Resumen
La Cámara de Cuentas realizó una investigación especial sobre contrataciones, pagos, adquisiciones, inventarios y nóminas del Ministerio de Educación, del 17 de agosto de 2020 al 3 de agosto de 2022. Consignó deficiencias en garantías contractuales, clasificación de gastos, retenciones tributarias, supervisión de obras, control de inventarios y gestión de personal. Entre los montos destacados figuran RD$207,129 en partidas pagadas en exceso, RD$486,709,776 en libros digitales cuya administración y despacho no se evidenciaron y RD$33,987,037 de ISR dejado de retener a empleados. El Pleno aprobó el informe y ordenó notificarlo a varias entidades para las medidas pertinentes.
Hallazgos (22)
Grave Garantías no ejecutadas en contratos rescindidos
Compras y contrataciones · RD$210.5 millonesEl informe consigna 18 contratos rescindidos por incumplimiento de los adjudicatarios, con pagos de avance por RD$210,549,526, y que no se ejecutaron las garantías de buen uso del anticipo ni de fiel cumplimiento. Precisa que la omisión correspondió a la gestión posterior a la auditada.
«se identificaron dieciocho (18) contratos reportados como rescindidos en virtud de que los adjudicados no cumplieron con las obligaciones contractuales, con pagos de avance por un monto total de RD$210,549,526, sin embargo, se verificó que la entidad no ejecutó las garantías buen uso de anticipo ni de fiel cumplimiento, por parte de la gestión posterior a la auditada.»
A revisar Incumplimiento de plazos en obras de urgencia
ObrasEn el proceso para rehabilitar 570 centros educativos, 111 de los 153 lotes distribuidos en 88 contratos incumplieron cláusulas de tiempo de ejecución y vigencia. El equipo auditor señaló que no pudo concluir sobre la eficacia y razonabilidad de los recursos pagados y convenidos mientras las obras no estuvieran terminadas.
«se observó que en la ejecución a los ciento cincuenta y tres (153) lotes distribuidos en ochenta y ocho (88) contratos de obras, ciento once (111), incumplen con las cláusulas de tiempo de ejecución y vigencia.»
A revisar Clasificación contable y presupuestaria incorrecta
Presupuesto · RD$7.8 millonesSe registraron gastos de mobiliario escolar en una cuenta destinada a equipos de tecnología, afectando la presentación de la información financiera. La entidad no desvirtuó la observación.
«se identificaron transacciones con errores en el registro y clasificación del gasto, situación que afecta la razonabilidad de la presentación de la información financiera por un monto acumulado de RD$7,764,370,»
A revisar Omisión de retenciones de ISR en pagos de electricidad
Impuestos y retenciones · RD$3.7 millonesEl informe observó pagos de energía eléctrica sin aplicar la retención del 5 % de ISR que correspondía. La réplica no aportó evidencia suficiente para subsanar la observación.
«Se observaron desembolsos por concepto de pago de energía eléctrica, en los cuales no se aplicaron las retenciones correspondientes del 5 % del Impuesto sobre la Renta (ISR) que correspondía, por valor de RD$3,719,314.»
A revisar Retención incorrecta de ITBIS en compra de monitores
Impuestos y retenciones · RD$309,898Se aplicó una retención de ITBIS del 30 % a una compra de monitores que, según el informe, estaba exenta de esa retención. La observación se mantuvo tras la réplica.
«Se verificó una retención de ITBIS aplicada de manera incorrecta, por valor ascendente a RD$309,898, ya que la entidad aplicó una tasa de retención de un 30 % de ITBIS al pago por concepto de compras de monitores, pero esta transacción está exenta de esta retención conforme a las disposiciones tributarias aplicables.»
A revisar Garantías de vicios ocultos inferiores al mínimo legal
Obras · RD$2.3 millonesDos pólizas de obras cubrían el 5 % del valor contratado, en lugar del 10 % exigido, dejando una diferencia no asegurada de RD$2,338,517. La réplica no subsanó el incumplimiento.
«En el análisis realizado a los expedientes de obras, se verificaron dos (2) pólizas de vicios ocultos cuyos montos fueron establecidos por debajo de lo requerido conforme a la normativa vigente aplicable, evidenciándose una diferencia total ascendente a RD$2,338,517,»
A revisar Pagos de obras sustentados en NCF incorrectos
Obras · RD$57.9 millonesSeis libramientos de 2021 por RD$57,918,348 se sustentaron en facturas cuyos números de comprobante fiscal no eran correctos o no correspondían al RNC consultado. La réplica subsanó parcialmente la condición.
«En el análisis realizado a la cuenta de gastos Obras para Edificaciones no Residencial, código n.º 2.7.1.2.01, se observaron seis (06) libramientos de pagos por un monto ascendente a RD$57,918,348, sustentados en facturas con número de comprobante fiscal (NCF) incorrecto,»
A revisar Expedientes de obras con documentación incompleta
ObrasCinco expedientes de obras carecían de documentación técnica y administrativa, entre ella bitácoras, informes de supervisión y análisis de costos unitarios. El informe señala que la falta de soporte limita la fiscalización y la trazabilidad de los trabajos.
«En la revisión de las cinco (5) obras de rehabilitación de planteles escolares se evidenció que los expedientes de obras se encontraban incompletos, al no contener la documentación técnica y administrativa necesaria que sustente la ejecución y supervisión de los trabajos realizados tales como: bitácoras de obras, informe de supervisión, y análisis de costos unitarios, informes de supervisión.»
Grave Diferencia entre partidas pagadas y verificadas en una obra
Obras · RD$207,129El levantamiento físico de una obra identificó partidas pagadas en exceso por RD$207,129. La Cámara de Cuentas mantuvo la diferencia luego de revisar la documentación aportada en réplica.
«En la verificación de las obras ejecutadas por el Minerd, conforme al muestreo realizado, se comprobaron diferencias entre las partidas pagadas según las cubicaciones emitidas por la entidad y las partidas verificadas mediante levantamiento físico efectuado por los auditores técnicos, por un monto ascendente a RD$207,129.»
A revisar Ausencia de sistema de control de inventarios
Activos e inventarioLa entidad carecía de un sistema que registrara de forma sistematizada los movimientos de inventario, lo que impedía generar reportes automatizados de entradas, salidas, disponibilidad, costos y trazabilidad de los bienes.
«Se observó que durante el período auditado y hasta la fecha de la evaluación, la entidad carece de un sistema de control de inventarios, que le permita el registro sistematizado de las operaciones y transacciones correspondiente a este rubro.»
A revisar Diferencias en cantidades despachadas de libros y materiales
Estados financieros y registros contablesLa comparación de reportes de inventario y conduces arrojó una diferencia neta de RD$(3,718,734): RD$359,016 en libros y RD$(4,077,750) en materiales de protección. El hallazgo refleja inconsistencias entre los registros de despacho.
«de las cuales para los libros de textos asciende a un monto de RD$359,016, mientras que para los materiales de protección se identificó una diferencia de RD$(4,077,750), para un total neto de RD$(3,718,734)»
A revisar Salidas de equipos tecnológicos ausentes en el reporte de almacén
Activos e inventarioVeintidós formularios, correspondientes a 45,209 tabletas, laptops y netbooks, no aparecían en el reporte de salidas de almacén. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación por falta de integridad y consistencia entre reportes y conduces.
«se evidenciaron veintidós (22) formularios que comprenden un total de 45,209 equipos tecnológicos (tabletas, laptops y netbooks), los cuales no fueron incluidos en el reporte de salidas de almacén.»
A revisar Administración y despacho de libros digitales no evidenciados
Activos e inventario · RD$486.7 millonesNo se pudo evidenciar la administración, el despacho y la entrega de libros digitales adquiridos en los lotes 11, 13, 15 y 16 por RD$486,709,776. La réplica acreditó que los activos estaban resguardados, pero el informe mantuvo que faltaba fortalecer su distribución e implementación.
«se identificaron debilidades relacionadas con el control y seguimientos de los bienes especialmente en las adjudicaciones de los Lotes 11, 13, 15 y 16, ascendente a un monto de RD$486,709,776, no se pudo evidenciar la administración y despacho y entrega de los libros de textos digitales adquiridos.»
A revisar Distribución final de libros de texto no evidenciada
Compras y contratacionesNo se logró comprobar la distribución final de libros adquiridos mediante dos procesos de compra ni verificar su entrega a los estudiantes. La documentación de los centros regionales mostró entregas informales y ausencia de constancias de recepción final.
«En el proceso de auditoría no se logró evidenciar la distribución final de los libros de textos adquiridos mediante los procesos de compra identificados MINERD-CCC-PEEX-2021-0001 y MINERD-CCC-PEEX-2021-0002, lo que impidió verificar que estos fueran entregados a los estudiantes como destinatarios finales.»
Revisión con datos públicosLo que nombra este hallazgo:
A revisar Condiciones inadecuadas de almacenamiento de bienes
Activos e inventarioEn la visita de 2024 se observaron deficiencias de seguridad, ventilación, protección contra incendios e iluminación en almacenes de libros y equipos. El informe indicó que las condiciones podían afectar la conservación y seguridad de los bienes.
«se identificaron debilidades en las condiciones de almacenamiento que podrían afectar la adecuada conservación y seguridad de los bienes resguardados.»
A revisar Estructura organizativa sin aprobación del MAP
Control interno, sistemas y organizaciónLa estructura organizativa del ministerio no estaba aprobada mediante resolución del Ministerio de Administración Pública. La réplica presentó medidas transitorias que, según la Cámara de Cuentas, no resolvían definitivamente la situación.
«se comprobó que la estructura organizativa de la entidad aún no está aprobada mediante resolución por el Ministerio de Administración Pública (MAP), órgano rector del empleo público y fortalecimiento institucional.»
A revisar Pago tardío de prestaciones laborales
Nómina y personal · RD$94.5 millonesSe observaron 991 desembolsos a exempleados por RD$94,474,778 efectuados después de los plazos legales de 15 y 90 días. El informe indicó que los retrasos afectaron el ejercicio oportuno de los derechos laborales.
«Se observaron 991 desembolsos realizados a exempleados de la entidad por concepto de prestaciones laborales, por un monto total ascendente a RD$94,474,778, los cuales fueron efectuados en fechas posteriores a los plazos establecidos en la normativa vigente de 15 y 90 días,»
A revisar Expedientes de personal incompletos
Nómina y personalLos expedientes revisados carecían de documentos relevantes, incluidos exámenes médicos, evaluaciones, antecedentes penales, contratos y documentación académica. La entidad no suministró expedientes completos para verificar el cumplimiento de requisitos y procedimientos.
«En la revisión de expedientes del personal del Ministerio de Educación (MINERD), se observó que carecen de documentaciones relevantes, que demuestren las capacidades requeridas para el desempeño de las funciones fijadas en los puestos asignados, así como para el control administrativo y el correcto manejo de los recursos humanos.»
A revisar Empleados incluidos simultáneamente en nóminas de otras instituciones
Nómina y personalEl informe comprobó empleados del MINERD incluidos a la vez en nóminas de otras instituciones del Estado. La réplica redujo el monto observado, pero no aportó evidencia suficiente para sustentar todas las partidas; el monto final no se especifica en el texto.
«Se comprobó que para los períodos auditados el Minerd tenía empleados que de forma simultánea estaban incluidos en nóminas de otras instituciones del estado; por lo cual el Minerd desembolsó un monto de RD$9,614,771.»
A revisar ISR dejado de retener a empleados
Nómina y personal · RD$34 millonesEn la muestra de los años 2020 a 2022, el informe calculó ISR dejado de retener a 6,844 empleados por RD$33,987,037. La entidad no aportó evidencia suficiente para demostrar la regularización de las discrepancias.
«Impuesto sobre la renta (ISR) dejado de retener a 6,844 empleados correspondiente al personal fijo, de carácter temporal y compensación por servicio de seguridad, por valor ascendente a RD$33,987,037,»
A revisar ISR retenido en exceso a empleados
Nómina y personal · RD$2 millonesEl informe identificó RD$1,952,713 retenidos en exceso a 1,678 empleados. La observación se mantuvo porque no se aportaron pruebas suficientes de regularización de las discrepancias tributarias.
«Verificamos un monto de RD$1,952,713, correspondiente a valores retenidos en exceso a 1,678 empleados, correspondientes al personal fijo, de carácter temporal y compensación por servicio de seguridad e igualado.»
A revisar Falta de políticas y reportes integrados de asistencia biométrica
Estados financieros y registros contablesLa entidad carecía de políticas y de una reportería unificada para controlar la asistencia de sus colaboradores. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación por falta de evidencia suficiente para validar el registro biométrico.
«Se comprobó que para los períodos auditados la entidad carecía de políticas e integridad del registro biométrico utilizado para el manejo y control de la asistencia de sus colaboradores; debido a que no posee una reportería unificada que le permita al departamento de recursos humanos mantener el control absoluto de la asistencia del personal.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona