiedad y sin registro completo
Estados financieros y registros contablesDe nueve terrenos, tres tenían títulos respaldados solo por cesión de derechos, cuatro estaban en proceso de levantamiento y solo uno figuraba en la DGII; no se identificaron registros en el SIAB. Esto limita la acreditación y el control patrimonial.
«Verificamos que de los nueve (9) terrenos que posee la entidad, existen tres (3) títulos de propiedad respaldados únicamente por cesión de derechos, cuatro (4) están en proceso de levantamiento. En la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) solo figura un terreno registrado, y no se identifican registros de terrenos en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB).»
A revisar Compras no incluidas en el Plan Anual de Compras
Compras y contratacionesEn una muestra de 37 expedientes, se identificaron dos procesos de compra que no estaban contemplados en el PACC. El informe señala incumplimiento de las reglas de planificación de compras.
«De una muestra de 37 expedientes, se identificó que los procesos OMSA-DA-CM-2022-0019 (RD$619,500) y OMSA-CCC-LPN-2022-0006 (RD$7,474,686) no fueron incluidos en el Plan Anual de Compras y Contrataciones.»
Revisión con datos públicosLo que nombra este hallazgo:
A revisar Documentación faltante en expedientes de empleados
Nómina y personalEn una muestra de 25 expedientes físicos se encontraron ausencias de varios documentos laborales y de selección, incluidos evidencia de capacitación, informes de entrevista y certificados médicos. La falta de documentos debilita el respaldo y la verificación de la relación laboral.
«En una muestra de 25 expedientes físicos de empleados, se observaron ausencias de carta de no objeción del MAP (22), solicitud de empleo (18), evaluación de desempeño (16), certificado de no antecedentes penales (14), hoja de vida (6), evidencia de capacitaciones institucionales (25), informe de entrevista (23), resultado de prueba psicométricas de competencia y técnica (24), certificación de estu»
A revisar Cambios de asignación de empleados no actualizados
Nómina y personalEn una muestra de 338 empleados, 29 figuraban en el módulo C-1 aunque estaban asignados a otros módulos, sin actualización en el sistema de Recursos Humanos. Esto reduce la confiabilidad de los registros de ubicación y asignación del personal.
«En una muestra de 338 empleados, 29 figuran en el módulo C-1 pero están asignados a otros módulos sin actualización en el sistema de Recursos Humanos,»
A revisar Compras adjudicadas fuera del PACC
Compras y contratacionesEn una muestra de 37 expedientes, los procesos OMSA-DA-CM-2022-0019 y OMSA-CCC-LPN-2022-0006 no estaban incluidos en el Plan Anual de Compras. Se consignaron montos individuales para ambos procesos, sin sumarlos en este campo.
«De una muestra de 37 expedientes, se identificó que los procesos OMSA-DA-CM-2022-0019 (RD$619,500) y OMSA-CCC-LPN-2022-0006 (RD$7,474,686) no fueron incluidos en el Plan Anual de Compras y Contrataciones.»
Revisión con datos públicosLo que nombra este hallazgo:
A revisar Implementación incompleta de las NOBACI
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe consigna que al cierre de 2023 la entidad no había terminado de implementar las NOBACI y que la madurez documentada del sistema de control interno era mediana, con 74%.
«Identificamos que, al 31 de diciembre 2023 la entidad no había concluido la implementación de las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), el nivel de documentación del desarrollo (madurez en la estructura) del SCI es mediano, con una calificación de un 74%; lo que implica que los requerimientos se encontraban pendientes de implementar.»
Contexto Portal de transparencia institucional desactualizado
Publicación y expedientesSe observaron omisiones de información financiera y administrativa en el portal para distintos períodos, incluidas nóminas, inventarios y evaluaciones. Esto limita el acceso y la supervisión pública de la gestión.
«El portal de transparencia institucional presenta omisiones en la publicación de informes financieros, nóminas, inventarios y evaluaciones correspondientes a los períodos 2020-2024, En inobservancia a Ley No. 200-04 de Libre Acceso a la Información Pública, Artículo 4, Artículo 6 y Párrafo, y Artículo 23;»
A revisar Estados financieros sin auditoría para 2020-2023
Estados financieros y registros contablesLa entidad no contaba con estados financieros auditados para esos años, incumpliendo el requisito de dictamen independiente aplicable. Esto limita la validación independiente de la información financiera.
«La entidad no tiene estados financieros auditados para el período 2020-2023.»
A revisar Falta de incorporación al subsistema contable del SIGEF
Estados financieros y registros contablesEl informe consigna que la entidad no tenía implementado el subsistema de contabilidad del SIGEF, lo que debilita la integración y supervisión de sus registros financieros.
«La entidad no tiene implementado el subsistema de contabilidad del sistema información de gestión financiera (SIGEF).»
A revisar Falta de manuales para el ciclo presupuestario
PresupuestoNo había manuales que establecieran normas específicas para formular, ejecutar, dar seguimiento y evaluar el presupuesto. La ausencia de procedimientos reduce la consistencia y el control de estas operaciones.
«La entidad no posee manuales de políticas y procedimientos relacionados al ciclo presupuestario que contemple normas específicas para la formulación, ejecución, seguimiento y evaluación del presupuesto.»
A revisar Falta de informe detallado de evaluación presupuestaria
PresupuestoLa entidad no tenía informes que compararan metas físicas y financieras con lo presupuestado y explicaran las variaciones de 2020-2023. Esto limita la evaluación del uso de los recursos y del cumplimiento de metas.
«La entidad no cuenta con un informe detallado relacionado al proceso de seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestaria, que compare las metas físicas y financieras versus los presupuestos y justificaciones de las variaciones ocurridas de forma detallada para el período 2020-2023.»
A revisar Falta de manuales para el manejo de otros ingresos
Ingresos y recaudacionesLa institución carecía de procedimientos para manejar, actualizar, seguir y registrar otros ingresos, lo que debilita su control y registro oportuno.
«La institución no posee manuales de políticas y procedimientos para el manejo, actualización, seguimiento y registro de otros ingresos.»
A revisar Falta de procedimientos para gestionar cuentas por cobrar
Estados financieros y registros contablesLos manuales existentes no incluían procesos para administrar las cuentas por cobrar. Esto dificulta controlar su origen, antigüedad, registro y cobro.
«La institución posee manuales de políticas y procedimientos que no incluyen procesos para la gestión de las cuentas por cobrar.»
A revisar Manuales de bienes muebles e inmuebles no alineados con las NOBACI
Activos e inventarioLos manuales no contemplaban normas sobre identificación, catastro, responsabilidad, custodia, seguros, altas y bajas de bienes. La deficiencia afecta los controles para proteger y mantener actualizados los activos institucionales.
«La entidad cuenta con manuales de políticas y procedimientos de administración de bienes muebles e inmuebles que no contemplan las normas relativas a la identificación, catastro, responsabilidad, custodia, seguro, altas y baja de bienes muebles e inmuebles.»
A revisar No se realizaron inventarios semestrales de bienes
Activos e inventarioLa OMSA no efectuó tomas físicas semestrales de bienes muebles e inmuebles durante 2020-2024. Sin esos recuentos, se dificulta comprobar la existencia y condición de los activos y conciliarlos con los registros.
«La entidad no realizó tomas físicas de inventario de los bienes muebles e inmuebles semestralmente durante el período 2020 – 2024.»
A revisar Falta de recepción formal de inventarios del incumbente anterior
Activos e inventarioEl responsable del área no recibió un inventario de bienes muebles e inmuebles de su antecesor. La falta de entrega documentada debilita la rendición de cuentas sobre la custodia de los activos.
«La entidad no cuenta con un inventario de bienes muebles e inmuebles entregado al responsable del área por parte del incumbente anterior.»
A revisar Falta de manuales de políticas y procedimientos de cuentas por pagar
Cuentas por pagarLa entidad no tenía manuales para el registro y manejo de cuentas por pagar, lo que debilita los controles de autorización, registro y conciliación de sus pasivos.
«La entidad no posee manuales de políticas y procedimientos para el registro y manejo de las cuentas por pagar.»
A revisar Falta de manual de políticas y procedimientos de compras
Compras y contratacionesLa observación consolidada sobre manuales señala que la entidad carecía de políticas y procedimientos acordes con las normas aplicables a compras y contrataciones. Esto limita la estandarización y control de esos procesos.
«La Entidad no posee políticas y procedimientos aprobados y/o acorde con las normativas estipuladas por los órganos rectores para mitigar los riesgos asociados al área del ciclo presupuestario, otros ingresos, cuentas por cobrar, bienes muebles e inmuebles, cuentas por pagar, compras y contrataciones;»
A revisar PACC y plan de recursos humanos no alineados con el POA
Compras y contratacionesEl informe observó que el Plan Operativo Anual no guardaba alineación cuantitativa con el Plan Anual de Compras y Contrataciones ni con el Plan de Recursos Humanos. La falta de coherencia puede afectar la planificación de necesidades institucionales.
«El Plan Operativo Anual no está alineado cuantitativamente con el Plan de Compras y Contrataciones ni con el Plan de Recursos Humanos, en inobservancia a las Normas Básicas de Control Interno de Segundo Grado para los procesos de compras y contrataciones de bienes, servicios, obras y concesiones, ADC-3-004.30 y ADC-3-004.38.»
A revisar Acto administrativo no publicado en el portal transaccional
Publicación y expedientesNo se publicó el acto que aprobó el pliego de condiciones y designó a los peritos de un proceso de contratación. La omisión reduce la transparencia y trazabilidad del procedimiento.
«La entidad no subió al portal transaccional el acto administrativo que aprobó el Pliego de Condiciones y designó a los peritos del proceso OMSA-MAE-PEUR-2020-0002, en inobservancia a el Decreto No.350-17 que establece, con carácter permanente, el Portal Transaccional del Sistema Informático para la Gestión de las Compras y Contrataciones del Estado dominicano, como herramienta tecnológica para la »
Revisión con datos públicosLo que nombra este hallazgo:
Contexto Contratos sin numeración lógica secuencial
Compras y contratacionesLos reportes de contratos ejecutados presentaban saltos en la numeración, por lo que no podía establecerse un orden cronológico. El informe señala una debilidad de control documental.
«Los reportes de contratos ejecutados en la institución contienen saltos en su numeración, en inobservancia a la Normas Básicas de Control Interno de Segundo Grado para los procesos de compras y contrataciones de bienes, servicios, obras y concesiones, ADC-03-004.98.»
Contexto Planes de recursos humanos sin evidencia de aprobación
Pagos sin soporteLos planes de recursos humanos de 2020-2022 y el plan de capacitación de 2021 no mostraban evidencia de aprobación de la máxima autoridad ejecutiva. La falta de constancia debilita la formalidad y trazabilidad de la planificación.
«Los planes de recursos humanos (2020-2022) y de capacitación (2021) no presentan evidencia de aprobación por la máxima autoridad ejecutiva, en inobservancia al Decreto No. 527-09 que establece el Reglamento de Estructura Organizativa, Cargos y Política Salarial del Sector Público, Artículo 18;»
Contexto Colaboradores sin uso de carné institucional
Nómina y personalEn una muestra de 338 empleados, 32 no utilizaban el carné institucional. Esto dificulta la identificación de colaboradores dentro de la entidad.
«De una muestra de 338 empleados, 32 no usan carné institucional, en inobservancia a las Normas Básicas de Control Interno de Segundo Grado sobre la administración de recursos humanos, ADC-3-005.93.»
A revisar Deficiencias en el control de asistencia del personal
Nómina y personalEl sistema de asistencia no proporcionaba información suficiente para remitir eficazmente tardanzas o ausencias a los responsables de área. Esto debilita el seguimiento de la asistencia y la aplicación de controles laborales.
«La entidad tiene un sistema de control de asistencia que no provee información suficiente para remitir de forma eficiente tardanzas o ausencias a los responsables de área, en inobservancia a el Decreto No. 523-09 Reglamento de Relaciones Laborales en la Administración Pública, Artículo 37; Normas Básicas del Control Interno de segundo grado relacionadas a la Administración de Recursos Humanos ADC-»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona