Informe de Cámara de Cuentas, período 1.º de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2018, publicado el 21 jul de 2026. Opinión con salvedades.
Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución
La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras incluidas en los estados de ejecución presupuestaria del Ayuntamiento Municipal de San Cristóbal durante 2016-2018 y emitió una opinión con salvedad. Entre las situaciones que sustentan la salvedad, el informe consigna RD$4,195,821 de ISR no retenido, RD$9,743,464 en desembolsos sin documentación entregada y RD$4,625,676 en pagos a proveedores sin documentación justificativa. La carta a la gerencia también registra deficiencias en controles bancarios, ingresos, nómina, tributos y expedientes de obras.
El informe consigna que, al recalcular el ISR del personal para 2017-2018, el ayuntamiento dejó de retener RD$4,195,821. La diferencia implica incumplimiento tributario y afecta los importes retenidos y reportados.
«Como resultado, se determinó que el ayuntamiento dejó de retener la suma de RD$4,195,821, según se resume a continuación:»
La entidad no localizó ni entregó documentación soporte de desembolsos requeridos durante la auditoría, por RD$9,743,464. La ausencia de soportes impidió verificar adecuadamente esas operaciones.
«Durante el proceso de auditoría la entidad no pudo localizar en sus archivos los desembolsos que sustentan las cuentas detalladas a continuación, por un monto total de RD$9,743,464.»
En 2016 se efectuaron pagos por alquiler de equipos pesados sin documentación justificativa adecuada; el informe señala facturas informales, falta de cotizaciones y contratos, y ausencia de registro del proveedor y certificaciones. El total observado fue RD$4,625,676.
«Durante el proceso de auditoría correspondiente al año 2016, se verificó que la entidad efectuó pagos a proveedores por concepto de alquiler de equipos pesados, por un monto ascendente a RD$4,625,676, sin contar con la documentación justificativa, que respalde adecuadamente dichas erogaciones observándose desembolsos con facturas informales con Número de Comprobante Fiscal (NCF) desconocido, caren»
En 2016 se pagaron RD$3,810,121 por suministro de combustibles a una compañía, pero no se pudo comprobar la distribución del consumo, la contratación ni el Registro de Proveedor del Estado. El informe incluye esta situación dentro de la observación sobre pagos sin documentación justificativa.
«En análisis realizado a los desembolsos registrados en la subcuenta de Gasolina y Gasoil durante el año 2016, se verificaron pagos por un monto de RD$3,810,121, correspondientes al suministro de combustibles a favor de la Compañía Transporte Combustible Guillén, RNC-130-52730-1, no se pudo comprobar la distribución del consumo, así como contratación y el Registro de Proveedor del Estado.»
Los libros auxiliares de cinco cuentas bancarias no reflejaban balances actualizados al registrar las transacciones. Esto debilita el control y seguimiento de las operaciones financieras.
«Se comprobó en el Ayuntamiento Municipal de San Cristóbal (AMSC) que los libros auxiliares correspondientes a las cuentas bancarias Gastos de Personal n.º [cédula], Servicios Municipales n.º [cédula], Inversión y Obras n.º [cédula], Educación, Salud y Género n.º [cédula] y Regalía Pascual n.º [cédula], utilizados para el registro, control y seguimiento de las operaciones financieras, no reflejan l»
La conciliación de la cuenta de Gastos de Personal identificó cheques en tránsito con antigüedad superior a seis meses, por un total de RD$70,283. El informe recomienda su reintegro y el tratamiento contable correspondiente.
«Al realizar la reconciliación bancaria de la cuenta Gasto de Personal, se observó la existencia de cheques en tránsito con una antigüedad superior a seis (6) meses desde su fecha de emisión, por un monto total de RD$70,283, según se detalla en el anexo 1.»
En la conciliación de diciembre de 2017 se registraron como depósitos en tránsito RD$1,588,959, aunque los depósitos bancarios se efectuaron en fechas posteriores a las consignadas en los libros. Esto afecta la exactitud del registro de ingresos y saldos bancarios.
«Se observó al examinar la conciliación correspondiente al mes de diciembre 2017, que se registraron en el libro de banco depósitos por un monto de RD$1,588,959, los cuales fueron identificados como depósitos en tránsito.»
La revisión comparativa entre recibos registrados en el sistema y el cronológico físico encontró saltos numéricos y recibos no localizados. La falta de integridad de la secuencia y de los documentos limita la verificación de los ingresos.
«En la revisión efectuada a la secuencia numérica de los recibos de ingresos registrados en el sistema y su comparación con los expedientes que conforman el cronológico físico, se comprobaron saltos en la numeración y faltantes de recibos que no fueron localizados para fines de verificación, según se presenta a continuación:»
Se identificaron recibos que figuraban anulados en el sistema y luego fueron usados con la misma numeración para valores y beneficiarios distintos. El cuadro de la observación consigna valores por RD$44,652.
«Durante la revisión de los recibos de ingresos correspondientes a los meses de diciembre 2016 y noviembre 2018 se observó que algunos recibos fueron registrados como anulados en el sistema; sin embargo, posteriormente se evidenció la emisión y utilización de recibos con la misma numeración, pero con valores y beneficiarios diferentes, según se detalla a continuación:»
La comparación de la ejecución presupuestaria con la data de nómina del ayuntamiento arrojó una diferencia de RD$16,313,791 para 2017-2018. La discrepancia reduce la verificabilidad de los gastos de personal y de la información financiera.
«Al realizar la comparación entre los valores registrados en la ejecución presupuestaria y la data de nómina suministrada por el Ayuntamiento Municipal de San Cristóbal, se determinó una diferencia ascendente a RD$16,313,791., según se presenta en el cuadro siguiente:»
El informe consigna que 1,640 empleados durante 2017-2018 no fueron inscritos ni afiliados al Sistema Dominicano de Seguridad Social, y que no se efectuaron las retenciones ni los aportes patronales correspondientes. No se consigna un monto total para esta observación.
«Verificamos que el Ayuntamiento Municipal de San Cristóbal (AMSC), durante el período comprendido entre los años 2017-2018, mantuvo una cantidad de mil seiscientos cuarenta (1,640) empleados que no fueron inscritos ni afiliados al Sistema Dominicano de Seguridad Social (SDSS).»
Se mantuvo a 538 servidores como empleados nominales temporeros por más de seis meses, con remuneraciones totales de RD$5,799,711. El informe señala que esto excede el plazo máximo previsto para el nombramiento temporal.
«En la revisión efectuada a las diferentes nóminas del Ayuntamiento Municipal de San Cristóbal, se comprobó que la entidad mantuvo a 538 servidores en la nómina de empleados nominales (Temporeros) por un período superior a seis (6) meses, devengando remuneraciones que ascendieron a un monto total de RD$5,799,711, según mostramos a continuación en el cuadro siguiente:»
La comparación de nóminas encontró personal que laboraba simultáneamente en el ayuntamiento y otras entidades públicas. El informe consigna pagos a dicho personal por RD$2,622,067 durante el período auditado.
«Como resultado de esta situación, se comprobó que durante el período auditado se efectuaron pagos a dicho personal por un monto ascendente a RD$2,622,067.»
El informe identificó gastos registrados en cuentas que no correspondían a su naturaleza, por un total de RD$16,772,395. La clasificación inadecuada afecta la presentación y comparación de la ejecución presupuestaria.
«En análisis realizado a los desembolsos registrados en el rubro de Servicios Básicos, correspondientes al período auditado 2016-2018, se verificó un monto total de RD$16,772,395 que, por su naturaleza y características, no se corresponden las cuentas donde fueron registrados contablemente, según se detalla a continuación:»
En pagos de 2016 por servicios de asesoría, la entidad no retuvo ni reportó a la DGII la totalidad del ITBIS facturado. El importe no retenido consignado es RD$36,610.
«En análisis realizado a los desembolsos registrados en la cuenta Otros Servicios Técnicos Profesionales durante el año 2016, por concepto de servicios de asesorías, se comprobó que la entidad no efectuó la retención de la totalidad del Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) facturado por los proveedores, dejando de retener y reportar a la Dirección General de »
En 2016 se pagaron RD$240,000 por servicios de asesoría con contratos vencidos y expedientes sin documentos como facturas, certificaciones fiscales y constancia de registro del proveedor. Esto limita la comprobación de la contratación y de los desembolsos.
«En análisis realizado a los desembolsos registrados en la cuenta Otros Servicios Técnicos Profesionales durante el año 2016, se comprobó que la entidad efectuó pagos por un monto de RD$240,000., por concepto de servicios de asesoría, sustentados en contratos vencidos.»
La entidad no disponía de expedientes de obras con documentación mínima para sustentar, controlar y evidenciar su ejecución, incluyendo bitácoras, actas, informes de supervisión, fotografías y planos. Esto debilita la supervisión y la rendición de cuentas sobre las obras.
«En la revisión efectuada a los archivos del Ayuntamiento Municipal de San Cristóbal (AMSC), se comprobó que la entidad no dispone de expedientes de obras completos que contengan la documentación mínima requerida para sustentar, controlar y evidenciar la ejecución de las obras, como son: bitácoras de obras, actas o minutas de reuniones entre la supervisión y el encargado de obra (contratista) firma»
En una muestra de 36 obras, varios expedientes carecían de análisis de costos, certificados de recepción definitiva, soportes de montos retenidos por supervisión y sustento de partidas pagadas a precio alzado. El informe no consigna un monto total para esta observación.
«De una muestra de treinta y seis (36) obras ejecutadas por el Ayuntamiento Municipal de San Cristóbal (AMSC), se observó que los expedientes de varias obras se encuentran incompletos, al no contener documentación esencial requerida para sustentar adecuadamente los procesos de contratación, ejecución, supervisión y recepción de las obras, tales como se detalla a continuación:»
En una obra, la primera cubicación fue de RD$652,246 frente a un avance inicial de RD$855,004; el informe determinó una diferencia de RD$31,757 respecto al mínimo requerido. La cubicación no alcanzó el 80 % contractual del anticipo.
«En la revisión de la Obra n.º 33, correspondiente a la Construcción de Aceras y Contenes, Sector Nueva Esperanza y Construcción Centro Comunal, Sector Villegas, amparada en el Contrato n.º 0021-2018, de fecha 1.º de agosto de 2018, a favor del contratista BHG Ingenieros, S.R.L. RNC 130-55559-1, se comprobó que el pago de la primera cubicación fue realizado por la suma de RD$652,246 equivalente al »
La revisión identificó cheques duplicados y pagos erróneos al CODIA y al FOPETCONS. El informe describe duplicidades en pagos al CODIA y un cheque que, según la respuesta de la entidad, correspondía al fondo de pensiones pero fue emitido a nombre del CODIA.
«En la revisión realizada a los pagos efectuados al Colegio Dominicano de Ingenieros, Arquitectos y Agrimensores (CODIA) y al Fondo de Pensiones de los Trabajadores de la Construcción (FOPETCONS), se comprobó la existencia de cheques emitidos de forma duplicada, así como pagos realizados de manera errónea a favor de dichas instituciones, como se presenta a continuación:»
En partidas de presupuestos de obras no se aplicaron cargos correspondientes al ITBIS, la Ley n.º 6-86 y el CODIA. El informe cuantificó los cargos omitidos en RD$1,466,238.07.
«En la revisión de la muestra de obras seleccionadas, se comprobó que las autoridades del Ayuntamiento Municipal de San Cristóbal (AMSC) dejaron de aplicar los cargos indirectos correspondientes al ITBIS, Ley n.º 6-86 y CODIA sobre determinadas partidas de los presupuestos de obras, específicamente en lo relacionado a imprevistos, subtotales de obras y gastos directos, por un monto de RD$1,466,238.»
Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.
La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.
Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona