Hallazgos (105)
Grave Documentación soporte no suministrada
Pagos sin soporte · RD$28.8 mil millonesEl informe consigna que no se localizaron documentos que sustentaran registros contables seleccionados por RD$28,784,632,190, lo que limitó la auditoría y la verificación de operaciones con fondos públicos.
«Durante la ejecución de la auditoría, presentamos limitación en la obtención de las informaciones, ya que, la entidad no suministró toda la documentación de los registros contables seleccionados, debido a que los mismos no fueron localizados en sus archivos; por un monto de RD$28,784,632,190.»
Grave Registros sin documentos soporte justificativos
Pagos sin soporte · RD$2.1 mil millonesSe identificaron registros y saldos de 2019-2020 sin documentación justificativa; el informe señala que esto afecta la posibilidad de validar las transacciones y los saldos contables.
«En el análisis de la información financiera, observamos que la entidad, presenta registros contables y/o saldos del período 2020-2019, por un monto total de RD$2,062,263,074, sin ninguna documentación soporte justificativa.»
Grave Soportes con documentación incompleta
Nómina y personal · RD$14.6 mil millonesEl informe consigna documentación incompleta asociada a registros y transacciones por RD$14,590,164,739, incluyendo activos, pasivos, nóminas, suministros y transferencias.
«En los análisis realizados, observamos que la entidad no suministró la documentación soporte completa de los registros contables y/o transacciones del período 2020-2019, por un monto de RD$14,590,164,739.»
A revisar Diferencias entre balanza de comprobación y estados financieros
Estados financieros y registros contables · RD$20.3 mil millonesLas diferencias entre la balanza de comprobación y los estados financieros no fueron subsanadas y afectan la confiabilidad y presentación de la información financiera.
«Comparamos la Balanza de Comprobación al 31 de diciembre de 2020 y 2019, con las notas de los estados financieros e identificamos diferencias netas, ascendentes a RD$20,296,026,260 y RD$14,346,482,828, respectivamente.»
A revisar Cuentas bancarias no incluidas en los registros contables
Bancos y caja · RD$248.1 millonesOchenta y tres cuentas confirmadas por Banreservas no figuraban en los registros contables. La entidad no aportó documentación que acreditara que pertenecían a las dependencias señaladas.
«Verificamos la confirmación bancaria suministrada por el Banco de Reservas e identificamos ochenta y tres (83) cuentas bancarias, incluidas en la referida comunicación, con balances al cierre de 2020 y 2019, que asciende a RD$248,101,383 y RD$113,198,598, respectivamente, que no están contempladas en los registros contables del Ministerio de Educación.»
A revisar Cuentas por cobrar a largo plazo con balances negativos
Estados financieros y registros contables · RD$36 millonesEl informe observó balances negativos en cuentas por cobrar a empleados por equipos informáticos y Compu-Maestro, sin una presentación contable fiable de esos saldos.
«En verificaciones realizadas a la balanza de comprobación y mayor general de los años 2020-2019, observamos balances negativos en las cuentas por cobrar empleados/Adq. Equipos informáticos y Compu-Maestros por un monto de RD$(35,992,824) y RD$(35,836,403), respectivamente.»
A revisar Ajuste del fondo 2088 registrado en período posterior
Estados financieros y registros contables · RD$134.3 millonesEl cierre contable del Fondo 2088 no fue registrado en 2020 y se contabilizó en 2021, afectando el corte de los estados financieros.
«En análisis al Fondo 2088 el cual corresponde a los ingresos de captación directa, observamos que, en el 2020, la entidad, no registró la entrada de diario del cierre de dicho fondo, por un monto de RD$134,304,234.»
A revisar Anticipos a contratistas sin evidencia de cobro o amortización
Pagos sin soporte · RD$7.2 mil millonesEl saldo de anticipos por avances de obras, originado según el informe desde 2013, carecía de evidencia de gestiones de cobro o amortización y de un auxiliar identificable por contratista.
«La entidad, presenta a los cierres de periodos fiscales 2020 y 2019 anticipos por cobrar a contratistas, por concepto de avance 20 % de las obras por montos de RD$7,160,616,530 y RD$6,923,368,475, respectivamente, sin evidencia de gestiones para su cobro y/o amortización.»
A revisar Avances por cobrar por cesión de crédito sin gestiones acreditadas
Estados financieros y registros contables · RD$220.9 millonesEl informe no obtuvo evidencia de gestiones de cobro o amortización de anticipos a contratistas originados en cesiones de crédito de 2013, por lo que no pudo satisfacerse de la razonabilidad del saldo.
«Conforme a informaciones suministradas por la Unidad de Sorteo y Terrenos; la entidad tiene por cobrar a contratistas, al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el monto de RD$220,945,518 y RD$222,317,261, respectivamente.»
A revisar Diferencias entre relación de anticipos y estados financieros
Estados financieros y registros contables · RD$2.3 millonesLa relación de anticipos de la unidad responsable no coincidía con los estados financieros; la diferencia no fue conciliada.
«Observamos diferencias al comparar los montos pendientes de amortizar, según la relación suministrada por la Unidad de Sorteos y Terrenos de la entidad, con los estados financieros de la entidad en el referido período, ascendentes a RD$2,310,286 y RD$1,918,116, respectivamente.»
A revisar Pago de anticipo registrado en período posterior
Estados financieros y registros contables · RD$77 millonesUn anticipo pagado en diciembre de 2019 se registró en marzo de 2020, distorsionando el corte del período contable.
«Verificamos en confirmación de cuentas por pagar recibida del proveedor; Inversiones Hizamar S.R.L., RNC 101-82583-9, que el Ministerio de Educación, le pagó anticipo, en fecha 20 de diciembre de 2019, por un monto de RD$76,957,948, no obstante, la referida transacción no se registró en los libros contables en esta fecha, sino el 18 de marzo de 2020, mediante la entrada de diario MIED-143576.»
A revisar Ausencia de sistema de control de inventario
Activos e inventarioLa entidad no contaba con un sistema de inventario integrado a la contabilidad y contabilizaba las compras directamente como gasto, sin poder conciliar los conteos físicos con registros de inventario.
«La entidad, no cuenta con un sistema de inventario integrado a los registros contables, por tanto, las compras de inventario no se registran como activos, procurando que a medida que sean utilizados se reduzcan del activo; sino que se contabilizan directamente como parte del gasto, generando que los bienes existentes en los almacenes no se presenten en el Estado de Situación.»
A revisar Depreciación acumulada de activos fijos no registrada
Activos e inventario · RD$4.1 mil millonesLa entidad no registró la depreciación acumulada de activos fijos examinados, lo que afecta el valor en libros de esos bienes y la razonabilidad de los estados financieros.
«Observamos que la entidad, no registra en su contabilidad, ni presenta en sus estados financieros, balance de la depreciación acumulada de sus activos fijos.»
Grave Terrenos sin evidencia de titularidad estatal
Pagos sin soporte · RD$78.3 millonesSe efectuaron pagos por terrenos sin que se aportara evidencia de transferencia de los títulos a nombre del Estado dominicano. El informe también identifica indicios de responsabilidad penal en este hallazgo.
«En el análisis de las adquisiciones de terrenos en 2019, verificamos que se efectuaron tres erogaciones por el monto de RD$78,284,324, no obstante, la entidad no suministró evidencias de que los títulos que acreditan la propiedad hayan sido transferidos a nombre del Estado dominicano.»
A revisar Terreno adquirido por convenio no registrado como activo
Activos e inventario · RD$134.8 millonesEl pago por un terreno fue registrado como transferencia de capital y no como activo fijo, pese a que estaba destinado a una edificación escolar.
«La entidad, adquirió a través de Convenio de Colaboración Interinstitucional de fecha 14 de febrero de 2019, suscrito con el Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones (MOPC) y la Dirección General de Bienes Nacionales una porción de Terreno, parcela 199-A-2, D.C. 6, Mat. 3000279349, para construir el edificio que alojará las instalaciones primaria, secundaria y una estancia infantil en los “Lo»
A revisar Mobiliarios escolares registrados como gasto
Activos e inventario · RD$221.4 millonesCompras de equipos de robótica y pizarras fueron registradas como gastos en lugar de activos fijos, subestimando los activos de la institución.
«Verificamos pagos por adquisición de Sets de Equipos para Clubes de Robótica Educativa, para 2do. Ciclo de primaria y secundaria; y pizarras para tiza; los cuales fueron registrados en las cuentas de productos y Útiles varios, y útiles de escritorio debiendo ser registrados en el renglón de activos fijos por un monto de RD$221,381,740, según detalle:»
A revisar Terrenos registrados por debajo del compromiso contractual
Cuentas por pagar · RD$196.9 millonesLos terrenos se registraron por el monto pagado y no por el compromiso contractual, dejando pasivos sin reconocer y subvaluando el costo de los activos.
«De una muestra de cuarenta y ocho (48) transacciones correspondientes a adquisiciones de terrenos del período 2020-2019, constatamos que los registros no están conforme al monto del compromiso establecido según el contrato, sino por el monto del pago, por lo que, no queda registrado el monto pendiente de pago en el pasivo, como cuentas por pagar; y el costo del activo queda subvaluado; por un mont»
Grave Vehículos no localizados en inspección física
Activos e inventarioEn la inspección no se localizaron 245 vehículos de la muestra y no se pudieron obtener sus costos, lo que impidió cuantificar la observación. El informe vincula el hallazgo con indicios de responsabilidad penal.
«En la inspección física realizada de los equipos de transporte de la entidad, no fue posible localizar doscientos cuarenta y cinco (245) vehículos, equivalente a un 81 % de la muestra seleccionada.»
Grave Mobiliarios y equipos no localizados
Activos e inventario · RD$1.4 millonesNo se localizaron 65 bienes y la entidad no informó dónde estaban; el valor consignado para ellos fue RD$1,431,071.
«En la inspección realizada a los mobiliarios, no pudimos localizar sesenta y cinco (65) mobiliarios y equipos, con un costo de RD$1,431,071, ni la entidad suministró información sobre la ubicación de estos.»
A revisar Adquisiciones mediante contratos vencidos
Compras y contrataciones · RD$44 millonesSe pagaron adquisiciones de mobiliario escolar con contratos de 2014-2016 que tenían más de 36 meses vencidos, sin que el informe consigne evidencia de vigencia contractual.
«En la revisión de una muestra de la cuenta 120601007002000 Muebles de Oficina, verificamos libramientos de pagos correspondientes a adquisiciones de mobiliario escolar, por un monto de RD$43,977,040, los cuales presentan contratos correspondientes al período 2014-2016, evidenciándose que tienen más de treinta y seis (36), meses de vencidos.»
A revisar Auxiliar de activos intangibles no suministrado
Activos e inventario · RD$1.6 mil millonesLa entidad no entregó un auxiliar de software y licencias ni evidencia de amortización, por lo que no se pudo verificar la razonabilidad del saldo informado.
«La entidad no suministró el auxiliar y/o listado de los softwares y/o licencias de informática, correspondiente al período 2020-2019.»
Grave Seguros de vehículos contratados sin procedimientos de compra
Activos e inventario · RD$123.6 millonesSe realizaron desembolsos para pólizas de vehículos sin aplicar procedimientos de selección de compras; la observación se mantuvo pese a los comentarios de la entidad.
«Verificamos que la entidad, realizó nueve (9) desembolsos por concepto de adquisición de pólizas de seguros de vehículos al proveedor Seguros Reservas, S.A., RNC 101-87450-3, en el período 2020-2019, por un monto de RD$123,558,353 y RD$135,404,448 y respectivamente, sin aplicar los procedimientos de selección de compras correspondientes: licitación pública y compras menores.»
A revisar Diferencias en saldos de cuentas por pagar confirmados
Cuentas por pagar · RD$213.7 millonesLos saldos registrados de cuentas por pagar a proveedores no coincidían con las confirmaciones externas y no fueron conciliados.
«Comparamos los balances presentados en los auxiliares de cuentas por pagar proveedores, servicios generales y contratos del período 2020-2019, con las confirmaciones recibidas de los proveedores, e identificamos diferencias netas ascendentes a RD$213,741,208 y RD$208,273,426, respectivamente; las cuales no fueron conciliadas por la entidad.»
A revisar Inconsistencia en cuentas por pagar por pagos y notas de crédito
Cuentas por pagar · RD$125 millonesPersistían pasivos por facturas que, según la documentación analizada, ya habían recibido pagos o notas de crédito, sin que el MINERD disminuyera los saldos.
«En análisis realizado de las cuentas por pagar, verificamos saldos pendientes por un monto de RD$124,965,131, que conforme documentación analizada, habían recibido notas de crédito y/o pagos en el período 2014-2020; sin embargo, la entidad no registró la disminución del pasivo.»
A revisar Prestaciones económicas pendientes no provisionadas
Cuentas por pagar · RD$253.8 millonesLas prestaciones económicas de exservidores pendientes al cierre de 2020 no se registraron como pasivo, afectando la integridad de los estados financieros.
«Conforme la relación suministrada por la Dirección de Recursos Humanos del Ministerio de Educación, la entidad, presenta al 31 de diciembre de 2020, prestaciones económicas de exservidores públicos pendientes de pago, por un monto de RD$253,811,812.»
A revisar Diferencias entre balance contable y nóminas pagadas
Nómina y personal · RD$7 mil millonesEl informe identificó diferencias de gran magnitud entre los balances de comprobación y el total de nóminas pagadas; la entidad no suministró evidencia que las aclarara.
«Identificamos inconsistencias entre los saldos de los balances de comprobación y el total de las nóminas pagadas a empleados suministradas por la entidad, para los años 2020 y 2019, por un monto de RD$7,007,217,983, y RD$18,068,654,443., respectivamente.»
Grave Ausencia de soporte y procedimientos para subsidio de pensiones
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$633.4 millonesSe transfirieron fondos a 12,436 personas sin nómina o listado que identificara a los pensionados beneficiarios ni documentación sobre el procedimiento de pago.
«Verificamos que la entidad, registró como Transferencias corrientes al sector privado, por concepto de subsidio a personal docente pensionado, el monto de RD$633,374,017; los cuales fueron transferidos en las cuentas bancarias individuales de doce mil cuatrocientos treinta y seis (12,436) personas, sin estos pagos estar sustentados con una nómina o listado del Ministerio de Hacienda y/o de Inabima»
Grave Compensaciones extrasalariales a personal de seguridad
Nómina y personal · RD$105.6 millonesEl informe observó pagos de sueldo 13 y otras compensaciones a personal de seguridad que consideró excluido de la Ley de Función Pública, y que no fueron justificados por la entidad.
«Durante el período 2020-2019, la entidad realizó pagos extrasalariales (Compensación extraordinaria anual, Compensaciones especiales, Sueldo anual n.º 13) establecidos en la Ley 41-08 de Función Pública, por valor de RD$105,563,575., a cuatro mil setecientos ochenta y dos (4,782) personas registradas en la nómina de Compensación de servicios de seguridad; del cual no le corresponden, ya que a este»
Grave Diferencias en el recálculo del sueldo número 13
Nómina y personal · RD$4.2 mil millonesEl recálculo de la regalía pascual identificó pagos en exceso en 2019 y 2020 por un total de RD$4,182,945,482.
«En el análisis de la data de la nómina del período 2020-2019, se comprobó diferencias mediante el recálculo del Sueldo n.º 13, entre el valor pagado y el monto según nuestro recálculo por un monto ascendente a RD$4,182,945,482.»
Grave Pagos por eventos sin constancia de participantes
Otros temas · RD$142.4 millonesSe pagaron eventos sin constancia de las personas participantes. El informe consigna indicios de responsabilidad penal asociados a este hallazgo.
«En la revisión realizada de la cuenta Eventos Generales, verificamos que la entidad, realizó pago a diferentes empresas en el período 2020-2019, por un monto de RD$142,401,504 y RD$66,597,019, respectivamente, sin constancia de las personas que participaron en los referidos eventos.»
A revisar Contratación de urgencia sin documentación justificativa suficiente
Pagos sin soporte · RD$174.6 millonesEl procedimiento de urgencia para adquirir mobiliario escolar no tenía evidencia del informe pericial en el expediente y las compras estaban incluidas en el Plan Anual de Compras. También se observó falta de remisión de informes a los órganos de control.
«Mediante revisión de contratos correspondientes a los procesos de urgencia realizados por la entidad en el año 2019, se verificó que realizaron el procedimiento de urgencia MINERD-CCC-PEUR-2019-0001, por un monto de RD$174,559,406, para la adquisición de mobiliario escolar, observando las irregularidades que se detallan en los siguientes puntos:»
A revisar Contrataciones de obras sin documentación fundamental
Obras · RD$197.6 millonesSe realizaron contrataciones de obras sin informes de evaluación técnica y económica, reportes de lugares ocupados, actas de adjudicación ni actos administrativos.
«Observamos que en el año 2019 se realizaron procesos de contrataciones de obras por un monto de RD$197,582,770, sin la elaboración de los informes de evaluación técnica y económica, así como los reportes de lugares ocupados (documento que indica la posición que ocupa cada oferente participante en el procedimiento de selección al momento de la adjudicación), las actas de adjudicación, y actos admin»
Grave Obras entregadas antes de adjudicación o firma del contrato
Obras · RD$94.5 millonesEl informe observó aulas móviles entregadas antes de la adjudicación y, en otro proceso, antes de la firma del contrato. Señala incumplimientos de contratación y menciona indicios de responsabilidad penal.
«Se verificó que mediante proceso MINERD-CCC-CP-2019-0133, del año 2019, fue adjudicada a la Constructora Laugama, RNC 101-73051-1, la Construcción e instalación de cincuenta (50) aulas móviles para diferentes centros educativos por valor de RD$94,506,398, observando que el contratista entregó dieciséis (16) aulas antes de la adjudicación y nueve (9) fueron entregadas entre uno y siete días después»
Revisión con datos públicosLo que nombra este hallazgo:
Grave Consultorías contratadas directamente sin procedimiento de selección
Control interno, sistemas y organización · RD$19.7 millonesSe contrataron servicios de asesoría de forma directa, sin aplicar el procedimiento de selección ni contar con los términos de referencia requeridos.
«Identificamos servicios de asesoría en 2019, por un monto RD$19,668,000, los cuales se realizaron de forma directa, sin establecer el procedimiento de selección correspondiente y los mismos carecen de los términos de referencia establecidos en la Ley n.º 340-06 de Compras y Contrataciones.»
A revisar Adendas de obras exceden el límite legal del 25 %
Obras · RD$1.5 mil millonesVeinticuatro contratos de una muestra de obras superaron el límite porcentual que establece la Ley 340-06 para modificaciones del contrato.
«En la revisión de una muestra de sesenta y cinco (65) expedientes de obras seleccionadas, observamos que veinticuatro (24) contratos presentaron montos por encima del 25% permitido por la Ley n.º 340-06, ascendiendo a la suma de RD$1,531,045,342.»
Revisión con datos públicosSigue «Contratos ampliados»: Después del informe, los datos públicos que revisamos muestran hechos del mismo tipo en la institución. Después del informe registramos 1 señal, por RD$779,980, con hechos entre el 12 ago de 2026 y el 12 ago de 2026: 1 activa y 0 en verificación. Señales: 30721e76-c077-4697-be84-14e876327359.
A revisar Pólizas de fiel cumplimiento por debajo del porcentaje legal
Otros temas · RD$79.5 millonesCincuenta y cinco pólizas no alcanzaban los porcentajes de garantía exigidos por ley; el informe cuantificó el monto no cubierto.
«Constatamos que cincuenta y cinco (55) pólizas de fiel cumplimiento, no cubren el porcentaje establecido en la Ley n.º 340-06; correspondiente al 4 % y 1 % del contrato.»
A revisar Pólizas de vicios ocultos con cobertura insuficiente
Estados financieros y registros contables · RD$18.1 millonesSeis pólizas de vicios ocultos no cubrían el 10 % requerido, dejando una diferencia de cobertura cuantificada por el informe.
«Constatamos que seis (6) Pólizas de Vicios Ocultos no cubren el porcentaje de un 10 %, establecido por la Ley n.º 5560 Sobre Pólizas de Garantías de Anticipos y Vicios Ocultos.»
A revisar Clasificación incorrecta de información financiera
Estados financieros y registros contables · RD$19.5 mil millonesEl informe consigna clasificaciones incorrectas en una muestra de registros contables de varios rubros, lo que afecta la presentación y confiabilidad de la información financiera. Para 2020 señala RD$19,473,980,644.
«En análisis realizado a una muestra de los registros contables de las áreas de: Activos fijos e intangibles, Remuneraciones, Contrataciones de servicios, Materiales y suministros, Retenciones por pagar y transferencias corrientes; del período 2019-2020, identificamos clasificaciones incorrectas, por un monto de RD$17,196,136,085 y RD$19,473,980,644 respectivamente.»
A revisar Registros contables sin evidencia de revisión
Pagos sin soporte · RD$2.9 mil millonesEl informe observó registros y transacciones sin firma de realizado, revisado o aprobado, debilitando la autorización y supervisión del registro contable. El monto total señalado para ambos años es RD$2,882,886,799.
«En el análisis realizado a una muestra de los registros y/o transacciones de los rubros Otros Pasivos Corrientes, Otros Pasivos no Corrientes, Capital y Materiales y Suministros, del período 2020-2019, identificamos registros contables y/o transacciones sin firma de realizado, revisado y/o aprobado, por un monto de RD$583,914,970 y RD$2,298,971,829, respectivamente.»
A revisar Soportes de pago sin sello de pagado
Activos e inventario · RD$4.7 mil millonesLa Cámara de Cuentas encontró documentación soporte sin el sello de pagado en una muestra de activos fijos, servicios y suministros, lo que limita la evidencia de control del pago. Para 2020 el monto señalado fue RD$4,667,732,085.
«En la revisión de una muestra de los registros contables de los rubros Activos Fijos, Contratación de Servicios y Materiales y Suministros, del período 2019-2020, verificamos documentación sin el sello de pagado, por un monto de RD$2,449,071,200 y RD$4,667,732,085.»
A revisar Libramientos sin sello de revisado de la Contraloría
Obras · RD$859.5 millonesEl informe consigna libramientos y soportes de bienes muebles y obras sin sello de revisado de la Contraloría General de la República, una debilidad en los controles previos. Para 2020 el monto fue RD$859,537,816.
«Verificamos libramientos y sus soportes, de los rubros Bienes Muebles y Obras, del período 2020-2019, por un monto de RD$859,537,816 y RD$949,356,063, respectivamente, sin sello de revisado de la Contraloría General de la República.»
A revisar Errores en transacciones de activos fijos anuladas
Activos e inventario · RD$1 mil millonesLa auditoría identificó transacciones anuladas por errores de codificación, montos y aplicación de anticipos, entre otros, lo que evidencia deficiencias en el procesamiento y revisión de facturas. El monto de 2020 fue RD$1,005,139,548.
«En la verificación efectuada de una muestra de los registros de activos fijos, observamos cincuenta y dos (52), transacciones anuladas en 2019 y veintiocho (28) en 2020, que suman RD$2,030,086,767 y RD$1,005,139,548, respectivamente, correspondientes a errores, tales como: codificación cuenta contable, objetal, anticipos, montos incorrectos, anulación mal registrada, anticipo no aplicado, etc.»
A revisar Cuentas por pagar sin movimientos
Cuentas por pagar · RD$2 mil millonesSe identificaron 2,553 proveedores con saldos pendientes que no tuvieron movimientos en 2019-2020. El informe recomienda determinar si representan obligaciones reales y actualizar los saldos.
«En análisis realizado a las Cuentas por Pagar, verificamos dos mil quinientos cincuenta y tres (2,553) proveedores, con saldos pendientes por pagar al 31 de diciembre de 2020, de RD$2,049,185,123, que no presentan movimientos en el período 2019-2020.»
A revisar Resúmenes de nómina sin firma de revisión
Nómina y personal · RD$7.3 mil millonesEl 100 % de los resúmenes de nómina revisados carecía de firma de revisado, lo que debilita la supervisión de los pagos de nómina. El monto de 2020 fue RD$7,267,256,178.
«Observamos que el 100 % de los resúmenes de nóminas pagadas revisadas en nuestro alcance 2019-2020, ascendentes a RD$5,426,454,404 y RD$7,267,256,178, respectivamente, no están firmados como revisado por el encargado del Departamento de Servicios Personales Civiles de la entidad.»
A revisar Cuentas por cobrar vencidas sin gestión acreditada
Estados financieros y registros contables · RD$19.7 millonesEl informe señala cuentas por cobrar a corto plazo originadas en deducciones no efectuadas a contratistas y un pago duplicado, sin evidencia de cobros ni de gestiones para recuperar los fondos. El monto indicado es RD$19,733,071.
«Verificamos que la entidad al 31 de diciembre de 2019-2020, presenta en sus estados financieros, Cuentas por Cobrar a Corto Plazo por un monto de RD$19,733,071., la cual está conformada por las Cuenta por Cobrar Contratista originada en diciembre de 2011, por deducciones de ley no efectuadas en su momento a varios contratistas; y las Cuentas por Cobrar Anticipo Financiero, correspondiente a un pag»
A revisar Cuentas por cobrar a largo plazo sin gestiones de cobro
Estados financieros y registros contables · RD$8.3 millonesLa entidad mantenía cuentas por cobrar a empleados e instituciones sin evidencia de cobros ni de gestiones para recuperar los valores. El balance ascendía a RD$8,280,460.
«Verificamos que la entidad al 31 de diciembre de 2019-2020, presenta en sus estados financieros, Cuentas por Cobrar a Largo Plazo, por un monto total de RD$8,280,460.»
Grave Reposiciones de fondos sin comprobantes justificativos
Pagos sin soporte · RD$10 millonesSe observaron reposiciones de fondos sin evidencia de comprobantes de caja ni documentos justificantes, además de reposiciones que incumplieron el porcentaje previsto en la normativa interna. El monto sin soportes fue RD$10,022,112.
«Verificamos que la entidad realizó reposiciones en 2020 del Fondo Rotatorio Dirección de Informática y los Fondos Especiales Dirección Mantenimiento Escolar y Programa República Digital, por un monto de RD$10,022,112, sin evidencia de los comprobantes de caja y sus documentos justificantes.»
A revisar Transferencias bancarias antiguas en tránsito
Bancos y cajaLas conciliaciones bancarias mostraban transferencias recibidas y ordenadas que seguían en tránsito al cierre de 2020, por lo que correspondía aclararlas y ajustar los registros. El informe consigna RD$1,382,026 de transferencias recibidas y RD$1,057,416 ordenadas.
«En el análisis realizado a las conciliaciones bancarias de las cuentas Edificaciones Escolares y Anticipo de Avance Excepción, durante el período 2019-2020, observamos transferencias recibidas que datan de los años 2013-2019 y que al 31 de diciembre de 2020 permanecen en tránsito, ascendentes a RD$1,382,026 y transferencias ordenadas en tránsito para el mismo período, por un monto ascendente a RD$»
A revisar Cheques en tránsito por más de seis meses
Bancos y caja · RD$138,500La Cámara de Cuentas encontró cheques pendientes de tránsito durante nueve a diecinueve meses, que requerían explicación y ajustes en libros. El monto total fue RD$138,500.
«En el análisis realizado a las conciliaciones bancarias durante el período 2019-2020, verificamos cuatro (4) cheques que permanecieron en tránsito por un período comprendido entre nueve (9) a diecinueve (19) meses, por un monto total de RD$138,500.»
A revisar Cuentas bancarias abiertas sin uso operativo
Bancos y caja · RD$1.2 millonesSe observaron cuatro cuentas bancarias abiertas sin uso operativo, con movimientos limitados a cargos bancarios. El saldo conjunto al cierre de 2020 era RD$1,234,100.
«Verificamos cuatro (4) cuentas bancarias, que permanecen abiertas, a pesar de que las mismas no están siendo utilizadas por la entidad.»
A revisar Sobregiro bancario por registros duplicados
Bancos y caja · RD$114,306La cuenta bancaria de Edificaciones Escolares presentaba un sobregiro en libros atribuido a registros duplicados, que requería corrección contable. El monto indicado fue RD$114,306.
«En revisión efectuada a las conciliaciones bancarias del período 2019-2020, verificamos que el ministerio, presenta al 31 de diciembre de 2020, la cuenta bancaria n.º [cédula] Edificaciones Escolares, con un balance en libros en sobregiro, debido a registros duplicados, ascendente a RD$(114,306).»
A revisar Caja fuerte adquirida fuera del Plan Anual de Compras
Compras y contrataciones · RD$3.4 millonesEl informe observó la compra de una caja fuerte que no estaba contemplada en el Plan Anual de Compras del período, lo que evidencia una deficiencia de planificación de adquisiciones. El monto fue RD$3,400,000.
«Verificamos el libramiento n.º 27789 de fecha 22 de octubre de 2019, correspondiente a la adquisición de caja fuerte de seguridad, por un monto de RD$3,400,000.»
A revisar ITBIS excluido del costo de activos
Impuestos y retenciones · RD$2 millonesDos facturas de mobiliario se registraron sin incluir el ITBIS como parte del costo de los activos, subestimando su valor contable. La diferencia identificada fue RD$2,011,714.
«En la verificación efectuada de una muestra de los registros de facturas de la cuenta 120601007002000 Muebles de Oficina, del 2019, constatamos que la entidad, no registró como parte del costo de los activos, el ITBIS de dos (2) facturas, que ascendió a RD$2,011,714.»
A revisar Pago con certificaciones fiscales y de TSS vencidas
Impuestos y retenciones · RD$8.3 millonesUn pago por adquisición de mobiliario incluía certificaciones de impuestos y seguridad social vencidas, incumpliendo los requisitos de contratación. El libramiento fue por RD$8,343,610.
«Verificamos que el libramiento n.º 13612, de fecha 9 de mayo de 2019, a favor de Frantri Industrial RNC 130-21052-7, por un monto de RD$8,343,610, por concepto de: adquisición de mobiliarios y equipos escolar, presenta la Certificación de Impuesto Sobre la Renta y de la TSS anexa, con fechas vencidas, ya que corresponden al 7 de julio de 2017.»
A revisar Equipos adquiridos que no estaban en uso
Activos e inventario · RD$1.7 millonesSe identificaron una bomba contra incendios y un tanque de combustible adquiridos en 2019-2020 que no estaban siendo utilizados, lo que plantea una cuestión de uso eficiente de los recursos públicos. El costo conjunto fue RD$1,716,740.
«Identificamos dos (2) equipos adquiridos en el período 2019-2020, a un costo de RD$1,716,740, que no están siendo utilizados.»
A revisar Activos deteriorados sin baja contable
Activos e inventario · RD$520,168Doce mobiliarios y equipos en desuso por deterioro permanecían en los libros contables sin ser retirados, por lo que los activos podían estar sobrestimados. Su costo era RD$520,168.
«Verificamos doce (12) mobiliarios y equipos, adquiridos en el período 2019-2020, con un costo de RD$520,168, que están en desuso por presentar condición de deterioro; y no han sido retirados de los libros contables.»
Contexto Equipos ubicados en lugar distinto al reportado
Activos e inventario · RD$147,000Cinco switches eléctricos estaban en una ubicación diferente a la consignada en el reporte de activos, lo que debilita su localización y control patrimonial. El costo fue RD$147,000.
«Identificamos cinco (5) equipos eléctricos (Switches), adquiridos en el 2020, a un costo de RD$147,000, ubicados en un lugar diferente al indicado en el Reporte de Activos.»
Contexto Traslado de mobiliarios sin documentación
Activos e inventario · RD$29,815Dos mobiliarios fueron trasladados entre departamentos sin documento soporte, lo que debilita el control de ubicación y custodia de los bienes. Su costo conjunto fue RD$29,815.
«Verificamos dos (2) mobiliarios a un costo de RD$29,815, que conforme indagaciones realizadas con la Gerencia fueron trasladados de departamento sin un documento soporte.»
A revisar Registro incorrecto de reclasificación de seguro
Estados financieros y registros contables · RD$157,000Una reclasificación de seguro de vehículos presentó una diferencia de RD$157,000 y se registró en una cuenta distinta a la que correspondía, afectando la exactitud de los activos y gastos.
«Verificamos que la entidad, en fecha 4 de enero de 2019, realizó el asiento RCL-S001834 por valor de RD$3,477,143, correspondiente a la reclasificación del registro B1503926, porción seguro vehículos 2019, CxP00087630-18, referente a la póliza n.º 2-02-502-0226658, sin embargo, el monto del registro conforme a nuestro cálculo debió ser por RD$3,319,643, identificándose una diferencia de RD$157,000»
A revisar Factura de proveedor registrada fuera de período
Compras y contrataciones · RD$8 millonesUna factura de noviembre de 2018 se registró en octubre de 2019, por lo que el pasivo no se reconoció oportunamente en el período correspondiente. El monto fue RD$7,998,492.
«Observamos en la cuenta por pagar proveedores, la entrada de diario CXP00093589 de fecha 16 de octubre de 2019, el cual corresponde al registro de la factura B1500000001 de fecha 20 de noviembre de 2018; evidenciándose el registro inoportuno del pasivo generado, por un monto de RD$7,998,492.»
A revisar Cuentas por pagar de aportes sin movimientos
Cuentas por pagar · RD$46.5 millonesQuince cuentas de aportes corrientes no registraron pagos u otras transacciones y mantenían los mismos valores en 2019 y 2020, por lo que el informe recomienda revisar si los saldos reflejan obligaciones vigentes. El monto fue RD$46,502,161.
«En análisis del reporte de cuentas por pagar Aportes Corrientes, identificamos quince (15) cuentas, en las que no se registraron pagos u otras transacciones, y presentan los mismos valores en los años 2019 y 2020 con un monto de RD$46,502,161.»
A revisar Contrataciones y pagos sin RPE o certificaciones
Pagos sin soporte · RD$64.6 millonesEl informe observó pagos de obras sin certificación de impuestos y contrataciones de consultores y alojamiento sin RPE ni certificaciones fiscales y de seguridad social, incumpliendo requisitos de contratación. Se consignan montos de RD$64,629,283, RD$7,400,000 y RD$30,261,194.
«Verificamos desembolsos por pago de trabajos ejecutados de dos (2) obras, por un monto de RD$64,629,283, sin la Certificación de Impuesto anexa.»
A revisar Retenciones por pagar sin movimientos
Impuestos y retenciones · RD$14.3 millonesSiete cuentas de retenciones no tuvieron débitos, pagos ni créditos durante 2019-2020 y conservaron saldos provenientes de años anteriores, por lo que requerían revisión y conciliación. El total fue RD$14,347,336.
«Verificamos que existen siete (7) cuentas en las que no se registraron pagos u otras transacciones, y presentan los mismos montos en los años 2019 y 2020; ascendente a RD$14,347,336.»
A revisar Prestaciones económicas vencidas pendientes de pago
Otros temas · RD$5 millonesAl cierre de 2020, prestaciones de 44 exservidores seguían pendientes cuando ya había vencido el plazo de pago. El monto consignado fue RD$5,031,400.
«Conforme la relación suministrada por la Dirección de Recursos Humanos, la entidad presenta prestaciones económicas pendientes de pago, de cuarenta y cuatro (44) exservidores, por un monto ascendente a RD$5,031,400, que, al 31 de diciembre de 2020, su plazo para pago había vencido.»
A revisar Exservidores con prestaciones fuera de la data de desvinculados
Estados financieros y registros contables · RD$7.9 millonesSe identificaron 69 exservidores con prestaciones económicas pendientes que no aparecían en la data de desvinculaciones, lo que afecta la integridad del registro de obligaciones. El monto fue RD$7,871,077.
«Utilizando la herramienta de análisis de datos ACL, comparamos la data de los exservidores con prestaciones económicas pendientes de pago al 31 de diciembre de 2020, suministrada por la Dirección de Recursos Humanos del Ministerio de Educación, con la data de exclusiones (desvinculaciones), del 2019 y 2020 de la misma Dirección y constatamos que, sesenta y nueve (69) exservidores con prestaciones »
A revisar Diferencias en prestaciones según MINERD y MAP
Estados financieros y registros contables · RD$365,972La comparación de datos de prestaciones pendientes entre el MINERD y el MAP mostró diferencias netas en 53 exservidores, que requieren conciliación. El monto neto indicado fue RD$(365,972).
«Al comparar la data de prestaciones económicas pendientes del Ministerio de Educación, con la confirmación recibida del Ministerio de Administración Pública, verificamos que cincuenta y tres (53) exservidores, presentan diferencias netas en el monto de las prestaciones económicas, ascendentes a RD$(365,972).»
Contexto Diferencia en resultados entre balanza y mayor general
Estados financieros y registros contables · RD$764,246Se encontró una diferencia entre el balance de resultados de la balanza de comprobación y el movimiento del mayor general, lo que afecta la conciliación de la información patrimonial. El monto fue RD$764,246.
«Verificamos diferencias en el balance de la cuenta de Resultado Positivo (Ahorro)/ Negativo (Desahorro), entre la balanza de comprobación de 2019 y la sumatoria del movimiento según Mayor General, por el monto de RD$(764,246).»
A revisar Diferencia entre resumen de nómina y pago ejecutado
Nómina y personal · RD$114,265La auditoría encontró diferencias entre los resúmenes de nómina y los pagos ejecutados en ambos años, que debían conciliarse para asegurar la exactitud de los registros. Para 2020 la diferencia fue RD$114,265.
«Verificamos diferencias entre el resumen de nómina y lo pagado, para los años 2019 y 2020, por un monto de RD$1,281,611, y RD$114,265., respectivamente.»
A revisar Pago de prestaciones económicas fuera de plazo
Otros temas · RD$47.3 millonesA 329 servidores desvinculados se les pagaron prestaciones después del plazo de 90 días previsto en la Ley 41-08. Los pagos señalados sumaron RD$47,309,907.
«En el análisis del pago de prestaciones económicas y vacaciones no disfrutadas, verificamos que a trescientos veintinueve (329) servidores desvinculados se les pagó las prestaciones económicas, luego de vencido el plazo de noventa (90) días, establecido en la Ley n.º 41-08 de Función Pública.»
A revisar Falta de manuales internos aprobados
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad carecía de reglamentaciones internas aprobadas para procesos financieros y administrativos, incluyendo efectivo, compras, nómina, patrimonio, vehículos y combustible, lo que debilita el marco de control interno.
«Comprobamos que la entidad carece de reglamentaciones internas aprobadas de los procesos de: Efectivo, Cuentas por Cobrar, Bienes muebles e inmuebles, Ingresos, Compras; personal y Nóminas; Patrimonio; administración de Vehículos de motor; y asignación y distribución de combustible; que regularicen sus operaciones tanto financieras como administrativas.»
Contexto Debilidades de control en gestión de personal
Nómina y personalEl informe consigna que no existían una escala salarial aprobada, un comité de personal ni un plan de vacaciones, afectando la gestión y supervisión del personal.
«En la evaluación realizada a los controles generales del área de Personal y Nómina, observamos que la entidad no cuenta con lo siguiente:»
A revisar Debilidades en el control de activos fijos
Activos e inventarioSe señalaron deficiencias de inventario físico, conciliación, asignación y retiro de activos, registro de donaciones, revaluación de inmuebles y mantenimiento. Estas debilidades reducen la trazabilidad y protección de los bienes públicos.
«En la revisión del control interno de los activos fijos detectamos las siguientes debilidades:»
A revisar Ausencia de metodología para administrar riesgos
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad no contaba con una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir riesgos institucionales, limitando la capacidad para anticipar situaciones que afecten sus objetivos.
«Verificamos que la entidad no cuenta con una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir los riesgos institucionales; la cual permita identificar los eventos potenciales o situaciones que pudieran afectar de manera negativa el logro de los objetivos institucionales.»
A revisar Falta de segregación de funciones en almacenes
Activos e inventarioLa misma persona realizaba el despacho y la recepción de suministros, lo que debilita la separación de funciones y los controles de inventario.
«En el levantamiento de control interno del área de inventarios, observamos que las funciones de despachar los suministros y recepción de estos son realizadas por una misma persona, lo que evidencia una falta de segregación de funciones en estos procesos.»
A revisar Medidas de seguridad y almacenamiento inadecuadas
Activos e inventarioLa inspección encontró suministros desorganizados, debilidades físicas en los almacenes y ausencia de controles de acceso, cámaras y protección contra incendios, aumentando el riesgo para los bienes almacenados.
«Realizamos inspección física a los almacenes de inventario de suministros y de bienes, observando que no cuentan con las medidas de almacenamiento y seguridad, que puedan considerarse adecuadas para salvaguardarlo, ya que, los artículos no están organizados; la estructura física presenta debilidades (humedad, filtración); no existen controles para la entrada y salida de personas; no cuentan con cá»
A revisar Prestaciones confirmadas por el MAP omitidas en la data del MINERD
Estados financieros y registros contables · RD$552.1 millonesEl informe consigna que 5,913 exservidores confirmados por el MAP, por RD$552,123,002, no aparecen en la data del MINERD sobre prestaciones pendientes. Esta diferencia afecta la integridad de los registros de obligaciones.
«Verificamos que de un total de seis mil doscientos sesenta y cinco (6,265), exservidores incluidos en la confirmación recibida del Ministerio de Administración Pública (MAP), cinco mil novecientos trece (5,913), con un monto que asciende a RD$552,123,002, equivalente a un 94 %, no están incluidos en la data del Ministerio de Educación de prestaciones económicas pendientes de pago.»
Grave Personal desvinculado que permanece activo en nómina
Nómina y personal · RD$2.1 millonesEl informe consigna que cuatro servidores desvinculados entre febrero y mayo de 2020 continuaron activos en nómina y recibieron pagos durante ese año. A marzo de 2022 todavía figuraban activos.
«Los referidos servidores, recibieron pagos en 2020, por un monto ascendente a RD$2,068,883. A marzo de 2022, aún permanecían activos.»
A revisar Personal desvinculado no indemnizado
Otros temasEl informe consigna que personal desvinculado por decisión administrativa no recibió las prestaciones económicas correspondientes; la auditoría recalculó montos para ambos años. La falta de pago supone incumplimiento de las disposiciones sobre indemnizaciones de la función pública.
«Del referido personal, realizamos para el 2020 y 2019, recálculo de las prestaciones que les correspondía, ascendiendo a RD$31,065,273 y RD$24,307,218, respectivamente.»
A revisar Cargos de asesor sin aprobación del MAP
Nómina y personalEl informe consigna gastos de nómina para 199 personas con cargos de asesores sin evidencia de aprobación del Ministerio de Administración Pública. La entidad no aportó documentos que acreditaran la autorización alegada.
«Durante el período 2020-2019, la entidad registró gastos de nómina por RD$110,476,233 y RD$49,301,165 respectivamente, a ciento noventa y nueve (199) personas que ostentan cargos de asesores, sin la documentación que evidencie la aprobación de estos asesoramientos por el Ministerio de Administración Pública.»
A revisar Personal en trámite de pensión en funciones de seguridad
Otros temas · RD$114.1 millonesEl informe consigna pagos a 564 personas en trámite de pensión que ejercían cargos de seguridad, por un total de RD$114,121,672. La Cámara mantuvo la observación porque no se aportó evidencia que respaldara la condición de ese personal conforme a la normativa de pensiones.
«Durante el período 2020-2019, la entidad registró el monto de RD$114,121,672., en la nómina de personal en trámite de pensión a quinientos sesenta y cuatro (564) personas que se encontraban ejerciendo cargos de seguridad.»
Grave Personal que laboraba simultáneamente en otras entidades estatales
Nómina y personal · RD$97.2 millonesEl informe consigna que 196 empleados no docentes laboraban a la vez en 42 entidades públicas y recibieron sueldos del MINERD. También señala que no se evidenció un procedimiento para evitar la duplicidad de empleo.
«Verificamos que la entidad tenía registrado en su nómina correspondiente al período 2020-2019 a ciento noventa y seis (196) empleados (no docente), laborando de manera simultánea en cuarenta y dos (42) diferentes entidades públicas y devengando sueldos por un monto de RD$97,184,785.»
A revisar Alojamiento a funcionarios no contemplado en la Ley 105-13
Compras y contratacionesEl informe consigna pagos por contratos de alojamiento para funcionarios, beneficio que la Cámara consideró no contemplado en la Ley 105-13. Los montos reportados corresponden a distintos años del período auditado.
«En la verificación realizada de una muestra de la cuenta Alquileres de Edificios y Locales en el período 2020-2019, constatamos que la entidad realizó contratos de alquiler para alojamientos a funcionarios de la entidad; beneficio que no está contemplado en la Ley n.º 105-13, sobre Regulación Salarial del Estado; y efectúo pagos por un monto de RD$1,543,005 y RD$4,372,508, respectivamente.»
A revisar Diferencias en montos pagados de obras
Obras · RD$1.1 mil millonesEl informe consigna diferencias entre los pagos según libramientos y los reportes del MINERD en 23 de 28 obras examinadas, por RD$1,107,853,500. La entidad no presentó evidencia que conciliara esas diferencias.
«Comparamos los montos pagados según libramientos de estados económicos de una muestra de veintiocho (28) obras verificadas, correspondiente a las inauguradas en 2020-2019, con el monto pagado según Reporte de la Dirección General de Mantenimiento e Infraestructura Escolar del Ministerio, e identificamos diferencias en veintitrés (23) obras, ascendentes a RD$1,107,853,500.»
A revisar Diferencias en el total contratado de obras
Obras · RD$350.3 millonesEl informe consigna diferencias netas por RD$350,342,267 entre los montos contratados indicados en estados económicos de 28 obras y el reporte suministrado por la entidad. La falta de conciliación afecta la fiabilidad de la información contractual y financiera.
«Comparamos los montos contratados según los estados económicos de una muestra de veintiocho (28) obras verificadas, con el reporte de obras suministrado por la entidad e identificamos diferencias netas ascendentes a RD$350,342,267.»
A revisar Cuenta Única del Tesoro sin conciliación bancaria
Bancos y cajaEl informe consigna que el MINERD no conciliaba la Cuenta Única del Tesoro y que esta no estaba registrada en la contabilidad. Esta debilidad limita el control y la comprobación de los movimientos de efectivo.
«En el levantamiento de control interno realizado al área del Efectivo, observamos que la entidad, no realiza conciliación bancaria de la Cuenta Única del Tesoro (CUT). Dicha cuenta no está registrada en la contabilidad.»
Contexto Vehículos sin rótulo institucional
Activos e inventarioLa inspección física identificó 33 vehículos sin rótulo que permitiera identificarlos como pertenecientes al Ministerio. El informe recomienda mejorar la identificación y el control de los bienes.
«Observamos treinta y tres (33) vehículos de motor, sin rotulo que los identifique como pertenecientes al Ministerio de Educación.»
A revisar Vehículos en circulación sin placa de identificación
Activos e inventarioLa inspección física encontró 14 vehículos sin placa de identificación para circular. Esto representa incumplimiento de la normativa de tránsito y una debilidad en el control del parque vehicular.
«En la inspección física, observamos que catorce (14) vehículos no cuentan con la placa de identificación para su circulación.»
A revisar Matrículas de vehículos no suministradas
Activos e inventarioDe una muestra de 50 vehículos, el MINERD no suministró las matrículas de 27, lo que impidió comprobar que fueran propiedad del Ministerio. La observación se mantuvo por falta de información que la subsanara.
«De una muestra de cincuenta (50) vehículos, requerimos la matrícula original a los fines de comprobar que los mismos sean propiedad del Ministerio, sin embargo, la entidad, no suministró las matrículas de veinte y siete (27) vehículos, equivalente a 54 % de la selección realizada.»
A revisar Vehículos asignados a otras entidades sin traspaso de matrícula
Activos e inventarioEl informe consigna que 20 vehículos asignados a la Presidencia y al Despacho de la Primera Dama no tenían evidencia del traspaso de matrícula ante la DGII. La falta de regularización registral afecta el control de propiedad y custodia de esos bienes.
«En la muestra seleccionada para realizar la inspección física de vehículos 2019-2020, verificamos una muestra de cincuenta (50) vehículos y constatamos que veinte (20) asignados a la Presidencia de la República y a la Primera Dama, no presentan evidencias de traspaso de las matrículas en la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).»
Contexto Vehículos en descargo incluidos en póliza de seguro
Activos e inventarioLa Cámara observó seis vehículos que estaban para descargo incluidos en la cobertura de una póliza con vigencia de julio de 2019 a julio de 2020. Esto evidencia una actualización insuficiente de la cobertura asegurada.
«En la revisión de la póliza de seguro n.º 2-2-503-0171923 con vigencia julio 2019-julio 2020, observamos que seis (6) vehículos que estaban para descargo en ese momento y en la fecha de la auditoría, estaban incluidos en la cobertura de la póliza.»
A revisar Mobiliarios y equipos sin pólizas de seguro
Activos e inventarioLa entidad no tenía pólizas contra robo o siniestros para sus mobiliarios y equipos de oficina. La falta de cobertura reduce la protección frente a daños o pérdidas.
«Comprobamos que los Mobiliarios y Equipos de oficina propiedad de la entidad, no cuentan con pólizas de seguro contra robo y siniestro como prevención ante la materialización de eventos negativos que afecten los mismos.»
A revisar Certificaciones fiscales y de TSS vencidas
Impuestos y retenciones · RD$8.3 millonesUn libramiento por adquisición de mobiliario escolar incluía certificaciones fiscales y de seguridad social vencidas desde 2017. Esto impide verificar el cumplimiento vigente de las obligaciones del proveedor al momento del pago.
«Verificamos que el libramiento n.º 13612, de fecha 9 de mayo de 2019, a favor de Frantri Industrial RNC 130-21052-7, por un monto de RD$8,343,610, por concepto de: adquisición de mobiliarios y equipos escolar, presenta la Certificación de Impuesto Sobre la Renta y de la TSS anexa, con fechas vencidas, ya que corresponden al 7 de julio de 2017.»
A revisar Reposiciones de fondos fuera del umbral establecido
Bancos y cajaEl informe consigna que en 2020 se repusieron fondos rotatorios, especiales y de caja chica sin respetar el umbral previsto en la normativa interna, que requería esperar a que se ejecutara el 60 % del fondo. Esto debilita el control sobre la reposición y el uso de esos fondos.
«Verificamos reposiciones de Fondos Rotatorios, Especiales y de Caja Chica, en el año 2020, observando que se efectuaron, incumpliendo con el porcentaje establecido en la normativa interna en cuanto a la reposición de fondos, la cual indica que las reposiciones deben realizarse cuando se ejecute el 60 % del fondo.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Diferencias en la amortización de seguros de vehículos
Activos e inventario · RD$45.8 millonesEl informe consigna diferencias entre el recálculo de amortización de las pólizas y los saldos registrados, tanto en el balance pendiente de consumir como en el gasto. Esto afecta la exactitud de los saldos de activos y gastos.
«Asimismo, identificamos diferencias correspondientes al monto consumido en la cuenta n.º 120801006002002000 - Seguros vehículos al 31 de diciembre de 2020 y 2019, ascendente a RD$(45,802,354) y RD$3,784,810 y respectivamente.»
A revisar Diferencias en cuentas por pagar de pasivo no corriente y mayor general
Cuentas por pagar · RD$653.1 millonesEl reporte de saldos de cuentas por pagar de pasivo no corriente no coincide con el mayor general en los cierres de 2019 y 2020. La falta de conciliación limita la confiabilidad de la información sobre las obligaciones registradas.
«Identificamos diferencias entre los balances del reporte de saldo de cuentas por pagar pasivo no corriente versus mayor general suministrado para los años 2020 y 2019, por un monto de RD$3,003,361 y RD$653,073,784., respectivamente, como sigue:»
A revisar Diferencias en cuentas por pagar frente a la lista de registros
Cuentas por pagar · RD$653.1 millonesEl informe consigna inconsistencias entre el reporte de saldos de cuentas por pagar de pasivo no corriente y la lista de registros contables. La diferencia entre reportes impide confirmar la integridad de los saldos presentados.
«Verificamos inconsistencias entre los balances del reporte de saldo de cuentas por pagar pasivo no corriente versus el auxiliar (lista de registros contables) suministrado para los años 2020 y 2019, por un monto de RD$653,073,783 y RD$2,332,232., respectivamente, conforme se muestra a continuación:»
A revisar Cuentas por pagar con saldo contrario a su origen en estados financieros
Cuentas por pagar · RD$57 millonesLa entidad presentó saldos de proveedores, servicios generales y contratos contrarios a su naturaleza en los reportes auxiliares de 2019 y 2020. El informe indica que estas inconsistencias afectan la presentación de las obligaciones.
«La entidad, presentó en sus reportes auxiliares de cuentas por pagar 2020 y 2019 balance de los Proveedores, Servicios Generales y Contratos, con balance contrario a su origen y/o naturaleza, por un monto de RD$57,023,784 y RD$18,927,236, respectivamente.»
A revisar Cuentas por pagar con saldo contrario a su origen en balanza
Cuentas por pagar · RD$201.9 millonesLa cuenta de sueldos y otros descuentos mostró saldos contrarios a su origen en ambos años. Esto refleja registros contables que no representan adecuadamente la naturaleza de la obligación.
«La entidad en el período 2020-2019, presenta en su balanza de comprobación, la cuenta por pagar sueldos/otros descuentos, n.º 210104001099000000; con balance contrario a su origen, por un monto RD$201,883,347 y RD$135,264,085, respectivamente.»
A revisar Diferencias entre balance y reporte de proveedores por servicios generales
Compras y contrataciones · RD$484.2 millonesEl informe consigna diferencias entre los saldos de la cuenta de servicios generales en la balanza de comprobación y el reporte auxiliar de proveedores. Las diferencias no conciliadas reducen la confiabilidad de los pasivos registrados.
«Identificamos diferencias entre los saldos de la cuenta por pagar servicios generales n.º 210102001004, presentados en la balanza de comprobación y el reporte de saldo de proveedor para los años 2020 y 2019, por un monto de RD$3,800,612 y RD$484,189,578, respectivamente.»
A revisar Inconsistencia entre reporte de aportes corrientes y balanza
Bancos y caja · RD$24.4 millonesEl reporte de saldos de proveedores por aportes corrientes no coincide con la balanza de comprobación para 2020. El informe señala que los registros requieren conciliación y ajustes.
«Identificamos inconsistencias entre los saldos de la balanza de comprobación y el reporte de los saldos de las cuentas por pagar (Ctas. por pagar aportes ctes.) para el período auditado, por un monto total de RD$24,371,018, para el año 2020, conforme se muestra a continuación:»
A revisar Facturas de aportes corrientes pendientes de liquidación
Cuentas por pagar · RD$162.4 millonesEl informe consigna facturas abiertas de cuentas por pagar por aportes corrientes en 2019 y 2020. La entidad indicó que algunas podían corresponder a facturas ya pagadas cuyos cheques o libramientos fueron anulados, sin que se acreditara la liquidación de los saldos.
«En reporte suministrado por la entidad sobre facturas de proveedores abiertas generado en el Sistema Dynamics AX, identificamos que existen saldos de cuentas por pagar Aportes corrientes pendientes (no liquidados), por un monto total de RD$162,374,630., para el 2020, y por un monto total de RD$161,855,482., para el 2019.»
Grave Anulaciones de transacciones sin soporte ni autorización
Pagos sin soporte · RD$741.2 millonesSe identificaron entradas de diario de 2019 que anularon facturas o transacciones de períodos anteriores sin documentación de respaldo ni evidencia de autorización. El informe consigna que las anulaciones ascendieron a RD$741,181,883.
«Identificamos seis (6) entradas de diario en 2019, por un monto total de RD$741,181,883, correspondientes a anulaciones de facturas y/o transacciones, provenientes del período 2014-2019, que no fueron pagadas oportunamente; y que están siendo reversadas de los registros; sin documentación soporte, y evidencia de las autorizaciones correspondientes.»
A revisar Sobreestimación de ingresos extrapresupuestarios
Ingresos y recaudaciones · RD$22.6 millonesEl informe observó que se clasificaron como ingresos reintegros, devoluciones de cheques y recursos no utilizados, sobreestimando los ingresos de los estados financieros de ambos años. Esto distorsiona la presentación de los resultados financieros.
«Mediante la verificación a los registros de los ingresos extrapresupuestarios cuenta Otros Ingresos/Recuperación de Elementos, se verificó que la entidad considera como ingresos; reintegros, devoluciones de cheques por caducidad, devolución recursos no usados en actividades, entre otros; sobreestimando el monto de los ingresos en los estados financieros 2020-2019, por un monto de RD$18,033,682 y R»
A revisar Diferencia entre el estado de resultados y la data de nómina
Nómina y personal · RD$18.2 mil millonesEl informe consigna diferencias entre la data de nómina y el Estado de Resultados en 2019 y 2020. La falta de conciliación impide verificar la consistencia de los gastos de personal presentados.
«La entidad, presenta diferencias en los años 2020-2019 por valor de RD$12,475,875,456 y RD$18,172,767,865 respectivamente, entre la data de nómina y el Estado de Resultados, en los años 2019-2020.»
A revisar Diferencia entre el dinámico del gasto y la data de nómina
Nómina y personal · RD$889.3 millonesSe observaron diferencias entre la data de nómina y el reporte dinámico del gasto generado por el SIGEF. Esta falta de concordancia afecta la confiabilidad de la información sobre remuneraciones.
«La entidad, presenta diferencias entre la data de nómina y el reporte dinámico del gasto generado del Sistema de Información de la Gestión Financiera (SIGEF), en los años 2020-2019 por valor de RD$(338,091,337) y RD$889,323,631, respectivamente.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona