Resumen
La Contraloría General de la República realizó una auditoría interna de enfoque general sobre controles internos, ejecución presupuestaria, registros financieros, tesorería, inventarios, activos, compras y recursos humanos. Consignó, entre otras observaciones, una subejecución presupuestaria de RD$194,881,562.64, nueve activos fijos incluidos en el inventario de materiales gastables por RD$6,840,134.79 y diferencias en los registros de vehículos. La Contraloría mantuvo varios hallazgos para validación mediante un plan de acción y consideró otros subsanados después del informe; no emitió una opinión sobre estados financieros.
Hallazgos (24)
A revisar Presupuesto subejecutado
Presupuesto · RD$194.9 millonesLa Contraloría observó que, frente a un presupuesto vigente de RD$2,527,697,362.13, se devengaron RD$2,332,815,799.49. La diferencia representa disponibilidad presupuestaria no ejecutada y el hallazgo quedó pendiente de validación mediante el plan de acción.
«Al evaluar el presupuesto asignado a la institución, observamos que la Tesorería Nacional, recibió presupuesto por un monto ascendente a RD$2,527,697,362.13, de los cuales, mediante las etapas del gasto devengó un monto ascendente a RD$2,332,815,799.49, para un presupuesto total Subejecutado de RD$194,881,562.64.»
A revisar Falta de soporte de entradas y salidas de almacén
Activos e inventarioEl informe consigna que no se encontró documentación soporte para validar los movimientos de inventario. La Contraloría mantuvo el hallazgo al no recibir evidencia que lo subsanara.
«Durante la revisión del área de materiales y suministro de la entidad, observamos que no posee documentación que soporte los registros de entrada y salida de almacén, por lo cual no fue posible validar el proceso de gestión y control interno de sus inventarios.»
A revisar Activos fijos registrados como materiales gastables
Activos e inventario · RD$6.8 millonesSe encontraron nueve activos fijos registrados en el inventario de materiales gastables y suministros, lo que afecta la clasificación y el control de los bienes. El informe mantuvo el hallazgo para validación posterior.
«Durante la revisión al inventario de materiales gastables y suministros de la entidad, observamos la existencia de nueve (9) activos fijos registrados en este inventario por un monto ascendente a RD$ 6, 840,134.79»
A revisar Productos con costo unitario cero en reportes de salida
Activos e inventarioEl informe observó productos de almacén con costo unitario cero en los reportes de salida. Esta situación dificulta la valoración y trazabilidad de los bienes consumidos; el hallazgo se mantuvo para validación posterior.
«Durante nuestra auditoría a la entidad, observamos que en el reporte de salida del almacén de materiales y suministro de mercancías se encontraron productos con valor cero (0) en el costo unitario.»
A revisar No se elaboraban estados financieros
Estados financieros y registros contablesLa Contraloría consignó que la entidad no había elaborado los estados financieros requeridos. La Tesorería presentó información de balances mensuales, pero la Contraloría precisó que se refería a estados financieros completos y mantuvo el hallazgo.
«A la fecha de este informe, la Tesorería Nacional no tenía elaborado los estados financieros.»
A revisar Falta de auxiliar contable de cuentas por pagar
Cuentas por pagarEl informe determinó que la institución no elaboraba ni mantenía un auxiliar contable de cuentas por pagar. Esto limita el seguimiento detallado de las obligaciones y los controles sobre pagos.
«Como resultado de la auditoría practicada al período comprendido entre los años 2020 al 2024, se determinó que la Tesorería Nacional no elabora ni mantiene un auxiliar contable de Cuentas por Pagar.»
A revisar Discrepancias en los pagos por concepto de viáticos
Viáticos y combustibleSe observaron diferencias entre libramientos y cheques y los montos de ejecución presupuestaria en varios años. La Contraloría mantuvo el hallazgo porque la documentación presentada no explicaba las diferencias consignadas.
«Al examinar la documentación soporte de los gastos incurridos por concepto de viáticos (nacionales e internacionales), se identificó una discrepancia significativa entre los montos registrados en los libramientos y pagos de cheques proporcionados por la entidad, y el monto reflejado en la ejecución presupuestaria por este concepto durante el período auditado.»
Revisión con datos públicosSin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Excesos en asignaciones de combustible
Viáticos y combustibleLa Contraloría observó tres asignaciones que excedían el límite normativo: RD$7,500, RD$2,500 y RD$500, respectivamente. La institución reconoció los casos y el hallazgo quedó pendiente de validación mediante el plan de acción.
«En el proceso de revisión de la asignación de combustibles al personal de la entidad, observamos tres (3) casos donde la asignación de combustible supera el límite establecido por la normativa vigente»
A revisar El POA no presenta la asignación de recursos financieros
Control interno, sistemas y organizaciónPara los POA de 2023 y 2024, el informe observó que no se consignaba la asignación de recursos financieros necesaria para las actividades programadas. La Contraloría mantuvo el hallazgo para validación posterior.
«Durante el proceso de auditoría a los períodos 2023 y 2024, identificamos que los POA suministrados por la institución y aprobados por la máxima autoridad, carecen de información relevante, el plan no presenta la asignación de recursos financieros, necesarios para ejecutar las actividades programadas.»
A revisar Discrepancias entre registros de vehículos
Activos e inventarioLa auditoría encontró diferencias entre los registros de la entidad, el SIAB y la DGII. Tras revisar los alegatos, la Contraloría señaló que faltaba evidencia de descargo para parte de los vehículos y mantuvo el hallazgo para validación posterior.
«Al analizar los activos (vehículos) de la entidad, observamos que existen diferencias entre la cantidad de vehículos registrados en el auxiliar de vehículos, Vs los registrados en la Dirección General de Impuestos Internos DGII.»
A revisar No se realizaron inventarios físicos semestrales
Activos e inventarioLa institución no cumplió con la periodicidad semestral de inventarios físicos de activos fijos, lo que limita la verificación de existencia y condición de los bienes. El hallazgo quedó pendiente de validación mediante el plan de acción.
«Durante el proceso de revisión del área de Activo fijo, se observó que la entidad no realiza los inventarios físicos semestrales correspondientes.»
A revisar Inventario no formalizado al cambio de gestión
Activos e inventarioEl informe consignó que no había un reporte de inventario físico conciliado ni actas que formalizaran la entrega y recepción de bienes al asumir la nueva gestión. La Contraloría mantuvo el hallazgo porque la evidencia no incluía acuses firmados por los incumbentes salientes.
«En la realización de la auditoría, observamos que la entidad no cuenta con un reporte de inventario físico conciliado de bienes muebles e inmuebles y activos fijos, así como la falta de actas de entrega y recepción que formalicen el traspaso por parte del incúmbete anterior al responsable actual.»
A revisar 21 activos sin código visible de Bienes Nacionales
Activos e inventario · RD$4.3 millonesLa inspección identificó 21 activos sin el código visible de la Dirección General de Bienes Nacionales. La Contraloría consideró que la evidencia presentada solo cubría tres y mantuvo el hallazgo para validar la identificación de los restantes.
«Al realizar la inspección física de los Bienes Muebles e Inmuebles de la entidad, observamos un total de 21 activos sin el código visible de la Dirección General de Bienes Nacionales (DGBN).»
A revisar Vehículos con placas incorrectas o sin placa física
Activos e inventarioEn el levantamiento físico se identificó un vehículo con una placa que no le correspondía y una motocicleta sin placa física. La Contraloría consideró subsanado el punto después de evaluar las explicaciones y evidencias.
«Durante el proceso de levantamiento físico de los activos de la institución, se identificaron vehículos que poseen placas que no corresponden a lo mismo, se observó también que uno de los motores de la institución, no cuenta con placa física de la entidad.»
A revisar Vehículo siniestrado aún registrado en el SIAB
Activos e inventarioUn vehículo Mazda que sufrió un siniestro en 2023 continuaba registrado en el SIAB sin descargo definitivo. La Contraloría consideró subsanado el punto tras constatar que se inició el trámite ante Bienes Nacionales.
«Durante el proceso de revisión de los activos, de acuerdo con información suministrada por la entidad, observamos el vehículo Marca, MAZDA, Placa G620143, Chasis JM7KF2W7APO782408, el cual sufrió siniestro en el año 2023, y está registrado en el SIAB, en lugar de haberse realizado el descargo de dicho activo.»
A revisar Vehículo registrado en SIAB antes de culminar la compra
Activos e inventarioUna Nissan Frontier figuraba en el SIAB aunque el proceso de compra no se había culminado. La Tesorería informó que el anticipo fue devuelto y la Contraloría consideró subsanado el punto, pendiente el trámite para eliminar el registro.
«Durante el proceso de revisión y validación de los activos de la entidad, identificamos vehículo modelo, Nissan Frontier, Chasis, (JM7KF2W7AP0792049) registrado en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB) sin haberse culminado el proceso de compra.»
A revisar Vehículo donado no registrado oportunamente en el SIAB
Activos e inventarioUn Toyota Prius donado por el Gobierno de Japón no estaba registrado en el SIAB al momento de la auditoría. La Contraloría consideró subsanado el punto después de que se acreditara su registro posterior.
«Durante nuestra auditoría a la Tesorería Nacional, observamos que no está registrado en el Sistema de Información y Administración de Bienes (SIAB), el vehículo Marca TOYOTA PRIUS, Hibrido, Mediano (Metallic) Placa EA01397, CHASIS, JTDKN36U20-1876357, donado por el Gobierno de Japón.»
A revisar Cinco vehículos sin etiqueta física de Bienes Nacionales
Activos e inventarioLa inspección identificó cinco vehículos sin etiqueta física de Bienes Nacionales. La entidad informó que había iniciado la solicitud de las etiquetas, pero la Contraloría mantuvo el hallazgo porque la evidencia presentada no permitía confirmar su colocación.
«Durante el proceso de inspección física de los activos, observamos cinco (05) vehículos, que no se encontraban etiquetados con el código de bienes nacionales.»
Contexto Vehículos de motor sin rotulación externa
Activos e inventarioLa auditoría observó 25 vehículos sin rotular. La Contraloría consideró subsanada la observación tras evaluar los mecanismos formales de identificación patrimonial y la naturaleza de las funciones de la entidad.
«Durante el proceso de revisión de los activos de la entidad, observamos un total de veinticinco (25) vehículos sin rotular.»
A revisar Inconsistencias entre el PACC publicado y el documento físico
Publicación y expedientesPara 2022 y 2023, los montos del PACC publicado diferían de los del PACC físico entregado a los auditores, dificultando verificar su correspondencia. La entidad reconoció la inconsistencia y la Contraloría la consideró subsanada después del informe.
«Durante el proceso de auditoría realizado en la Tesorería Nacional, observamos que para el año 2022-2023 el Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC) publicado en el Portal de Transparencia Institucional.»
A revisar 35 expedientes de personal con documentos faltantes
Nómina y personalLa revisión encontró 35 expedientes con documentación relevante incompleta, incluidos certificados médicos, entrevistas y evidencia de capacitación. El hallazgo quedó pendiente de validación mediante el plan de acción.
«En revisión a las documentaciones físicas suministradas por la entidad correspondiente a los colaboradores, observamos que (35) expedientes carecen de documentaciones relevantes las cuales detallamos en la tabla siguiente:»
A revisar Falta de matriz de control de empleados
Nómina y personalLa entidad no contaba con una matriz consolidada de beneficios, plazos y fechas de pago de los empleados. La Tesorería elaboró la matriz después de la presentación del informe y la Contraloría consideró subsanada la observación.
«En nuestra auditoria, observamos que la Tesorería Nacional no cuenta con la matriz de control de los empleados que contengan los beneficios, plazos y fechas de pago que correspondan a los servidores públicos.»
Contexto Falta de organización en los anaqueles del almacén
Activos e inventarioLa inspección encontró materiales mezclados y artículos colocados directamente en el suelo. La Contraloría consideró subsanada la observación después de recibir evidencia de reorganización del almacén.
«Durante la inspección física realizada al área de almacén, se observó una falta de ordenamiento en los anaqueles destinados a materiales y suministros. Se observó que los artículos se encuentran mezclados y existen materiales colocados directamente en el suelo.»
Contexto Falta de ERP complementario para información financiera
Control interno, sistemas y organizaciónLa auditoría observó que la entidad carecía de un sistema complementario que automatizara y unificara información financiera de las áreas operativas. Tras los alegatos, la Contraloría cambió la redacción y consideró subsanado el punto después de la socialización del informe.
«Durante la auditoría realizada a la entidad, se observó que la institución carece de un sistema ERP alterno al SIGEF que automatice las informaciones financieras complementarias y unifique todas las áreas operativas.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona