Hallazgos (41)
Grave Pagos en exceso por volúmenes de obras no ejecutados
Obras · RD$2.1 millonesEl informe consigna que 11 de 17 obras se pagaron con volúmenes superiores a los verificados en campo, por RD$2,093,535. La Cámara de Cuentas indicó que la documentación presentada no permitió validar la subsanación y que el hallazgo presenta indicios de responsabilidad penal.
«Comprobamos que, de las diecisiete (17) obras ejecutadas durante el período auditado; once (11), equivalente al 68.75 %, se pagaron con volúmenes en exceso a lo ejecutado, por un monto ascendente a RD$2,093,535.»
A revisar Gastos no incluidos en la ejecución presupuestaria
Presupuesto · RD$3.9 millonesSe identificaron desembolsos de 2017 por materiales, suministros y eventos generales que no fueron incorporados en la ejecución presupuestaria auditada. La omisión subestimó los gastos reportados y afectó la integridad de la información presupuestaria.
«Verificamos los cheques emitidos de la cuenta Operativa n.º 100-01-314-00231-0, durante el 2017, por un monto total de RD$3,853,187, comprobándose que el monto desembolsado por dicha cuenta por concepto de materiales, suministros y eventos generales no se encuentran reflejados en la ejecución presupuestaria, presentada por la entidad, correspondiente a ese período.»
Grave Personal contratado por más de seis meses
Nómina y personal · RD$27.7 millonesEl informe consigna que 72 empleados permanecieron en la nómina de contratados más allá del plazo reglamentario de seis meses. Los pagos salariales y beneficios asociados sumaron RD$27,734,360, lo que evidencia incumplimiento de las reglas del empleo temporal.
«La entidad registró en la nómina de Contratados a setenta y dos (72) empleados, por un período de más de seis (6) meses fuera del tiempo reglamentario, durante el período auditado, devengando salarios por un monto total de RD$27,734,360.»
A revisar Adquisiciones sin el procedimiento de selección correspondiente
Compras y contrataciones · RD$6.4 millonesSe pagaron almuerzos para personal de seguridad sin aplicar el procedimiento de selección que correspondía; además, se adquirieron vehículos por RD$6,447,780 mediante comparación de precios cuando el informe señala que correspondía una licitación pública. Esto limita la competencia y el control de las contrataciones.
«De igual forma se verificó que la entidad, realizó desembolsos por el monto de RD$6,447,780., a favor de Santo Domingo Motors Company, SA., en el 2018, por concepto de adquisición de vehículos, realizaron las compras en un lapso de tiempo de tres (3) meses, utilizando procedimientos de Comparación de Precios, correspondiendole utilizar la modalidad de selección de Licitación Pública.»
A revisar Canastas, bonos y uniformes sin constancia de entrega
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$13.5 millonesSe compraron canastas navideñas, bonos y uniformes por RD$13,480,671 sin evidencia de las firmas de los beneficiarios que acreditara su recepción. La falta de constancia impide verificar la entrega y el destino de los bienes y beneficios pagados con recursos públicos.
«Observamos en los meses de diciembre de 2017 y 2018, compras de canastas navideñas, confesiones de uniformes y bonos navideños por un monto de RD$13,480,671 para ser otorgados a empleados de la Dirección General de Catastro Nacional (DGCN), sin evidenciarse la relación anexa de las firmas de los beneficiarios como acuse de recibo al momento de la entrega.»
A revisar Diferencia entre ingresos registrados y movimiento financiero
Ingresos y recaudaciones · RD$6.7 millonesLos ingresos de captación directa registrados por la entidad difirieron en RD$6,680,363 de los créditos reportados por SIGEF en la cuenta colectora. La diferencia afecta la rendición de cuentas y el seguimiento de los recursos recaudados.
«Comparamos los ingresos por captación directa durante el período auditado 2017-2018, por valor de RD$22,532,925, según registros de entidad, con los créditos de la Cuenta Colectora, Recursos Captación Directa n.º 100010102384894, según reporte del Sistema Integrado de Gestión Financiera Gubernamental (SIGEF), por RD$29,213,288 identificándose diferencia por valor de RD$(6,680,363), según se muestr»
Grave Tickets de combustible sin evidencia de distribución
Viáticos y combustible · RD$350,900Se recibió una muestra de tickets de combustible por RD$350,900 para la flota institucional sin evidencia de cómo fueron distribuidos. Esto impide comprobar el destino de los recursos y la razonabilidad de los gastos.
«Revisamos una muestra del 33 %, correspondiente a RD$1,199,400, de los Reportes de Liquidación de Combustibles, de los años 2017-2018 y verificamos que el encargado Administrativo y Financiero de la DGCN, recibió, el monto de RD$350,900 en tickets de combustibles, para uso de la flota vehicular de la entidad, sin evidencia de la distribución realizada.»
A revisar Cobro de servicios sin recibo de ingreso
Ingresos y recaudaciones · RD$8,000Se cobró RD$8,000 por anticipos de avalúos para dos estaciones de gas sin emitir el recibo de ingreso correspondiente. La falta de recibo debilita la trazabilidad y el control de las recaudaciones.
«Verificamos que la entidad, en fecha 8 de junio de 2017, cobró el Servicio de Anticipos de Avalúos para dos (2) estaciones de gas a través del cheque n.º 7851, por un monto de RD$8,000 sin efectuar el recibo de ingreso, para la referida transacción.»
A revisar Ingresos por servicios en línea no registrados
Ingresos y recaudaciones · RD$64,900En 2018 se obtuvieron ingresos por servicios en línea por RD$64,900 que no fueron registrados por la División Financiera. La omisión dejó incompleta la información financiera del período.
«La entidad durante el año 2018 obtuvo Ingresos por Servicios en Línea, por un monto de RD$64,900, sin que los mismos fueran registrados en la División Financiera.»
A revisar Libramiento con factura emitida a otro beneficiario
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$341,118El libramiento de RD$341,118 a favor de Palma Magna estaba respaldado por una factura emitida a nombre de Inversiones Debroca. La discrepancia debilita la documentación justificativa del pago.
«Verificamos el libramiento de pago 1183, de fecha 18 de septiembre de 2017, por un monto de RD$341,118, a favor de la empresa Palma Magna, S.R.L, RNC-130-82068-6, al observar la factura que soporta el referido libramiento n.º A01001001150000061, de fecha 8 de septiembre de 2017, por un monto de RD$341,118, comprobamos que esta emitida a favor de la empresa Inversiones Debroca, S.R.L, RNC-131-03904»
A revisar Pago de factura a nombre de otra institución
Activos e inventario · RD$413,000La entidad pagó RD$413,000 por equipos informáticos mediante una factura emitida a nombre del Archivo General de la Nación. La diferencia entre la entidad pagadora y el titular de la factura compromete la suficiencia del soporte del desembolso.
«Constatamos que la entidad, pagó la factura n.º A010010011500000270, a nombre del Archivo General de la Nación, mediante el libramiento n.º 1313, por un monto de RD$413,000.»
A revisar Recepción de activos sin firma del responsable
Activos e inventario · RD$227,063Se adquirieron activos por RD$227,063 cuyos formularios de recepción no tenían la firma de quien recibió los bienes. La falta de firma limita la evidencia de entrega, existencia y custodia de los activos.
«Evidenciamos que la entidad, adquirió durante el año 2017 activos por un monto de RD$227,063, cuyo formulario de recepción, no contiene la firma del responsable de la recepción de los bienes adquiridos.»
A revisar Obras adjudicadas con modalidad de selección incorrecta
Obras · RD$8.1 millonesDieciséis obras por RD$8,103,809 fueron adjudicadas mediante compras menores, aunque el informe indica que correspondía otro procedimiento conforme a la normativa vigente. La práctica limita la libre concurrencia y el control de las contrataciones.
«Comprobamos que la entidad, adjudicó durante los años 2017-2018, dieciséis (16) obras, a través de órdenes de compras y/o contratos, por un monto ascendente a RD$8,103,809., mediante el procedimiento de compras menores, siendo lo correcto aplicar el procedimiento establecido en la normativa vigente.»
A revisar Obras realizadas sin contrato entre las partes
Obras · RD$6.4 millonesSe ejecutaron trece obras por RD$6,368,608 sin contrato formal entre las partes. La ausencia de contratos limita la determinación de derechos y obligaciones y aumenta el riesgo de controversias y pagos sin sustento contractual.
«La entidad adjudicó trece (13) obras durante el período auditado 2017-2018, por un monto de RD$6,368,608., sin la elaboración de contrato entre las partes.»
A revisar Expedientes de obras con documentación incompleta
ObrasLos expedientes de las 16 obras evaluadas carecían de documentación técnica, administrativa y financiera básica, como planos, contratos, presupuestos, cubicaciones y reportes de supervisión. La falta de documentación limita la verificación de la ejecución, costos y calidad de las obras.
«En los archivos de la Dirección General del Catastro Nacional, no se dispone de control de los documentos que soportan las dieciséis (16) obras evaluadas, los mismos carecen de las informaciones básicas que debe tener toda obra de ingeniería, como son: planos y detalles, contratos, presupuestos y cubicaciones, análisis de precios, bitácoras de obras, fotos del proceso constructivo, informes de sup»
A revisar Falta de pólizas de vicios ocultos en obras
Obras · RD$810,382La entidad no exigió pólizas de vicios ocultos para una muestra de 16 obras, cuyo monto facturado fue RD$8,103,809.30; la garantía calculada ascendía a RD$810,382. La falta de garantía reduce la protección frente a defectos posteriores a la recepción.
«En la evaluación a una muestra de dieciséis (16) obras, por un monto de RD$8,103,809.30, la entidad no exigió a la recepción de las obras, el depósito de la póliza de vicios ocultos, por un monto de RD$810,382.»
A revisar Falta de pólizas de fiel cumplimiento
Obras · RD$254,745La entidad no exigió a los contratistas pólizas de fiel cumplimiento por RD$254,745 para las obras del período. Esta omisión disminuye la garantía de cumplimiento de las obligaciones contractuales.
«Verificamos que las obras ejecutadas durante el período 2017-2018, la entidad, no exigió a los contratistas, el depósito de las pólizas de fiel cumplimiento por el monto de RD$254,745.»
A revisar Tasa del CODIA no retenida
Obras · RD$6,867En los pagos de obras no se retuvo la tasa del uno por mil destinada al CODIA; el monto identificado fue RD$6,867. El informe señala el incumplimiento de la disposición que establece la retención.
«En la verificación de los pagos de obras, determinamos que la entidad no efectuó la retención de la tasa del uno por mil (1x1000) a favor del Colegio Dominicano de Ingeniero, Arquitectos y Agrimensores (CODIA), por un monto ascendente a RD$6,867.»
A revisar Retención no efectuada para fondo de trabajadores de construcción
Impuestos y retenciones · RD$68,678No se retuvo el uno por ciento establecido para el Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores Sindicalizados del Área de la Construcción; el monto identificado fue RD$68,678. La omisión afecta el cumplimiento de las retenciones aplicables a las obras.
«En la verificación de los pagos de obras, evidenciamos que la entidad no efectuó la retención del uno por ciento (1 %), a los contratistas el monto ascendente a RD$68,678, para el Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores Sindicalizados del Área de la Construcción.»
A revisar Cuenta bancaria sin conciliación
Bancos y caja · RD$17,445No se suministró evidencia de conciliaciones para la cuenta Fondo Reponible durante el período auditado. El Banco de Reservas confirmó balances de RD$17,445.22 en 2017 y RD$0.00 en 2018; sin conciliaciones se reduce la capacidad de identificar diferencias.
«La entidad no suministró evidencia de que se realizara conciliación bancaria para el período auditado, de la Cuenta Fondo Reponible n.º 100010110025814, según confirmación del Banco de Reservas, los cuales presentan balances de RD$17,445.22 para el 2017 y RD$0.00 para el 2018, respectivamente.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Cuenta de captación directa sin libro de banco
Bancos y cajaLa cuenta operativa de captación directa carecía de libro de banco durante el período auditado y las conciliaciones se basaban en los balances del estado bancario. Esto limita la trazabilidad y confiabilidad de los registros de fondos.
«Verificamos la Cuenta Operativa Captación Directa n.º 100-01-314-000231-0, observamos que el período auditado carece de libro de banco, comprobamos que en los meses junio-diciembre de 2017, las conciliaciones bancarias se realizan tomando los balances del estado bancario.»
A revisar Formularios de entrega de combustible sin firma
Viáticos y combustibleLos formularios revisados de entrega de tickets de combustible de marzo y diciembre de 2018 carecían de la firma de la persona responsable de distribuirlos. Esto reduce la evidencia de autorización y entrega.
«Verificamos los formularios de entrega de tickets de combustible de los meses de marzo y diciembre del 2018, comprobamos que los mismos, carecen de la firma de la persona responsable de la distribución.»
A revisar Facturas de 2017 registradas como cuentas por pagar de 2018
Cuentas por pagar · RD$275,571Se identificaron facturas por RD$275,571 que correspondían a 2017, pero fueron incluidas en la relación de cuentas por pagar de 2018. El registro en un período incorrecto afecta la oportunidad y exactitud de la información financiera.
«Revisamos, la relación de Cuentas por Pagar del período 2017-2018, presentada por la entidad e identificamos facturas por un monto de RD$275,571, que por sus fechas correspondían registrarse en el año 2017 y se contemplaron en el 2018.»
A revisar Facturas con montos distintos en cuentas por pagar
Cuentas por pagarSe encontraron tres facturas con el mismo número y fecha registradas con saldos diferentes en las relaciones de cuentas por pagar de 2017 y 2018. La inconsistencia afecta la comparabilidad y confiabilidad de esos registros.
«Verificamos tres (3) facturas con un mismo número y fecha, registradas en la relación de las Cuentas por Pagar 2017 y 2018, con montos diferentes.»
A revisar Estados financieros no elaborados
Estados financieros y registros contablesLa entidad no elaboró estados financieros para presentar su situación financiera patrimonial durante el período auditado. Esta omisión limita la información disponible para rendición de cuentas y toma de decisiones.
«La entidad durante el período auditado no elaboró los Estados Financieros para la presentación de la situación financiera patrimonial de la entidad.»
A revisar Ausencia de controles de asistencia en delegaciones
Control interno, sistemas y organizaciónNo había controles de asistencia para el personal de las delegaciones de San Francisco de Macorís y Santiago de los Caballeros. La falta de registros dificulta verificar la presencia del personal y supervisar el cumplimiento del horario.
«La entidad no tiene establecido controles de asistencia para el personal que labora en las Delegaciones de las provincias de San Francisco de Macorís y Santiago de los Caballeros.»
A revisar Expedientes de nuevo ingreso con documentación incompleta
Ingresos y recaudacionesEn la muestra de 17 expedientes de nuevo ingreso se observó falta de documentación requerida, incluidos antecedentes penales, pruebas evaluativas, acreditación académica y evidencia de concursos. Esto debilita la trazabilidad del reclutamiento y la verificación de requisitos de ingreso.
«De un total de cincuenta y seis (56) servidores de nuevo ingreso a la entidad, durante el período 2017-2018, seleccionamos una muestra de diecisiete (17), equivalente a un 30 %. De la referida muestra, verificamos en los expedientes la ausencia de las siguientes documentaciones:»
A revisar Sin inventario físico de mobiliarios y equipos
Activos e inventarioLa entidad no presentó evidencia de toma física de inventario de mobiliarios y equipos durante 2017-2018. Sin ese control, aumenta el riesgo de diferencias entre los bienes existentes y los registros contables, así como de pérdida o deterioro no detectados.
«La entidad no presentó evidencia de que realizara durante el período auditado 2017-2018, la toma física de mobiliarios y equipos, conforme las normativas aprobadas por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental.»
A revisar Mobiliarios y equipos sin pólizas de seguro
Activos e inventarioLa entidad no contaba con pólizas de seguro para proteger mobiliarios y equipos de oficina frente a siniestros. Esto expone los bienes públicos a pérdidas económicas y afecta su salvaguarda.
«La entidad, no cuenta con pólizas de seguro para salvaguardar de siniestros los mobiliarios y equipos de oficina.»
A revisar Saltos en la secuencia de recibos de ingreso
Ingresos y recaudacionesSe observaron saltos en la secuencia de recibos de ingresos en reportes de la Delegación Santiago. La falta de justificación documental limita la trazabilidad y la verificación de que todos los cobros fueron facturados y depositados.
«Verificamos los Reportes de Cuadre de la Delegación Santiago; n.º 4086 de fecha 3 de marzo de 2017 y el n.º 4520 de fecha 16 de noviembre de 2018, constatamos saltos en la secuencia de los recibos de ingresos que componen dichos cuadres, como se describe a continuación:»
Contexto Cuadre de caja registrado con fecha incorrecta
Ingresos y recaudacionesEl Cuadre de Caja n.º 4098 se registró en el reporte de recaudación como de mayo de 2018, aunque correspondía a mayo de 2017. La diferencia entre el soporte físico y el registro afecta la exactitud y trazabilidad de las recaudaciones.
«Verificamos que el Cuadre de Caja n.º 4098, fue registrado en el Reporte de Recaudación de Ingresos de la División Financiera, con fecha de mayo de 2018. No obstante, al revisar de forma física el referido cuadre, comprobamos que corresponde a mayo de 2017.»
Contexto Reporte de recaudación sin detalle de servicios cobrados
Ingresos y recaudacionesEl reporte de recaudación de 2018 no detalló los servicios cobrados en el Cuadre de Caja n.º 4496. La falta de detalle limita la revisión y verificación de los ingresos registrados.
«Revisamos el Reporte de Recaudación de Ingresos del año 2018, elaborado por la División Financiera de la entidad, y constatamos que no se detallan los servicios cobrados en el Reporte de Cuadre de Caja n.º 4496 de fecha 30 de octubre de 2018.»
A revisar Debilidades en el Active Directory y sus registros de auditoría
Estados financieros y registros contablesSe detectaron privilegios administrativos amplios, cuentas con contraseñas que no caducan, registros de auditoría deshabilitados y falta de una herramienta para monitorear el directorio activo. Estas deficiencias debilitan la seguridad y la trazabilidad de los accesos.
«En el análisis técnico realizado al servidor de dominio y relación de cuentas de la red de la entidad, verificamos las situaciones que se detallan a continuación:»
A revisar Debilidades de seguridad y gestión del centro de datos
Control interno, sistemas y organizaciónLa inspección identificó carencias de sensores, controles ambientales, control de acceso y bitácora de visitas, además de material inflamable y una fuga de agua del aire acondicionado. Estas condiciones incrementan el riesgo de daño, pérdida de información e interrupción de servicios tecnológicos.
«Mediante inspección física realizada al Data Center se evidenciaron las siguientes debilidades de control y gestión:»
A revisar Debilidad en la segregación de funciones de TIC
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe encontró funciones incompatibles concentradas en personal de TIC y colaboradores que no desempeñaban las tareas correspondientes a sus cargos. La falta de segregación reduce la independencia de controles sobre procesos tecnológicos críticos.
«Durante los procedimientos de levantamiento, aplicación de cuestionarios e indagaciones realizados a las áreas que conforman el Departamento de Tecnología de la Información y Comunicación, comprobamos las siguientes debilidades en la segregación de funciones, según describimos a continuación:»
A revisar Debilidades de control en el desarrollo de sistemas
Control interno, sistemas y organizaciónEl área de desarrollo no seguía una metodología ni contaba con controles de versiones, bitácoras de cambios, requerimientos de usuarios o mecanismos para evaluar las soluciones. Esto reduce la capacidad de controlar y validar los sistemas desarrollados.
«Durante los procedimientos de levantamiento, aplicación de cuestionarios e indagaciones realizados al Área de Desarrollo e Implementación de Sistema TIC, comprobamos las siguientes debilidades en el desarrollo de los sistemas, según describimos a continuación:»
A revisar Debilidades de control y documentación en la red
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe consigna falta de análisis de la red y de documentación actualizada de topología, cableado y puntos de conexión. Estas deficiencias dificultan administrar, monitorear y proteger la infraestructura de red.
«Durante los procedimientos de levantamiento, aplicación de cuestionarios e indagaciones realizados al Área de Redes de TIC, comprobamos las siguientes debilidades en la gestión de la red, según describimos a continuación:»
A revisar Facturas de pagos sin sello de cancelación
Pagos sin soporteEl informe consigna que las facturas que respaldaban pagos de contratación de servicios, materiales y suministros, y bienes muebles e intangibles no tenían sello de “Pagado”. La falta de constancia de cancelación debilita el control contra la duplicidad de pagos.
«En la revisión de los libramientos correspondientes a los rubros Contratación de Servicios, Materiales y Suministros y Bienes, Muebles e Intangibles, verificamos que la totalidad de las facturas que respaldan los pagos realizados carecían del sello con la inscripción “Pagado”, como constancia de su cancelación.»
A revisar Departamento de TIC sin sistema de ayuda
Ayudas, subsidios y donacionesLa Cámara de Cuentas observó que el Departamento de Tecnología de la Información y Comunicación no contaba con una aplicación o sistema para administrar y gestionar los servicios que brindaba. Esto limita el seguimiento de incidentes y la información disponible para tomar decisiones sobre servicios tecnológicos críticos.
«Durante los procedimientos de levantamiento e indagaciones realizados al Departamento de Tecnología de la Información y Comunicación, comprobamos que no poseen un aplicativo o sistemas que le ayuden administrar y gestionar los servicios brindados desde el Departamento de TIC para la toma de decisiones sobre los servicios críticos de tecnología.»
A revisar Falta de monitoreo de servicios tecnológicos sensitivos
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe consigna que no había herramientas para monitorear los cambios en las bases de datos ni en Active Directory, y tampoco un control para monitorear la base de datos institucional. Estas deficiencias reducen la capacidad de detectar y rastrear cambios en sistemas relevantes.
«Durante los procedimientos de levantamiento, aplicación de cuestionarios e indagaciones realizados al Área de Seguridad TIC, comprobamos las siguientes debilidades en lo correspondiente al monitoreo de los sistemas, según describimos a continuación:»
A revisar Estructura organizativa de TIC sin evidencia del modelo aprobado
Pagos sin soporteLa Cámara de Cuentas no encontró evidencia del modelo de estructura del Departamento de Tecnología de la Información y Comunicación y observó que varias áreas eran gestionadas por personal con otras funciones, además de falta de personal para implementar el modelo. Esto debilita la asignación de responsabilidades y la organización de las funciones tecnológicas.
«Durante los procedimientos de levantamiento, aplicación de cuestionarios e indagaciones realizados al Departamento de Tecnología de la Información y Comunicación en la entidad, no se evidenció el Modelo de la Estructura actual que la entidad tiene implementado basándose en la Resolución N51-2013 del Ministerio de la Administración Pública (MAP) y plasmada en la NORTIC A1 del 2014, también identifi»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona