Resumen
La Contraloría General de la República realizó una auditoría interna de enfoque general sobre información financiera, gestión operacional y controles internos, incluyendo presupuesto, tesorería, activos, compras y recursos humanos. Observó, entre otras debilidades, pagos sin soportes por RD$162,239,154.94, una subejecución presupuestaria de RD$203,130,776.03 y expedientes incompletos en el programa Familias de Cariño. El informe no emite una opinión de auditoría sobre los estados financieros; consigna que estos no se elaboraron conforme a las normas de DIGECOG y que el nivel de desarrollo del sistema de control interno fue de 89.44%.
Hallazgos (16)
A revisar Implementación incompleta del sistema de control interno
Control interno, sistemas y organizaciónLa evaluación consignó que las NOBACI no estaban completamente implementadas y que quedaba pendiente cerca del 10.56% de los requerimientos del sistema de control interno.
«En la evaluación al Sistema de Control Interno (SCI) del Consejo Nacional de la Persona Envejeciente (CONAPE), se identificó que la entidad no ha concluido la implementación de las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), y que el nivel de desarrollo (madurez en la estructura) del SCI es Satisfactorio, con una calificación de 89.44% lo que implica que cerca del 10.56% de los requerimientos del »
A revisar Manuales de servicios y programas sin segregación ni aprobación
Control interno, sistemas y organizaciónLos manuales revisados eran generales y no diferenciaban los procesos, requisitos y controles particulares de cada servicio o programa. Dos manuales tampoco tenían firma ni sello de aprobación de la máxima autoridad ejecutiva.
«De la revisión efectuada a los manuales de políticas y procedimientos suministrados por la entidad, relacionados con los distintos servicios y programas dirigidos a la población envejeciente, se evidenció que estos se encuentran elaborados de forma general, sin una adecuada segregación de los procedimientos específicos para cada servicio o programa.»
A revisar Falta de manuales financieros y administrativos
Control interno, sistemas y organizaciónAl cierre de 2024, la institución no tenía manuales de políticas y procedimientos para varias áreas financieras y administrativas, entre ellas presupuesto, contabilidad, activos fijos, compras, tesorería y cuentas por pagar. El informe también señala sobrantes de productos luego de preparar raciones, lo que atribuye a la falta de procedimientos para ese proceso.
«Al 31 de diciembre del 2024, la institución no contaba con Manuales de Políticas y Procedimientos asociadas al manejo de los ingresos extrapresupuestarios, registro y recepción de las donaciones, del área de presupuesto, contabilidad, activos fijos, inventarios, compras y contrataciones, tesorería, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.»
A revisar Estados financieros fuera de las normas de DIGECOG
Estados financieros y registros contablesLa Contraloría observó que los estados financieros del período no se elaboraban ni presentaban conforme a los marcos normativos vigentes, incluidas las NICSP, lo que afecta la comparabilidad y la información para rendición de cuentas.
«En revisión de los estados financieros de la institución del período auditado, observamos que los mismos no son elaborados y presentados con los estándares de los marcos normativos vigentes, como son las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Publico (NICSP).»
A revisar Presupuesto subejecutado
Presupuesto · RD$203.1 millonesDurante 2020-2024, la institución dejó sin ejecutar presupuesto por RD$203,130,776.03. El informe aclara que se trata de disponibilidad presupuestaria no ejecutada, no de efectivo transferido a la cuenta única del tesoro.
«En la auditoría realizada al Consejo Nacional de la Persona Envejeciente, observamos que durante el periodo 2020-2024 la entidad dejó presupuesto Subejecutado para un total general de RD$203,130,776.03.»
A revisar Diferencia entre el presupuesto publicado y el de la DAF
Publicación y expedientes · RD$27.2 millonesLa información presupuestaria suministrada por la DAF no coincidía con la publicada en el portal institucional. El informe consigna una diferencia de RD$27,170,991.03, aunque los montos totales presentados en la misma sección no concilian aritméticamente con esa diferencia.
«Al revisar el presupuesto aprobado de la entidad, observamos que existe incongruencia entre la información suministrada por la DAF por un monto ascendente a RD$5,578,625,283.03 y los datos subidos al portal de transparencia institucional por un monto ascendente a RD$5,151,454,292.00 para una diferencia de RD$27,170,991.03.»
A revisar Diferencias entre ejecución presupuestaria, POA y PACC
Compras y contratacionesPara 2024, el informe encontró diferencias entre la ejecución presupuestaria, el Plan Operativo Anual y el Plan Anual de Compras y Contrataciones. Las tablas consignan diferencias de RD$220,776,434.81 frente al POA y RD$1,442,564,860.29 frente al PACC.
«Durante el periodo 2024, observamos diferencias entre la ejecución presupuestaria, el POA y el PACC.»
A revisar Expedientes incompletos y beneficiarios en nóminas públicas
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$16.5 millonesEn una muestra de pagos del programa Familias de Cariño por RD$16,545,000.00, se identificaron envejecientes y cuidadores beneficiados que figuraban en nóminas públicas. Los expedientes carecían de documentación sobre requisitos, informes médicos y acuerdos, entre otros soportes.
«En revisión a los reportes sobre los informes de gestión de novedades y solicitud de pago del programa Familias de Cariño que va dirigido a los cuidadores de los envejecientes, correspondientes al periodo 2024 por un monto ascendente a RD$54,395,000.00, seleccionamos una muestra de los meses enero, junio y diciembre correspondientes a un monto de RD$16,545,000.00, identificando debilidades, tales »
Grave Pagos mediante cheques y libramientos sin soportes
Bancos y caja · RD$162.2 millonesSe identificaron 20 libramientos y 15 cheques sin soportes como RPE y certificaciones de DGII o TSS. El monto total de las operaciones observadas fue RD$162,239,154.94.
«En revisión a los pagos realizados, se identificaron veinte (20) libramientos por un monto de RD$161,191,607.47 y quince (15) cheques por un monto de RD$1,047,547.47, para un total de RD$162,239,154.94 con ausencias de soportes, tales como: RPE, DGII/TSS.»
A revisar Sin reporte de inventario a la llegada de la gestión de 2020
Activos e inventarioLa entidad no contaba con un reporte de inventario de bienes de consumo y activos fijos levantado al inicio de la gestión de 2020, lo que limita la verificación de existencias y responsabilidades sobre los bienes.
«En el proceso de la auditoría, observamos que la entidad no cuenta con un reporte de inventario de consumo y activos fijos realizado a la llegada de la nueva gestión del 2020.»
A revisar Edificación ocupada sin título de propiedad
Otros temasLa revisión documental determinó que la edificación que ocupa la institución no cuenta con título de propiedad, lo que deja sin acreditación documental la titularidad del inmueble.
«Durante la revisión de las documentaciones suministradas por la entidad, correspondientes a los bienes, muebles e inmuebles, observamos que la edificación donde ocupa esta entidad no cuenta con título de propiedad.»
A revisar Activos fijos sin codificación institucional o de Bienes Nacionales
Activos e inventarioDe una muestra de 325 mobiliarios y equipos de oficina, 302 no tenían codificación interna y el 100% de la muestra carecía de codificación de la Dirección General de Bienes Nacionales, lo que debilita la identificación y el control de los activos.
«Durante el levantamiento físico de los activos fijos, de un total de dos mil novecientos cincuenta y uno (2,951) obtuvimos una muestra trescientos veinticinco (325) mobiliarios y equipos de oficinas donde obtuvimos como resultado que trecientos dos (302) no contienen la codificación interna de la entidad y el 100% de la muestra no contiene la codificación de la Dirección General de Bienes Nacional»
A revisar Ubicación física de activos distinta a la del auxiliar
Activos e inventarioEn la muestra de 168 mobiliarios y equipos de oficina, el 100% no se encontraba en los lugares consignados en el auxiliar al momento de la verificación. Esto afecta la confiabilidad del registro y el control de ubicación y custodia de los bienes.
«Durante el levantamiento físico de los activos fijos, de un total de dos mil novecientos cincuenta y uno (2,951) obtuvimos una muestra de ciento sesenta y ocho (168) mobiliarios y equipos de oficinas de los cuales identificamos que el 100% de la muestra no se encontraban en los lugares indicados en el auxiliar al momento de su verificación.»
A revisar Quince vehículos institucionales sin rotular
Activos e inventarioDe los 42 vehículos de la institución, 15 no tenían rotulación. La falta de identificación visible dificulta el control y la verificación de los bienes públicos.
«En la inspección física realizada a los vehículos de la institución, observamos que la misma posee (42) vehículos, de los cuales existen quince (15) que no se encuentran rotulados.»
A revisar Expedientes de empleados incompletos
Nómina y personalDe 114 expedientes de personal activo revisados, la Contraloría observó que faltaban documentos esenciales, incluidos contratos o nombramientos, cartas de no objeción del MAP y formularios de ingreso. La falta de documentos debilita los controles de contratación y administración de personal.
«Del universo de la cantidad de 1,345 empleados, verificamos una muestra de 114 expedientes del personal activo y observamos que los mismos carecían de documentaciones esenciales, como son; (Ver anexo 8.2).»
A revisar Asignaciones de combustible superiores al límite
Viáticos y combustible · RD$18,881Se identificaron siete casos con asignaciones que superaban en más de 10% los límites aplicables y una persona que recibió combustible sin figurar como empleada. La tabla consigna una diferencia total de RD$18,880.95 frente al recálculo de la asignación.
«Durante la revisión de las asignaciones de combustible otorgadas a colaboradores del Consejo Nacional de la Persona Envejeciente se identificaron 07 casos en los que las asignaciones superan en más de un 10% los límites establecidos por la normativa vigente. Asimismo, se detectó una (1) persona que recibió asignación de combustible sin estar registrado como empleado de la entidad.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona