Resumen
La Contraloría General de la República realizó una auditoría interna de enfoque general sobre cumplimiento, control interno, presupuesto, tesorería, inventarios, activos, compras y recursos humanos. El Ministerio manejó un presupuesto de RD$7,449,154,508.00 y devengó RD$7,304,558,334.00; el informe observó, entre otros asuntos, diferencias en los registros de activos, compras fraccionadas y nóminas no publicadas por RD$58,233,700.04. No se emitió una opinión de auditoría; algunos puntos fueron subsanados posteriormente y otros se mantienen para seguimiento.
Hallazgos (26)
Grave Diferencia entre adquisiciones y registros de activos en el SIAB
Activos e inventario · RD$47.8 millonesEl informe consigna adquisiciones por RD$89,419,705.27 y adiciones registradas en el SIAB por RD$41,652,684.95, con una diferencia de RD$47,767,020.32 sin evidencia de registro. La entidad alegó que el monto de adquisiciones del período debía ser menor, pero la Contraloría mantuvo la observación para seguimiento.
«Al revisar las adquisiciones durante el período auditado comprendido desde el 01 de septiembre 2021 hasta el 31 de diciembre 2023 de la ejecución presupuestaria del objetal Bienes, muebles e Inmuebles por un monto RD$89, 419,705.27, y cruzarlo con las adiciones registradas en el Sistema SIAB, por un valor de RD$41, 652,684.95, se verificó una diferencia de RD$47, 767,020.32, sin evidencia de que l»
A revisar Diferencia entre estados financieros y registros del SIAB
Estados financieros y registros contables · RD$55.6 millonesLos valores netos de propiedad, planta y equipo en los estados financieros y en el SIAB difieren en RD$55,603,601.71. La Contraloría mantuvo el punto hasta completar la gestión de conciliación con los órganos rectores.
«Al analizar los mobiliarios y equipos reflejados en los estados financieros versus los registrados en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB) al mes de diciembre 2023, observamos que existe una diferencia ascendente a RD$55, 603,601.71.»
Grave Tablet Samsung Galaxy no localizada
Pagos sin soporte · RD$77,100En la toma física no se identificó una tablet registrada y asignada al Viceministerio de Creatividad y Formación Artística, sin evidencia de su existencia. El valor de adquisición consignado en el informe es RD$77,100.
«Durante el proceso de la toma física de los bienes, no se identificó una tablet, marca Samsung Galaxy, código 15022 (SIAB-Código Institucional), asignada al Viceministro de Creatividad y Formación Artística, sin evidencia de su existencia a la fecha.»
A revisar Nóminas no publicadas en el portal de transparencia
Nómina y personal · RD$58.2 millonesEl informe observó nóminas eventuales, temporales y de suplencia que no se habían publicado debidamente. La Contraloría mantuvo la observación porque seguían pendientes nóminas eventuales de 2022-2023 y una nómina temporal de enero de 2023.
«Observamos que durante el período auditado existen nóminas de carácter eventual, temporales y suplencia ascendente a RD$58,233,700.04 que no han sido debidamente publicadas en el portal de transparencia institucional.»
A revisar Compras fraccionadas de equipos informáticos
Fraccionamiento de compras · RD$309,291Se identificaron dos compras por debajo del umbral, adjudicadas al mismo proveedor en menos de un mes, por RD$145,080.00 y RD$164,211.00. El informe consideró que debieron tramitarse en un solo proceso.
«Se evidencian dos adquisiciones bajo la modalidad Compras por Debajo del Umbral para la compra de equipos informáticos, ambas adjudicadas a Puntomac, SRL.»
A revisar Compras fraccionadas de equipos de climatización
Fraccionamiento de compras · RD$217,465Dos compras por debajo del umbral para equipos de climatización fueron adjudicadas a la misma empresa durante mayo de 2022, por un total de RD$217,465.00. El informe consideró que debieron realizarse en un solo proceso.
«Rubro calefacción, ventilación y circulación del aire: Se observan dos procesos ambos adjudicados por la modalidad de compras por debajo del umbral a la misma empresa, Refripartes, S.A., en el mismo mes de mayo de 2022.»
A revisar Seis cuentas bancarias inactivas pendientes de cierre
Bancos y cajaAl cierre de 2023 había seis cuentas bancarias inactivas. La entidad presentó evidencia de cierre de una cuenta, por lo que el informe indicó que quedaban seis cuentas pendientes de cerrar.
«Al mes de diciembre del 2023, observamos que el Ministerio de Cultura, tiene seis (6) cuentas bancarias en estado inactiva.»
A revisar Conciliaciones de la Dirección Regional Norte no realizadas
Bancos y cajaNo se prepararon conciliaciones de la cuenta de la Dirección Regional Norte. La entidad informó que no pudo localizar libros de banco ni registros físicos o digitales para obtener un balance inicial; la Contraloría mantuvo el hallazgo.
«Identificamos que no se han realizado conciliaciones de la cuenta No. [cédula], perteneciente a la Dirección Regional Norte de este ministerio.»
A revisar Falta de auxiliar valuado de activos fijos
Activos e inventarioEl Ministerio no disponía de un auxiliar valuado que permitiera controlar sus activos fijos. La Contraloría mantuvo la observación hasta que se completara la gestión con los órganos rectores.
«A la fecha de este informe, identificamos que el Ministerio de Cultura no dispone de un auxiliar de activos fijos valuados, que le permita llevar el control de estos.»
A revisar Activos no identificados en la inspección
Activos e inventarioDe la muestra, 37 activos —31%— no fueron identificados por el Departamento de Activos Fijos; entre ellos había laptops, tablets, escáneres y estaciones de trabajo. La entidad indicó que no tenía rastro de algunos equipos.
«Observamos 37 activos que representan el 31% de la muestra seleccionada, los cuales no fueron identificados por el Departamento de Activos Fijos.»
A revisar Diferencias en la cantidad de vehículos entre registros
Activos e inventarioEl auxiliar registraba 29 vehículos, el SIAB 19 y la DGII 41. El informe observó que los registros no concordaban y recomendó su conciliación y actualización.
«Identificamos que existen diferencias entre la cantidad de vehículos registrados en el auxiliar de vehículos, SIAB y la DGII.»
A revisar Bienes registrados en una ubicación distinta a la verificada
Activos e inventarioSe observaron 33 activos, equivalentes al 27% de la muestra, cuya ubicación física o identificada por Activos Fijos no coincidía con la registrada en el SIAB. La diferencia afecta la localización y el control de los bienes.
«Observamos 33 activos, equivalentes al 27% de la muestra seleccionada, que no se encuentran en la ubicación registrada en el SIAB versus la ubicación identificada por el departamento de activos fijos.»
A revisar Códigos de activos no coinciden con las etiquetas institucionales
Activos e inventarioTreinta y seis activos, equivalentes al 30% de la muestra, tenían inconsistencias entre los códigos del SIAB y las etiquetas del Ministerio, lo que dificultaba su identificación.
«Se identificó que 36 activos, que representan el 30% de la muestra seleccionada, presentan inconsistencias entre los códigos registrados en el SIAB y los códigos que figuran en las etiquetas institucionales.»
A revisar Toma física de activos fijos no realizada semestralmente
Activos e inventarioEl informe observó que no se efectuaron tomas físicas semestrales de los bienes durante el período auditado. La evidencia aportada por la entidad no permitió a la Contraloría dar por subsanado el punto.
«Observamos que durante el período auditado, se evidenció que el Ministerio de Cultura no ha llevado a cabo la toma física de inventarios de bienes de manera semestral.»
A revisar Inventario de materiales sin toma física semestral formal
Activos e inventarioEl área de materiales y suministros no tenía un proceso formal para realizar inventarios físicos semestrales; la entidad informó que la toma física se realizaba anualmente. La Contraloría mantuvo el punto para seguimiento.
«En revisión a los controles internos relacionados con el inventario de materiales y suministros del Ministerio de Cultura, verificamos que no cuentan con un proceso formal para realizar inventarios físicos semestrales.»
A revisar Inventario de materiales administrado manualmente
Activos e inventarioLa entidad manejaba el inventario de forma manual y no contaba con un sistema automatizado que garantizara su seguridad y precisión. La Contraloría mantuvo la inobservancia hasta que se implemente un sistema.
«Durante el período auditado y a la fecha de este informe, observamos que la entidad maneja de forma manual su inventario y no cuenta con un sistema automatizado que garantice la seguridad, precisión y aseguramiento del mismo.»
A revisar Ausencia de políticas y procedimientos para inventarios
Activos e inventarioDurante el período auditado, el Ministerio no tenía manuales de políticas y procedimientos para manejar y controlar sus inventarios. La Contraloría consideró subsanado posteriormente el punto, tras recibir el procedimiento elaborado por la entidad.
«Durante el período auditado comprendido entre el 01 de septiembre 2021 y el 31 de diciembre 2023, observamos que el Ministerio de Cultura no posee Manuales de Políticas y Procedimientos para el manejo, administración y control de los inventarios que maneja.»
A revisar Sesenta licencias informáticas registradas en el SIAB
Control interno, sistemas y organizaciónEl SIAB contenía 60 registros de licencias Microsoft 365, pese a las disposiciones sobre su tratamiento contable y registro. La Contraloría consideró subsanado posteriormente el punto.
«Durante la revisión a los activos registrados en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB) a diciembre 2023, identificamos que el mismo contiene 60 registros de Licencias Microsoft 365.»
A revisar Sistema contable con módulos inhabilitados
Estados financieros y registros contablesEl sistema no generaba informes financieros satisfactorios y requería ajustes manuales, por lo que no respondía adecuadamente a las necesidades del Ministerio. La Contraloría mantuvo la observación hasta que se complete la implementación de todos los módulos.
«Durante el proceso de auditoría, se identificó que el sistema no genera informes financieros satisfactorios y que, en varias ocasiones, es necesario realizar ajustes manuales.»
A revisar Desarrollo mediano del Sistema de Control Interno
Control interno, sistemas y organizaciónLa evaluación NOBACI registró un nivel de desarrollo mediano de 58.73%, con cerca del 41.27% de los requerimientos pendientes. En la respuesta definitiva, la Contraloría consideró subsanada la inobservancia.
«En la evaluación al Sistema de Control Interno (SCI) del Ministerio de Cultura (MINC), se identificó que la entidad no ha concluido la implementación de las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), y que el nivel de desarrollo (madurez en la estructura) del SCI es mediano, con una calificación de 58.73 %, lo que implica que cerca del 41.27% de los requerimientos del SCI se encontraban pendiente»
Contexto Subejecución presupuestaria
Presupuesto · RD$144.6 millonesDe la asignación presupuestaria de RD$7,449,154,508.00, el Ministerio devengó RD$7,304,558,334.00, dejando RD$144,596,174.00 sin ejecutar. El informe aclara que la subutilización no constituye una transferencia de efectivo, sino disponibilidad presupuestaria no ejecutada.
«En revisión a la ejecución presupuestaria, observamos que el MINC durante el período auditado, recibió asignación presupuestaria por un monto ascendente a RD$ 7,449,154,508.00 de los cuales devengó un monto ascendente a RD$7,304,558,334.00, para un presupuesto total subejecutado de RD$144,596,174.00.»
Contexto Fondos fijos de caja chica excedían el límite según el informe
Bancos y caja · RD$975,000El informe general registró 23 fondos fijos de caja chica por RD$975,000.00. La Contraloría retiró este punto tras evaluar los alegatos y concluir que el límite aplicaba a cada caja individual, no a la suma de todas.
«Observamos que, desde enero a diciembre del 2023, existían fondos fijos de caja chica ascendentes a RD$975,000.00 distribuidos entre la sede central y dependencias.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Cuentas colectoras sin conciliaciones durante el período auditado
Bancos y cajaLa entidad no realizaba conciliaciones de sus cuentas colectoras durante el período auditado. El informe indica que la documentación posterior sustentó la inobservancia y que el punto quedó subsanado posteriormente.
«Identificamos que la entidad no realiza las conciliaciones de sus cuentas colectoras.»
A revisar Falta de sistema automatizado de asistencia de empleados
Nómina y personalDurante el período auditado no había un sistema de asistencia de empleados. La Contraloría consideró subsanado posteriormente el punto tras verificar que se implementó un sistema en 2024.
«Observamos que durante el período de auditoría el Ministerio de Cultura no tenía implementado un sistema de asistencia de empleados.»
A revisar Expedientes de empleados con documentación incompleta
Nómina y personalEn una muestra de 75 expedientes de empleados fijos y contratados, se encontraron documentos básicos faltantes; por ejemplo, 72 expedientes no contenían evidencia de capacitación reciente y 68 carecían de certificación de antecedentes penales. La Contraloría mantuvo la observación por falta de evidencia suficiente de subsanación.
«Después de revisar una muestra de 75 expedientes de empleados fijos y contratados, se observó que estos se encuentran incompletos y carecen de los siguientes documentos básicos.»
A revisar Empleado no localizado durante la inspección física
Nómina y personal · RD$70,000En la verificación de 105 colaboradores no se localizó a un empleado en su área de trabajo y no se encontraron registros que justificaran su inasistencia. El informe consigna un sueldo bruto de RD$70,000.00; la Contraloría consideró subsanado posteriormente el punto.
«Luego de realizar una verificación física a un total de 105 colaboradores, identificamos que el Sr. Sr. Andrés Manuel Blanco Díaz, portador de la cédula de identidad y electoral No. [cédula] no fue localizado en su área de trabajo, sin que se hayan encontrado registros que justifiquen su inasistencia.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona