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El Estado bajo la lupa

Abriendo el informe…

Informes de auditoría

Dirección General de Desarrollo Fronterizo

Informe de Contraloría General, período 17 de agosto de 2020 al 31 de diciembre de 2022, publicado el 5 mar de 2025.

Informe en el sitio de Contraloría General ↗ · Ficha de la institución

Resumen

La Contraloría General de la República realizó una auditoría interna de enfoque general sobre controles y operaciones, incluido el cumplimiento de normas, tesorería, inventarios, activos fijos, compras, presupuesto y recursos humanos; no emitió una opinión de auditoría. Consignó una ejecución presupuestaria acumulada de RD$709,698,513.76 y observó, entre otros asuntos, RD$290,366,309 en compras no incluidas en el PACC, diferencias de RD$1,093,670 en inventarios y de RD$138,801 entre registros contables y el SIAB. La réplica contestada mantuvo los hallazgos aquí incluidos, salvo observaciones que la Contraloría decidió retirar, y requirió un plan de acción para las incidencias vigentes.

Hallazgos (31)

A revisar Compras con accionistas empleados del Estado

Nómina y personal · RD$213.9 millones

El informe consigna 16 procesos con compañías cuyos accionistas empleados del Estado tenían participación superior al 10%, por RD$213,927,811. La Contraloría mantuvo el hallazgo; en la réplica exceptuó la adjudicación de Auto Paniagua del período auditado.

«De la muestra seleccionada de 123 procesos de compras y contrataciones verificamos en los Sistemas de la Contraloría Citrix (universo de nóminas) y extranet el estatus laboral en el Estado de los accionistas de 120 procesos realizados por la DGDF, de los cuales 16 en su acta de asamblea los accionistas exceden el 10% de las acciones del capital, ascendente a un monto total de RD$213,927,811.00.»

A revisar Compras no incluidas en el Plan Anual de Compras y Contrataciones

Compras y contrataciones · RD$290.4 millones

De 83 expedientes revisados, el informe consigna que 78 no estaban considerados en el PACC, por RD$290,366,309. La Contraloría mantuvo el hallazgo, con excepción de tres procesos financiados con fondos de la Presidencia.

«La Entidad carece de políticas que garanticen el fiel cumplimiento del Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC), puesto que en escrutinio a las 83 muestras de 123 seleccionadas de compras y contrataciones obtuvimos que 78 expedientes ascendentes a un monto de RD$290,366,309 los cuales no fueron considerados en el Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC) lo que difiere con lo indicado en »

A revisar Fraccionamiento de compras que exceden los umbrales

Fraccionamiento de compras · RD$2.5 millones

El informe identificó compras fraccionadas por RD$2,475,701 por debajo del umbral y RD$14,250,000 mediante comparación de precios. La Contraloría mantuvo el hallazgo salvo un proceso por RD$3,000,000 financiado con fondos de la Presidencia.

«Durante nuestra verificación de las Compras y Contrataciones trimestrales de la Dirección General de Desarrollo Fronterizo (DGDF), identificamos que durante el período Agosto 2020 – Diciembre 2022 existen compras fraccionadas por un total ascendente a RD$2,475,701 en compras por debajo del umbral y RD$14,250,000 por compras de comparación de precios, respectivamente (Ver evidencia 7.2.1).»

A revisar Contratos comerciales vencidos

Compras y contrataciones · RD$93.9 millones

La auditoría identificó tres contratos vencidos por RD$93,902,749.55; el informe señala que recibieron pagos por RD$31,038,321.07. La Contraloría mantuvo el hallazgo porque los contratos estaban vencidos durante el período auditado.

«En verificación contratos emitidos por la DGDF, ascendente a RD$434,130,046.54, de los cuales validamos 3 en condición de vencimiento por un monto ascendente a RD$93,902,749.55, los cuales recibieron pagos mediante cheques y libramientos por RD$31,038,321.07.»

A revisar Activos en depósitos regionales sin control ni registro en inventario

Activos e inventario · RD$1.6 millones

El levantamiento en depósitos de las regiones Norte y Sur encontró activos por RD$1,601,190 que no estaban incluidos en los inventarios institucionales. También se consignó falta de designación de un responsable de almacén en Neiba y bienes de una bodega de vinos sin costear.

«Realizamos un levantamiento físico a los almacenes ubicados en las regiones del sur y el norte respectivamente, donde observamos que la existencia de activos con un valor total ascendente a RD$1,601,190 los cuales no estaban contemplados en los inventarios de la institución.»

A revisar Indemnización de seguro registrada como gasto y no como ingreso

Ingresos y recaudaciones · RD$1.9 millones

La indemnización de RD$1,900,500 por un siniestro vehicular se registró como gasto y no como ingreso, distorsionando la información contable. La entidad informó que corrigió el registro y la Contraloría mantuvo el hallazgo.

«Observamos el ingreso recibido por un valor ascendente a RD$1,900,500.00 de Seguros Banreservas a través del cheque núm. 211773 de fecha del 26 de enero del 2021 por concepto de indemnización total y definitiva del siniestro por accidente de vehículo de motor.»

A revisar Diferencia entre inventario contable y formulario de cierre

Activos e inventario · RD$1.1 millones

El balance contable del inventario era RD$10,461, frente a RD$1,104,131 en el formulario de cierre, con una diferencia estimada de RD$1,093,670. La Contraloría mantuvo el hallazgo por la inconsistencia en los registros.

«Observamos la inconsistencia en el registro contable del Inventario de mercancías con el formulario de cierre reportado a la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG), como mostramos a continuación (Ver evidencia 4.1.2 y 4.1.2.1):»

A revisar Diferencias entre contabilidad y el Sistema de Administración de Bienes

Estados financieros y registros contables · RD$138,801

Los registros de activos fijos presentaban una diferencia de RD$138,801 entre contabilidad y el SIAB; además, los terrenos no estaban registrados en el SIAB. La Contraloría mantuvo el hallazgo.

«Observamos que inconsistencias en los balances presentados de los activos fijos por la Dirección General de Desarrollo Fronterizo (DGDF) al 31 de diciembre del 2022, como presentamos a continuación (Ver evidencia 5.1.1):»

A revisar 52 vehículos sin registrar su descargo

Activos e inventario

El informe observó que no se habían registrado los retiros contables de 52 equipos de transporte deteriorados u obsoletos, equivalentes al 24% del parque vehicular. La falta de descargo afecta el registro y control de los bienes públicos.

«Observamos la ausencia de registros contables correspondientes al retiro de un total de 52 equipos de transporte en deterioro u obsolescencia, representando un 24% del parque vehicular de la Dirección General de Desarrollo Fronterizo (DGDF), ocupando gran parte del espacio físico de la institución, lo cual representa un incumplimiento al Artículo 35 Párrafo I del Reglamento 61-05 Sobre Bienes Naci»

A revisar 50 terrenos sin títulos de propiedad

Estados financieros y registros contables

La DGDF ocupaba 52 terrenos y, según el informe, solo presentó títulos de propiedad para dos. La falta de títulos y de registros adecuados puede afectar la protección y la identificación del patrimonio estatal.

«Observamos un total de 52 terrenos ocupados por la Dirección General de Desarrollo Fronterizo (DGDF) de los cuales solo existe 2 títulos de propiedad, según fue presentado por el departamento jurídico, dicha inconsistencia infringe con lo establecido por las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI) de la Administración de Bienes e Inmuebles (ADC-3-002), como citamos a continuación (Ver evidencia»

A revisar Diferencia entre vehículos registrados en DGII y Transportación

Impuestos y retenciones

La DGII reportaba 247 vehículos y el Departamento de Transportación 215, una diferencia de 32. El informe señala que esto limita el control y el conocimiento institucional sobre el parque vehicular.

«Observamos una inconsistencia entre la cantidad de vehículos reportados en la Dirección General de Impuestos Internos con los registros que presenta el Departamento de Transportación de la Dirección General de Desarrollo Fronterizo (DGDF) como presentamos a continuación (Ver evidencia 5.1.3 y 5.1.3.1):»

A revisar 32 vehículos circulaban sin copia de matrícula y seguro

Activos e inventario

La auditoría observó 32 vehículos sin evidencia física de copia de matrícula y seguro. Esto incumple la normativa de tránsito y expone a la institución a riesgos de responsabilidad y cobertura.

«Observamos 32 vehículos que transitan sin la evidencia física de una copia de matrícula y seguro para sustentar la propiedad del vehículo incumpliendo con el numeral 3 y 14 del Artículo 189 de la Ley 63-17 sobre Movilidad, Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, como citamos a continuación (Ver evidencia 5.2.4):»

A revisar 40 vehículos sin placa visible

Activos e inventario

En la verificación del parque vehicular se encontraron 40 vehículos sin placa visible, en incumplimiento de la Ley 63-17. La falta de identificación dificulta el control de los vehículos institucionales.

«En nuestra verificación del parqueo vehicular de la Dirección General de Desarrollo Fronterizo (DGDF) observamos 40 vehículos que no poseen placa visible en incumplimiento a lo establecido en el Artículo 189 numeral 3 y 14 de la ley 63-17, como citamos a continuación (Ver evidencia 5.2.3):»

A revisar Ausencia de reportes oficiales de entradas y salidas de inventario

Activos e inventario

La institución elaboraba formularios de entrada y salida, pero no los reportes oficiales exigidos con información y frecuencia establecidas. Esto debilita el control de existencias y su valoración.

«Observamos los procedimientos de “Almacén y suministro de mercancía” establecidos en el Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección General de Desarrollo Fronterizo (DGDF) donde identificamos que solo se elaboran formularios de “entrada y salida de almacén” como documentos soporte, lo cual refleja una debilidad de control interno y un incumplimiento a la Norma Básica de Control Interno (N»

A revisar Activos fijos registrados en inventario de materiales gastables

Activos e inventario

Se hallaron activos fijos registrados en el inventario de materiales gastables y suministros. El informe consigna un valor total del inventario revisado de RD$1,139,502, pero no cuantifica el valor de los activos mal clasificados.

«Observamos en nuestra revisión del inventario de material gastable y suministros por un valor total ascendente a RD$1,139,502 en el cual confirmamos la existencia de activos fijos registrados en este inventario, como presentamos a continuación (Ver evidencia 4.1.1):»

A revisar Activos fijos sin sistema computarizado auxiliar

Activos e inventario

La institución carecía de un sistema auxiliar computarizado para registrar y controlar sus activos fijos. Esto puede afectar la existencia, valoración, depreciación y localización de los bienes.

«Observamos la ausencia de un sistema de registro auxiliar computarizado que permita el adecuado manejo y uso de los activos fijos de la Dirección General de Desarrollo Fronterizo (DGDF), incumplimiento con las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI) de la Administración de Bienes e Inmuebles (ADC-3-002), como citamos a continuación (Ver evidencia 5.1.4):»

A revisar Portal de transparencia sin información completa

Publicación y expedientes

El portal no incluía información sobre programas y proyectos, presupuestos, plazos ni beneficiarios de programas asistenciales, subsidios, becas, jubilaciones, pensiones y retiros. La Contraloría mantuvo el hallazgo al señalar que la institución ejecutó programas durante el período.

«La ausencia de dichas informaciones en el portal de transparencia refleja una debilidad en la estructura de control interno de la Institución y el incumplimiento de la ley 200-04 de libre acceso a la información pública, en el siguiente artículo:»

A revisar Ausencia de matriz de valoración y administración de riesgos

Control interno, sistemas y organización

Durante el período auditado la DGDF no elaboró matrices de identificación y administración de riesgos, aunque los procedimientos estaban detallados en un manual aprobado. La Contraloría mantuvo el hallazgo en la réplica contestada.

«Observamos que durante el período de auditoría abarcado desde el 17 de agosto del 2020 hasta el 31 de diciembre del 2022 la Dirección General de Desarrollo Fronterizo (DGDF) no elaboró matrices de identificación y administración de riesgos a pesar de que dichos procedimientos se encontraban detallados en su Manual de Valoración de Riesgos aprobado mediante resolución núm. 74-2022, lo cual represen»

A revisar Anticipo financiero de caja chica sin uso ni notificación

Bancos y caja · RD$97,129

La totalidad del fondo de caja chica, RD$97,129, no se utilizó durante 2022 y no se notificó previamente a la Tesorería Nacional. La entidad informó que inició el proceso de cierre de la cuenta.

«En nuestra revisión al Control Interno de los anticipos financieros (caja chica) observamos que la totalidad no fue utilizada por la institución durante el año 2022 sin remitirse una previa notificación a la Tesorería Nacional, representando un incumplimiento al Artículo 16 de la Norma de Anticipo Financiero (Fondos en Avance, Reponibles y Liquidables), como citamos a continuación (Ver evidencia 3»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Ingreso de alquiler sin recibo correspondiente

Ingresos y recaudaciones · RD$25,000

La institución recibió RD$25,000 por alquiler de inmueble y no emitió el recibo de ingreso correspondiente. La falta de recibo debilita el registro y la trazabilidad de las recaudaciones.

«Observamos en la verificación de ingresos propios recibidos por la institución la existencia de un ingreso de RD$25,000.00 del cual no se realizó recibo de ingreso, reflejando el incumplimiento de la Norma Básica de Control Interno (NOBACI) de la Gestión de Tesorería (ADC-3-003.17; ADC-3-003), como citamos a continuación (Ver evidencia 3.2.1):»

A revisar 43 cheques anulados sin mutilar

Bancos y caja

El informe encontró 43 cheques anulados que no habían sido mutilados en el área de las firmas. La práctica incumple los controles dispuestos para prevenir su uso irregular.

«Observamos la existencia de 43 cheques anulados sin la debida consideración de las normas de trituración de cheques, reflejando el incumplimiento a las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI) de la Gestión de Tesorería y el literal “h” del capítulo II del Manual de Procedimientos Administrativo-financiero de la Dirección General de Contrataciones Públicas, como mostramos a continuación (Ver evi»

A revisar 22 vehículos sin rotular

Activos e inventario

La auditoría encontró 22 vehículos que no estaban debidamente rotulados. La ausencia de identificación dificulta el control y puede permitir usos ajenos a las funciones institucionales.

«Observamos 22 vehículos que no están debidamente rotulados incumpliendo con las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI) de la Administración de bienes e inmuebles (ADC-3-002) como citamos a continuación (Ver evidencia 5.2.5):»

A revisar Vehículo con placa oficial en uso de particular

Activos e inventario

Se observó una placa oficial en uso de un encargado provincial, en contravención de las normas sobre asignación y uso de placas. La situación debilita el control de los vehículos y placas institucionales.

«Observamos que la institución mantiene una placa oficial para uso de un encargado en la provincia Monte Cristi, lo cual representa un incumplimiento al Artículo 17 de la Ley No. 195-11 sobre la regulación en la asignación y uso de las placas oficiales, diplomáticas, consulares y exoneradas, como citamos a continuación (Ver evidencia 5.2.1):»

A revisar Ingresos de seguro registrados incorrectamente en contabilidad

Ingresos y recaudaciones · RD$1.9 millones

El ingreso de RD$1,900,500 por indemnización fue registrado como gasto en vez de como ingreso, afectando la presentación de la información contable. La entidad indicó que corrigió el asiento.

«Observamos que dicha cantidad no fue registrada como ingreso en la contabilidad sino como gasto reflejando una distorsión en el registro de información contable y un incumplimiento a las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI) de la Gestión de Tesorería, como mostramos a continuación (Ver evidencia 3.2.2):»

A revisar PACC sin revisión ni aprobación de la máxima autoridad

Compras y contrataciones

El Plan Anual de Compras y Contrataciones no tenía evidencia de revisión ni aprobación de la máxima autoridad ejecutiva. La falta de validación debilita la supervisión y planificación de las adquisiciones.

«Mediante verificación al Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC) pudimos observar que la (MAE) no realiza revisión ni aprobación al mismo.»

A revisar PACC no remitido a la Dirección General de Presupuesto

Compras y contrataciones

La institución no remitía el PACC a DIGEPRES, incumpliendo la norma de control interno citada en el informe. Esto puede perjudicar la coherencia entre la planificación de compras y la asignación presupuestaria.

«La Institución no realiza envíos del Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC) a la Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) siendo esto un riesgo que el presupuesto asignado no sea coherente con la planeación de los procesos ejecutados incumpliendo con las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI) de los Procesos de Compras y Contrataciones de Bienes, Servicios, Obras y Concesiones (ADC-3»

A revisar PACC sin concatenación con los planes institucionales

Compras y contrataciones

El informe observó que la planificación de compras no estaba equilibrada con el POA y el PEI. La falta de alineación puede hacer que las adquisiciones no respondan a las necesidades y metas institucionales.

«La Institución no realiza la planeación de los procesos de compras y contrataciones de manera equilibrada con el plan estratégico institucional ni su plan operativo anual, siendo esto un riesgo de que no se contemplen las necesidades reales de la Institución, por tanto, el PACC resulta inapropiado a los fines de satisfacer los requerimientos institucionales.»

A revisar Anteproyectos presupuestarios sin estructura ni cargos

Presupuesto

Los anteproyectos presupuestarios de 2020, 2021 y 2022 no incluyeron el organigrama, la estructura ni la cantidad de cargos vigentes. El informe lo consigna como incumplimiento de la Ley Orgánica de Presupuesto.

«Observamos que, en los Anteproyectos presupuestarios elaborados en los años 2020, 2021 y 2022 no se incluyó el organigrama, la estructura y la cantidad de cargos vigentes durante los años anteriormente mencionados, lo cual representa un incumplimiento al Artículo 31 Párrafo I y Artículo 35 Párrafo III de la Ley Orgánica de Presupuesto Para el Sector Público, No. 423-06 como se cita a continuación »

A revisar Plan de Recursos Humanos sin aprobación del MAP

Nómina y personal

Los planes de recursos humanos de 2020, 2021 y 2022 no tenían evidencia de aprobación del Ministerio de Administración Pública. La falta de aprobación supone que la planificación de personal no contó con la validación del órgano rector.

«Observamos que el Plan de Recursos Humanos elaborados durante los años 2020, 2021 y 2022 no presentan evidencia de la aprobación del Ministerio de Administración Pública (MAP) lo cual incumple con el Artículo 15 y 18 del Reglamento de Estructura Organizativa, Cargos y Política Salarial, Decreto 527-09, como se cita a continuación (Ver evidencia 9.1.1):»

A revisar 44 nóminas retroactivas sin facturas de pago a la TSS

Nómina y personal

Se encontraron 44 nóminas retroactivas sin factura de pago de las contribuciones a la Tesorería de la Seguridad Social. Esto dificulta conciliar los pagos y puede generar intereses y mora.

«Observamos un total de 44 nóminas retroactivas que no presentan una factura para el pago de las contribuciones a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) incumpliendo con el Artículo 144 de la Ley 87-01 de la Tesorería de la Seguridad Social, como se cita a continuación (Ver evidencia 9.2.1):»

A revisar Expedientes sin pruebas técnicas de selección

Publicación y expedientes

En 17 expedientes de personal faltaban pruebas técnicas de selección. La Contraloría mantuvo el hallazgo y señaló que las pruebas son necesarias para valorar las competencias requeridas para los cargos.

«Observamos un total de 17 expedientes de personal donde observamos la ausencia de pruebas técnicas realizadas a los colaboradores de la institución en incumplimiento del Artículo 9 literal “j” del Reglamento 251-15 de Reclutamiento y selección de personal en la Administración Pública, como citamos a continuación (Ver evidencia 9.3.1):»
Cómo leer estos datos

Los hallazgos son los que consignó Contraloría General en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.

La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.

Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.

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Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona