Informe de Cámara de Cuentas, período 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2017, publicado el 28 jul de 2026. Opinión con salvedades.
Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución
La Cámara de Cuentas auditó las informaciones incluidas en los estados financieros de la Superintendencia de Electricidad correspondientes a 2016 y 2017 y emitió una opinión con salvedades. Entre las salvedades, consignó cuentas por cobrar por RD$4,926,738 sin documentos de soporte y aportes, intereses y penalidades por RD$545,665,473 registrados como pasivos en vez de ingresos. La carta a la gerencia también describió deficiencias de control financiero, tributario, de activos y de tecnologías de información, incluidas recaudaciones directas por RD$1,291,774,144 que no fueron depositadas en la Cuenta Única.
El informe consigna cuentas por cobrar a empresas eléctricas por RD$4,926,738 sin documentación que respalde los saldos. Esto limita la posibilidad de exigir su cobro y genera incertidumbre sobre los compromisos registrados.
«No obstante, no se evidenció la existencia de documentos soporte que respalden dichas cuentas por cobrar, según se detalla en el cuadro siguiente:»
La entidad mantenía RD$540,738,735 en ingresos devengados no percibidos, clasificados como pasivo, aunque correspondían a aportes o contribuciones que debieron reconocerse como ingresos en los períodos de origen. El informe señala que esto distorsionaba los estados financieros.
«Dichos valores debieron reconocerse como ingresos devengados en el período en que se originaron y no como pasivos.»
Intereses y penalidades por RD$4,926,738 se registraron como pasivo, aunque debieron reconocerse como ingresos devengados en los períodos en que se originaron. El informe indica que el tratamiento distorsionaba los estados financieros.
«De igual manera, presenta la cuenta Intereses y Multas no Cobradas, con un saldo de RD$4,926,738., originado por el registro de intereses y penalidades, establecidos en la Ley n.º 125-01, por los retrasos en los pagos de los aportes del 0.75 % sobre el 1 %, de los cobros por»
La SIE no disponía de una reglamentación interna para el uso y control de los vehículos de motor. El informe advierte que la falta de chequeos periódicos y de reglas sobre uso y consecuencias aumenta el riesgo para la administración y conservación de esos bienes.
«La Superintendencia de Electricidad (SIE) no dispone de reglamentación interna para el manejo de los Vehículos de Motor, que contemple procedimientos relacionados con el uso adecuado en horario y en actividades de la entidad, con los debidos chequeos periódicos requeridos y régimen de consecuencia en caso de uso inadecuado, situación que representa riesgo para la entidad en la administración de es»
El módulo del sistema financiero previsto para administrar el inventario de materiales y suministros no estuvo en funcionamiento durante los períodos auditados. La situación debilita el control sobre las existencias y sus movimientos.
«Sin embargo, se evidenció que dicho módulo no estuvo en funcionamiento durante los períodos auditados.»
La inspección encontró activos sin etiquetas identificativas, tres equipos que no estaban en la ubicación indicada por el inventario y un proyector registrado dos veces con códigos y costos diferentes. Estas deficiencias debilitan el control y la salvaguarda de los bienes.
«Estas situaciones exponen y revelan la falta de control para una adecuada administración de esos bienes que garanticen el uso en las actividades propias de la entidad vinculada al logro de los objetivos institucionales.»
La conciliación bancaria de diciembre de 2017 mostró cheques en tránsito por RD$133,270 con más de seis meses desde su emisión. El informe señala que el saldo de efectivo presentado al cierre no estaba libre de compromisos.
«En la revisión a las conciliaciones bancarias, correspondiente al mes de diciembre 2017, se verificó la existencia de cheques en tránsito con más de seis (6) meses de ser emitidos, perteneciente a la Cuenta Operativa n.º [cédula], por un monto de RD$133,270., lo que indica que el saldo revelado en las informaciones financieras del balance general no está libre de compromiso al cierre del período f»
En 2016 y 2017 no se crearon provisiones para cuentas por cobrar que pudieran ser incobrables o de dudoso cobro. La falta de estimación afecta la presentación razonable de los saldos y contraviene el procedimiento contable aplicable.
«En las evaluaciones y análisis a las Cuentas por Cobrar de la entidad en el período 2016 y 2017, se verificó que no fueron creadas las provisiones para las cuentas por cobrar que pudieran resultar incobrables o de dudoso cobro, situación que representa inobservancia a la normativa aplicable al rubro de referencia.»
Las confirmaciones de saldos de catorce empresas mostraron diferencias netas por RD$134,757,244 frente a los registros de la SIE; otras tres empresas, con saldos por RD$11,383,206, no respondieron. El informe concluye que los saldos no fueron conciliados con las empresas.
«Esta situación indica que las informaciones reveladas al cierre del período no fueron conciliadas con las referidas empresas.»
La cuenta de ITBIS pagado por adelantado presentó saldos negativos de RD$571,923 en 2016 y RD$837,049 en 2017. El informe los considera saldos irreales sin respaldo documentado, atribuidos a una cuenta creada en la programación del sistema contable.
«En los análisis realizados a las Cuentas por Cobrar, se observó la cuenta 1104100001, ITBIS pagado por adelantado, con balance al cierre de los períodos 2016 y 2017, por los montos negativos de RD$571,923., y RD$837,049., respectivamente, los cuales conforme a las explicaciones suministradas, responden a cuenta creada en la programación del sistema contable, lo que revela saldos irreales sin respa»
Los saldos de activos fijos diferían de los reportes de inventario en RD$46,864,602 para 2016 y RD$44,980,342 para 2017; además, las depreciaciones acumuladas de 2017 diferían en RD$30,250,300. El informe atribuye el problema a la falta de conciliación de los registros.
«Esta situación revela que las informaciones financieras contenidas en los registros de esos reportes no son conciliadas al cierre de cada período con la finalidad de realizar las evaluaciones y análisis pertinentes que pudieran generar ajustes y reclasificaciones al cierre fiscal.»
Se observaron diferencias entre las balanzas y los reportes de inventario por RD$382,475 en 2016 y RD$176,706 en 2017. También se identificaron diferencias en los recálculos de depreciación por RD$323,900 y RD$256,683, respectivamente, vinculadas al uso de tablas de depreciación distintas.
«El gasto por depreciación de los activos fijos, al cierre de los períodos 2016 y 2017, presentan diferencias por montos de RD$382,475 y RD$176,706, respectivamente, al comparar los valores reflejados en las balanzas de comprobación con los reportes de inventario de activos fijos, como se muestra a continuación:»
La fórmula aplicada al pasivo utilizaba los signos correspondientes al activo y generaba saldos inconsistentes. Además, se identificaron diferencias entre la balanza y los movimientos contables de cuentas por pagar y retenciones, con saldos negativos que distorsionaban la información financiera.
«Esta situación impacta los saldos al cierre de cada período, dando como resultado cuentas que presentan saldo negativo como si recibieran pagos superiores a las obligaciones reconocidas y registradas con los acreedores de la entidad.»
La cuenta de retenciones de ISR por pagar tenía un saldo de RD$12,919,894 al cierre de 2016, pero mostraba saldo inicial cero al 1 de enero de 2017. El informe señaló que esto generaba incertidumbre sobre la razonabilidad de la información financiera.
«En los análisis realizados a la cuenta Retenciones de ISR por Pagar al 31 de diciembre del 2016, se observó en la balanza de comprobación el saldo de RD$12,919,894., sin embargo, al 1.º de enero de 2017, presenta saldo o balance inicial cero (0), situación que genera incertidumbre en cuanto a la razonabilidad de las informaciones financieras contenida en ese reporte.»
En 2017 se identificaron cuentas del pasivo con saldos negativos por RD$1,910,923. El informe indica que los registros de pagos u otras operaciones excedieron los saldos adeudados.
«En el análisis realizado a cuentas del pasivo, al 31 de diciembre de 2017, se observó cuentas con saldos en negativos, por un monto de RD$1,910,923., situación que evidencia registros contables de pagos o de otras operaciones que excedieron a los saldos adeudados.»
Los reportes de recibos de ingresos de 2016 y 2017 presentaban saltos en sus secuencias numéricas. Esto reduce la trazabilidad y confiabilidad del registro de las recaudaciones.
«En el análisis realizado al rubro de los ingresos de la entidad, se observó que los reportes por recibos de ingresos, emitidos en los períodos 2016 y 2017, presentan saltos en las secuencias numéricas contenidas en el sistema de registro, algunos de los casos lo indicamos a continuación:»
La SIE percibió recaudaciones directas por RD$1,291,774,144 durante 2016 y 2017 que no fueron depositadas en la Cuenta Única asignada. El informe consigna incumplimiento de las normas aplicables a la tesorería y al presupuesto público.
«La entidad en los períodos 2016 y 2017, percibió ingresos por recaudaciones directas ascendentes al monto de RD$1,291,774,144, los cuales no fueron depositados en la cuenta única asignada a la institución por la Tesorería Nacional y la Contraloría General de la República, lo que indica inobservancia a las normativas aplicables emitidas por los órganos rectores y control interno, un detalle a conti»
Se identificaron recibos anulados por RD$4,420,038 que habían sido depositados y cuyos reportes no describían la anulación ni mostraban la reversión de los importes. La situación genera incertidumbre sobre su registro en los estados financieros y en las cuentas por cobrar.
«En los análisis realizados a los ingresos percibidos, en los años 2016 y 2017, se observaron recibos de ingresos anulados por el monto de RD$4,420,038., que fueron depositados, de los cuales en el reporte suministrado no específica ni describe sus anulaciones, reversando los respectivos importes con las nuevas emisiones, como se muestra a continuación:»
En 2016 y 2017 se emitieron recibos con números y fechas que no correspondían al mes de la secuencia, rompiendo el orden de los registros. El informe señala que esto refleja debilidades en los controles administrativos de los ingresos.
«En los períodos 2016 y 2017, se observaron emisiones de recibos de ingresos con números y fechas, distintas a la secuencia numérica, relacionada con el mes en que fueron emitidos los números anteriores y posteriores, evidenciado en que en el reporte de ingresos diario rompen el orden y aparecen emitidos con fecha del mes siguiente, como se muestra en el siguiente cuadro:»
La entidad no aplicó retenciones de ISR sobre compensaciones al personal de seguridad por RD$950,688 en 2016 y 2017. El informe indica que la omisión impactó las recaudaciones tributarias.
«En la revisión a las retenciones y recálculos aplicados a las nóminas de Servicios Personales, en los períodos 2016 y 2017, se verificó que la entidad, no aplicó retenciones de impuestos sobre la renta a asalariados, por el monto de RD$950,688., basado en los sueldos por compensaciones al personal de seguridad, como se muestra en el siguiente cuadro:»
Se consignaron retenciones de ISR no aplicadas por RD$43,331 en pagos de alquileres y arrendamientos, y retenciones de 5 % no aplicadas por RD$254,462 en pagos de comunicaciones y electricidad. El informe señala incumplimiento de las normas tributarias aplicables.
«En los análisis realizados a los gastos por alquileres de inmuebles y vehículos, correspondientes a los períodos 2016 y 2017, se observó el monto de RD$43,331., en las retenciones de impuestos sobre la renta, no aplicado a los pagos por servicios de arrendamientos, originados al aplicar el 5 %, debiendo ser el 10 % según lo establecen las normativas impositivas, emitidas por la Dirección General d»
En 2016 se registraron como dietas reposiciones de fondos para viáticos por RD$1,876,405, que debieron imputarse a viáticos dentro del país. La clasificación incorrecta distorsionaba las cuentas de gastos.
«En revisión realizada a la cuenta de los Servicios Personales Dietas en el país, correspondiente al período 2016, se identificaron codificaciones y registros de gastos por el monto de RD$1,876,405, por concepto de reposiciones de fondo para viáticos contemplado como dietas, que, por la naturaleza y las actividades realizadas, debieron ser reconocidos en la cuenta Viáticos dentro del País, como se »
Sin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
Se registraron RD$164,305 en cuentas que no correspondían a su naturaleza: un patrocinio en publicidad y la compra de neumáticos en mantenimiento. El informe indicó que debieron registrarse, respectivamente, como ayudas y donaciones y como llantas y neumáticos.
«En los análisis y evaluaciones a los Servicios no personales correspondientes al período 2016, se verificaron partidas por el monto de RD$164,305, registradas y codificadas en cuentas que, por la naturaleza de las actividades y servicios pagados, debieron ser registradas en las cuentas auxiliares detalladas a continuación:»
Se registraron licencias y programas informáticos por RD$20,033,440 en materiales y suministros, aunque correspondían al rubro de bienes intangibles. La clasificación distorsionaba las cuentas de gastos presentadas.
«En los análisis y evaluaciones a los materiales y suministros correspondientes a los períodos 2016 y 2017, se verificaron registros y codificaciones, en una cuenta creada con el nombre de Licencia y Programa de Informática, (510102000200070008), por el monto de RD$20,033,440., que por los conceptos y naturaleza del gasto corresponden al rubro u objeto de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles, co»
La SIE suscribió contratos de asesoría de comunicaciones por RD$1,440,000 en 2017 sin evidencia de los informes trimestrales de trabajos exigidos contractualmente. El informe recomendó reclamar la devolución de los recursos por los incumplimientos consignados.
«La Superintendencia suscribió contrato con asesores de comunicaciones, por un monto de RD$1,440,000., en el período 2017, para la prestación de asesoría en materia de relaciones públicas, publicidad, divulgación y difusión de imagen por parte del asesor de comunicaciones, sin que evidenciaran las presentaciones de los reportes trimestrales de los trabajos realizados, según lo establecen los contra»
El control de bloqueo ante intentos fallidos de inicio de sesión estaba desactivado y los parámetros de auditoría del servidor no estaban habilitados. Esto limitaba la detección de accesos no autorizados y la revisión de accesos a archivos.
«La Política de Seguridad de contraseñas de Windows Server indica que no se encuentra activado el control de bloqueo ante intentos fallidos de inicio de sesión hacia la red.»
El informe describió usuarios activos con privilegios de administración no acordes a sus cargos, 235 cuentas sin caducidad de contraseña, cuentas que nunca iniciaron sesión y cuentas de exempleados activas o con actividad posterior a su salida. Estas condiciones exponían los sistemas a accesos sin control adecuado.
«Verificamos un total de 235 cuentas de usuarios Activas, No Desactivadas y no Bloqueadas a las que sus contraseñas no les caduca, cuando la política general de seguridad implementada en Windows Server establece que las contraseñas caducan cada 45 días.»
La asignación y revocación de accesos a Dynamics AX estaba a cargo de un área distinta de Seguridad y Monitoreo; los usuarios no firmaban aceptación de credenciales y no había pistas de auditoría para la base SQL. Además, usuarios con perfil de administrador de dominio podían acceder a la base de producción.
«Comprobamos que la responsabilidad de asignar y revocar acceso al Sistema Financiero Microsoft Dynamics AX está a cargo del área de Desarrollo e Implementación de Sistemas, tareas que deberían ser asumidas por la División de Seguridad y Monitoreo de TIC.»
Los procedimientos de respaldo no estaban alineados con la política de seguridad; no había acuerdos de almacenamiento externo ni evidencia de pruebas de restauración, y las áreas propietarias no participaban en esas pruebas. Esto comprometía la disponibilidad e integridad de la información.
«No se obtuvieron evidencias documentadas que indiquen que la Dirección de TI, haya realizado Pruebas de Restauración a los Respaldos, a los fines de verificar que ésta cuenta con los principios de seguridad de la información de integridad y la disponibilidad.»
La División de Seguridad y Monitoreo y la División de Operaciones no tenían funciones segregadas, que eran asumidas por una sola persona. La falta de separación incrementa el riesgo de que una misma persona afecte procesos críticos sin controles independientes.
«La Dirección de Planificación y de Desarrollo de la entidad, informaron que no existen propuestas de puestos y funciones para fines de aprobación desde el área de tecnología.»
El manual de puestos y funciones no establecía responsabilidades para los encargados de las divisiones de Seguridad y Monitoreo, Administración de Servicios TIC y Operaciones, pese a que esos puestos figuraban en la estructura organizacional.
«En indagaciones realizadas al Manual de Puestos y Funciones, de fecha 2 de agosto de 2018, observamos que no se encuentran establecidas las responsabilidades para los puestos de los encargados de las Divisiones de Seguridad y Monitoreo, Administración de Servicios TIC y Operaciones, destacando que estas posiciones se encuentran definidas en la estructura organizacional de la entidad.»
El informe observó personal nombrado para determinadas funciones que en la práctica ejercía otras, sin que constaran promociones de puestos en los expedientes. Entre los ejemplos descritos, un asistente tenía a cargo los respaldos y un diseñador web tenía responsabilidades de seguridad, monitoreo y operaciones.
«En el proceso de relevamiento de informaciones verificamos las siguientes situaciones relacionadas con las funciones desempeñadas por los empleados de la Dirección de TICs de la entidad, observando personal vigente nombrado para desempeñar una función y en la práctica ejercen otras, destacamos que en los expedientes remitidos por el área de Recursos Humanos no se verificaron promociones de puestos»
La entidad no contaba, durante el período auditado ni al momento de la auditoría, con un plan de continuidad y recuperación de desastres para reanudar servicios críticos ante contingencias. Esto ponía en riesgo la continuidad de las operaciones y servicios de TI.
«En el proceso de relevamiento de información del Departamento de Tecnologías de la Información de la Superintendencia de Electricidad (SIE), comprobamos que esta no contaba al momento de la auditoría ni en el período auditado (2016-2017)”, con definición e implementación de un Plan de»
La inspección halló que el centro de datos no tenía falso piso, estaba delimitado con materiales que el informe consideró no aptos, almacenaba cajas de cartón inflamables y contaba con una puerta que no cumplía las prácticas de diseño. La situación incrementaba riesgos para la infraestructura tecnológica.
«En inspección física realizada al Centro de Datos (Data Center), ubicado en el área de la Dirección de Tecnología de la Información y Comunicación, observamos las siguientes debilidades relacionadas con el diseño y los controles:»
Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.
La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.
Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona