Resumen
La Contraloría General de la República realizó una auditoría interna con enfoque comprensivo sobre el cumplimiento de las leyes, el control interno y diversas operaciones financieras y administrativas de la CAASD entre agosto de 2020 y diciembre de 2021. Concluyó que el cumplimiento normativo y el funcionamiento de los controles internos no ofrecían seguridad razonable; entre los asuntos de mayor cuantía observó compras declaradas de urgencia por RD$2,229,663,535.47, recaudos por RD$3,099,219,408.38 no depositados en la Cuenta Única del Tesoro y activos por RD$30,921,850,466.57 no incorporados al SIAB.
Hallazgos (20)
A revisar Compras de urgencia que estaban programadas en el POA
Compras y contrataciones · RD$2.2 mil millonesEl informe consigna que la institución declaró de urgencia compras por RD$2,229,663,535.47, pese a que estaban programadas con antelación en el POA. La Contraloría observó que esto contraviene las reglas aplicables a las excepciones por urgencia.
«En revisión a los procesos de Compras correspondiente al periodo del 1ro. de agosto al 31 de diciembre del 2020, se verificó que la Institución realizó el proceso No. CAASD-MA-2020-0001, declaradas de urgencia, por concepto de Adquisición de ejecución de soluciones de agua potable y alcantarillado del Gran Santo Domingo, por un monto de RD$2,229,663,535.47, adjudicado a varios Suplidores, las cual»
Grave Fraccionamiento de compras y contrataciones
Fraccionamiento de compras · RD$17.2 millonesEl informe consigna compras directas y menores por RD$17,243,183.12 que, según la auditoría, fueron fraccionadas y eludieron procedimientos de selección de mayor cuantía. El informe identifica el riesgo de pérdida por ese monto.
«Al verificar los procesos de compras y contrataciones correspondiente al período agosto 2020 a diciembre 2021 de la CAASD, se verificó que la misma realizó compras acogiéndose a los umbrales de compras directa y compras menores por un monto de RD$17,243,183.12, sin embargo, al momento de realizar la revisión se identificó que la misma realizó fraccionamiento evadiendo los procesos como los estable»
Grave Compra de combustible sin proceso de contratación
Viáticos y combustible · RD$52.4 millonesTras vencer el contrato de suministro, la CAASD adquirió combustible de Sigma Petroleum Corp, SRL mediante compras directas y menores, por RD$52,418,570.00 entre octubre de 2020 y julio de 2021. El informe consigna que esas compras se realizaron sin un proceso de contratación conforme a las normas citadas.
«A partir del término del mismo, la Entidad procedió a realizar las compras de combustible mediante el proceso de Compras Directa y Compras Menores, a la Empresa Sigma Petroleum Corp, SRL, donde se identificó que la misma adquirió para el periodo octubre 2020 hasta julio 2021 el monto de RD$52,418,570.00 sin haber realizado un proceso de contratación, contrario a lo establecido en los Artículos 16 »
A revisar Recaudos no depositados en la Cuenta Única del Tesoro
Ingresos y recaudaciones · RD$3.1 mil millonesLa auditoría verificó recaudos por RD$3,099,219,408.38 que no fueron depositados en la Cuenta Única del Tesoro. El informe señala que esta práctica incumple las disposiciones sobre depósito y uso presupuestario de los ingresos públicos.
«En revisión a los recaudos correspondientes al período 01 de agosto del 2020 al 31 de diciembre 2021, se verificó que la Entidad recibió ingresos por concepto de recaudo por un monto de RD$3,099,219,408.38.»
A revisar Activos no incorporados al Sistema de Administración de Bienes
Activos e inventario · RD$30.9 mil millonesLos estados financieros preliminares reflejaban activos fijos por RD$30,921,850,466.57 que no habían sido incorporados al SIAB. El informe advierte que la falta de registro afecta la confiabilidad de la información y el control de la existencia y ubicación de los bienes.
«En verificación a los Activos Fijos de la Corporación de Acueducto y Alcantarillado de Santo Domingo (CAASD), se identificó que la misma refleja en los Estados Financieros (preliminar) cortado al 31 de diciembre 2021 un balance por un monto de RD$30,921,850,466.57, sin embargo, no se visualizó que los mismos hayan sido incorporados en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), contrario a lo e»
A revisar Facturas y transferencias clasificadas como cargos bancarios
Bancos y caja · RD$56.2 millonesEl informe identificó facturas y transferencias por RD$56,216,008.21 presentadas en conciliaciones bancarias como cargos bancarios. La clasificación observada puede afectar la exactitud y el control de los saldos conciliados.
«Al verificar las conciliaciones bancarias de las cuentas Nos. 111-2116-0002, 111-2127-0001, 111-2158-1000 y 111-2301-0001, se verificó que existen facturas y transferencias presentadas como negativo en la conciliación, por un monto de RD$(56,216,008.21) y clasificados en el Estado de Cuenta del Banco como cargos bancarios, contrario a lo que establece el Capítulo VI en su numeral 7 del Manual de C»
A revisar Diferencias entre reportes de ingresos y estados financieros
Ingresos y recaudaciones · RD$281.5 millonesEl informe consigna una diferencia de RD$281,492,485.00 entre los ingresos declarados en el IT-1 y los estados financieros, y de RD$699,111,231 entre los valores del resumen general de facturas y el reporte por tipo de venta del formulario 607. Estas discrepancias afectan la consistencia de la información fiscal y financiera.
«En verificación a los reportes de ingresos se observó una diferencia al 31 de diciembre del 2021 de RD$281,492,485.00, entre los ingresos presentados en los Estados Financieros versus lo declarado en el formulario IT-1, además se observó que en los formularios 607 presentan diferencias de RD$699,111,231 entre los valores presentado en el resumen general de factura y los reportado por tipo de venta»
A revisar Inmuebles sin tasar
Estados financieros y registros contables · RD$126.3 millonesDe los 110 inmuebles de la institución, el informe consigna que 29, valorados en RD$126,285,093.42, estaban en proceso de avalúo. La falta de tasación afecta la valoración y el control contable de esos bienes.
«Se verificó que la Corporación de Acueducto y Alcantarillado de Santo Domingo (CAASD) posee registrado en su inventario de activos fijo 110 inmuebles por un monto de RD$2,069,101,017.37, de los cuales se identificó que 81 se encuentran tasado por un monto de RD$1,943,150,057.95 y 29 por valor de RD$126,285,093.42 se encuentran en proceso de avaluó según comunicación Memo DJ/DI-136 de fecha 3 de ju»
A revisar Solo cuatro inmuebles figuran registrados en la DGII
Impuestos y retenciones · RD$105.6 millonesDe los 110 inmuebles registrados en el Departamento de Inmobiliaria, solo cuatro, con un valor de RD$105,633,391, constaban registrados en la DGII. El informe señala que la situación incumple las normas de registro y comunicación de bienes.
«Se identificó que, de los 110 Inmuebles registrado en el Departamento de Inmobiliaria, de la Corporación de Acueducto y Alcantarillado de Santo Domingo (CAASD), solo, 4 con un valor de RD$105,633,391, se encuentran registrados en la DGII, contrario a lo establecido en la ADC-3-002-54 t ADC-3-002-56.»
A revisar Vehículos sin registro coincidente en la DGII
Impuestos y retenciones · RD$675.4 millonesEl inventario institucional registraba 357 vehículos con valor en libros de RD$675,351,507.13, mientras que la DGII tenía registrados 549, una diferencia de 192. Además, la auditoría observó que 109 vehículos solicitados para descargo permanecían almacenados y en el inventario, según el informe.
«Al realizar un cruce del parque vehicular que posee la Corporación de Acueducto y Alcantarillado de Santo Domingo (CAASD) con la Dirección General de Impuesto Interno (DGII), se verificó que la misma posee en su registro 357 con un valor en libros de RD$675,351,507.13, mientras la DGII tiene registrado 549.»
A revisar Vehículos registrados a nombre de terceros
Activos e inventarioEl informe observó que 20 de los 357 vehículos del inventario permanecían registrados a nombre de terceros. La situación afecta la acreditación de la titularidad y el control sobre los vehículos de la institución.
«En verificación al parque vehicular de la Corporación de Acueducto y Alcantarillado de Santo Domingo (CAASD), se observó, que de los 357 vehículos de motor, registrados en su inventario, 20 permanecen aún registrados a nombre de Terceros, cuya fecha de adquisición corresponde desde el año 2002 al 2021, contrario a lo establecido en el Artículo 184 de la Ley 63-17 Sobre Tránsito, Movilidad y Seguri»
A revisar Cajas chicas por encima del monto permitido
Compras y contrataciones · RD$2.1 millonesLa CAASD tenía 20 cajas chicas por RD$3,480,000, de las cuales cinco, por un total de RD$2,100,000, excedían el máximo permitido por la norma citada. El informe advierte que esto facilita el uso de fondos para fines distintos y puede eludir los procedimientos de compras.
«Se identificó que la CAASD posee 20 Cajas Chicas por un monto de RD$3,480,000, al revisarla se verificó que 5 de estas, por un valor total de RD$2,100,000.00 exceden el monto permitido por las normas vigentes, establecidas en el Apartado V, Numeral 2, del. Procedimiento para la Administración del Fondo de Caja Chica emitido por DIGECOG (Ver anexo 3.1.1) y tabla presentada a continuación:»
Grave Desembolsos de caja chica sin comprobantes definitivos
Bancos y caja · RD$390,595En una caja chica de RD$500,000 del Departamento de Transportación, se identificaron desembolsos por RD$390,594.97 sin comprobantes definitivos, aunque el informe indica que existían facturas físicas originales que los soportaban. La auditoría señaló el incumplimiento del procedimiento de caja chica.
«Al verificar la Caja Chica por un monto de RD$500,000.00, del Departamento de Transportación, se evidenció el valor de RD$390,594.97, en desembolsos que no tienen comprobantes definitivos, no obstante existen las facturas físicas originales que soportan cada desembolso.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Pago de caja chica sustentado solo con cotización
Bancos y caja · RD$18,998Se identificó un desembolso de RD$18,998.00 sin comprobante provisional ni definitivo y cuyo único soporte era una cotización. El informe también observó que las reposiciones se hacían después de consumir el 99% del fondo, aunque la norma establece hacerlo al consumir por lo menos el 60%.
«Se identificó desembolso en la Caja Chica de Servicios Generales (Rep. Camiones), por un monto de RD$18,998.00 de fecha 07-07-2021, en la cual no se visualizó comprobante de desembolso provisional, ni definitivo y como soporte solo existe una cotización, contrario a lo que establece el Numeral 5 letra d del Número V políticas y numeral 1 del número V.5 del Manual de Contabilidad Gubernamental en e»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Reposiciones de caja chica al agotar el 99% del fondo
Bancos y cajaLa auditoría observó que las reposiciones se efectuaban cuando el fondo estaba agotado en un 99%, pese a que el procedimiento citado establece reponerlo al consumir por lo menos el 60%. Esto debilita el control y la oportunidad de revisión de los comprobantes.
«Se identificó además que las reposiciones del fondo de caja chica se realizan después de haber agotado los fondos en un 99%, contrario a lo establecido en el Numeral 8 del Número V políticas del Manual de Contabilidad Gubernamental en el Control de Caja Chica.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Recibos de caja chica sin firmas de autorización y recepción
Ingresos y recaudaciones · RD$30,858Se observaron recibos por RD$30,858.00 sin las firmas de quienes autorizaban los desembolsos ni de quien recibía el efectivo. La falta de firmas limita la trazabilidad y el control de esos pagos.
«Se observó recibo de caja chica que no tienen las firmas de las personas que autorizan los desembolsos, ni la firma de la persona que recibe el efectivo, por un monto de RD$30,858.00, contrario a lo establecido en el Numeral 5 letra d del Número V políticas.»
A revisar Diferencia entre conciliación bancaria y mayor general
Bancos y caja · RD$10,251La conciliación de una cuenta del Banco de Reservas presentaba una diferencia con el mayor general. El informe describe una diferencia de RD$10,250.50 en el texto, aunque la tabla presenta RD$10,250.80.
«Al revisar la conciliación bancaria de la cuenta contable No.111-2117-3001 del Banco de Reservas del mes de julio 2021, la misma presenta una diferencia con el balance registrado en los libros y el balance según conciliación de RD$10,250.50, contrario a lo establecido en el Capítulo VI en su numeral 6 del Manual de Contabilidad Gubernamental y la ADC 3.1.4. A.»
A revisar Manuales de políticas y procedimientos sin aprobación o socialización acreditada
Control interno, sistemas y organizaciónLa evaluación de control interno calificó el desarrollo general de NOBACI en 55.5%, nivel incipiente, con las actividades de control y el monitoreo también en nivel incipiente. El informe observó que los manuales no mostraban aprobación del Consejo de Directores y que no había constancia de su socialización con los empleados.
«Cabe destacar que la CAASD posee Manuales de Políticas y Procedimientos Administrativos, Operativos, Técnicos y Financieros y estos no presentan las aprobaciones de los Consejos de Directores, además no existe constancia que los mismos hayan sido socializados con los empleados de la Entidad para el conocimiento e implementación en cada área, tal como lo establece la NOBACI ADC-3-007.9, la cual ind»
A revisar Ejecución presupuestaria sin incorporación al SIGEF
PresupuestoLa ejecución presupuestaria se realizó con datos suministrados manualmente porque la CAASD no estaba incorporada al SIGEF. El informe señaló incumplimiento de las disposiciones sobre el sistema de información financiera gubernamental y riesgos para la confiabilidad y supervisión de la información.
«Al verificar la Ejecución Presupuestaria de la Corporación de Acueducto y Alcantarillado de Santo Domingo (CAASD), se verificó que esta se realizó con datos suministrados manualmente en vista que la Entidad no cuenta con el Sistema de Información de Gestión Financiera (SIGEF), en contraposición al Artículo 8 de la Ley 5-07 sobre el Sistema de Información de la Gestión Financiera y el Artículo 4 de»
A revisar Diferencias entre estados financieros y auxiliares contables
Estados financieros y registros contablesEn la revisión de ingresos, inventarios y cuentas por cobrar, la Contraloría observó diferencias entre los valores presentados en los estados financieros y los auxiliares de contabilidad. El informe señaló que la presentación no cumplía los requerimientos aplicables, sin cuantificar esas diferencias en este apartado.
«Durante la revisión a los Estados Financieros de la Entidad se verificaron cifras presentadas en las cuentas de ingresos, inventarios y cuentas por cobrar, donde se identificaron diferencias entre valores registrados en los Estados Financieros antes mencionados y los auxiliares de Contabilidad, por lo que se verificó que los mismos no cumplen con los requerimientos establecidos en el párrafo 5 del»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona