Resumen
La Contraloría General de la República realizó una auditoría interna de enfoque general sobre el control interno, la gestión financiera y operativa, el inventario, los bienes, las cuentas por pagar, las compras, los recursos humanos y las ayudas sociales de la DGDC. El informe consigna 49 hallazgos, entre ellos la ausencia de estados financieros, una subejecución presupuestaria de RD$25,084,314.02, diferencias de RD$17,188,141.58 en saldos de inventario y RD$1,703,214.92 en retenciones de ISR no pagadas a la DGII. También observó compras fraccionadas por RD$1,650,902.00 y deficiencias importantes en la identificación y control de bienes y vehículos; no emite una opinión de auditoría.
Hallazgos (40)
A revisar Desarrollo incipiente del Sistema de Control Interno
Control interno, sistemas y organizaciónLa DGDC alcanzó una calificación de 13.62% en la documentación del diseño del sistema de control interno; el informe indica que el 86.38% de los requerimientos estaba pendiente.
«Identificamos que la entidad no ha concluido la implementación de las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), el nivel de desarrollo de la documentación del diseño del SCI es (incipiente), con una calificación de 13.62% lo que implica que cerca del 86.38% de los requerimientos del (SCI), se encontraban pendientes de elaboración e implementación.»
A revisar POAs de 2021-2023 no formalizados
Control interno, sistemas y organizaciónNo se aportó evidencia documental de aprobación de los Planes Operativos Anuales de esos años, lo que debilita la formalización de la planificación institucional.
«Durante la revisión de la planificación operativa correspondiente a los años 2021-2023, se identificó que la entidad no cuenta con evidencia documental que demuestre la formalización de los Planes Operativos Anuales (POAs) de dichos años.»
A revisar Sin informes de seguimiento del PEI
Control interno, sistemas y organizaciónNo se evidenciaron informes de seguimiento al Plan Estratégico Institucional durante 2021-2024 que permitieran verificar avances, metas y desviaciones.
«Verificamos que durante el período 2021-2024, no se evidenció la elaboración y emisión de informes de seguimiento al Plan Estratégico Institucional (PEI), que permitan medir de manera periódica el nivel de avance, cumplimiento de metas, resultados alcanzados y posibles desviaciones en relación con los objetivos estratégicos establecidos.»
A revisar Ausencia de elaboración de estados financieros
Estados financieros y registros contablesLa institución no elaboró estados financieros, lo que limitó las verificaciones financieras de auditoría y la disponibilidad de información financiera institucional.
«Durante el proceso de auditoría realizado a la entidad, se observó que la institución no elabora sus estados financieros.»
A revisar Subejecución presupuestaria sin seguimiento a metas
Presupuesto · RD$25.1 millonesEn 2021-2025 quedaron sin ejecutar RD$25,084,314.02 y no se evidenció un informe detallado de seguimiento a metas físicas y financieras.
«Se observó que la entidad no realizó una ejecución presupuestaria acorde al presupuesto vigente y aprobado para el período 2021-2025, dejándose de ejecutar un monto de RD$25,084,314.02 de los recursos asignados, sin que se evidencie un informe detallado de seguimiento de evaluación de las metas física y financiera.»
A revisar Reposición tardía de caja chica
Bancos y caja · RD$87,251Las solicitudes de reposición se gestionaron con consumos de 87% y 88%, y los cheques tardaron más de 30 días en emitirse, afectando la disponibilidad del fondo. El informe cuantifica reposiciones por RD$87,250.91.
«Asimismo, se observó que la entidad presenta retrasos en la emisión de los cheques de reposición, evidenciándose que, tanto para la solicitud realizada en noviembre de 2025 como para la correspondiente a enero de 2026, transcurrieron más de 30 días entre el requerimiento de reposición y la emisión del cheque correspondiente, afectando la disponibilidad oportuna de recursos del fondo.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Ausencia de arqueos periódicos de cajas chicas
Bancos y cajaNo se encontró evidencia de arqueos periódicos a los fondos de caja chica, reduciendo la supervisión del efectivo y sus comprobantes.
«Durante la revisión efectuada a los fondos de cajas chicas de la entidad, se observó la ausencia de evidencias que sustenten la realización de arqueos periódicos a los referidos fondos, conforme a lo establecido en la normativa vigente.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Tomas físicas de inventarios no realizadas semestralmente
Activos e inventarioNo se realizaron inventarios físicos semestrales de materiales y suministros con la periodicidad requerida; los documentos aportados tenían tachaduras y borraduras.
«Durante la revisión del control de materiales y suministros correspondiente a los años 2020, 2021, 2022, 2023 y 2024, se observó que la entidad no realizó inventarios físicos semestrales conforme a la periodicidad establecida en la normativa aplicable.»
Grave Inconsistencias entre saldos de inventario de materiales y suministros
Activos e inventario · RD$17.2 millonesLos saldos finales de un período no concilian con los saldos iniciales del siguiente para 2021-2025; la diferencia acumulada consignada es RD$17,188,141.58.
«Durante la revisión del reporte del control de movimientos de inventarios de los materiales y suministros, en el período 2021-2025, se confirmaron inconsistencias entre el saldo final de un período y el saldo inicial del período siguiente, ascendentes al monto de RD$17,188,141.58.»
Grave Diferencia entre inventario físico y auxiliar de inventario
Activos e inventario · RD$23,588De 78 artículos registrados, se identificaron 74 en el almacén: cuatro no fueron identificados, con un monto neto consignado de RD$23,587.93.
«Durante conteo físico, revisamos 78 stock registrados en el inventario, el cual solo identificamos 74, en el almacén, para una diferencia de 4 no identificados, ascendente a un monto de RD$23,587.93.»
A revisar Debilidades documentales en las salidas de almacén
Activos e inventarioFaltaban soportes suficientes de solicitud, autorización, despacho y recepción; además, se usaban formularios de salida como requisiciones sin autorización previa, lo que limita la trazabilidad.
«Durante la revisión de las informaciones y registros correspondientes a las salidas de almacén, se observó la ausencia de soportes documentales suficientes que evidencien adecuadamente la solicitud, autorización, despacho y recepción de los bienes entregados.»
A revisar Bienes almacenados directamente sobre el piso
Activos e inventarioSe encontraron bienes, incluidos electrodomésticos, sin tarimas o estructuras de protección, lo que expone los activos a daños o deterioro.
«Durante la inspección física efectuada al almacén institucional en fecha 6 de abril de 2026, se constató que diversos bienes adquiridos por la entidad, entre ellos neveras y estufas, se encontraban almacenados directamente sobre el piso, sin estar colocados en plataformas, tarimas o estructuras que garanticen su adecuada protección y conservación del activo.»
A revisar Sin registro de inventario de animales de la entidad
Activos e inventario · RD$9.3 millonesSe encontraron cerdos y conejos bajo custodia institucional sin inventario formal; el informe señala que se desembolsaron RD$9,292,566.25 en alimentos para animales y reparación de granjas, sin poder validar la correspondencia con las existencias.
«Cabe destacar que, durante el período auditado, la entidad desembolsó RD$9,292,566.25 por concepto de alimentos para animales y reparación de granjas; no obstante, la ausencia del inventario impide validar la correspondencia entre dichos gastos y las existencias físicas, así como evaluar la razonabilidad del gasto incurrido.»
A revisar Sin manual de administración de bienes muebles e inmuebles
Activos e inventarioLa entidad carecía de políticas y procedimientos para administrar, gestionar y despachar bienes muebles e inmuebles, debilitando controles sobre custodia y disposición.
«La entidad no posee manuales de políticas o procedimientos relacionados a la administración, gestión y despacho de los bienes muebles e inmuebles.»
A revisar Inconsistencia de ubicación del edificio y el terreno
Estados financieros y registros contablesLos registros patrimoniales ubican el terreno en Barahona y el edificio en el Distrito Nacional, aunque el edificio aloja a la entidad y está ubicado en dicho terreno.
«Durante la revisión de los registros patrimoniales e informaciones documentales de la entidad (Formulario de cierre No. DG-NS-02-33ª año 2025.), se identificó una inconsistencia entre la ubicación geográfica registrada para el edificio que aloja la entidad, y la correspondiente al terreno donde éste se encuentra ubicado.»
A revisar Sin reportes adecuados de toma física de bienes
Activos e inventarioNo se presentaron evidencias de inventarios físicos semestrales para 2020, 2022, 2023 y 2024; los procesos de 2021 y 2025 no tenían reportes firmados por los participantes.
«Mediante la revisión documental realizada a los registros y controles de bienes muebles de la entidad, en los años 2020,2022,2023 y 2024, verificamos que no fueron presentadas evidencias que demuestren la realización de inventarios físicos semestrales de los bienes muebles bajo su administración.»
A revisar Inventario no entregado por el incumbente anterior
Activos e inventarioNo existía un inventario de bienes muebles e inmuebles entregado al responsable del área por quien ocupaba el cargo anteriormente, lo que debilita la continuidad de la custodia patrimonial.
«La institución no cuenta con un inventario de bienes muebles e inmuebles entregado al responsable del área por parte del incumbente anterior.»
A revisar Ubicación y asignación erróneas de bienes
Activos e inventarioEn una muestra de 71 bienes, 11 no estaban físicamente en el área asignada según el reporte de activos fijos, lo que dificulta verificar su ubicación y custodia.
«Durante inspección física de una muestra de 71 bienes, la cantidad de 11 no estaban físicamente en el área asignada según reporte de activos fijos.»
A revisar Bienes sin codificación de Bienes Nacionales
Activos e inventarioLos bienes muebles e inmuebles de la entidad no tenían codificación de la Dirección General de Bienes Nacionales, limitando su identificación y control patrimonial.
«Los bienes muebles e inmuebles de la entidad no poseen codificación por parte de la Dirección General de Bienes Nacionales.»
A revisar Sin fichas completas de mantenimiento vehicular
Estados financieros y registros contablesNo había tarjetas físicas de mantenimiento de 2020 a 2024; el registro iniciado en diciembre de 2025 estaba incompleto y sin firmas de validación.
«Durante la revisión de la documentación relacionada con el mantenimiento y reparación de los vehículos de la entidad, se identificó que no existen registros de tarjetas físicas correspondientes al período comprendido desde el 1 de septiembre de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2024.»
A revisar Debilidades en administración y control de vehículos institucionales
Activos e inventarioEntre 15 vehículos en uso, ninguno tenía código de Bienes Nacionales, 10 no estaban correctamente rotulados, 6 presentaban diferencias de placas, 2 tenían asignaciones incompletas y no se localizó un motor.
«Como resultado de la inspección física y validación realizada a el universo de (15) vehículos institucionales en uso, se identificaron debilidades en los controles de administración y custodia de los mismo, observándose las siguientes situaciones:»
A revisar Descargos de bienes no solicitados formalmente
Activos e inventarioNo se gestionaron solicitudes de descargo para 209 mobiliarios y equipos y 152 vehículos, ni se realizaron las evaluaciones técnicas correspondientes.
«Al revisar la documentación correspondiente a los bienes muebles registrados para descargo durante el período auditado, se evidenció que no se gestionó formalmente la solicitud de descargo de 209 mobiliarios y equipos, ni de 152 vehículos ante Bienes Nacionales y la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).»
A revisar Bienes en condición de chatarra sin identificación individual
Otros temasEl listado incluía motocicletas, consultorios móviles, ambulancias, camionetas y carros pendientes de descargo; no fue posible verificar individualmente las motocicletas por estar acumuladas como chatarra.
«No obstante, al momento de realizar la verificación física, no fue posible identificar individualmente dichas motocicletas, debido a que se encontraban acumuladas como un conjunto de chatarras, sin condiciones adecuadas que permitieran su validación.»
A revisar Parque vehicular no conciliado con registros de la DGII
Impuestos y retencionesDe 304 vehículos registrados en la DGII solo se entregaron nueve matrículas; 152 estaban en proceso de descargo, 14 se reportaron activos y 138 no tenían información disponible sobre su ubicación física.
«Asimismo, se verificó que, de los 304 vehículos registrados, 152 fueron identificados en proceso de descargo y 14 fueron referidos como vehículos activos, quedando una diferencia 138 vehículos sin información disponible sobre su ubicación física.»
A revisar Bienes para descargo sin depreciación total aplicada
Activos e inventario · RD$250,68557 mobiliarios y equipos conservaban valor neto en los registros contables pese a estar destinados a descargo. El valor en libros consignado asciende a RD$250,684.68.
«Durante la revisión de los bienes muebles identificados para proceso de descargo, se evidenció que 57 mobiliarios y equipos aún mantienen valor neto en los registros contables, debido a que no se ha aplicado la depreciación total correspondiente, a pesar de haber sido destinados para descargo por su condición, antigüedad o falta de utilidad para la entidad.»
A revisar Cuentas por pagar vencidas por más de 120 días
Cuentas por pagar · RD$16.8 millonesEl informe consigna facturas vencidas por más de 120 días por RD$16,806,276.52 y recomienda depurar y validar la existencia y exigibilidad de las obligaciones.
«En revisión de los auxiliares y saldos por antigüedad de las cuentas por pagar, observamos facturas por pagar con plazo mayor a 120 días vencidas ascendente a un monto de RD$16,806,276.52.»
A revisar Diferencias entre portal institucional y balanza del SIGEF
Estados financieros y registros contables · RD$22.8 millonesLos saldos de cuentas por pagar publicados no conciliaban con la balanza de comprobación de 2024 y 2025; la variación total consignada fue RD$22,843,375.04.
«Durante la revisión efectuada al rubro de cuentas por pagar, correspondiente al cierre de los años 2024 y 2025, se verificaron diferencias entre los saldos reflejados en la balanza de comprobación y los montos reportados en el Portal Institucional de la entidad.»
Grave Retenciones de ISR no pagadas a la DGII
Impuestos y retenciones · RD$1.7 millonesLas retenciones de ISR sobre salarios de períodos entre enero de 2005 y marzo de 2022 no se pagaron oportunamente a la DGII; el saldo consignado es RD$1,703,214.92.
«Durante el proceso de auditoría se identificó que la entidad realizó retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por pagos de salarios (IR-3) entre enero de 2005 y marzo de 2022; sin embargo, los montos retenidos no fueron pagados dentro del plazo establecido a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).»
A revisar Falta de coherencia entre PACC y POA
Compras y contratacionesEl Plan Operativo Anual no estaba alineado cualitativa ni cuantitativamente con el Plan Anual de Compras y Contrataciones, afectando la coherencia de la planificación institucional.
«En nuestra revisión, observamos que el Plan Operativo Anual no se encuentra alineado de forma cualitativa ni cuantitativa con el Plan Anual de Compras y Contrataciones, dando como resultado que la planeación no sea coherente a los fines de satisfacer los requerimientos institucionales.»
A revisar Compras ejecutadas fuera del PACC
Compras y contrataciones · RD$59.7 millonesEn 2022 y 2025 se ejecutaron compras no contempladas en el PACC; el informe registra una variación acumulada de RD$59,680,044.00.
«Identificamos compras ejecutadas no contempladas en plan anual de compras en los años 2022 y 2025; con una diferencia estimada de un monto de RD$(59,680,043.99).»
A revisar Diferencia entre compras planificadas y ejecutadas
Compras y contrataciones · RD$103 millonesPara 2021 y 2023, el informe identificó una diferencia acumulada de RD$103,040,409.57 entre lo planificado en el PACC y lo ejecutado.
«En conjunto, según los datos presentados, se evidencia una diferencia acumulada de RD$103,040,409.57 entre lo planificado en el PACC y lo ejecutado, lo que refleja debilidades en la planificación, seguimiento y control de los procesos de compras y contrataciones.»
A revisar PACC sin aprobación formal de la MAE
Compras y contratacionesPara 2022 y 2023 no se evidenció aprobación formal por la máxima autoridad ejecutiva; el texto del hallazgo identifica como no aprobados los planes anuales de compras.
«Para los años 2022 y 2023 no se evidenció la aprobación formal de los Planes Operativos Anuales por parte de la MAE.»
A revisar Procesos de compras no publicados en el portal
Publicación y expedientes · RD$11.2 millonesDiecinueve procesos de compras de 2020 y 2021, por un monto total de RD$11,176,805.09, no se publicaron en el portal institucional; la entidad los cargó posteriormente.
«Durante la revisión realizada a los procesos de compras y contrataciones ejecutados por la institución, se verificó que, durante los años 2020 y 2021, diecinueve (19) procesos no fueron publicados en el portal institucional, limitando el acceso público a la información relacionada con dichas contrataciones.»
A revisar Fraccionamiento en procesos de compras
Fraccionamiento de compras · RD$1.7 millonesEn 2023 se identificaron dos procesos de compra de productos de fumigación por RD$1,650,902.00, que excedían los umbrales determinados para la modalidad utilizada.
«En revisión a los procesos de compras y contrataciones en el año 2023, identificamos dos (2) procesos por un monto de RD$1,650,902.00 con compras fraccionadas realizada en proceso de compras celebrados y adjudicados, que exceden los umbrales determinados por la Dirección General de Contrataciones Públicas.»
A revisar Expedientes físicos de compras incompletos
Publicación y expedientesEl informe señala expedientes con documentación incompleta de procesos de compras menores, comparación de precios y excepción, debilitando la trazabilidad y el respaldo documental de las contrataciones.
«Durante la revisión de los expedientes físicos de compras y contrataciones, verificamos que veintiocho (25) expedientes presentan documentación incompleta, correspondientes a dieciocho (18) procesos de compras menores, seis (6) procesos de comparación de precios y un (1) proceso de excepción.»
A revisar Prestaciones y compensaciones no incorporadas adecuadamente en el POA
Nómina y personalEn 2024 no se contemplaron prestaciones, compensaciones ni beneficios del personal en el POA; en 2025 se incluyeron compensaciones, pero no prestaciones laborales.
«Se evidenció que, para el año 2024, las prestaciones laborales, compensaciones y beneficios al personal no fueron contemplados en el Plan Operativo Anual (POA), aun cuando se encontraban aprobados a nivel presupuestario; asimismo, para el año 2025, se verificó que fueron incluidas las compensaciones al personal, pero no las prestaciones laborales.»
A revisar Estructura organizativa inconsistente con la aprobada por el MAP
Control interno, sistemas y organizaciónOnce unidades fueron registradas como departamentos aunque, según la estructura vigente, correspondían a secciones; además, Recursos Humanos carecía de manual de cargos formalmente aprobado.
«Verificamos que 11 unidades organizativas presentan una clasificación administrativa inconsistente con la estructura aprobada por el Ministerio de Administración Pública (MAP), conforme a la resolución Núm. DGDC/001/2020.»
A revisar Expedientes de empleados sin documentos de soporte
Nómina y personalEn una muestra de 37 expedientes faltaban documentos para sustentar la relación laboral, los requisitos de ingreso y el historial administrativo del personal.
«Durante la revisión efectuada a una muestra de 37 expedientes de colaboradores, se verificó la ausencia de documentación soporte requerida para sustentar adecuadamente la relación laboral, el historial administrativo y el cumplimiento de los requisitos establecidos para el ingreso, permanencia y control del personal.»
A revisar Asignación de combustible fuera de la normativa
Viáticos y combustibleSe identificaron 38 servidores con asignaciones superiores al 10% del salario y asignaciones a cargos no contemplados por la normativa vigente.
«Asimismo, se identificaron treinta y ocho (38) servidores públicos cuya asignación de combustible excede el límite del diez por ciento (10 %) del salario establecido por la legislación aplicable.»
A revisar Deficiencias en procesos del Departamento de Recursos Humanos
Otros temasFaltaban mecanismos para medir el impacto de capacitaciones, planes de capacitación de 2021 y 2023, y pruebas psicométricas o evaluaciones formalizadas para reclutamiento y selección.
«Durante la revisión de los procesos vinculados a la gestión del personal, se identificaron debilidades en el levantamiento, documentación y control de tres (3) procedimientos ejecutados por el Departamento de Recursos Humanos.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona