Resumen
La Contraloría General de la República realizó una auditoría interna de enfoque general sobre el cumplimiento normativo y los controles de presupuesto, tesorería, inventarios, activos fijos, cuentas por pagar, compras y recursos humanos del INABIE. Consignó, entre otras observaciones, RD$68,349,092.60 en inventario textil dañado u obsoleto, RD$55,647,670 en facturas duplicadas o incorrectamente registradas y RD$11,104,746.34 en nómina pagada con fondos del proyecto PNUD-INABIE. La entidad alegó haber corregido o estar corrigiendo varios puntos; la Contraloría indicó que comprobaría la subsanación en seguimiento y mantuvo la observación sobre designaciones simultáneas como oportunidad de mejora.
Hallazgos (16)
Grave Inventario textil dañado y obsoleto
Activos e inventario · RD$68.3 millonesLa Contraloría observó textiles que ya no podían entregarse a estudiantes y consignó que la mercancía recibida del MINERD no se pudo entregar y terminó dañándose. El informe cifra la pérdida en RD$68,349,092.60.
«Durante nuestro análisis de la cuenta de inventario de útiles escolares observamos que una cantidad importante de inventario de textiles está dañada y obsoleta, por lo que, ya no podrán ser entregados a los estudiantes.»
Grave Nómina del INABIE pagada con fondos del proyecto PNUD-INABIE
Nómina y personal · RD$11.1 millonesEl informe consigna pagos a personal de una nómina alterna con fondos depositados para el proyecto, aunque los colaboradores trabajaban en áreas de las operaciones ordinarias del INABIE. Señala que la situación podía generar contingencias fiscales y laborales.
«El INABIE pagó la suma RD$11,104,746.34, a un personal de una nómina alterna, dichos sueldos son pagados de los fondos depositados para el proyecto del PNUD-INABIE y los colaboradores de esta nomina pertenecen a las diferentes áreas de las operaciones ordinarias de La institución del INABIE, situación irregular que propicia potenciales contingencias fiscales y laborales.»
Grave Pagos de gastos ordinarios con fondos del proyecto PNUD-INABIE
Viáticos y combustibleSe observaron pagos con fondos del proyecto para gastos ordinarios del INABIE, como alquileres, servicios profesionales, materiales, viajes y viáticos. El informe indica que se hicieron fuera de la supervisión de los órganos rectores del gasto público.
«Observamos pagos por valor de RD$2,734, 525.18, los cuales fueron realizados de los fondos depositados para desarrollo del programa PNUD-INABIE.»
Revisión con datos públicosSin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
Grave Entregas de almuerzo menores a las raciones consignadas
Compras y contrataciones · RD$111,240En la verificación de 21 centros educativos de Santo Domingo, la Contraloría encontró una diferencia de 2,472 raciones entre los conduces y las raciones entregadas. Valuó la diferencia al precio de adjudicación en RD$111,240.
«Después de realizar una verificación física a vente y un (21) centros educativos, ubicados solo en la ciudad de Santo Domingo DN, observamos que en el momento de la entrega el conduce decía una cantidad que difería de la matricula presente, determinamos una diferencia del almuerzo escolar de 2,472 raciones que valuadas al precio de adjudicación de los proveedores ascienden a RD$111,240,»
Grave Servicios escolares entregados por proveedores no adjudicados
Compras y contrataciones · RD$3.3 millonesEl informe identificó 22 comunicaciones de distritos educativos que autorizaban a proveedores no adjudicados a entregar desayunos y almuerzos, y luego solicitaban el pago de esos servicios. El monto consignado por este concepto fue RD$3,334,973.
«Al 31 de agosto 2021, identificamos vente y dos (22) comunicaciones de directores de distritos educativos siguiente: 14-04 Samaná; 13-01 Azua; 04-01 Cambita; 08-07 Villa Bisonó; 13 Montecristi; 13-06 Restauración y 16-05 Piedra Banca Bonao, donde les autorizan a varios proveedores no adjudicados por el INABIE, a la entrega de desayunos y almuerzos escolares y que luego de entregados, mediante esta»
Grave Entrega de combustible a personas no autorizadas
Viáticos y combustibleLa Contraloría consignó entregas de combustible a personas que no estaban autorizadas por las políticas institucionales, entre ellas choferes, asistentes y otros cargos. El informe cuantifica esas entregas en RD$346,500.00.
«Se evidencia entrega de RD$ 346, 500.00, por concepto de combustible a personas que no están autorizados por las Políticas de Beneficios y Compensaciones Laborales de la Institución.»
A revisar Facturas duplicadas o mal registradas en cuentas por pagar
Cuentas por pagar · RD$55.6 millonesEl auxiliar de cuentas por pagar contenía facturas duplicadas o incorrectamente registradas por RD$55,647,670. El informe advierte que esto podía dar lugar a pagos superiores a lo adeudado y a información financiera inexacta.
«Mediante análisis realizado al auxiliar de cuentas por pagar al 31 de agosto 2021, identificamos que el INABIE presenta facturas duplicadas y/o incorrectamente registradas en dicho auxiliar por un valor de RD$55,647,670,»
A revisar Modificaciones presupuestarias asociadas a falta de articulación
Presupuesto · RD$886.6 millonesEl INABIE no tenía conciliados el POA, el presupuesto y el PACC, y realizó compras mediante objetos distintos a los previstos en el clasificador. El informe relaciona esa situación con 30 solicitudes de modificación presupuestaria por RD$886,627,301.64.
«La unidad ejecutora INABIE no tiene conciliado el Plan Anual de Operaciones (POA), Presupuesto y Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC), realizando compras a través de objétales distintos al que asigna el clasificador, situación que propició la cantidad de treinta (30) solicitudes de modificación presupuestaria, por un monto de RD$ 886,627,301.64,»
A revisar Activos del INABIE registrados a nombre de terceros
Activos e inventario · RD$255.4 millonesEl edificio sede, cuyo valor consignado en el informe es RD$255,436,100, figuraba registrado a nombre del Banco de Reservas. También se identificaron 17 vehículos del INABIE registrados a nombre del PNUD o de una sociedad comercial.
«Observamos que el edificio donde opera la sede del INABIE, propiedad de dicha unidad ejecutora, según contrato de compra venta de 10 de noviembre del año 2016, con un valor de doscientos cincuenta y cinco millones cuatrocientos treinta y seis mil cien RD$255,436,100, se encuentra registrado a nombre del Banco de Reservas de la República Dominicana,»
A revisar Expedientes incompletos de procesos de compra
Publicación y expedientes · RD$12.9 millonesLa revisión encontró expedientes incompletos en 31 compras menores, una compra por debajo del umbral y una comparación de precios. El cuadro del informe consigna RD$12,944,504.16 asociados a esos procesos.
«Se evidencia que en las carpetas de expedientes de procesos de compras y contrataciones treinta y una (31)de la modalidad de compras menores; una (01) por debajo del umbral y una (01) de comparación de precio, que carecen de algunas de la documentación esencial y/u obligatorias de las que deben componer los procesos y conservarse en el departamento de compras de la institución,»
A revisar Convenio INABIE-PNUD sin operaciones y con actividades distintas
Otros temasLa Contraloría consignó que el convenio llevaba dos años sin operaciones y que se participaba en actividades distintas a las acordadas. El informe no cuantifica un perjuicio específico para esta observación.
«Este convenio tiene a la fecha de este informe dos (02) años sin operaciones, participando en actividades distintas a las acordadas.»
A revisar Envío inoportuno de las herramientas 606 y 608 a la DGII
Impuestos y retencionesEl departamento de contabilidad incumplía con el envío oportuno de las herramientas 606 y 608 a la DGII, en contra de las normas de control interno y de la Norma General 07-2018. La entidad alegó que no emite comprobantes fiscales para el reporte 608 y que estaba corrigiendo el sistema para el 606.
«Observamos que el departamento de contabilidad de la unidad ejecutora del INABIE está incumpliendo con el envío oportuno de las herramientas 606 y 608 de envío de datos, que debe realizarse ante la Dirección General de Impuestos Internos (DGII),»
A revisar Arqueos de caja chica insuficientes
Bancos y cajaEl informe consigna dos fondos de caja chica y solo tres arqueos durante el período auditado, pese a que la norma establece dos arqueos al mes. Los fondos asignados eran de RD$100,000.00 y RD$37,396.71.
«En análisis realizado a las cajas chicas de la institución INABIE, observamos que la institución cuenta con dos fondos por este concepto, custodiado al momento de la revisión por la Sra. Yudelka Marte, un fondo bajo el concepto es : gastos varios, con monto asignado de cien mil pesos (100, 000.00) pesos dominicanos y el otro: fondo reponible institucional, con monto asignado de treinta y siete mil»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Expedientes de empleados incompletos
Nómina y personalEn una muestra de 200 expedientes de empleados, la Contraloría encontró faltantes documentales, incluidos contratos, cartas de confidencialidad y perfiles de cargo. Esto debilitaba la evidencia de selección, contratación y cumplimiento de requisitos del personal.
«Después de realizar una revisión a una muestra de (200) expedientes de empleados del INABIE, Pudimos observar que estos expedientes se encontraban incompletos,»
Contexto Dos servidores identificados en nóminas de varias instituciones
Nómina y personalLa comparación de nóminas identificó dos servidores del INABIE que también cobraban en otras instituciones públicas. En la respuesta a la réplica, la Contraloría mantuvo el asunto como oportunidad de mejora y recomendó monitorear el cumplimiento de horarios y funciones.
«Al realizar la comparación de la nómina universo en la herramienta de consulta reporte de auditores en el Citrix de la CGR, se identificó que el INABIE, presenta dos (02) servidores que están cobrando nómina en otras instituciones públicas de forma simultánea,»
Contexto Estados financieros sin notas explicativas
Estados financieros y registros contablesEl departamento de contabilidad no preparó las notas explicativas de los estados financieros de julio y agosto de 2021. El informe señala que estas notas facilitan la interpretación de la información financiera.
«El Departamento de Contabilidad de la Unidad Ejecutora del INABIE no realizó las notas de los estados financieros de los meses de Julio y Agosto del año 2021.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona