Resumen
La Contraloría General de la República realizó una auditoría interna de enfoque general al Ministerio de Administración Pública, revisando, entre otras áreas, activos, obligaciones tributarias, compras, nóminas y control interno. El informe consigna incumplimientos y debilidades en el registro de bienes, la planificación de compras, las conciliaciones de impuestos y nóminas, y la permanencia de personal temporal; también señala que la entidad no elaboró estados financieros. Entre las diferencias cuantificadas figuran RD$145,718,920 entre el PACC y los contratos, RD$5,690,949 entre el SASP y la nómina física, y RD$2,221,141 en morosidad de IR-3; el informe no emite una opinión de auditoría.
Hallazgos (22)
A revisar Falta de alineación entre el PACC y la ejecución de compras
Compras y contrataciones · RD$145.7 millonesEl informe consigna una diferencia de RD$145,718,920, con el monto planificado en el PACC por encima del valor de los contratos adjudicados. La Contraloría atribuye la diferencia a debilidades en la planificación de las compras.
«Realizamos las comparaciones entre Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC) y la Ejecución de Compras del periodo 2021, donde pudimos observar la falta de alineación entre ambos, lo cual reflejo una diferencia ascendente a RD$(145,718,920) ssiendo el monto planificado en el PACC mayor a los montos de los contratos adjudicados, reflejando una mala planificación de las compras a realizar.»
A revisar Diferencia entre el SASP y la nómina física
Nómina y personal · RD$5.7 millonesLa comparación de los reportes del SASP con las nóminas físicas arrojó una diferencia de RD$5,690,949. El informe señala que las diferencias entre registros dificultan la confiabilidad del control y seguimiento del gasto de nómina.
«Realizamos la comparación de la información generada por el aplicativo de nómina SASP con la nominas físicas de los años auditados y observamos una diferencia de RD$5, 690,949 como se visualiza en la tabla siguiente:»
A revisar Diferencia entre nómina física y ejecución presupuestaria
Nómina y personal · RD$6.4 millonesLa comparación entre la nómina física y la ejecución presupuestaria arrojó RD$6,426,116 de diferencia. El informe consigna incumplimiento de controles NOBACI relacionados con la verificación y registro de las nóminas.
«Realizamos la verificación de la nómina física y la comparamos con la ejecución presupuestaria de los años auditados donde observamos diferencias de RD$6, 426,116 como se visualiza en la tabla siguiente:»
A revisar Diferencia entre el SASP y la ejecución presupuestaria
Presupuesto · RD$334,475La comparación del aplicativo SASP con la ejecución presupuestaria reflejó una diferencia de RD$334,475. El informe la vincula con incumplimientos de controles NOBACI sobre nómina y beneficios.
«Procedimos a comparar la información generada por el aplicativo de nómina SASP entre la ejecución presupuestaria de los años auditados y observamos una diferencia de RD$334,475 como se visualiza en la tabla siguiente:»
A revisar Diferencias entre pagos a la TSS y registros presupuestarios
Impuestos y retenciones · RD$5.3 millonesEl informe consigna diferencias en las contribuciones al Seguro Familiar de Salud, Fondo de Pensiones y Riesgo Laboral, al comparar pagos a la TSS con la ejecución presupuestaria. La observación refleja debilidades de conciliación y registro.
«Realizamos la verificacion de los pagos emitidos durnare los años 2020 -2021 realizado a la Tesoreria de Seguridad Social y los comparamos con el registro de la ejecucion presupuestaria del Ministerio de Administración Pública. La misma comparación nos arrojaba diferencias mensuales, por RD$(5, 291,404) de las contribuciones al Seguro Familiar de salud, Fondo de Pensiones y Riesgo Laboral.»
A revisar Diferencia entre retenciones de nómina y pagos a la TSS
Nómina y personal · RD$494,322La comparación de las retenciones de SFS y AFP realizadas en nómina con los pagos a la TSS arrojó una diferencia de RD$494,322. El informe señala incumplimiento de controles NOBACI sobre la correspondencia entre pagos, retenciones y derechos de los servidores.
«Diferencia de RD$494,322 entre el pago a Tesorería de Seguridad social y la retencion a empleados en nómina, en incumplimiento de ADC-3-006.98 y ADC-3-006-105.»
Grave Morosidad en el impuesto sobre la renta de asalariados (IR-3)
Impuestos y retenciones · RD$2.2 millonesLa verificación de la oficina virtual de la DGII identificó morosidades de RD$2,221,141 en IR-3. El informe indica que esto incumple los artículos 312 y 313 de la Ley 11-92.
«Según nuestra verificación realizada a través de la oficina virtual de la DGII, observamos que existen morosidades en IR-3 el cual se encuentran en proceso de conciliación.»
A revisar Diferencias en retenciones y retribuciones complementarias (IR-17)
Impuestos y retenciones · RD$4.1 millonesEl informe consigna diferencias entre las retenciones IR-17 y lo reportado o pagado, además de rectificativas con errores y pagos fuera de fecha. La diferencia indicada asciende a RD$4,088,698.
«Durante el proceso de revisión de las retenciones correspondientes a de IR-17 del período enero 2020 hasta agosto 2021, se pudieron observar los siguientes errores entre lo reportado en IR-17 y lo pagado vía libramientos:»
A revisar Diferencias en retenciones de ITBIS (IT-1)
Impuestos y retenciones · RD$1.6 millonesLa comparación entre las retenciones reportadas mediante formularios IT-1 y los libramientos mostró una diferencia de RD$1,560,295. El informe señala que la discrepancia afecta el control de las obligaciones tributarias.
«Durante el proceso de revisión de las retenciones de ITBIS del periodo enero 2020 hasta agosto 2021, observamos que existen diferencias significativas de RD$1,560,295 entre las retenciones reportadas a la Dirección General De Impuestos Internos a Través de los Formularios IT-1 y Los Libramientos, como se observa en la siguiente tabla:»
Grave Personal temporal excedió el plazo máximo de seis meses
Nómina y personal · RD$1.2 millonesEl informe identificó 24 empleados temporales con más de seis meses en nómina y pagos por RD$1,247,500. Consigna incumplimiento del párrafo II del artículo 25 de la Ley 41-08.
«Verificamos en la nómina de personal contratado que existen veinticuatro (24) empleados que la Institución mantiene con más de seis (6) meses en nómina, por un total de RD$1, 247,500 sin que los mismos sean considerados para ser incluido en personal fijo de la Institución, en incumplimiento con la estipulado en el Artículo 25 de la Ley No. 41-08 sobre Función Pública.»
A revisar La institución no elabora estados financieros
Estados financieros y registros contablesEl MAP no elaboró los estados financieros requeridos por el manual de DIGECOG y la Ley 126-01. La Contraloría indica que la omisión limita la exposición de la situación económica y financiera y la toma de decisiones.
«El Ministerio de Administración Pública no elabora sus Estados Financieros requeridos por el Manual de Elaboración de Estados Financieros de las Instituciones del Gobierno Central, Descentralizadas y Autónomas, de la Seguridad Social y Gobiernos Locales en sus Acápites IV y V, emitido por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG), por lo cual no presentan una Contabilidad Organi»
A revisar Organismos bajo regulación del MAP no incluidos en el SASP
Nómina y personalEl informe consigna que organismos públicos bajo el régimen regulatorio del MAP no estaban incluidos en el Sistema de Administración de Servidores Públicos. Esto refleja una debilidad de seguimiento del cumplimiento de la implementación obligatoria del sistema.
«Observamos que de los trecientos treinta y siete (337) organismos públicos existentes que se encuentran bajo el régimen regulatorio del Ministerio de Administración Pública, cientos ochenta y tres (154) de ellos no están incluidos dentro del Sistema de Administración de Servidores Públicos (SASP).»
A revisar Organismos sin planificación de recursos humanos actualizada
Estados financieros y registros contablesEl informe indica que, de 150 organismos bajo el régimen regulatorio del MAP, solo 113 contaban con planificación de recursos humanos elaborada o actualizada. Señala incumplimiento de las disposiciones sobre planificación de recursos humanos.
«Observamos que de los 150 organismos públicos que se encuentran bajo el régimen regulatorio del MAP, en cuanto a la planificación de Recursos Humanos, solo 113 de ellos han elaborado planeación de Recursos Humanos o la misma se encuentra desactualizada.»
A revisar Organismos sin manuales de cargos elaborados o actualizados
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe observó que organismos bajo el régimen regulatorio del MAP carecían de manuales de cargos o los tenían desactualizados. La observación se relaciona con las responsabilidades del MAP como órgano rector.
«Observamos que existen 115 organismos públicos que se encuentran bajo el régimen regulatorio del MAP, y demás no tienen elaborados los manuales de cargos o los mismos se encuentran desactualizada a la fecha de la auditoria.»
A revisar Deficiencias en el registro de activos en el SIAB
Activos e inventarioEl informe observó activos sin codificación de Bienes Nacionales y sin descripciones suficientes para identificarlos. Esta situación debilita el control de ubicación, custodia y registro de los bienes.
«Durante el análisis realizado en el periodo auditado, al auxiliar de Activo fijo generado por el SIAB suministrado por el Ministerio de Administración Pública, observamos las siguientes debilidades:»
A revisar 3,006 activos registrados sin codificación de Bienes Nacionales
Activos e inventarioEl informe señala que 3,006 activos fijos registrados en el SIAB no contaban con codificación de Bienes Nacionales a la fecha de auditoría. La falta de identificación dificulta el control y la localización de los bienes.
«La Institución posee 3,006 activos fijos registrados en el Sistema de Administración de Bienes-SIAB, los cuales a la fecha del presente informe no cuentan con codificación de Bienes Nacionales.»
A revisar Falta de inventarios semestrales de bienes durante 2020
Activos e inventarioEl MAP no realizó inventarios de bienes muebles e inmuebles semestralmente durante 2020, según el informe. La omisión incrementa el riesgo de que los registros contables y la existencia física no coincidan.
«Luego de haber realizado los levantamientos e indagaciones de lugar, evidenciamos que el Ministerio de Administración Pública no realizó inventarios de bienes muebles e inmuebles de manera periódica (semestralmente) durante el año 2020.»
A revisar Inexistencia de políticas de asignación de vehículos
Activos e inventarioEl informe consigna que no existían políticas para definir cargos y condiciones de asignación de vehículos. También indica que la máxima autoridad ejecutiva disponía de dos vehículos para su uso.
«El Ministerio de Administración Pública no cuenta con políticas que describan los cargos y características que deben tener los empleados para poseer un vehículo asignado por la Institución. Es por esto que, a raíz de la inexistencia de políticas de asignación de vehículos, la Máxima Autoridad Ejecutiva dispone de dos vehículos para su uso, tal y como se observa en la tabla mostrada a continuación:»
A revisar Dos vehículos registrados en DGII con paradero desconocido
Impuestos y retencionesLa oficina virtual de la DGII mostraba dos vehículos registrados a nombre del MAP cuyo paradero la institución no conocía. Además, no estaban registrados en el auxiliar de activos del SIAB.
«En la oficina virtual de la DGII perteneciente al Ministerio de Admiración Pública se encuentran registrados dos (2) vehículos que al momento de realizar el levantamiento físico no se conocía paradero por parte de la Institución.»
A revisar Seis vehículos dados de baja aún registrados en la DGII
Impuestos y retencionesSeis vehículos ya traspasados por Bienes Nacionales seguían registrados en la plataforma de la DGII después de seis meses. Esto mantiene información desactualizada sobre la titularidad de los bienes.
«Actualmente en la Plataforma Virtual de la Dirección General de Impuestos Internos, se encuentran registrados seis (6) vehículos, los cuales ya han sido traspasado por Bienes Nacionales y luego de transcurrido los seis (6) meses los mismos no han sido excluidos de la DGII a la fecha de la auditoria.»
A revisar Catorce vehículos no registrados en el sistema de bienes
Activos e inventarioEl informe identificó 14 vehículos registrados en la DGII que no aparecían en el sistema de administración de bienes. La falta de registro debilita el control sobre los activos y sus responsables.
«Observamos que existen catorce (14) vehículos registrados en la DGII que no se encuentran registrados en el sistema de administración de Bienes, en incumpliendo el Manual de Bienes emitido por DIGECOG.»
A revisar Falta de políticas para el manejo de cuentas por pagar
Cuentas por pagarEl MAP no contaba con políticas o procedimientos que guiaran el manejo de las cuentas por pagar. La Contraloría señaló riesgos para el registro y pago de pasivos y su alineación con la planificación y el presupuesto.
«El Ministerio de Administración Pública no cuenta con políticas o procedimiento que funcione como guía para el manejo de las cuentas por pagar de la institución en representación de los pasivos, en incumplimiento con lo que se establece en la NOBACI;»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona