Resumen
La Contraloría General de la República realizó una auditoría interna con enfoque general sobre el control interno, la gestión financiera y operativa, los inventarios, los bienes, las compras y contrataciones y los recursos humanos de la FARD durante el período auditado. Consignó 21 hallazgos, entre ellos diferencias de RD$103,416.84 en una muestra de inventario, RD$335,583,684.00 en compras no incluidas en el PACC y RD$230,985,489.00 contratados por excepción de urgencia para necesidades previamente planificadas. También observó, entre otras debilidades, la falta de estados financieros, vehículos sin matrícula y terrenos con titularidad no regularizada; la Contraloría mantuvo los hallazgos tras revisar la réplica de la entidad.
Hallazgos (21)
A revisar Estados financieros no realizados
Estados financieros y registros contablesEl informe consigna que la institución no elabora estados financieros conforme a la normativa y que solo genera y remite formularios a DIGECOG. Esto limita la información financiera disponible para rendición de cuentas y toma de decisiones.
«Durante la revisión de la información financiera, se evidenció que la institución no elabora estados financieros de conformidad con la normativa vigente. En su lugar, únicamente genera y remite los formularios requeridos por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG).»
A revisar Cuentas bancarias fuera del control institucional y de la CUT
Bancos y cajaEl informe identificó tres cuentas a nombre de la FARD administradas por otras unidades ejecutoras y no vinculadas a la Cuenta Única del Tesoro. Esto debilita el control y la conciliación de los fondos públicos.
«Durante revisión de las confirmaciones bancarias, correspondiente al período comprendido entre el 1 de septiembre de 2021 y el 31 de diciembre de 2024, se identificó la existencia de tres (3) cuentas bancarias registradas a nombre de la Fuerza Aérea de la República Dominicana (FARD), cuya administración y control son ejercidos por otras unidades ejecutoras. Asimismo, se verifico que dichas cuentas»
A revisar Falta de manuales para ingresos y cuentas por cobrar
Ingresos y recaudacionesLa institución no cuenta con manuales de políticas y procedimientos para manejar y registrar los ingresos por captaciones directas y las cuentas por cobrar. Esto deja sin formalizar controles importantes para su registro y seguimiento.
«La Institución no posee manuales de políticas y procedimientos para el manejo y registro de los ingresos por captaciones directas y cuentas por cobrar.»
A revisar Ingresos y cuentas por cobrar no reconocidos por devengo
Ingresos y recaudacionesEl informe observó que no se reconocían los ingresos por el método del devengado ni se registraban las cuentas por cobrar de facturas pendientes al cierre de cada ejercicio. Esto afecta la integridad de la información sobre ingresos y derechos de cobro.
«Durante la revisión de los ingresos por captaciones directas correspondientes al período auditado, verificamos que la institución no reconoce los ingresos bajo el método del devengado ni mantiene registradas las cuentas por cobrar derivadas de las facturas pendientes de cobro al cierre de cada ejercicio fiscal.»
A revisar Falta de políticas y procedimientos de control de inventario
Activos e inventarioLa institución no dispone de políticas ni manuales para regular la administración, el control, el registro, la custodia y el seguimiento del inventario de materiales y suministros. La ausencia de estos lineamientos debilita la protección y el control de las existencias.
«Como resultado de la evaluación de las políticas y los manuales de procedimientos relacionados con la gestión del almacén de materiales y suministros, se verificó que la institución no dispone de una política de inventarios ni de manuales de procedimientos que regulen su administración, control, registro, custodia y seguimiento.»
A revisar Debilidades en el registro y documentación de movimientos de almacén
Activos e inventarioEl informe observó que las entradas y salidas no se numeran cronológicamente, los reportes de entradas no reflejan la fecha real de adquisición, faltan firmas y sellos de autorización y los registros no siempre se realizan oportunamente. Estas fallas dificultan rastrear y validar los movimientos de inventario.
«Durante la revisión de las entradas y salidas del almacén de materiales y suministros, se identificaron debilidades en los controles establecidos para el registro, la documentación y el seguimiento de los movimientos de inventario, entre las situaciones observadas se encuentran las siguientes:»
A revisar Inventarios sin identificación ni etiquetado físico
Activos e inventarioDurante la toma física de inventarios de consumo, la Contraloría observó que los artículos no estaban identificados ni etiquetados. Esto dificulta su localización y trazabilidad.
«Durante el proceso de realización de la toma física de inventarios de consumo, verificamos que los artículos no se encuentran identificados y etiquetados.»
A revisar Diferencias entre conteo físico y reporte de inventario
Activos e inventario · RD$103,417Se identificaron inconsistencias en nueve de los quince ítems seleccionados, por RD$103,416.84, al comparar el conteo físico con el reporte del sistema interno. La diferencia evidencia debilidades en la conciliación y confiabilidad de los registros.
«Durante conteo físico, identificamos inconsistencias en nueve (9) de quince (15) ítems seleccionados del inventario de materiales y suministros, por un monto de RD$103,416.84, en comparación con el reporte extraído del sistema interno de la institución.»
A revisar Toma física de inventario de consumo sin conciliación ni ajustes
Bancos y cajaEl informe consigna que los conteos no se concilian con las existencias registradas y que no se efectúan los ajustes correspondientes para corregir diferencias. Esto impide que los saldos de inventario reflejen de forma confiable las existencias físicas.
«Durante la revisión del proceso de inventarios de consumo, se verificó que las tomas físicas se realizan de manera incorrecta, ya que en los conteos realizados no se evidencia la conciliación con las existencias registradas, ni se efectúan los ajustes correspondientes para corregir las diferencias identificadas, en caso de que aplique.»
A revisar Inconsistencias en formularios de cierre de inventarios
Activos e inventarioPara 2021 y 2022, los auxiliares no reflejaban inventarios de lubricantes ni de alimentos y bebidas incluidos en los formularios, y el saldo de materiales y suministros se presentó por debajo del que debía reflejarse. Para 2023 y 2024, los formularios no incluían los saldos de combustibles.
«Durante la revisión de los formularios de cierre remitidos a la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG), correspondientes a los períodos 2021-2024, se identificaron inconsistencias entre la información contenida en dichos formularios y los registros auxiliares que sustentan los saldos de inventarios.»
A revisar Registros de bienes en SIAB no conciliados con SIGEF
Estados financieros y registros contablesEl auxiliar de bienes muebles e inmuebles del SIAB no estaba correctamente conciliado con la balanza de comprobación del SIGEF. El informe presenta diferencias para los años 2021 a 2024, sin consignar un único monto de discrepancia para el hallazgo.
«Verificamos que el auxiliar de bienes muebles e inmuebles del Sistema de Administración de Bienes (SIAB) no se encuentra correctamente conciliado con los registros de la balanza de comprobaciòn del Sistema Integrado de Gestiòn Financiera (SIGEF).»
A revisar 184 vehículos registrados en DGII no figuran en el auxiliar institucional
Impuestos y retencionesEl informe identificó 184 vehículos registrados en la DGII que no aparecen en el auxiliar de vehículos de la institución. Según el reporte de la entidad, 83 habían sido descargados, uno estaba extraviado, 55 matrículas estaban en casas comerciales y 49 vehículos estaban en proceso de verificación de procedencia.
«Verificamos cientos ochenta y cuatro (184) vehículos de motor, que se encuentran registrados en la Dirección General de Impuestos Internos y que no se encuentran en el auxiliar de vehículos de la institución.»
A revisar Nueve matrículas de vehículos a nombre de terceros
Activos e inventarioLa revisión identificó nueve matrículas de vehículos institucionales registradas a nombre de terceros. Esto debilita la acreditación de propiedad y el control de los bienes.
«Durante la revisión de las matrículas de los vehículos de la institución, identificamos nueve (9) matrículas registradas a nombre de terceros.»
A revisar 516 vehículos sin documentación de matrícula
Activos e inventarioDe una población de 832 vehículos, 516 no contaban con matrícula. La falta de documentación afecta la acreditación y regularización de los vehículos institucionales.
«Durante el proceso de revisión de las matrículas del parque vehicular de la institución, identificamos que, de una población de ochocientos treinta y dos (832) vehículos, quinientos dieciséis (516) no cuentan con matrícula.»
A revisar Activos sin código de identificación de Bienes Nacionales
Activos e inventarioLa Contraloría observó que los activos de la institución no estaban codificados por la Dirección General de Bienes Nacionales. La falta de identificación dificulta su registro, localización y control.
«Durante el proceso de revisión de los activos identificamos que los activos de la institución no están codificados por la Dirección General Bienes Nacionales.»
A revisar Titularidad y registro de terrenos sin regularizar
Estados financieros y registros contablesDe 26 títulos de terrenos identificados, uno estaba a nombre de la institución, 18 a nombre de la extinta Aviación Militar Dominicana, tres a nombre del Estado Dominicano y cuatro a nombre de terceros. Ninguno estaba registrado en la Oficina Virtual de la DGII a nombre de la institución.
«Durante la verificación de los bienes inmuebles bajo control de la Fuerza Aérea de la República Dominicana (FARD), se identificaron veintiséis (26) títulos de propiedad de terrenos, de los cuales uno (1) se encuentra registrado a nombre de la institución; dieciocho (18) permanecen a nombre de la extinta Aviación Militar Dominicana, hoy Fuerza Aérea de la República Dominicana; tres (3) figuran a no»
A revisar Falta de reportes y conciliación de tomas físicas de bienes
Bancos y cajaLa entidad no realizó reportes semestrales de inventarios físicos de bienes muebles e inmuebles durante 2021-2024. Además, los reportes resultantes no incluían firmas ni un método de conteo cruzado que conciliara el levantamiento físico con los registros contables.
«La entidad no realizó los reportes de inventarios físicos de los bienes muebles e inmuebles de manera semestral durante el período comprendido desde 2021-2024. El proceso de toma física de inventario no se realiza de forma adecuada, pues no incluyen los reportes resultantes debidamente firmados por los participantes, que establezca un método de conteo cruzado donde se concilien los resultados del »
A revisar Compras no contempladas en el PACC
Compras y contrataciones · RD$335.6 millonesDe una muestra de 15 procesos por RD$3,994,941,807, cuatro procesos, por RD$335,583,684.00, no estaban incluidos en el Plan Anual de Compras y Contrataciones. Entre ellos había servicios de asesoría y gestión en redes sociales, alquiler de copiadoras, obras y adquisición de combustibles.
«Durante la revisión de los procesos de compras y contrataciones realizados por la entidad, se verificó que, de una muestra de quince (15) procesos por un monto de RD$3,994,941,807, cuatro (4) por monto de RD$335,583,684.00, no estaban contemplados en el Plan Anual de Compras y Contrataciones.»
A revisar Contratos de urgencia para necesidades ya incluidas en el PACC
Compras y contrataciones · RD$231 millonesLa institución adjudicó contratos por RD$230,985,489.00 mediante excepción por urgencia, aunque las contrataciones ya estaban programadas e incluidas en el PACC. El informe consigna un incumplimiento de las reglas aplicables a esa modalidad.
«Durante la revisión de los expedientes de compras y contrataciones, verificamos que la institución adjudicó contratos por un monto total de RD$230,985,489.00, mediante el procedimiento de Excepción por Urgencia, a pesar de que dichas contrataciones se encontraban previamente programadas e incluidas en el Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC).»
A revisar Vínculo de consanguinidad con proveedor adjudicado
Compras y contrataciones · RD$61.8 millonesEn el proceso FAD-CCC-CP-2023-0005, adjudicado por RD$61,798,311.00, el informe identificó indicios de conflicto de interés por una relación de consanguinidad entre la accionista del proveedor y dos miembros de la FARD. La Contraloría mantuvo el hallazgo tras revisar la respuesta de la entidad.
«Durante la revisión del procedimiento de compra No. FAD-CCC-CP-2023-0005, adjudicado por un monto de RD$61,798,311.00 al proveedor Diomedes Rivera & Asociados, Compañía de Arquitectos, SRL, se identificaron indicios de conflicto de interés, al evidenciarse una relación de consanguinidad entre la accionista vigente, Lourdes Orquedea Rivera y los señores Diomedes Rafael Rivera Puente y Luis Diomar R»
Revisión con datos públicosLo que nombra este hallazgo:
A revisar Pagos de viáticos por encima de los límites establecidos
Viáticos y combustibleEl informe observó pagos de viáticos por montos superiores a los establecidos en la tabla emitida por el Ministerio de Defensa mediante la Circular No. 2 de 2006. No se consigna un monto total para estos pagos en el hallazgo.
«Verificamos que la entidad, realizó los pagos de viáticos por montos superiores a lo establecido en la tabla de viáticos emitida por el Ministerio de Defensa, emitida mediante circular No.2 de fecha 20/02/2006.»
Revisión con datos públicosSin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona