Hallazgos (30)
Grave Pagos por cheques con documentación incompleta
Bancos y caja · RD$569,930El informe consigna pagos para raciones alimenticias sin documentación de soporte suficiente. La Cámara mantuvo la observación porque las facturas aportadas carecían de NCF y las constancias de entrega no identificaban formalmente a la entidad.
«Verificamos que la entidad efectuó pago por un monto de RD$569,930, al Sr. Félix D Oleo Solis, CIE n.º [cédula] 6, por concepto de pago extra para la preparación de desayuno, almuerzo y cena al personal que labora en atención al COVID-19, sin evidenciar la documentación soporte correspondiente, (orden de compra, factura, conduce y entrada de almacén /orden de servicios) que respalden el pago, segú»
Grave Libramientos para raciones con documentación incompleta
Compras y contrataciones · RD$2.5 millonesSe observaron libramientos para adquirir artículos comestibles sin órdenes de compra, cotizaciones, facturas ni conduces que justificaran el pago. La respuesta de la entidad no subsanó la observación.
«Se observaron libramientos por el monto de RD$2,475,021; a nombre del Centro de Operaciones de Emergencias (COE), entregando al Sr. Félix D Oleo Solis, CIE n.º [cédula], para la adquisición de artículos comestibles para la preparación de raciones alimenticias (Desayuno, comida y Cena) al personal del COE, trabajando en la pandemia del COVID-19, sin evidenciar (orden de compras, cotizaciones, factu»
A revisar Retenciones de ISR en exceso al personal contratado
Impuestos y retenciones · RD$816,551El informe consigna que se retuvo un 10 % como si el personal fuera proveedor de servicios, en vez de aplicar la escala correspondiente a la relación de dependencia. La entidad reconoció un error de clasificación y la observación se mantuvo.
«En el análisis realizado se pudo identificar que al personal temporal se le aplicó retenciones de impuesto sobre la renta de un 10 %, de manera errónea, por ser un impuesto que aplica a los proveedores de servicios no a un personal en calidad de dependencia, la base de impuesto correspondiente es la tasa de impuesto de las personas físicas de acuerdo con la escala establecida según la normativa, a»
Grave Empleados de nómina temporal no registrados en la TSS
Nómina y personal · RD$502,100Empleados que el informe identifica como temporales no estaban registrados en la Tesorería de la Seguridad Social, por lo que no se realizaron los aportes correspondientes de salud y pensiones. La observación se mantuvo pese a la respuesta de la entidad.
«Los empleados colocados en la nómina de personal temporal, no se encontraban registrados en la Tesorería de la Seguridad Social, lo que indica que no estaban recibiendo los beneficios del seguro familiar de salud y realizando los aportes obligatorios correspondientes al fondo de pensiones, esto ocasionó que un monto de RD$502,100., no fueran aportados a la TSS para el año 2020, ver detalle en el s»
Grave Aportes patronales a la seguridad social dejados de pagar
Impuestos y retenciones · RD$1.3 millonesEl COE no pagó aportes patronales por salud, pensiones y riesgos laborales correspondientes al personal observado. El informe señala que la TSS dejó de percibir esos montos y mantuvo la observación.
«La entidad no realizó los pagos correspondientes a los aportes patronales de los empleados colocados en las nóminas de personal temporal del año 2020, lo que ocasionó que la Tesorería de la Seguridad Social dejara de percibir un valor de RD$1,307,499 correspondientes a los aportes para seguro familiar de salud, fondo de pensiones y riesgos laborales en beneficio a los empleados de dicha nómina, ve»
A revisar Donaciones depositadas en cuenta operativa
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$12.5 millonesDonaciones en efectivo para atender la pandemia fueron depositadas en una cuenta operativa en lugar de la Cuenta Única del Tesoro, incumpliendo la norma de depósito de ingresos públicos. La entidad indicó que la práctica fue corregida, pero la observación se mantuvo.
«La entidad recibió ingresos en el año 2020, por concepto de donaciones en efectivo por un monto de RD$12,500,000, de distintas instituciones del Estado, para ser utilizados en la pandemia del COVID-19, a través de la cuenta bancaria operativa n.º 240-0125745, estos ingresos no se depositaron en la cuenta única del tesoro, ver detalles en el siguiente cuadro:»
A revisar Falta de segregación de funciones en Contabilidad
Estados financieros y registros contablesEl encargado de Contabilidad realizaba conciliaciones, preparaba cheques, custodiaba talonarios en blanco y registraba movimientos en SIGEF. La debilidad se mantuvo porque no se presentó evidencia suficiente de personal adicional y de la distribución de funciones.
«Verificamos que en el Centro de Operaciones de Emergencias (COE), no existe adecuada segregación de funciones en el Departamento de Contabilidad, evidenciándose que el encargado de Contabilidad es quien realiza las conciliaciones bancarias, prepara los cheques, tiene el control de los talonarios de cheques en blanco y registra los movimientos contables en el SIGEF.»
A revisar Conciliaciones bancarias sin evidencia de revisión
Bancos y cajaNo se encontró evidencia de revisión y supervisión de las conciliaciones de una cuenta bancaria del COE. La debilidad se mantuvo porque la documentación aportada correspondía a 2026.
«En el análisis realizado a las conciliaciones bancarias realizadas por Centro de Operaciones de Emergencias de la cuenta [cédula], del Banco de Reservas, durante nuestro período, no se observó evidencia de que estas hayan sido elaboradas bajo revisión y supervisión de los funcionarios competentes.»
A revisar Mobiliario y equipos sin póliza de seguro
Activos e inventarioLa inspección constató que el mobiliario y los equipos no estaban asegurados contra robos y siniestros. La entidad atribuyó la situación a restricciones presupuestarias y la Cámara mantuvo la observación.
«Mediante inspección verificamos que el mobiliario y equipo de la entidad no se encuentra protegido contra robos y siniestros mediante pólizas de seguro.»
A revisar Tres vehículos sin rotulación institucional
Activos e inventarioSe observaron tres vehículos de la entidad sin el logo institucional, lo que debilita su identificación y control patrimonial. La Cámara mantuvo la observación porque las fotografías presentadas no correspondían a los vehículos señalados.
«En inspección realizada a los vehículos de la entidad, observamos que existen tres (3) vehículos que no están rotulados con el logo de la institución.»
Contexto Expedientes de personal con documentación incompleta
Nómina y personalEn una muestra de 18 expedientes de personal fijo faltaban documentos requeridos, entre ellos certificaciones, identificación y evaluaciones. La evidencia de subsanación no correspondió a los expedientes observados y la debilidad se mantuvo.
«Durante la revisión de una muestra de 18 expedientes de personal fijo, se verificó que algunos documentos requeridos no reposaban en los expedientes examinados, entre ellos.:»
A revisar Parientes en la entidad en relación de jerarquía
Nómina y personal · RD$252,000El informe identificó dos empleados con parentesco de primer grado con funcionarios de la entidad y consignó pagos por RD$252,000 durante el período. La Cámara concluyó que los controles presentados no eliminaban el incumplimiento consumado de la Ley 41-08.
«En el período 2020, verificamos dos (2) empleados que tienen parentesco de primer grado con el subdirector de Operaciones Sr. Erdwin Robert Olivares Luciano y el encargado del Departamento. Administrativo y Financiero, Sr. Erik Antonio Feliz Feliz, de los cuales se erogaron la suma de RD$252,000, según detalle a continuación:»
Contexto Documentación de contrataciones archivada de forma segregada
Compras y contratacionesLos documentos de los procedimientos de contratación se conservaban separados y no reunidos en un expediente único por contratación. La Cámara mantuvo la debilidad porque la evidencia aportada correspondía a procedimientos recientes.
«En el análisis a los procedimientos de compras y contrataciones realizados por la entidad, en el período 2020, se observó que los documentos generados de los procesos para adquisiciones de bienes y servicios se encuentran archivados de manera segregada, sin poseer un expediente unificado de cada contratación.»
A revisar Comité de Compras conformado por siete miembros
Compras y contratacionesEn 2020 el Comité de Compras tenía siete miembros, incluidos cargos no previstos en la composición reglamentaria de cinco. La Cámara mantuvo la observación por su efecto en los procesos de contratación del período.
«En el análisis a los procedimientos de compras y contrataciones llevados a cabo por la entidad, se evidenció en el acta de adjudicación, que el Comité de Compras y Contrataciones se encontraba conformado por siete (7) miembros, incluyendo los encargados de Recursos Humanos y el de sección de Almacén y Suministro, en lugar de 5 como lo establece la normativa:»
A revisar Peritos no designados mediante acto administrativo
Compras y contratacionesEn cuatro procedimientos de comparación de precios no se designó formalmente a los peritos responsables de evaluar las ofertas técnicas y económicas. La Cámara mantuvo la observación respecto de los procesos de 2020.
«En revisión a las contrataciones llevadas a cabo por la entidad, se evidenció que el Comité de Compras y Contrataciones no designó mediante acto administrativo a los peritos responsables de evaluar las ofertas técnicas y económicas en los procedimientos de comparación de precios que están detallados a continuación:»
A revisar Informes técnicos definitivos emitidos por el Comité
Control interno, sistemas y organizaciónInformes de evaluación técnica que correspondían a los peritos fueron emitidos y firmados por el Comité de Compras. La Cámara concluyó que esta práctica afectó los procedimientos de contratación observados.
«En el análisis a los expedientes de los procesos de comparación de precio y urgencias de la entidad, se evidenció que los informes definitivos de evaluación de ofertas técnicas (sobre A) fueron emitidos y firmados por el Comité de Compras y Contrataciones, cuando esta es una competencia de los peritos actuantes, un detalle a continuación:»
A revisar Ausencia de informes de evaluación de ofertas
Compras y contratacionesEn expedientes de procedimientos de urgencia y comparación de precios faltaban informes de evaluación de los sobres A y B, lo que impedía verificar la evaluación de requisitos y ofertas económicas. La entidad no aportó evidencia que subsanara la debilidad en los procesos observados.
«En el análisis a los expedientes de los procedimientos de Urgencias y Comparación de Precio de la entidad, se evidenció la ausencia de los informes de evaluación de los sobres A y B, por lo que no observamos el cumplimiento de las credenciales, especificaciones técnicas y las evaluaciones de las ofertas económicas que incluyen la habilitación, garantía, precio, entre otros criterios de adjudicació»
A revisar Actos de inicio de compras emitidos por funcionarios y no por el Comité
Compras y contratacionesEn tres procedimientos de comparación de precios, los actos que aprobaban el procedimiento fueron emitidos y firmados por el director general y el director administrativo financiero, en vez del Comité competente. La Cámara mantuvo la debilidad para los procesos de 2020.
«En el análisis a los expedientes de los procesos de comparación de precio de la entidad, bajo la responsabilidad del Comité de Compras y Contrataciones, se evidenció que los actos administrativos que aprueban estos procedimientos de selección fueron emitidos y firmados por el director general, así como también el director administrativo y financiero y no por el Comité, un detalle a continuación:»
A revisar Informes de evaluación sin justificación detallada
Pagos sin soporteLos informes de evaluación de cuatro procesos no detallaban los fundamentos de la actuación de los peritos al analizar credenciales y ofertas económicas. La Cámara mantuvo la observación respecto de los procedimientos examinados.
«En revisión a los informes de evaluación en los procesos de comparación de precios de la entidad, se observó que el perito actuante no estableció de manera detallada lo justificativo de su actuación en el análisis de las credenciales del sobre A y económica sobre B, un detalle a continuación:»
A revisar Procedimientos de urgencia cancelados después de la adjudicación
Compras y contratacionesDos procedimientos de urgencia fueron cancelados mediante actos administrativos después de emitirse las actas de adjudicación. Esto contraviene el orden previsto para la cancelación de procedimientos y la Cámara mantuvo la observación.
«En revisión a las contrataciones llevadas a cabo por la entidad en el período 2020, se evidenció que el Comité de Compras y Contrataciones canceló mediante actos administrativos los siguientes procedimientos de urgencias, posterior al acta de adjudicación, un detalle a continuación:»
A revisar Procedimiento cancelado después de recibir bienes
Control interno, sistemas y organización · RD$4.2 millonesEl COE canceló un procedimiento de urgencia después de recibir bienes, aunque informó que notificó su devolución y anuló el conduce. La Cámara consignó el hecho como debilidad en el procedimiento.
«En revisión a las contrataciones llevadas a cabo por la entidad, se evidenció que el Comité de Compras y Contrataciones procedió a cancelar mediante acto administrativo el siguiente procedimiento de urgencia, posterior a la recepción de bienes a través del conduce n.º 2020-09 de fecha 27 de abril de 2020, detalles a continuación:»
A revisar Actos de cancelación sin motivación detallada
Compras y contratacionesLos actos que dejaron sin efecto adjudicaciones de dos procedimientos de urgencia no explicaban detalladamente las razones de la cancelación. La Cámara mantuvo la debilidad pese a las explicaciones institucionales.
«En revisión a las contrataciones realizadas por la entidad, se evidenció que el Comité de Compras y Contrataciones dejó sin efecto los actos administrativos de adjudicación de los procesos de urgencias COE-MAE-PEUR-2020-002,003 y procedió a cancelarlo sin explicar de manera detallada las razones que justifican las anulaciones, careciendo, por lo tanto, de las motivaciones de validez que requieren »
Revisión con datos públicosLo que nombra este hallazgo:
A revisar Informes de rendición de urgencias no remitidos a órganos de control
Control interno, sistemas y organizaciónNo se remitieron a la Cámara de Cuentas y a la Contraloría los informes de rendición de dos procedimientos de urgencia. La entidad declaró haberlos remitido, pero no presentó evidencia para subsanar la observación.
«En análisis a los expedientes de los procesos de compras y contrataciones, se observaron contrataciones de urgencias sin ser remitidos los informes de rendición de cuentas a la Cámara de Cuentas y Contraloría General de República, un detalle a continuación:»
A revisar Expedientes sin actas de adjudicación o publicaciones requeridas
Publicación y expedientesEn expedientes de procedimientos de selección faltaban documentos y actos administrativos, incluidas actas de adjudicación y publicaciones en periódico. La respuesta no aportó los documentos señalados en la observación.
«En revisión a los expedientes de los procedimientos de selección realizados por la entidad, se evidenció la ausencia de documentos y actos administrativos de los procedimientos de selección tales como: acta de adjudicación y publicación en el periódico, detalles a continuación:»
A revisar Expedientes de adjudicatarios con documentos de oferta faltantes
Publicación y expedientesEn expedientes de adjudicatarios faltaban garantías de seriedad y otros documentos exigidos, como certificaciones, estados financieros y declaraciones juradas. La entidad reconoció la debilidad y la Cámara la mantuvo.
«En revisión a las ofertas presentadas por los oferentes que resultaron adjudicados en los procesos ejecutados, se observó la ausencia de la garantía seriedad de la oferta, certificación o licencia del Ministerio de Industria y Comercio, estados financieros, declaración jurada de los últimos tres (3) años, estatutos sociales y disponibilidad del importador, según detalle:»
A revisar Expedientes sin garantía de fiel cumplimiento
Publicación y expedientesEn seis contrataciones no se encontraron las garantías de fiel cumplimiento exigibles según los casos y montos aplicables. La Cámara mantuvo la observación.
«En el análisis a las contrataciones realizadas por la entidad, no se observó la garantía de fiel cumplimiento del contrato, que deben suministrar los oferentes a los fines de garantizar el cumplimiento de sus obligaciones, detalles a continuación:»
A revisar Adjudicaciones a empresas con composición accionaria coincidente
Compras y contratacionesEn un procedimiento de urgencia se adjudicaron partidas de mascarillas y trajes de protección a sociedades con socios coincidentes. La Cámara mantuvo la observación al constatar que se recibieron y evaluaron varias ofertas.
«Se verificó en el análisis de las ofertas técnicas y en el acta de adjudicación que la entidad, adjudicó partidas correspondientes a cajas de mascarillas descartables y trajes de protección personal a sociedades comerciales con la misma composición accionaria, detalles a continuación:»
A revisar Sistema operativo sin soporte del fabricante
Pagos sin soporteEl servidor de dominio utilizaba Windows Server 2003 R2, versión que ya no recibía soporte ni actualizaciones de seguridad. Aunque la entidad presentó evidencia de una actualización posterior, la Cámara mantuvo la observación por corresponder a una solución posterior a la evaluación.
«En el proceso de evaluación se observó que la versión del sistema operativo del servidor de dominio (Windows Server 2003 R2), dicha versión está descontinuada por parte del proveedor, por lo cual, ya no recibe soporte técnico ni actualizaciones de seguridad por parte del proveedor.»
A revisar Configuración débil de contraseñas del dominio
Otros temasLa longitud mínima de las contraseñas era de cuatro caracteres y el vencimiento de 120 días, en lugar de los parámetros previstos por la norma aplicable. La entidad indicó que la corrección estaba en proceso y la observación se mantuvo.
«Se observó que la longitud para la configuración de contraseña de los usuarios del dominio es de cuatro caracteres mínimo y el vencimiento de esta es de 120 días.»
A revisar Falta de plan de contingencia y continuidad de TI
Control interno, sistemas y organizaciónEl área de tecnología no había desarrollado e implementado un plan para mantener operativos los sistemas y procesos críticos ante incidentes o desastres. La Cámara mantuvo la observación porque la entidad solo contaba con un borrador pendiente de aprobación.
«Se observó que el Departamento de Tecnología del Centro de Operaciones de Emergencias, no ha desarrollado e implementado un plan de contingencia y continuidad de tecnología que les permita mantener operativo su estructura tecnológica y procesos críticos ante cualquier incidente o desastres provocados por eventos humanos o ambientales.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona