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El Estado bajo la lupa

Abriendo el informe…

Informes de auditoría

Superintendencia de Electricidad

Informe de Contraloría General, período 17 de agosto de 2020 al 31 de diciembre de 2022, publicado el 5 mar de 2025.

Informe en el sitio de Contraloría General ↗ · Ficha de la institución

Resumen

La Contraloría General de la República realizó una auditoría interna de enfoque general sobre las operaciones financieras y de gestión de la Superintendencia de Electricidad, incluidos el control interno, tesorería, activos fijos, presupuesto, recursos humanos y compras, para el período del 17 de agosto de 2020 al 31 de diciembre de 2022. El informe consigna debilidades de control y cumplimiento, entre ellas ingresos propios por RD$2,829,101,693 no depositados en la Cuenta Única del Tesoro, pagos fuera de nómina por RD$13,418,242.72 y compras no incluidas en el PACC por RD$18,685,124. También identifica diferencias en registros de activos fijos y remuneraciones, y señala que no se elaboraron los estados financieros de 2020 y 2021. El informe no emite una opinión de auditoría sobre estados financieros.

Hallazgos (35)

A revisar Implementación incipiente de las NOBACI

Control interno, sistemas y organización

El informe consigna que la entidad no implementó las Normas Básicas de Control Interno y que el nivel de desarrollo de su sistema de control interno era incipiente. Esto limita los controles para prevenir errores y verificar la confiabilidad de los registros.

«En la evaluación al Sistema de Control Interno de la Superintendencia de la Electricidad (SIE), identificamos que la Entidad no ha implementado las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI).»

A revisar Ingresos propios no depositados en la Cuenta Única del Tesoro

Ingresos y recaudaciones · RD$2.8 mil millones

La Contraloría consigna que ingresos propios por RD$2,829,101,693 no fueron depositados en la Cuenta Única del Tesoro, incumpliendo las normas aplicables a la concentración de los ingresos públicos.

«Verificamos que la Institución recaudo ingresos propio por un monto de RD$2,829,101,693, los cuales no fueron depositado en la Cuenta Única del Tesoro, como lo establece, el artículo 2 de la Ley 567-05, Artículo 11 del Decreto441-06, Artículo 24 párrafo 11 de la Ley 423-06.»

Grave Cheques para personal fuera de nómina no publicados

Nómina y personal · RD$13.4 millones

El informe consigna desembolsos por RD$13,418,242.72 a personal fuera de nómina que no fueron cargados al portal de transparencia ni respaldados por nóminas elaboradas. Esto reduce la trazabilidad y transparencia de los pagos al personal.

«Al verificar los cheques emitido por la Institución verificamos desembolso por un monto de RD13,418,242.72, por concepto de pago a personal fuera de nómina, las cuales no fueron cargadas al portar de Transparencia, ni elaborada las nóminas correspondientes, como lo establece el artículo 3 de la Ley de Libre Acceso a la Información Publica No. 200-04.»

A revisar Diferencia en pagos de remuneraciones y ejecución presupuestaria

Presupuesto · RD$56.2 millones

La Contraloría observó una diferencia de RD$56,162,965.18 entre los pagos registrados por remuneraciones y contribuciones y lo reportado en la ejecución presupuestaria. La discrepancia afecta la conciliación y confiabilidad de la información del gasto.

«Verificamos una diferencia RD$56,162,965.18, entre el monto de las Remuneraciones pagadas por cheques, libramientos y trasferencias y lo reportado en la Ejecución Presupuestaria, contrario a lo establecido en la NOBACI, ADC-3-006.12.»

Grave Retenciones a empleados no reportadas a la TSS y la DGII

Nómina y personal · RD$173,618

El informe consigna retenciones de 2020 por RD$40,973.55 de seguridad social y RD$132,644.21 de impuesto sobre la renta que no fueron reportadas. La falta de reporte afecta el cumplimiento de las obligaciones de retención y contribución.

«Verificamos que en el año 2020 se realizaron retenciones al personal por concepto de la Seguridad Social por un monto de RD$40,973.55.00 e Impuesto Sobre la Renta por un monto de RD$132,644.21.00 los cuales no fueron reportados a la TSS.»

A revisar Compras no contempladas en el Plan Anual de Compras

Compras y contrataciones · RD$18.7 millones

De una muestra de 72 procesos, el informe señala que 24 compras por RD$18,685,124 no estaban contempladas en el PACC. Esto evidencia incumplimiento de la planificación requerida para las compras y contrataciones.

«Al verificar los Procesos de Compras y Contrataciones realizados en el período de nuestra auditoria, identificamos que de una muestra tomada de setenta y dos (72) procesos, veinte (24) por un monto de RD$18,685,124.00, no fueron considerados en el PACC, contrario a que establece el Artículo 31 del Reglamento 543-12 de la Ley No. 340-06 sobre Compras y Contrataciones y a la ADC-03-004.48, ADC-03-00»

A revisar Fraccionamiento en procesos de compras y contrataciones

Fraccionamiento de compras · RD$238,391

La Contraloría identificó fraccionamiento en dos procesos de contratación para instalación y reparación de paredes, adjudicados al mismo proveedor en fechas cercanas. Los procesos suman RD$238,391 y el informe señala que ello contraviene la Ley 340-06 y su reglamento.

«En la evaluación de la muestra tomada a los procesos de contratación de Bienes y Servicios, identificamos fraccionamiento en los procesos Nos. SIE-UC-CD-2021-0081 y UC-CD-2021-0088, a nombre del proveedor Z N & Asociados, SRL, en fecha 20/05/2021 y 01/06/2021, por un valor de RD$119,967.00 y RD$118,424.00, respectivamente por concepto de instalación y reparación de paredes, contrario a lo que esta»
Revisión con datos públicos

Lo que nombra este hallazgo:

  • Proceso SIE-UC-CD-2021-0081

A revisar Diferencia entre adiciones de activos y compras ejecutadas

Activos e inventario · RD$58.9 millones

El informe presenta una diferencia entre las adiciones registradas en el auxiliar de activos fijos y las compras ejecutadas. La tabla detalla una diferencia de RD$58,525,781.39, aunque el texto y el resumen ejecutivo consignan RD$58,892,838.17; se conserva aquí el monto de la tabla del informe general.

«Verificamos que existen diferencias de RD$58,892,838.17 entre las adiciones registrada en el Auxiliar de Activos Fijos versus las compras ejecutada, contrario a lo establecido en las Normas Básicas de Control Interno, en su ADC-3-002.3.»

A revisar Diferencia entre adiciones de activos y el formulario 606

Activos e inventario · RD$20.8 millones

Se identificó una diferencia de RD$20,836,049.97 entre las adiciones del auxiliar de activos fijos y las reportadas en los formularios 606 de la DGII. La discrepancia afecta la conciliación de los registros de activos y compras.

«Verificamos que existen diferencias de RD$20,836,049.97 entre las adiciones de Activos Fijos registrada en el auxiliar versus la reportada en la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), contrario a lo establecido en las Normas Básicas de Control Interno, en su ADC-3-002.3.»

A revisar Diferencia entre adiciones de activos y recepción de bienes

Activos e inventario · RD$4.4 millones

El informe consigna una diferencia de RD$4,443,531.27 entre las adiciones de activos fijos y los reportes de recepción de bienes. La falta de conciliación puede dejar imprecisos los registros de bienes recibidos y registrados.

«Durante nuestra auditoria, verificamos que existen diferencias entre las adiciones de Activos Fijos según el Auxiliar de Activos Fijos vs los Reportes de Recepción de Bienes, por un valor ascendente de RD$4,443,531.27, contrario a lo establecido en las Normas Básicas de Control Interno, en su ADC-3-002.3.»

A revisar Diferencia entre auxiliar de activos y estados financieros

Activos e inventario · RD$5.3 millones

La Contraloría observó una diferencia de RD$5,295,341.95 entre el auxiliar de activos fijos y los estados financieros de 2022. La discrepancia afecta la exactitud de la información financiera sobre los bienes de la entidad.

«Durante la revisión de los saldos en las cuentas de Activos Fijos, verificamos que existen diferencias de RD$5,295,341.95 entre el Auxiliar de Activos Fijos versus lo presentado en los Estados Financieros al 31 de diciembre del período 2022, contrario a lo que establecen las Normas Básicas de Control Interno, en su ADC-3-002.3.»

A revisar Vehículos registrados en la DGII no localizados físicamente

Impuestos y retenciones

El informe identificó 36 vehículos registrados ante la DGII que no fueron localizados físicamente en la institución. La situación dificulta comprobar su ubicación, custodia y existencia.

«En verificación a la flota vehicular identificamos que existen treinta y seis (36) vehículos registrados ante la Dirección General de Impuesto Internos, que no se encuentran físicamente en la Institución, como lo que establecen las Normas Básicas de Control Interno en sus ADC-3-002-3, 17, 27, y 54.»

A revisar Terreno de la institución registrado a nombre de terceros

Estados financieros y registros contables

La Contraloría observó que un inmueble adquirido por la institución en 2017 continuaba registrado a nombre de un tercero. Esto expone a riesgos de titularidad y registro patrimonial.

«Al revisar los activos de la Superintendencia de Electricidad (SIE), verificamos que la Institución adquirió un Inmueble, identificado con el No. 010028005 en fecha 18 de septiembre del 2017, y continúa registrado a nombre de tercero, contrario a lo establecido en las Normas Básicas de Control Interno, en su ADC-002.7, ADC-3-002.3, ADC-3-002-.8 y ADC-3-002.17»

A revisar Cajas chicas por encima del monto permitido

Bancos y caja · RD$750,000

De 14 cajas chicas, dos tenían fondos de RD$300,000 y RD$450,000, superiores al límite de RD$200,000 señalado por la norma citada en el informe. Esto debilita los controles sobre el manejo de anticipos y efectivo.

«La Institución posee 14 Cajas Chicas, por un monto general de RD$918,000.00, al revisarlas identificamos que dos (2) de estas por valores de RD$300,000.00 y RD$450,000.00, respectivamente, exceden el monto de RD$200,000.00, permitido por las normas de anticipo para caja chica, Apartado V, Numeral 2, del. Procedimiento para la Administración del Fondo de Caja Chica emitido por DIGECOG, tabla a cont»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Activos fijos sin actualizar en el SIAB

Activos e inventario

El informe consigna que la institución no registra sus activos en el SIAB desde 2013. Esto afecta el registro y control patrimonial de los bienes públicos.

«Al revisar los Bienes Muebles e Inmuebles, identificamos que la Institución desde el año 2013 no registra sus Activos en el Sistema Integrado de Administración de Bienes (SIAB), contrario a lo establecido en el Literal 1, Letra A. Acápite VII. Alta y Bajas de Bienes, Letra E, numeral 2 del del Manual de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado Dominicano emitido por la DIGECOG y la ADC ADC-3-002.26.»

A revisar Veinticuatro vehículos pendientes de descargo sin trámite ante Bienes Nacionales

Activos e inventario

Durante la revisión del parque vehicular, se identificaron 24 vehículos destinados a descargo por malas condiciones sin evidencia de que se remitiera la solicitud correspondiente a la Dirección General de Bienes Nacionales. Esto deja bienes en desuso sin completar el procedimiento de baja.

«Durante el proceso de revisión del parque vehicular, identificamos veinticuatro (24) vehículos para fines de descargo, donde no se visualizó que la Institución ha remitido a la Dirección General de Bienes Nacionales una solicitud con la relación de estos Activos que están para descargo por Malas Condiciones, como establece el Artículo 23 del Reglamento 6105 de la Ley 18-32 sobre Bienes Nacionales »

A revisar Estados financieros de 2020 y 2021 no elaborados

Estados financieros y registros contables

La Contraloría observó que no se elaboraron los estados financieros de los períodos fiscales 2020 y 2021. Los estados de 2022 carecían de dictamen de auditores externos independientes y se identificaron diferencias entre auxiliares y gastos registrados.

«Verificamos que la Institución no elaboró los Estados Financieros correspondiente al período fiscal 31 de diciembre del año 2020 y 2021 y los Estados Financieros del año 2022 aunque fueron elaborados carecen del dictamen de Auditores Externos Independientes inscriptos en el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, además se identificó diferencias entre los auxiliare»

A revisar Reportes de corte semestral y cierre fiscal no realizados

Otros temas

La institución no realizó los reportes de corte semestral y cierre fiscal durante el período auditado. La omisión afecta la rendición y transparencia de la información financiera.

«Verificamos que la Superintendencia de Electricidad (SIE), durante el período comprendido del 17 agosto 2020 al 31 de diciembre de 2022, no realizó el reporte de Corte Semestral y Cierre Fiscal de acuerdo con lo establecido al artículo 245 de la constitución de la República y el artículo 2 de la ley 126-01 de Contabilidad Gubernamental, y las Normas de Cierre emitida por la Dirección General de Co»

A revisar Falta de incorporación de la SIE al SIGEF

Presupuesto

La ejecución presupuestaria se realizó con datos suministrados manualmente porque la institución no contaba con el SIGEF. Esto debilita la integración y supervisión de la gestión financiera.

«Al verificar la Ejecución Presupuestaria de la Superintendencia de Electricidad (SIE), se verificó que esta se realizó con datos suministrados manualmente en vista que la Institución no cuenta con el Sistema de Información de Gestión Financiera (SIGEF), como lo establece el Artículo 9 y 15 de la Ley 5-07 sobre el Sistema de Información de la Gestión Financiera y la NOBACI ADC-3-006.16.»

A revisar Programación presupuestaria realizada semanalmente, no trimestralmente

Presupuesto

El informe consigna que la institución realizaba programación presupuestaria semanal, en lugar de la programación trimestral requerida. Esto dificulta alinear la ejecución con los planes y normas presupuestarias.

«Al verificar la programación presupuestaria, verificamos que la Institución realiza la programación presupuestaria semanal y no trimestral como lo establece la Normas Básicas de Control Interno en sus ADC-3-006.39, ADC-3-006.42 y ADC-3-006.43.»

A revisar Falta de políticas y procedimientos para tesorería

Control interno, sistemas y organización

La Contraloría observó que la institución no tenía políticas y procedimientos para el área de tesorería. La ausencia de normas internas afecta los controles de programación financiera, ingresos, pagos y conciliaciones bancarias.

«Al revisar el área de Tesorería identificamos que la Superintendencia de Electricidad (SIE), no posee Políticas y Procedimientos asociada para dar cumplimiento a lo establecido en las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), ADC-3-003.1, ADC-3-003.22, ADC-3-003.31 y ADC-3-003.37.»

A revisar Falta de políticas y controles para mitigar riesgos de tesorería

Control interno, sistemas y organización

El informe señala que la Dirección Administrativa y Financiera no había creado políticas y controles para mitigar riesgos de los procesos de gestión financiera y flujos de caja. Esto deja expuestos los procesos de pagos, programación y conciliación.

«Verificamos que la DAF no ha creado políticas y controles para la mitigación de riesgos relacionados con los procesos, subprocesos y actividades de la gestión financiera y los flujos de caja, como lo establece en las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), ADC-3-003.21 y ADC-3-003.23.»

A revisar Reposiciones de caja chica antes de consumir el 60% de los fondos

Bancos y caja

La institución repuso fondos de caja chica sin haber consumido al menos el 60% del anticipo. Esto debilita el control sobre desembolsos y rendiciones de efectivo.

«Verificamos que la Superintendencia de Electricidad (SIE) realizó Reposiciones de Fondo de Caja Chica sin haber consumido el 60% del monto, contrario a lo establecido en el Artículo 9 Resolución 174-2015 Norma de Anticipos Financieros.»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Conciliaciones bancarias sin revisión y aprobación firmadas

Bancos y caja

Las conciliaciones bancarias de septiembre de 2020 a agosto de 2022 no estaban revisadas, firmadas ni aprobadas por un revisor y no incluían fecha de preparación. Esto reduce la verificación independiente de los saldos bancarios.

«Al verificar las conciliaciones bancarias correspondiente al período del 1ero de septiembre del año 2020 al mes de agosto 2022, verificamos que no están revisada firmada y aprobada por un revisor, ni contienen la fecho de preparación, contrario a lo establecido a las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), ADC-3-003.11 y ADC-3-003.39.»

A revisar Activos fijos sin políticas y procedimientos de administración

Activos e inventario

La institución carecía de políticas y procedimientos para el manejo, custodia, registro, movimiento y disposición de activos fijos. Esto afecta la identificación y control de los bienes institucionales.

«Identificamos que la Institución no posee Políticas y Procedimientos para el manejo, custodia, registro, movimiento y disposición de los Activos Fijos, como lo establecen las Normas Básica de Control Interno ADC- ADC-3-002.1, ADC-3-002.2, ADC-3-002.16, ADC-3-002.19, ADC-3-002.21 y ADC-3-002.28.»

A revisar No se evidenció entrega formal del inventario de la gestión anterior

Activos e inventario

Al revisar los activos, no se encontró evidencia de que la Dirección Administrativa y Financiera recibiera formalmente el inventario de bienes muebles e inmuebles de la gestión anterior. Esto dificulta establecer la custodia y situación de los bienes al cambio de gestión.

«Al revisar los Activos, no se visualizó que la DAF recibiera un inventario de los Bienes Muebles e Inmuebles (Mobiliarios y Equipos) por parte del incumbente anterior tal como lo indica el Manual de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado Dominicano emitido por la DIGECOG y a la Norma Básica del Control Interno de segundo grado Nobaci-3-Actividad de Control (Administración de Bienes e Inmuebles (Pro»

A revisar Falta de plan de mantenimiento y fichas para vehículos

Activos e inventario

La institución carecía de un plan de mantenimiento que incluyera fichas de reparación y mantenimiento de vehículos. Esto aumenta el riesgo de deterioro y de falta de registros de las intervenciones realizadas.

«Verificamos que la Institución carece de un Plan de Mantenimiento que incluya Fichas de Reparación y Mantenimiento de Vehículos, como lo establece el numeral 3, 4 y 18. Del capítulo D- Normas Generales Sobre los Bienes de Uso, del Manual de Bienes e Inmuebles y las ADC-3-002.26, ADC-3-002.47, ADC-3-002.49 y ADC-3-002.50.»

A revisar Vehículos destinados a descargo incluidos en la póliza de seguro

Activos e inventario

Se identificaron nueve vehículos listados para descargo que seguían incluidos en la póliza de seguro. Esto puede generar erogaciones por cobertura de bienes que no están en uso.

«Al Verificar la flota vehicular suministrada por la identificamos nueve (9) vehículos listados para descargo, los cuales se encuentran incluido en la póliza de seguro, contrario a lo establecido en las Normas Básicas de Control Interno, en sus ADC-3-002.39, ADC-3-002.43 y ADC-3-002.52.»

A revisar Vehículos de la institución sin rotulación

Activos e inventario

El informe consigna que 13 vehículos a nombre de la institución no estaban rotulados. La falta de identificación visible dificulta su control y localización.

«Verificamos que la Institución posee de trece (13) vehículos que no se encuentran rotulados, como lo establecen el Numeral 6 y 11 del Capítulo 6 del Manual de Bienes Muebles e Inmuebles emitido por la DIGECOG y las Normas Básicas de Control Interno, en su ADC-3-002.13.»

A revisar Diferencia de tres terrenos entre DGII y auxiliar de activos fijos

Impuestos y retenciones

Se identificaron cuatro terrenos registrados en la DGII y uno en el auxiliar de activos fijos, una diferencia de tres. La discrepancia afecta la consistencia del registro patrimonial de inmuebles.

«Al revisar los Activos Bienes Inmuebles de la Institución, se identificó una diferencia de tres (3) Terrenos entre lo registrado en la Dirección General de Impuestos Interno y el Auxiliar de Activos Fijos, contrario a lo que establece el Capítulo V, Letra D, sobre Normas Generales Sobre los Bienes de Uso, numeral 3 y 4, Letra E sobre Normas Generales sobre Control de Registro y Afectación de los B»

A revisar Inventarios físicos de activos fijos no realizados semestralmente

Activos e inventario

La Contraloría observó que la institución no realizaba inventarios físicos semestrales de activos fijos. Esto impide verificar periódicamente la existencia física de los bienes y cotejarla con los registros.

«Durante nuestra auditoría identificamos que la Institución no realiza Inventarios Físicos semestrales, como lo establece el Numeral 3, Letra D Normas Generales sobre Inventario de Bienes Muebles en Uso, Acápite IX del Manual De Bienes Muebles E Inmuebles Del Estado Dominicano emitido por la DIGECOG, y la ADC-003-001-39, ADC-3-002.29.»

A revisar Falta de políticas y procedimientos para cuentas por pagar

Cuentas por pagar

El informe consigna que la institución no contaba con políticas y procedimientos para el manejo, control y registro de cuentas por pagar. La falta de normas dificulta validar las obligaciones y sus soportes.

«Durante nuestra auditoría verificamos que la Institución no cuenta con Políticas y Procedimientos establecidos para el manejo, control y registro de las cuentas por pagar, contrario a lo establecido en la Norma Básica de Control Interno de Segundo Grado sobre cuentas por pagar ADC- ADC-3-004.1 y ADC-3-004.3»

A revisar Registro de cuentas por pagar sin detalle actualizado por antigüedad

Cuentas por pagar

La institución no mantenía actualizado el detalle de las cuentas por pagar por antigüedad y mantenía las cifras en saldos no vencidos. Esto reduce la capacidad de controlar y priorizar las obligaciones pendientes.

«Verificamos que la Institución no mantiene actualizado el detalle de las Cuentas por Pagar por antigüedad, manteniendo las cifras en saldos no vencidos, contrario a lo que establecen las Normas Básicas de Control Interno sobre cuentas por pagar ADC-3-004.5 y ADC-3-004.8.»

A revisar Falta de políticas y procedimientos para compras y contrataciones

Compras y contrataciones

La Contraloría observó que la institución carecía de políticas de control interno para compras y contrataciones. Esto limita los controles y el seguimiento de los procesos y del plan anual de compras.

«Verificamos que la Institución carece de Políticas de Control Interno para el área de Compras y Contrataciones, siendo esto un incumplimiento a las Normas Básicas de Control Interno ADC-03-004.2 y ADC-03-004.19.»

A revisar Falta de actualización de políticas y procedimientos de Recursos Humanos

Control interno, sistemas y organización

Las políticas y procedimientos de Recursos Humanos no se mantenían actualizados y algunos estaban vencidos. Esto puede llevar a aplicar procedimientos que no correspondan a la normativa vigente.

«Al revisar las Políticas y Procedimientos del departamento de Recursos Humanos Verificamos la Institución no mantienen un constante monitoreo y actualizaciones de la Políticas y Procedimientos establecidos en el Departamento de Recursos Humanos ya que la misma están vencidas y no han sido actualizadas, como lo establecen las ADC- NOBACI-ADC-3-005.20 y NOBACI-ADC-3-006.22»
Cómo leer estos datos

Los hallazgos son los que consignó Contraloría General en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.

La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.

Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.

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Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona