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El Estado bajo la lupa

Abriendo el informe…

Informes de auditoría

Instituto Nacional de Aguas Potables y Alcantarillados

Informe de Contraloría General, período 1 de septiembre de 2020 al 31 de agosto de 2021, publicado el 5 mar de 2025.

Informe en el sitio de Contraloría General ↗ · Ficha de la institución

Resumen

La Contraloría General de la República realizó una auditoría interna de enfoque comprensivo al INAPA, revisando presupuesto, control interno, tesorería, compras y contrataciones, recursos humanos, activos fijos, inventarios y cuentas por pagar. Consignó inconsistencias presupuestarias de RD$1,122,013,512.03 y RD$2,079,793,110.05, pagos de viáticos sin soporte por RD$59,128,847.96 y cheques sin soporte retirados por terceros por RD$4,295,293.00, entre otras debilidades. En la muestra de cuentas por pagar, el informe indicó que los compromisos estaban respaldados por documentación; no emitió una opinión de auditoría.

Hallazgos (23)

Grave Cheques sin soporte retirados por personas distintas de los beneficiarios

Ayudas, subsidios y donaciones · RD$4.3 millones

El informe consigna siete cheques por RD$4,295,293.00 sin documentación de soporte, cobrados por personas distintas de los beneficiarios y sin autorización prescrita. Esto impide verificar debidamente la legitimidad y recepción de los pagos.

«Durante el proceso de revisión de los pagos realizados por la entidad, se verificaron siete (7) cheques pagados cuya sumatoria asciende a un monto de RD$4,295,293.00 los cuales no poseen soporte, y fueron emitidos a nombre de una persona y retirado en caja por otra que no es el beneficiario, sin una autorización prescrita, lo que implica una inobservancia a las Normas Básicas de Control Interno y »

Grave Viáticos pagados sin facturas ni soporte suficiente

Viáticos y combustible · RD$59.1 millones

El informe consigna pagos de viáticos por RD$59,128,847.96 cuyos expedientes no incluían facturas que sustentaran los consumos. La falta de soporte dificulta comprobar el destino de los fondos y que los gastos correspondieran a servicios recibidos.

«Durante el periodo 01 de Septiembre 2020 al 16 de Agosto 2021 el INAPA pagó en Viatico un total de RD$59,128,847.96, en el proceso de verificación de los pago comprobamos que los expedientes no poseen las facturas de los consumos realizados que sustenten los mismos, en contraposición al manual de políticas y procedimientos interno de la institución acápite 5.3, a la circular No. 9 del 17 de septie»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Inconsistencia en la ejecución presupuestaria de septiembre-diciembre de 2020

Presupuesto · RD$1.1 mil millones

La Contraloría General de la República observó una inconsistencia de RD$1,122,013,512.03 y el uso de recursos destinados a obras para cubrir gastos, sin la autorización indicada de DIGEPRES. El informe señala que esto contravenía la Ley 423-06 y normas de control interno.

«Al analizar la ejecución presupuestal desde 01 de septiembre 2020 al 31 de Diciembre 2020 la entidad en su último trimestres, recibió un presupuestos disponibles por un monto ascendente a RD$ 2,743,396,450.67, dentro de la programación del gastos, observamos un devengado por un monto de RD$ 3,865,409,959.70 resultando una inconsistencia por valor de RD$1,122,013,512.03 monto este que fue tomado de»

A revisar Inconsistencia en la ejecución presupuestaria de enero-agosto de 2021

Presupuesto · RD$2.1 mil millones

El informe consigna una inconsistencia de RD$2,079,793,110.05 entre el presupuesto vigente y el devengado. También observó que se utilizaron recursos asignados a obras para cubrir diferencias en cuentas de gastos corrientes, sin la autorización prescrita de DIGEPRES.

«Al analizar la ejecución presupuestal del 01 de enero 2021 al 31 de agosto 2021 de INAPA, observamos que existe una inconsistencia por un monto de RD$2,079,793,110.05 entre el presupuesto vigente por un monto ascendente a RD$8,176,140,476.78 y el devengado por un monto ascendente a RD$6,554,829,300.78, así como también verificamos que los recursos asignados a la cuenta de capital (de Obras) la Ent»

A revisar Montos ejecutados de nómina superiores a los presupuestados

Nómina y personal · RD$594.1 millones

El informe consigna una diferencia de RD$594,081,526.82 entre lo presupuestado y lo ejecutado para nóminas durante el período revisado. La discrepancia limita el control de la ejecución del gasto de personal.

«En el proceso de revisión de las nóminas del (INAPA), del periodo 01 de septiembre 2020 al 31 de agosto 2021 observamos que existe una inconsistencia por valor de RD$594,081,526.82, El Monto Presupuestados para el pago de nóminas ascendente RD$2,012,282,964.05 y lo ejecutado por un monto ascendente a RD$2,606,364,490.87.»

A revisar Activos del auxiliar no registrados en el SIAB

Activos e inventario · RD$126.7 millones

La comparación entre el auxiliar de INAPA y el SIAB arrojó 623 activos por RD$126,722,675.91 que no estaban registrados en ese sistema. El informe señala que la discrepancia impidió conciliar el levantamiento físico con los registros contables.

«Realizamos una comparación entre los activos registrados en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB) al 31 de agosto de 2021 y los activos en inventario de la institución durante el mismo periodo y esta comparación arrojo una diferencia de 623 activos por un monto de RD$126,722,675.91, que el INAPA no tiene registrado en el SIAB.»

A revisar Fondos de caja chica por encima del límite permitido

Bancos y caja · RD$5.7 millones

Nueve de los catorce fondos de caja chica excedían el límite de RD$200,000.00 por fondo. El exceso total consignado fue de RD$5,700,000.00, lo que debilitaba los controles sobre los desembolsos.

«La dirección central del (INAPA) posee Catorce (14) fondos de caja chica distribuidos en sus diferentes direcciones de los cuales nueve (9) exceden los montos permitido por las normas vigentes de DIGECOG que es de RD$200,000.00 (Doscientos mil pesos).»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Contratación con oferente impedido por la Ley 340-06

Compras y contrataciones · RD$827,700

El informe consigna un contrato de RD$827,700.00 con una empresa cuyo accionista era empleada activa del INAPA. La situación contravenía la prohibición de contratar con personal de la entidad contratante.

«En revisión realizada al contrato No.022-2021 de fecha 08-04-2021 por un monto de RD$ 827,700.00 a favor de la empresa contratista Materiales de Construcción Geremias SRL, RNC No.1-17-01314-1, se comprobó que la señora Masiel Cecilia Feliz Matos CIE No.[cédula], figura como accionista en esta empresa, quien además es empleada activa del INAPA, con puesto de Encargada regional del Acueducto Múltipl»

A revisar Contratación vinculada a un funcionario de segundo nivel jerárquico

Compras y contrataciones · RD$827,700

El informe observó un contrato por RD$827,700.00 a nombre de una persona que, según el informe, ocupaba el puesto de Director General en el Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones. La Contraloría señaló la inobservancia de las restricciones de la Ley 340-06.

«Durante el proceso de revisión de los contratos de la institución observamos el contrato No. 024/2020 por un monto de RD$827,700.00 a nombre del señor Efraín Ignacio Hirujo García, portador de la cédula [cédula] por concepto de “Distribución de agua, dicho señor está vinculado al Ministerio de Obras Publicas y Comunicaciones, ocupando el puesto de Director General”.»

A revisar Diferencia entre presupuesto y POA para 2021

Presupuesto · RD$737.4 millones

El presupuesto de compras y contrataciones y el POA presentaban una diferencia de RD$737,392,880.92. El informe consigna que la entidad no tenía conciliados el presupuesto, el POA y el PACC.

«La unidad ejecutora (INAPA) no tiene conciliado el Presupuesto, POA y PACC, realizando procesos de compras y contrataciones por rubros y montos diferentes a los planificados.»

A revisar Diferencia entre presupuesto y PACC para 2021

Compras y contrataciones · RD$425.3 millones

El monto programado en el presupuesto difería del PACC en RD$425,299,365.52. La falta de concordancia afecta la planificación y el control de las compras y contrataciones.

«Al comparar lo programado en el presupuesto con el Plan Anual de Cmpras y Contrataciones (PACC) por un monto de RD$3,245,462,300.80, resulta una inconsistencia de RD$425,299,365.52V en contraposición a lo establecido en la NOBACI: ADC-3-006-33.»

Grave Pagos de nómina duplicados en varias instituciones

Nómina y personal · RD$1.4 millones

La comparación de nóminas identificó 23 servidores públicos que devengaban sueldos simultáneamente en otras instituciones. El monto total consignado para la duplicidad fue de RD$1,404,127.54.

«Al realizar la comparación de la nómina de (INAPA) con el reporte de auditores en la herramienta de consulta Citrix, identificamos que la misma presenta Veintitrés (23) Servidores Públicos que están devengando sueldos en nómina de otras instituciones públicas de forma simultánea.»

Grave Pensionados que figuraban en la nómina activa

Nómina y personal · RD$265,000

El informe identificó cinco servidores pensionados que figuraban simultáneamente en la nómina activa del INAPA. El monto devengado por este concepto ascendía a RD$265,000.00.

«En el proceso de revisión de las nóminas del Instituto Nacional de Aguas Potables y Alcantarillados INAPA del periodo 1ero. De septiembre 2020 al 31 de agosto 2021, observamos en la misma la existencia de Cinco (05) Servidores Públicos que siendo pensionados figuran de manera simultánea en la nómina activa de la institución.»

A revisar Diferencia en la liquidación de caja chica sin recibos de soporte

Ingresos y recaudaciones · RD$104,637

En la caja chica de la Dirección de Operaciones se observó una diferencia de RD$104,636.79 entre la reposición y los recibos definitivos. Los recibos numerados del 9020 al 9029 no estaban en el expediente y la institución indicó que se habían extraviado.

«Durante el proceso de revisión de la caja chica de la Dirección de Operaciones observamos que existe una diferencia de RD$104,636.79, resultante de la resta del monto de reposición ascendente a RD$902,686.44 y los recibos definitivos de liquidación de gastos de estos fondos por un monto de RD$798,049.65.»

A revisar Expedientes de empleados incompletos

Nómina y personal

De una muestra de 50 expedientes, 47 carecían de documentos principales requeridos, como identificación, perfil del puesto y certificados. Esta deficiencia limita la verificación de las condiciones y capacidades del personal.

«De una muestra de Cincuenta (50) expedientes de empleados de la nómina de INAPA, 47 están incompletos, carentes de los principales documentos que deben conformar el expediente de los servidores públicos, como son: Copia de Cédula de identidad, Foto del colaborador, Descripción y perfil del puesto, Hoja de vida (Curriculum), Certificado de No antecedentes penales, Certificado Médico, Formulario de »

A revisar Activos fijos en desuso o deteriorados sin evaluación

Activos e inventario

La auditoría identificó activos fijos en desuso o deteriorados y observó que la institución no había determinado cuáles podían reutilizarse, su valor estimado ni la cantidad afectada. No se consigna un monto para esta observación.

«Durante el levantamiento de activos fijos realizado en la institución, identificamos una cantidad significativa de activos en estado de desuso y/o deterioro, lo cuales la Institución a la fecha no ha tomado las medidas pertinentes para determinar si algunos pueden ser utilizados para las operaciones, determinar valores estimados e identificar la cantidad que se encuentra bajo esta situación y proc»

A revisar La institución no realizó un inventario físico general

Activos e inventario

El informe consigna que, a la fecha de la auditoría, INAPA no había realizado un inventario físico general. Esto limita la comprobación de existencias y la conciliación con los registros.

«Durante el proceso de revisión en el Instituto Nacional de Aguas Potables y Alcantarillados correspondiente al periodo 1ero. De septiembre 2020 al 31 de agosto 2021 observamos que a la fecha de esta auditoria la institución no ha realizado inventario físico general.»

A revisar Falta de auxiliares y sistemas de control de inventarios

Activos e inventario

El informe consigna que el inventario se llevaba manualmente, sin sistema automatizado ni cuentas auxiliares, y que no se actualizaba periódicamente. Estas limitaciones impidieron efectuar una verificación física del inventario.

«La institución no posee un sistema automatizado para el registro de los inventarios los maneja de forma manual.»

A revisar Activos recibidos en donación sin valoración

Ayudas, subsidios y donaciones

El informe observó 46 activos no valorados en el auxiliar de activos, correspondientes a donaciones recibidas. La falta de valoración afecta la integridad del registro de bienes.

«La institución posee 46 activos no valorados dentro de su auxiliar los cuales corresponden a donaciones recibidas.»

A revisar Recursos presupuestarios de 2021 no reprogramados en el POA

Presupuesto · RD$3.3 mil millones

El presupuesto de 2021 recibió un incremento de RD$3,276,050,221.74 que, según el informe, no se reprogramó en el POA. Esto agravó la falta de correspondencia entre presupuesto y planificación anual.

«El presupuesto inicial de la institución en el periodo 2021, recibió incremento por un monto ascendente a RD$3,276,050,221.74, cuyo incremento no se reprogramó en el POA.»

A revisar Recursos de nómina ejecutados por encima de lo presupuestado

Nómina y personal · RD$594.1 millones

La nómina ejecutada ascendió a RD$2,606,364,490.87 frente a RD$2,012,282,964.05 presupuestados. La diferencia consignada por el informe fue de RD$594,081,526.82.

«El Monto Presupuestados para el pago de nóminas ascendente RD$2,012,282,964.05 y lo ejecutado por un monto ascendente a RD$2,606,364,490.87.»

A revisar Pagos no registrados en los sistemas de control SUAI

Control interno, sistemas y organización · RD$2.1 millones

El informe identificó 153 cheques por RD$2,109,455.94, correspondientes a pagos de nóminas, regalía e indemnizaciones, que no estaban registrados en el SUAI de la Contraloría. La omisión afecta el control y la trazabilidad de los pagos.

«Durante el proceso de revisión de pagos de la institución del periodo septiembre 2020 a agosto 2021 verificamos la existencia de 153 (Ciento cincuenta y tres) cheques, los cuales ascienden a un monto de RD$2,109,455.94, por concepto de pagos nóminas, regalía a personal cancelados, y pago de indemnización, los cuales no están registrados en los sistemas de controles de la Contraloría General de la »

Contexto Dirección de Recursos Humanos sin manual aprobado

Control interno, sistemas y organización

El informe consigna que la Dirección de Recursos Humanos carecía de un manual aprobado de políticas y procedimientos. Esta debilidad reduce la formalización y consistencia de los controles sobre la administración de personal.

«La Dirección de Recursos Humanos de la entidad carece de un manual aprobado de políticas y procedimientos de Recursos Humanos.»
Cómo leer estos datos

Los hallazgos son los que consignó Contraloría General en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.

La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.

Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.

Sigue explorando · Instituciones y poderes

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Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona