Hallazgos (20)
A revisar Falta de sistema de contabilidad y estados financieros
Estados financieros y registros contablesEl ayuntamiento no tenía un sistema contable organizado que permitiera registrar las operaciones y producir estados financieros con información patrimonial. El informe consigna que las ejecuciones presupuestarias no revelan la situación patrimonial de la entidad.
«El ayuntamiento no dispone de un sistema de contabilidad organizado que facilite los registros de las operaciones financieras y las generación de estados financieros que revelen los activos, pasivos, patrimonio, los ingresos, costos y gastos al cierre de cada período contable, con sus respectivas notas y reportes auxiliares, sus informaciones financieras son presentadas en ejecuciones presupuestar»
Grave Diferencias entre ejecuciones presupuestarias y diarios de egresos del SIGEM
Presupuesto · RD$14.1 millonesPara 2014-2018, la Cámara de Cuentas determinó una diferencia neta de RD$14,115,237 entre las ejecuciones presupuestarias consolidadas y los diarios de egresos del SIGEM. La diferencia genera incertidumbre sobre la razonabilidad de los registros y las informaciones financieras.
«Mediante la aplicación de la herramienta ACL se determinaron diferencias por el monto neto de RD$14,115,237, entre los saldos de las ejecuciones presupuestarias consolidadas y los saldos de los diarios de egresos del Sistema Integrado de Gestión Municipal (Sigem), en los períodos del 2014 al 2018, en los registros por desembolsos correspondientes a los gastos ejecutados por objeto, como se muestra»
Grave Gastos de personal superiores al límite legal
Nómina y personal · RD$24.3 millonesEn 2014-2018 se ejecutaron RD$56,474,722 en remuneraciones y contribuciones, superando el límite de 25 % de los ingresos percibidos. El informe cuantifica el exceso en RD$24,256,409, que redujo los recursos disponibles para otros rubros municipales.
«Durante los períodos del 2014 al 2018, la entidad ejecutó gastos por concepto de remuneraciones y contribuciones a los servicios personales por un monto ascendente a RD$56,474,722, excediendo el límite máximo del 25 % de los ingresos percibidos establecido para cada período.»
Grave Dietas semanales pagadas sin documentos justificativos
Pagos sin soporte · RD$2.8 millonesSe pagaron RD$2,753,000 en dietas sin documentos que acreditaran la asistencia a sesiones u otras actividades en representación de la entidad. El informe señala que no hay certeza de que las actividades que originaron esos pagos beneficiaran al municipio.
«En el ayuntamiento realizaron erogaciones por el monto de RD$2,753,000, por concepto de dietas, las cuales no evidencian las documentaciones soportes justificantes de las asistencias a sesiones o a otras actividades de ese personal, en representación de la entidad municipal, según detalle en el siguiente cuadro:»
Grave Expedientes de pagos incompletos y sin sello de pagado
Publicación y expedientes · RD$19.5 millonesEn 2014-2018 se verificaron pagos por RD$19,516,106 que carecían de documentos justificativos, entre ellos solicitudes de cheques, facturas con NCF y reportes de bienes recibidos; también faltaba el sello de pagado. La falta de respaldo limita la verificación y rendición de cuentas sobre esos desembolsos.
«En el análisis efectuado a las diferentes cuentas que componen el objeto servicios no personales, materiales y suministros y activo no financiero, en los períodos del 2014 al 2018, verificamos pagos por el monto de RD$19,516,106, los cuales carecen de los documentos justificativos que soportan las erogaciones realizadas, como son: solicitud de cheques, facturas con el Número de Comprobante Fiscal »
A revisar Gastos codificados incorrectamente en contratación de servicios
Compras y contrataciones · RD$115,444Se registraron RD$115,444 en cuentas incorrectas: compras de equipos, neumáticos y un aporte a una liga fueron codificados como obras menores. La clasificación distorsiona la información presupuestaria sobre la naturaleza de los gastos.
«En el objeto contratación de servicios para los períodos del 2014 al 2018, se observaron ejecuciones de pagos por el monto de RD$115,444, por concepto de compras de aires acondicionados, CPU, monitores, gomas de vehículos y aporte para la unión de ligas de Nizao, codificados y registrados en la cuenta obras menores, debiendo ser registrada: en el objeto bienes de uso, cuenta electrodoméstico, equi»
A revisar Gastos de alquiler y combustible registrados en cuentas incorrectas
Viáticos y combustible · RD$1.2 millonesSe codificaron RD$1,220,105 en cuentas de activos no financieros, aunque correspondían a alquileres de equipos de transporte y compras de combustible. El informe indica que estos registros distorsionan las ejecuciones presupuestarias.
«En el objeto de activos no financieros en los períodos del 2014 al 2018, codificaron y registraron pagos por el monto de RD$1,220,105, por las contrataciones de servicios de alquiler equipos de transportes y compras de combustibles (gasoil), en las cuentas vías de comunicaciones, equipos de transporte, automóviles, obras de hidráulicas e infraestructura, que debieron ser registradas en la cuenta a»
A revisar Compra de camión compactador sin evidencia del proceso de selección
Pagos sin soporte · RD$2.7 millonesEn 2017 se adquirió un camión compactador por RD$2,655,000 sin evidencia del procedimiento de selección aplicado para adjudicar al proveedor. La Cámara de Cuentas observó que debió aplicarse una comparación de precios.
«En revisión y análisis a las adquisiciones de bienes de uso, observamos que el ayuntamiento en el período 2017, adquirió un camión compactador marca International, por el monto de RD$2,655,000, sin que evidenciaran el procedimiento de selección aplicado para la adjudicación al proveedor, para el que debieron aplicar comparación de precios.»
Grave Anticipos de obras que excedieron el 20 % permitido
Obras · RD$239,009Cinco contratos de obras de 2013, 2014 y 2016 contemplaron avances superiores al 20 % del valor contratado. El informe cuantificó en RD$239,009 la diferencia pagada en exceso respecto del límite indicado.
«En el ayuntamiento para los períodos 2013, 2014, y 2016, presentaron cinco (5) contratos de obras por el monto de RD$1,713,624, los cuales contemplaron avances o anticipos superior al 20 % del valor total contratado, generando una diferencia por el monto de RD$239,009, como se muestra en el cuadro siguiente:»
A revisar Deficiencias en selección, adjudicación y contratos de obras
Obras · RD$17 millonesEn 22 contratos de obras por RD$16,977,888, los expedientes no evidenciaban los procedimientos de selección y adjudicación, ni contenían fechas de inicio y término, cláusulas de penalidad, constancias de RPE o garantías. Estas omisiones afectan la transparencia y el control de la ejecución contractual.
«En el ayuntamiento en los períodos del 2012 al 2018, suscribieron veinte y dos (22) contratos de obras por el monto de RD$16,977,888, en los cuales se evidenciaron las situaciones siguientes:»
Grave Falta de soportes de ingresos y gastos de 2012 y 2013
Ingresos y recaudacionesNo se suministraron documentos de soporte de ingresos percibidos por RD$41,322,048 ni de gastos ejecutados por RD$39,793,488 en 2012 y 2013. Esto limitó determinar la razonabilidad y legalidad de los saldos presupuestarios.
«En el ayuntamiento no suministraron las documentaciones soportes de los ingresos percibidos por el monto de RD$41,322,048, y gastos ejecutados por el monto de RD$39,793,488, de los períodos 2012 y 2013, que sustentan los registros y saldos contenidos en las ejecuciones presupuestarias, debido a que no fueron localizados en sus archivos oficiales, cuantificado por período como se muestra a continua»
A revisar Falta de reglamentos, procedimientos y políticas de control interno
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad carecía de controles internos formalmente establecidos para procesos administrativos, financieros y tecnológicos, entre otras áreas. El informe indica que esta falta pone en riesgo la administración de los recursos y supone incumplimiento normativo.
«El ayuntamiento carece de controles internos formalmente establecidos, como son reglamentos procedimientos y políticas aplicables a los procesos administrativos, financieros, tecnológicos y para las áreas específicas como son: controles para el área de efectivo caja y banco, administración de los bienes de uso y de consumo, compras y contrataciones, cuentas por pagar, por cobrar e ingresos, entre »
Contexto Falta de normas de régimen disciplinario y principios éticos
Otros temasEl ayuntamiento no había emitido normas complementarias sobre el régimen disciplinario ni difundido compromisos y valores éticos obligatorios. El informe señala que esta carencia expone a la entidad a actuaciones que pueden afectar sus objetivos.
«El ayuntamiento, no ha emitido disposiciones o normas complementarias sobre el régimen disciplinario y sus principios rectores, ni ha difundido los compromisos y valores éticos, con carácter de obligatoriedad su observancia por todo el personal, que motive a sus funcionarios y empleados al reconocimiento y cumplimiento de sus deberes y derechos con la entidad.»
A revisar Falta de políticas formales de gestión de recursos humanos
Nómina y personalLa entidad no tenía políticas y procedimientos formales para evaluaciones, capacitación, promociones por mérito, vacaciones, asistencia y compensaciones. El informe advierte que esto limita el desarrollo del personal y puede afectar la capacidad técnica para desempeñar las funciones.
«La Entidad no tiene políticas y procedimientos formales para la administración de los recursos humanos, alineados a las normativas de la administración pública, que contemplen los atributos siguientes:»
Contexto Inexistencia de un plan estratégico institucional
Control interno, sistemas y organizaciónEl ayuntamiento carecía de un plan estratégico con objetivos, metas e indicadores a mediano y largo plazo. Esto limita la planificación y la medición de resultados institucionales.
«El ayuntamiento carece de un plan estratégico institucional, como instrumento de planificación, que defina los objetivos institucionales, que contemplen metas e indicadores a mediano y largo plazo, así como las plantillas técnicas que faciliten mediciones de logros y metas alcanzadas conforme los objetivos deseados.»
A revisar Ausencia de metodología para identificar y valorar riesgos
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad no disponía de una metodología formal para identificar, evaluar, valorar y gestionar riesgos institucionales. La situación dificulta prevenir hechos que puedan afectar los recursos, las operaciones y el cumplimiento de objetivos.
«El ayuntamiento no dispone ni ha implementado una metodología formal para la identificación, evaluación, valoración y gestión de los riesgos institucionales, que permita prevenir eventos que puedan impactar negativamente los recursos, operaciones y el cumplimiento de los objetivos de la entidad.»
A revisar Falta de remisión y registro de informes de recaudaciones
Ingresos y recaudacionesLa Sección de Recaudaciones no remitía resúmenes ni documentación de ingresos a Contabilidad y Tesorería, y no rendía informes diarios. Esto limitaba la supervisión, el registro y la conciliación de los recursos recaudados.
«En las evaluaciones de control interno de las recaudaciones de ingresos, observamos que la Sección de Recaudaciones no realizó las remisiones de informes resúmenes y documentaciones de ingresos percibidos a la unidad de Contabilidad y a la Sección de Tesorería, no rindió informe de las recaudaciones diaria, limitando una adecuada supervisión, registro y conciliación de los recursos captados por la»
A revisar Cheques anulados sin mutilar el área de las firmas
Bancos y caja · RD$216,683Se identificaron 36 cheques anulados por RD$216,683 que no fueron mutilados en el área de las firmas. El informe señala que esto facilitaba que terceros pudieran cambiar los cheques y sustraer recursos.
«En revisión realizadas a las conciliaciones bancarias del mes de octubre 2012, de la Cuenta n.º [cédula], Servicios Municipales y la Cuenta n.º [cédula], Obras Públicas Municipales, verificamos treinta y seis (36) cheques por un monto de RD$216,683, los cuales fueron reintegrados y anulados sin que los mismos fueran mutilados en el área de las firmas, situación que facilita acciones de terceros o »
A revisar Borrones y tachaduras en libros de bancos
Bancos y cajaSe observaron partidas con borrones y tachaduras en los libros de bancos de distintas cuentas. El informe indica que esto genera incertidumbre sobre el manejo y registro de las transacciones.
«En revisión a las conciliaciones bancarias del ayuntamiento, verificamos registros en los libros de bancos de diferentes cuentas bancarias, partidas con borrones y tachaduras, situación que genera incertidumbre en el manejo y registro de las transacciones que representan las referidas partidas objeto de esas prácticas.»
A revisar Debilidades en compras y contrataciones de bienes y servicios
Compras y contratacionesLas requisiciones no evidenciaban aprobación formal, no se elaboraban planes anuales de compras y la alcaldía no había estructurado el comité responsable de evaluar ofertas. El informe concluye que esos procesos se realizaban sin aplicar y documentar los requerimientos adecuados.
«Las situaciones planteadas indican que la entidad realizó actividades relacionadas con los procesos de compras y contrataciones de bienes y servicios sin aplicar y documentar los requerimientos y procedimientos adecuados para la planificación y ejecución administrativa y financiera.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona