Resumen
La Cámara de Cuentas auditó los estados de ejecución presupuestaria del CEIZTUR para 2016 y 2017 y emitió una opinión sin salvedad. En los estados se reportaron ingresos de RD$2,039,023,419 en 2016 y RD$1,736,448,782 en 2017, y gastos de RD$1,873,356,682 y RD$1,350,074,988, respectivamente. Aunque el informe principal indicó que no hubo hallazgos importantes que comunicar, la Carta a la Gerencia consignó deficiencias de control, entre ellas transferencias por RD$14,000,000 sin informes de gastos, pagos de bonos por RD$6,900,000 sin evidencia de entrega firmada por los beneficiarios y una clasificación incorrecta de gastos por RD$72,696,750.
Hallazgos (20)
Grave Transferencias sin informes de gastos de las entidades beneficiarias
Otros temas · RD$14 millonesEl informe consigna transferencias por RD$14,000,000 a ayuntamientos y juntas distritales sin que CEIZTUR obtuviera los informes de gastos requeridos. La falta de rendición documentada limita la verificación del uso de esos recursos públicos.
«Durante los períodos 2016 y 2017, la Entidad otorgó recursos a través de transferencias por la suma de RD$14,000,000, a favor de Ayuntamientos Municipales y Juntas Distritales de la provincia de Puerto Plata, sin embargo, no efectuó la gestión pertinente a los fines de que las entidades municipales remitieran los informes de gastos ejecutados conforme a los recursos recibidos.»
Grave Bonos sin evidencia de entrega firmada por los beneficiarios
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$6.9 millonesSe pagaron RD$6,900,000 por bonos navideños, pero los libramientos no incluían relaciones de entrega con las firmas de los beneficiarios. La respuesta posterior aportó relaciones por departamento, pero los auditores señalaron que no estaban fechadas, selladas ni firmadas por los beneficiarios finales.
«Durante los períodos 2016 y 2017, la entidad erogó la suma total de RD$6,900,000 a favor del Centro Cuesta Nacional con el RNC 101-01992-1, para la compra de Bonos Navideños para gratificar al personal de la Institución, sin embargo, los libramientos de pagos no contienen anexa la relación de entrega de bonos que evidencie las firmas de los beneficiarios.»
Grave Partidas a precios alzados sin desglose de costos
Presupuesto · RD$28.2 millonesEl informe consigna desembolsos por RD$28,224,710.73 en once obras con partidas a precios alzados sin desglose o análisis de costos en los presupuestos. La documentación entregada en réplica no compensó la observación, según los auditores.
«Mediante análisis a los presupuestos de obras ejecutadas en los períodos 2016 y 2017, se identificó que la entidad realizó desembolsos por un monto de RD$28,224,710.73, que corresponde a once (11) obras que presentan partidas con Precios Alzados (P.A.) los cuales no contienen el desglose o análisis de costos.»
Grave ITBIS no retenido en pagos a contratistas de obras
Obras · RD$2.6 millonesLa Cámara de Cuentas observó diferencias por RD$2,615,527.51 en las retenciones de ITBIS calculadas para pagos a contratistas. La entidad alegó que los contratistas pagaron esos montos, pero no presentó formularios de declaración que permitieran comprobarlo.
«Se verificó que, las cubicaciones presentadas y pagadas a contratistas durante los períodos 2016 y 2017, no se le retuvo ITBIS por un monto de RD$2,615,527.51, debido a que el cálculo se realizó de manera incorrecta, al no aplicar los porcentajes en base a los aspectos fiscales del sector construcción como lo establece la Norma 7-07 de la Dirección General de Impuestos Internos.»
A revisar Clasificación incorrecta de gastos por obras y equipamientos
Obras · RD$72.7 millonesSe registraron como bienes muebles, inmuebles e intangibles RD$72,696,750 correspondientes a remozamientos, construcción de obras y equipamientos para distintas entidades, aunque, según el informe, la clasificación no correspondía a la naturaleza de esos bienes. También se consignó que no se evidenció la transferencia formal de las obras y equipos proporcionados.
«Durante los períodos 2016 y 2017, la Entidad clasificó por error en la cuenta de Gastos de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles un monto de RD$72,696,750, por concepto de remozamientos, construcciones de obras y equipamientos para diferentes entidades, cuya actividad por la naturaleza del bien ofrecido no responde a las definiciones contenidas en el Manual de Clasificación Presupuestaria, según»
A revisar Cuentas bancarias sin conciliar
Bancos y cajaDurante 2016 y 2017 no se conciliaron dos cuentas bancarias, una de fondo reponible y otra de fondo especial en dólares. La Cámara observó que, pese a tratarse de cuentas especiales, por ellas ingresaban fondos y se realizaban desembolsos o transferencias, por lo que debían conciliarse periódicamente.
«Se identificó que, durante los períodos comprendidos entre el 1ro de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2017, las Cuentas Bancarias Nos. [cédula] (Fondo Reponible) y [cédula] (Fondo Especial US$) no fueron conciliadas por parte de la Entidad, a fin de detectar cualquier anomalía en el manejo del efectivo y situación que pudiera afectar el desempeño financiero.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Precios de obras sin sustento suficiente
ObrasEl informe observó que once obras incluían partidas a precios alzados sin desglose de costos en los presupuestos. En la réplica no se suministraron los análisis de costos con la formalidad requerida, por lo que los documentos aportados no subsanaron la observación.
«La Entidad explica que las partidas con precios alzados se incluyen en el presupuesto, no obstante, su desglose se realiza en los análisis de costos, en réplica la Entidad no suministró dichos análisis y las documentaciones suministradas, no fueron elaborados con la formalidad que requieren dichos documentos (Papel timbrado, firma, sellos, entre otros).»
A revisar Expedientes de obras sin documentación de soporte
ObrasEl Departamento de Ingeniería no mantenía un archivo actualizado de obras y se observaron expedientes sin documentos técnicos y de control, como análisis de costos, mediciones, informes de supervisión, cubicaciones de cierre y actas de recepción. La carencia de esos documentos debilita la verificación de la ejecución y entrega de las obras.
«En la evaluación efectuada a los trabajos de construcción ejecutados por CEIZTUR, se observó que el Dpto. de Ingeniería no dispone de un archivo de obras actualizado, ya que existen expedientes que no cuentan con documentos tales como: Análisis de Costos, Órdenes de Cambios, Mediciones de Campos, Bitácoras, Levantamientos Fotográficos, Informes de Supervisión, Cubicaciones de Cierre, Actas de Rece»
A revisar Planos de obras sin aprobación del MOPC
ObrasLa revisión de obras civiles de 2016 y 2017 encontró planos sin aprobación del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones. La entidad reconoció que no presentó a ese ministerio los planos de construcción y reconstrucción de edificaciones.
«En la revisión efectuada a las obras civiles ejecutadas por CEIZTUR, durante los períodos 2016 y 2017, se identificó que los planos de las obras ejecutadas no cuentan con la aprobación del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones.»
A revisar Proceso de urgencia sin remitir el informe a los órganos competentes
Publicación y expedientesEn el expediente de un proceso de urgencia para estudios de regeneración de playas no constaba el informe detallado del motivo de urgencia remitido a la Cámara de Cuentas y a la Contraloría General. La entidad reconoció que el informe no se remitió en su momento.
«En revisión del expediente del Urgencia No. PE-14-2016, de fecha 22/03/2016, a través del Contrato No 30-2015 de fecha 10 de mayo 2016, a favor de Consorcio Euroconsult Atteco, para la realización de los estudios que permitirán el levantamiento, diagnóstico y diseño de soluciones para la regeneración sostenible de las playas priorizadas de la República Dominicana, se evidencio que entidad no prese»
Revisión con datos públicosLo que nombra este hallazgo:
El hallazgo trata de la institución; no es una acusación contra la empresa. A revisar Veintiún activos fijos no localizados en la inspección
Activos e inventarioLa inspección no localizó en el área asignada 21 mobiliarios y equipos que figuraban en el inventario suministrado por la entidad. La respuesta posterior incluyó explicaciones e imágenes, pero los auditores indicaron que la existencia e integridad requerían validación presencial.
«En el departamento correspondiente no fueron localizados en el área asignada veintiún (21) mobiliarios y equipos de oficinas que figuran en la relación de inventario suministrada por la entidad.»
A revisar Traslados de activos sin formularios de control
Activos e inventarioSe trasladaban mobiliarios y equipos entre áreas sin formularios ni políticas de asignación, traslado y uso. Esto reduce la trazabilidad y el control sobre la ubicación y custodia de los bienes.
«Se verificó que se trasladan mobiliarios y equipos a distintas áreas de trabajo sin el uso de formularios para tales fines, por lo que la entidad no ha establecido políticas de asignación, traslado y uso de los activos fijos, a fin de prevenir perdidas, desvíos y uso inadecuado de los mismo.»
A revisar Activos fijos sin código o etiqueta de identificación
Activos e inventarioSe encontraron mobiliarios y equipos sin código o etiqueta de identificación, lo que dificulta mantener el control y ubicar los bienes. La entidad informó que algunas etiquetas se desprendían y que estaba realizando un levantamiento para recodificarlos.
«Existen mobiliarios y equipos que no presentan el código o etiqueta de identificación, a los fines de mantener el control y ubicación de la propiedad.»
A revisar Expedientes de personal incompletos
Nómina y personalEn una muestra de 52 expedientes se observaron faltantes de exámenes médicos, evidencia de preparación académica y certificados de no antecedentes penales. La falta de estos documentos debilita la comprobación de requisitos de ingreso y la administración del personal.
«Al verificar una muestra de cincuenta y dos (52) expedientes de empleados, se identificó que a los mismos les faltan documentos vitales para el debido control y administración del personal, ya que existen expedientes que presentan las situaciones siguientes:»
A revisar Falta de segregación de funciones y designaciones en áreas clave
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe observó falta de delimitación en las funciones de reclutamiento y selección, ausencia de personal designado para la custodia de activos fijos y equipos de transporte, y falta de una unidad o personal propio de tecnología de la información. Estas debilidades reducen la separación de responsabilidades y la supervisión de actividades relevantes.
«La Entidad revela la falta de segregación de funciones en áreas claves y de designación de personal, como se describe a continuación:»
A revisar Sin plan estratégico, plan operativo ni plan anual de compras
Compras y contratacionesPara el período auditado, CEIZTUR no disponía de Plan Estratégico Institucional ni de Plan Operativo Anual y tampoco conformó un Plan Anual de Compras. La falta de planificación formal puede limitar la definición de metas y la programación eficiente de los recursos y adquisiciones.
«El Comité Ejecutor de Infraestructuras de Zonas Turísticas (CEIZTUR), no dispone de un Plan Estratégico (PEI) ni de un Plan Operativo Anual (POA) que contribuya al logro de los objetivos y metas institucionales y dar seguimiento al cumplimiento de los indicadores de gestión, a fin de concebir las acciones futuras en tiempo oportuno. Asimismo, para los períodos 2016 y 2017, la entidad no conformó u»
A revisar Riesgos institucionales sin herramienta de evaluación y administración
Control interno, sistemas y organizaciónAunque la entidad había iniciado la implementación de las NOBACI, carecía de una herramienta para identificar, evaluar y administrar riesgos que pudieran afectar sus objetivos. En la respuesta posterior indicó que la matriz institucional todavía estaba en proceso de elaboración.
«La entidad ha dado inicio a la implementación de las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), no obstante, carece de una herramienta administrativa que le permita identificar, evaluar y administrar los distintos tipos de riesgos o eventos potenciales que pudieran afectar de manera negativa el logro de los objetivos; situación que expone la entidad a la posibilidad de fallas significativas, daño»
A revisar Sin archivo central para contratos y documentos legales
Compras y contratacionesLa entidad no había establecido políticas específicas para organizar y conservar contratos y documentos del área legal ni disponía de un archivo general físico o digital. Los expedientes suministrados tenían documentos dispersos y fuera de los expedientes, lo que dificulta su localización y control.
«La Entidad no ha establecido políticas específicas para organización y conservación de los contratos y documentos que respaldan el área legal, ya que no dispone de un archivo general, tanto físico como digital, que facilite el manejo, localización y control de estos; a su vez, los expedientes suministrados por la entidad presentan documentos dispersos y fuera de los expedientes.»
A revisar Obras sin evidencia de transferencia formal a las entidades beneficiarias
ObrasEl informe señaló que no se evidenció la transferencia formal de las obras y equipos proporcionados a otras entidades. Esto afecta la trazabilidad de la entrega y la identificación de la entidad responsable de los bienes.
«Asimismo, la Entidad no evidencia que haya transferido de manera formal las obras y equipos proporcionados, antes descritos.»
Contexto Código de ética institucional inexistente durante el período auditado
Control interno, sistemas y organizaciónCEIZTUR no tenía un código de ética institucional durante el período examinado. La entidad indicó que el código se aprobó posteriormente, en noviembre de 2018, por lo que la corrección fue posterior al período auditado.
«El Comité Ejecutor de Infraestructuras de Zonas Turísticas (CEIZTUR), no ha establecido un Código de Ética institucional donde se establezcan los deberes, derechos y preceptos disciplinarios que contribuyen a orientar a los empleados y funcionarios en el correcto desempeño de sus funciones, así como, los compromisos morales que deben asumir con la Entidad.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona