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El Estado bajo la lupa

Abriendo el informe…

Informes de auditoría

Servicio Nacional de Salud

Informe de Cámara de Cuentas, período 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2018, publicado el 26 jun de 2026. Opinión con salvedades.

Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución

Resumen

La Cámara de Cuentas auditó los estados de ejecución presupuestaria del Servicio Nacional de Salud correspondientes a 2016-2018 y emitió una opinión con salvedad. Entre los hallazgos principales consignó pagos de regalía pascual superiores a lo establecido por RD$348,512,625, compras sin los procedimientos correspondientes por cientos de millones de pesos y equipos médicos y de laboratorio no localizados por RD$406,258,218. La Carta a la Gerencia también documentó debilidades relevantes en nóminas, conciliaciones, inventarios, contratación, activos fijos y controles tecnológicos.

Hallazgos (78)

Grave Erogaciones sin la modalidad de contratación correspondiente

Compras y contrataciones · RD$674.3 millones

El informe consigna desembolsos por RD$674,326,399 a favor de un mismo proveedor por el uso y comodato de bombas de infusión y sus suministros, sin realizar el procedimiento de compra y contratación correspondiente. La Cámara de Cuentas señaló incumplimientos de la Ley 340-06 e indicios de responsabilidad penal.

«La entidad durante los años 2016, 2017 y 2018 desembolsó un monto de RD$674,326,399., a favor de Macrotech Farmacéutica SRL., RNC 122-00121-2, por concepto de contrato de uso y comodato de bombas de infusión para suministro de bajantes y soluciones intravenosas B, especializados de paclitaxel para quimioterapia, sin llevar a cabo el proceso de compra y contratación correspondiente según lo estable»

Grave Equipos médicos y de laboratorio no localizados

Activos e inventario · RD$406.3 millones

Se identificaron 3,521 equipos por RD$406,258,218 que no estaban inventariados ni codificados y cuya ubicación la institución no pudo determinar durante la auditoría. Esto limitó la inspección física y plantea un riesgo importante para el control y salvaguarda de los bienes públicos.

«En la verificación de los expedientes de libramientos de Activos no financieros, identificamos equipos médicos y de laboratorio por un monto de RD$406,258,218., equivalente a un total de 3,521 bienes adquiridos por la entidad durante los años 2016, 2017 y 2018, los cuales en las entradas de almacén del SNS, anexa a los soportes, no presentaban la ubicación o el hospital donde fueron recibidos e in»

Grave Sueldo anual n.º 13 pagado en exceso

Nómina y personal · RD$348.5 millones

El recálculo de la regalía pascual identificó pagos superiores a lo establecido por RD$348,512,625 durante 2016-2018. El informe consigna que el exceso afectó el patrimonio de la entidad.

«Realizamos recalculo a la nómina de sueldo anual n.º 13 (Regalía pascual); observando diferencias en el monto pagado de manera superior a lo establecido, por un valor de RD$348,512,625.»

Grave Expedientes de compras sin selección documentada ni contratos

Publicación y expedientes · RD$487.5 millones

Se identificaron 66 expedientes de compras por RD$487,544,578 que carecían de documentación del proceso de selección y de sus respectivos contratos. La falta de soporte dificulta verificar la regularidad de adquisiciones financiadas con fondos públicos.

«En revisión de los expedientes de compras de Materiales y Suministros del período 2016-2018, identificamos 66 expedientes por un monto de RD$487,544,578, de las compañías Macrotech Farmacéutica, SRL (RNC n.º 122-00121-2) y Comercial Máximo Julio (RNC n.º 130-93812-1), que no contenían anexos a los libramientos, la documentación del proceso de selección de las adquisiciones; y carecen de sus respec»

Grave Personal incluido en nóminas de otras entidades del Estado

Nómina y personal · RD$384.3 millones

El análisis comparativo identificó 488 empleados incluidos en nóminas de otras entidades y desembolsos del SNS por RD$384,333,544. El informe señala que esto permitía que una persona fuera remunerada más de una vez por el Estado.

«Identificamos para el período auditado la existencia de cuatrocientos ochenta y ocho (488) empleados incluidos en nóminas de otras entidades del Estado, obtenidos a través del análisis comparativo de las nóminas de la institución con las del Ministerio de Administración Pública (MAP), de los años 2016-2018, por lo cual la entidad desembolsó un monto de RD$384,333,544., según procedimientos de audi»

Grave Equipos médicos adquiridos sin registro en el SIAB

Activos e inventario · RD$390.9 millones

Se identificaron equipos médicos y de laboratorio adquiridos por RD$390,941,175 que no estaban registrados en el Sistema de Administración de Bienes. La omisión debilita el control, la trazabilidad y la salvaguarda de los activos.

«Verificamos la adquisición de equipos médicos y de laboratorio por un monto de RD$390,941,175., sin que estén debidamente registrados en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), Ver detalle en el anexo 12.»

Grave Adquisiciones de útiles sin evidencia suficiente de contratos

Pagos sin soporte · RD$369 millones

El informe consigna desembolsos por RD$368,967,057 a favor de Macrotech Farmacéutica sin respaldo contractual suficiente. De ese total, RD$226,491,497 correspondía a adquisiciones facturadas después de la vigencia del contrato y RD$142,475,560 a facturación complementaria que no evidenciaba contrato.

«Identificamos que la entidad, desembolsó un monto de RD$368,967,057., a favor de Macrotech Farmacéutica SRL., RNC n.º 122-00121-2, por compras sin que estuvieran debidamente respaldadas en contratos.»

Grave Compras de urgencia sin evidencia de los procedimientos requeridos

Pagos sin soporte · RD$335 millones

Se verificaron desembolsos por RD$335,020,453 para adquisiciones bajo resoluciones de urgencia sin evidencia del informe técnico pericial previo ni del informe detallado que debía rendirse a los órganos de control. La falta de esos documentos impide comprobar la justificación y el cumplimiento del régimen de excepción.

«Verificamos desembolsos por adquisiciones de equipos médicos, mediante resoluciones de urgencias, por un monto de RD$335,020,453., sin que la entidad evidencie el informe técnico pericial previo a la declaratoria de urgencia, documento necesario para justificación de la Excepción.»

Grave Compras efectuadas mediante fraccionamiento

Fraccionamiento de compras · RD$41.3 millones

Se observaron compras menores por RD$41,335,574 a un mismo proveedor, para bienes del mismo rubro y en períodos consecutivos, sin el proceso de selección correspondiente. El informe señala que la observación se mantuvo tras la respuesta de la entidad.

«En la revisión de los Materiales y Suministros, se observaron compras por un valor de RD$41,335,574, efectuadas bajo la modalidad de compras menores, para la adquisición de bienes dentro del mismo rubro, a un mismo proveedor, y en períodos consecutivos, sin haberse llevado a cabo el debido proceso de selección.»

A revisar No retención de aportes de seguridad social al personal especial

Impuestos y retenciones · RD$56.6 millones

El SNS no retuvo al personal de servicios especiales RD$27,482,495 por SVDS y RD$29,110,378 por SFS, para un total de RD$56,592,873. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación y consignó el incumplimiento de las disposiciones de seguridad social.

«En la verificación de las retenciones del Sistema de Seguridad Social de la nómina de servicios especiales, observamos que la entidad para los años 2016-2018, no retuvo por concepto de Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia (SVDS) y Seguro Familiar de Salud (SFS), un monto de RD$(27,482,495) y RD$(29,110,378), respectivamente; para un total no retenido de RD$(56,592,873).»

A revisar Retenciones de ISR superiores e inferiores a lo correspondiente

Impuestos y retenciones · RD$46.5 millones

El informe consigna retenciones superiores a lo correspondiente por RD$46,508,384 e inferiores por RD$10,425,278 a empleados fijos, contratados e igualados y personal militar. La situación refleja incumplimientos tributarios y deficiencias en el cálculo de las retenciones.

«Durante el período auditado determinamos que la institución retuvo impuesto sobre la renta a empleados fijos, contratados e igualados y personal militar por un monto de RD$46,508,384., de manera superior a lo correspondiente; y retuvo de manera inferior por un valor de RD$10,425,278., según se presenta a continuación:»

A revisar ISR no retenido a empleados

Nómina y personal · RD$2.8 millones

La entidad no retuvo RD$2,827,806 de impuesto sobre la renta a empleados fijos, contratados y personal de compensación de servicios de seguridad durante 2016-2018. El informe lo identifica como incumplimiento de las disposiciones tributarias.

«Comprobamos que la entidad para los años 2016-2018 no retuvo un monto de RD$2,827,806 por concepto de impuesto sobre la renta (ISR) a empleados fijos, contratados y compensación servicios de seguridad.»

A revisar Diferencias no conciliadas entre ejecución y nóminas pagadas

Nómina y personal · RD$5.8 millones

Se identificaron diferencias netas de RD$5,771,408 entre la ejecución presupuestaria de 2016-2018 y las nóminas pagadas. La institución no pudo conciliarlas, lo que afecta la verificabilidad de la información financiera.

«Verificamos diferencias entre la ejecución presupuestaria de los años 2016-2018 y la data de las nóminas pagadas por la entidad por valor neto de RD$(5,771,408); dichas diferencias no pudieron ser conciliadas por la institución, las cuales presentamos en el cuadro siguiente:»

A revisar Activos médicos registrados sin incorporar íntegramente el ITBIS

Impuestos y retenciones · RD$24.1 millones

Se registraron equipos médicos y de laboratorio en el SIAB sin incluir el ITBIS en el costo de adquisición, con una diferencia de RD$24,072,603. Esto produce registros de activos por un valor inferior al que reflejan las facturas.

«Identificamos equipos médicos y de laboratorio cuyo registro en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), se realizó por un monto inadecuado, dado que se registró el valor del equipo sin considerar el Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS); en lugar de registrar en el SIAB, el costo total del bien según facturas para una diferencia ascendente a RD$24,072,60»

A revisar Conciliación bancaria ausente al cierre de 2016

Bancos y caja · RD$17.3 millones

No se efectuó la conciliación de diciembre de 2016 de una cuenta del Banco de Reservas con balance confirmado de RD$17,310,252, y la entidad no mantenía en sus registros el balance correspondiente. La falta de conciliación limita el control del efectivo y la verificación de saldos.

«En el examen realizado al efectivo en banco, observamos que la entidad, no efectuó la conciliación al mes de diciembre de 2016, de la cuenta corriente n.º [cédula] del Banco de Reservas, la cual presenta un balance de RD$17,310,252 según la confirmación bancaria; y por consiguiente no mantenía en sus registros el balance correspondiente.»

A revisar Desembolsos telefónicos sin considerar atrasos adeudados

Pagos sin soporte · RD$8.1 millones

Se identificaron pagos a la compañía telefónica que no consideraron atrasos por RD$8,097,070, mientras se pagaron los montos consumidos en el mes por RD$2,165,055. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación al no recibir documentación justificativa de los desembolsos sin considerar los atrasos.

«Identificamos que la entidad realizó desembolsos a favor de Compañía Dominicana de Teléfonos C. por A., RNC n.º 101-00157-7, sin que fueran considerados los montos por concepto de atrasos por valor de RD$8,097,070, limitándose a pagar los montos consumidos en el mes por valor de RD$2,165,055.»

A revisar Sobregiros en cuentas reflejados en el libro banco

Bancos y caja · RD$1.8 mil millones

Las cuentas de cuota de pago y disponibilidad presentaban saldos negativos de RD$18,538,929 y RD$1,845,271,538, respectivamente. La entidad explicó que se ordenaron pagos antes de recibirse los ingresos correspondientes.

«En el análisis de las conciliaciones observamos que las cuentas: subcuenta Cuota de Pago NSN n.º [cédula] y Cuenta de Disponibilidad SNS n.º [cédula], presentan un saldo final negativo en el movimiento de libro banco del año 2016 y 2018; por valor de RD$(18,538,929) y RD$(1,845,271,538) respetivamente.»

A revisar Inconsistencia en la clasificación presupuestaria del gasto

Presupuesto · RD$178.3 millones

Se identificaron gastos registrados en cuentas que no correspondían a su naturaleza por RD$178,323,735. La clasificación errónea afecta la presentación y la confiabilidad de la información presupuestaria.

«En el análisis a los libramientos correspondientes a las diferentes cuentas analizadas de los renglones de: Materiales y Suministros, Bienes muebles, inmuebles e intangibles, del período 2016-2018, identificamos inconsistencia en la codificación y registro del gasto, por un monto de RD$178,323,735., verificándose gastos registrados en cuentas, que según su naturaleza no corresponden, Ver detalle e»

A revisar Desembolso sin factura original íntegra

Pagos sin soporte · RD$900,244

Se desembolsaron RD$900,244 por servicios telefónicos con documentación incompleta: solo se anexaron copias de dos páginas de la factura y no se identificó el número de comprobante fiscal. La falta de soporte debilita la verificación del pago.

«Identificamos que la entidad desembolsó un monto de RD$900,244., a través del libramiento n.° 8176 de fecha 17 de diciembre de 2018, a favor de la Compañía Dominicana de Teléfonos C. por A., RNC n.º 101-00157-7, por servicio telefónico; el cual carente de factura íntegra, ya que, la factura n.° 122 solo anexan copia de las páginas 177 y 178, donde no se identifica el número de comprobante fiscal.»

A revisar Empleados en trámite de pensión sin soporte en sus expedientes

Nómina y personal

Tres servidores figuraban en la nómina de trámite de pensión sin evidencia del criterio utilizado y la Dirección General de Jubilación y Pensión confirmó que no había solicitudes registradas. El informe no cuantifica el total pagado a estas personas.

«Observamos tres (3) servidores registrados en la nómina de trámite de pensión, los cuales no presentan en sus expedientes evidencias del criterio utilizado para ser considerados en la nómina de pensión.»

A revisar Recepciones de almacén de equipos sin recepción física en el almacén

Activos e inventario

La entidad registraba recepciones de equipos médicos que en algunos casos se instalaban directamente en centros de salud o permanecían en almacenes de proveedores. Esta práctica debilita la comprobación de la recepción y ubicación real de los bienes.

«Verificamos que la entidad utiliza como práctica realizar recepciones de almacén por equipos médicos que no fueron recibidos en el almacén de la institución, sino que fueron instalados directamente en los centros de salud o que aún permanecían en los almacenes de los proveedores.»

A revisar Diferencias no justificadas en el inventario de suministros

Activos e inventario · RD$169,826

Durante el conteo físico se encontraron diferencias frente a la relación de inventario por RD$169,826 que no fueron debidamente sustentadas. La ausencia de conciliación y soporte afecta el control de las existencias.

«Durante la toma física de inventario de suministro, identificamos artículos con diferencias versus la relación de inventario suministrada por la entidad, que no fueron debidamente sustentadas, por un valor de RD$169,826. según se muestra en el anexo 4.»

A revisar Retenciones de impuestos aplicadas erróneamente

Impuestos y retenciones · RD$74,657

En adquisiciones de combustible, artículos de plástico, alimentos y bebidas se aplicaron incorrectamente retenciones de ITBIS e ISR, generando diferencias por RD$74,657. El informe señala que la entidad reconoció que los montos no coincidían con los que debían retenerse.

«En inspección a los documentos del 2016 y 2017 que sustentan las adquisiciones de combustible, artículos de plásticos, alimentos y bebidas, verificamos que las retenciones de impuesto a la transferencia de bienes industrializados y servicios (ITBIS), e impuesto sobre la renta (ISR), deducido al pago fue efectuado de manera errónea, generando diferencias por valor de RD$(74,657).»

A revisar Vehículos asegurados con ubicación desconocida

Activos e inventario

La entidad desconocía la ubicación de 93 vehículos incluidos en una póliza y estos no estaban registrados en el SIAB como propiedad del SNS. El informe no consigna un valor individual para esos vehículos.

«Verificamos que la entidad desconoce la ubicación de 93 de los vehículos respaldados en la póliza de seguro, y que los mismos no están registrados en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), como propiedad del Servicio Nacional de Salud.»

A revisar No se efectuó toma física nacional de los activos fijos

Activos e inventario

Durante el período auditado la entidad no verificó físicamente todos sus bienes a nivel nacional. La falta de verificación impide comprobar existencia, ubicación y concordancia con los registros.

«Observamos que, durante el período de la auditoría, la entidad no realizó la verificación física de todos sus bienes a nivel nacional.»

A revisar Carencia de inventario general de activos fijos y títulos

Activos e inventario

La entidad carecía de un inventario general de sus propiedades, planta y equipo a nivel nacional y no poseía títulos de propiedad de sus terrenos y edificaciones. Esto limita el control patrimonial y la comprobación de derechos sobre los bienes.

«Identificamos en el período 2016-2018, que la entidad carece de un inventario general de activos fijos que considere las propiedades, planta y equipo que forman parte del patrimonio de la institución a nivel nacional; asimismo, no posee los títulos de propiedad de sus terrenos y edificaciones.»

A revisar Activos fijos sin póliza de seguros

Activos e inventario

La entidad no contaba con una póliza para proteger mobiliarios y equipos contra robos y siniestros durante el período auditado. La falta de cobertura expone bienes públicos a riesgos no asegurados.

«Comprobamos que en el período 2016-2018, la entidad no cuenta con una póliza de seguros para proteger los mobiliarios y equipos contra robos y siniestros.»

A revisar Conciliaciones de la relación de ingresos inconsistentes

Ingresos y recaudaciones

Los reportes de ingresos entregados en tres ocasiones presentaron diferencias entre versiones para los años 2016-2018. La Cámara de Cuentas observó falta de revisión de la información y recomendó conciliarla con sus soportes.

«En el análisis a los ingresos de los años 2016-2018, verificamos inconsistencia en los reportes de ingresos entregados en tres ocasiones, dado que estos presentaban diferencias, observando la falta de revisión de estos, según se muestra a continuación:»

Contexto Diferencias aritméticas en conciliación de cuenta colectora

Bancos y caja · RD$4,000

La conciliación de diciembre de 2016 presentó diferencias aritméticas en depósitos y transferencias, con una diferencia neta de RD$4,000. En 2017 se identificó un error de sumatoria que, según el cuadro, no generó diferencia neta.

«En análisis realizados a las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2016 y 2017, observamos que la cuenta colectora de recursos propios n.° [cédula], de la Tesorería Nacional, presenta diferencias entre los valores totales de depósitos y cheques del mes; indicado en la conciliación, y el recalculo realizado; debido a errores en la sumatoria; tal como se presenta a continuación:»

A revisar Cheques en tránsito por más de seis meses

Bancos y caja · RD$13,961

Al cierre de los períodos 2017 y 2018, la entidad mantenía tres cheques entregados que no habían sido cobrados por más de seis meses, por un total de RD$13,961. La situación afecta la exactitud de los saldos disponibles reflejados en libros.

«Observamos que durante los períodos 2017 y 2018, la entidad mantenía en tránsito tres (3) cheques que fueron entregados y que no habían sido cambiados por los beneficiarios por un lapso mayor de seis (6) meses, conforme al siguiente detalle:»

A revisar Pago a personas desvinculadas o con pasantías concluidas

Nómina y personal · RD$4.2 millones

En 2018 la entidad recibió devoluciones de salarios pagados en exceso por RD$4,228,187 a exempleados y médicos pasantes a quienes se siguió pagando después de terminar su vínculo. El informe atribuye la situación a deficiencias en la verificación de la nómina.

«El análisis realizado a los recibos de ingresos, observamos que la entidad percibió ingresos en el año 2018, por un monto de RD$4,228,187, producto de devolución de salarios pagados en exceso de exempleados de la institución y médicos pasantes que luego de concluido sus contratos o ser desvinculados de la entidad, se les continuó realizando el pago, evidenciando deficiencias en la verificación de »

A revisar Bienes distintos con códigos duplicados en inventario tasado

Activos e inventario · RD$1.4 millones

Se identificaron 206 mobiliarios con códigos coincidentes con los de otros bienes, por RD$1,390,313. Los códigos duplicados afectan la identificación y el control individual de los activos.

«En las verificaciones realizadas al inventario tasado de la Dirección Central, identificamos doscientos seis (206) mobiliarios cuyo código coincide con el de otros bienes, por un monto de RD$1,390,313.»

A revisar Bienes registrados en el SIAB no identificados en inventario tasado

Activos e inventario · RD$2.7 millones

Se verificaron 137 bienes registrados en el SIAB que no aparecían en el levantamiento de activos de la sede, por RD$2,663,258. La discrepancia dificulta comprobar la existencia y ubicación de los bienes.

«Verificamos ciento treinta siete (137) bienes registrados en el Sistema de Administración de Bienes de la Dirección Central no identificados en el levantamiento de activos fijos de la sede realizados por la entidad, “Reporte Inventario Tasado” como corresponde, por un monto de RD$2,663,258.»

A revisar Bienes identificados en inventario tasado y no registrados en SIAB

Activos e inventario · RD$1.9 millones

Se identificaron 216 bienes en el inventario tasado que no estaban registrados en el SIAB, por RD$1,914,250. La omisión afecta la integridad del registro patrimonial.

«Identificamos doscientos dieciséis (216), bienes en el Reporte “Inventario Tasado”, no registrados en Sistema de Administración de Bienes de la Dirección Central, por un monto de RD$1,914,250.»

A revisar Valores de activos distintos entre inventario tasado y SIAB

Activos e inventario · RD$1.1 millones

El valor de 238 bienes difería entre el inventario tasado y el SIAB, para una diferencia de RD$1,059,354. La inconsistencia reduce la confiabilidad de la información de activos.

«Identificamos inconsistencias entre el valor de doscientos treinta y ocho (238) bienes, cuyo monto según el Reporte “Inventario Tasado” de la Dirección Central difiere del monto registrado en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), para una diferencia de RD$1,059,354.»

A revisar Bienes en SIAB con montos incongruentes

Activos e inventario · RD$20.8 millones

Se verificaron 31 bienes con valores incongruentes respecto de su descripción y una diferencia de RD$20,839,301 al compararlos con el inventario tasado. La situación afecta la valoración de los activos y la calidad de la información financiera.

«Verificamos treinta y uno (31) bienes registrados en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), cuyo valor no es coherente respecto a su descripción; asimismo, al comparar su valor con el indicado en el Reporte “Inventario Tasado” arroja diferencia por un monto de RD$20,839,301.»

A revisar Códigos coincidentes para bienes distintos

Activos e inventario · RD$1.6 millones

En los reportes del SIAB y el inventario tasado se identificaron 19 bienes distintos con un mismo código. El informe presenta valores de RD$1,568,490 en el SIAB y RD$90,873 en el inventario tasado, lo que muestra inconsistencias de identificación y valoración.

«En los reportes de activos fijos del Sistema de Administración de Bienes (SIAB), y en el inventario tasado se identificaron diecinueve (19) bienes distintos con un mismo código; los cuales presentan valor de RD$1,568,490, en el SIAB y en el Reporte “Inventario Tasado” presentan el valor de RD$90,873.»

A revisar Vehículos con matrícula a nombre de terceros

Activos e inventario · RD$14 millones

Se verificaron 33 vehículos sin evidencia de transferencia de la matrícula a nombre de la entidad. El anexo les asigna un valor total de RD$13,951,442, lo que deja sin acreditar adecuadamente la titularidad registral del parque vehicular.

«Verificamos la existencia de 33 vehículos sin evidencia de trasferencia de la matrícula a nombre de la entidad. Ver detalle en anexo 14.»

A revisar Vehículos sin pólizas de seguro vigentes

Activos e inventario · RD$975,833

Cuatro vehículos de la entidad no tenían pólizas vigentes al 2018 para cubrir daños propios o a terceros. El valor consignado para estos vehículos es RD$975,833.

«Verificamos cuatro (4) vehículos de motor propiedad de la entidad, que no cuentan con pólizas de seguros vigentes al 2018 para cubrir posibles daños a terceros y daños propios.»

A revisar Vehículos con carnés de seguro vencidos

Activos e inventario · RD$6.5 millones

Se identificaron 19 vehículos cuyos carnés de seguro estaban vencidos. El anexo consigna un valor de RD$6,512,650 para esos vehículos.

«Identificamos diecinueve (19) vehículos propiedad de la entidad cuyos carnés del seguro están vencidos. Ver detalle en anexo 15.»

A revisar Inconsistencias en vehículos respaldados por la póliza de seguro

Activos e inventario · RD$3.6 millones

El informe consigna que la póliza cubría vehículos sin registro oportuno o inexistente en el SIAB, sin matrícula, y unidades duplicadas en el listado. En la revisión también se observaron vehículos con ubicación desconocida y matrículas a nombre de terceros, asuntos que constan en otros hallazgos.

«Verificamos desembolso a través del libramiento n.º 6861-1 de fecha 11 de noviembre de 2018 por un monto de RD$3,550,381, a favor de Seguros Reservas SA, RNC n.º 101-87450-3 por pago de póliza n.º 2-2-502-0212578 respaldando una flotilla de 272 vehículos de los cuales observamos las condiciones detalladas en los puntos a continuación.»

A revisar Desembolsos con conceptos que no corresponden a su justificación

Estados financieros y registros contables · RD$29.5 millones

Tres desembolsos por RD$29,498,631 tenían conceptos descritos en los libramientos que no correspondían a la justificación del pago. Esto reduce la claridad y confiabilidad del registro de las operaciones.

«Identificamos tres (3) desembolsos por un monto de RD$29,498,631., cuyos conceptos descritos en los libramientos no corresponden a la justificación del pago, observándose error en las descripciones de los desembolsos respectos a sus documentaciones soportes, según detalla siguiente cuadro:»

A revisar Vehículos asegurados duplicados en el listado de la póliza

Activos e inventario · RD$1.2 millones

La Cámara de Cuentas identificó ocho vehículos duplicados en el listado de la póliza según su número de chasis. El cuadro del informe les atribuye un valor total de RD$1,170,010.

«Identificamos ocho (8) vehículos asegurados que fueron duplicados en la póliza de seguro según número de chasis.»

A revisar Equipos con facturas que presentan errores en el ITBIS

Impuestos y retenciones · RD$4.1 millones

El informe consigna un desembolso de RD$4,052,640 sustentado con una factura cuyo ITBIS presentaba una diferencia de RD$20,000. La factura defectuosa afecta la verificación del soporte del pago.

«Verificamos que la entidad desembolsó un monto de RD$4,052,640, en libramiento n.° 2566 de fecha 7 de junio de 2018, a favor de Hospifar, SRL., RNC n.º 101-62558-9, justificado por factura con error en monto transparentado al Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS); presentando diferencia de RD$20,000.»

A revisar Vehículos asegurados sin matrícula

Activos e inventario

El informe identificó 144 vehículos incluidos en la póliza que carecían de matrícula y no estaban registrados en el SIAB. Sin esos datos, no quedaba acreditada la titularidad de las unidades.

«Identificamos que 144 de los vehículos asegurados no registrados en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), carecen de matrícula que permita identificar a quien pertenece, Ver detalle en el anexo 18.»

A revisar Vehículos asegurados no registrados en el SIAB

Activos e inventario

Se identificaron 171 vehículos respaldados por la póliza de seguro que no estaban registrados en el SIAB. La omisión limita el control institucional de los bienes asegurados.

«Identificamos 171 vehículos respaldados por la póliza de seguro no registrados en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB). Ver detalle en el anexo 20.»

A revisar Activos con valores incongruentes en el SIAB

Activos e inventario · RD$20.8 millones

Treinta y un bienes presentaban valores no coherentes con sus descripciones y, al compararlos con el inventario tasado, arrojaban una diferencia de RD$20,839,301. Esto compromete la fiabilidad de la información patrimonial.

«Verificamos treinta y uno (31) bienes registrados en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), cuyo valor no es coherente respecto a su descripción; asimismo, al comparar su valor con el indicado en el Reporte “Inventario Tasado” arroja diferencia por un monto de RD$20,839,301.»

A revisar Vehículos registrados en el SIAB sin oportunidad

Activos e inventario

El informe señala 19 vehículos asegurados cuyo registro en el SIAB se realizó después de que los auditores señalaran la situación. El registro tardío debilitó el control durante el período auditado.

«Verificamos diecinueves (19) vehículos asegurados no registrados en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), de manera oportuna.»

A revisar Diferencia entre el ITBIS facturado y el correspondiente

Impuestos y retenciones · RD$20,000

El informe observó una factura con un error en el ITBIS calculado por el suplidor y una diferencia de RD$20,000. La observación se refiere al soporte tributario de un desembolso.

«La factura del Lib.2566 tiene error en el Itbis calculado por el suplidor”.»

A revisar Factura con número de comprobante fiscal erróneo

Otros temas · RD$2 millones

Un pago de RD$1,961,925 a Electro Médica, S. A., estaba sustentado por una factura con un dígito adicional en el número de comprobante fiscal. El error impide validar correctamente el documento fiscal del desembolso.

«Identificamos que la entidad desembolsó un monto de RD$1,961,925., en libramiento n.° 4899 de fecha 20 de septiembre de 2017, a favor de Electro Medica, S. A., RNC n.º 101-08015-9, justificado por factura con error en Número de Comprobante Fiscal, ya que este presentaba un dígito adicional al correspondiente, según siguiente detalle:»

A revisar Diferencias en la toma física de inventario de suministros

Activos e inventario · RD$169,826

Durante el conteo físico se identificaron artículos cuyas cantidades diferían de la relación de inventario entregada por la entidad, por RD$169,826. La administración informó que no tenía documentos para sustentar el faltante.

«Durante la toma física de inventario de suministro, identificamos artículos con diferencias versus la relación de inventario suministrada por la entidad, que no fueron debidamente sustentadas, por un valor de RD$169,826. según se muestra en el anexo 4.»

A revisar Conciliación física del inventario sin evidencia suficiente

Bancos y caja

La entidad no conservaba documentación que acreditara los conteos físicos de inventario ni las conciliaciones con sus registros. La falta de soportes impide verificar y explicar diferencias de existencias.

«Mediante el levantamiento de los controles internos relativos al área de inventario de suministro, observamos que la entidad, carece de documentación que evidencie las tomas físicas de inventario realizadas, así como las conciliaciones del levantamiento contra el registro de los mismos.»

A revisar Falta de controles en el almacén de suministros

Activos e inventario

La Cámara de Cuentas observó medicamentos e insumos vencidos y desorganizados, ausencia de conteos periódicos y de un sistema de inventario, además de condiciones físicas inadecuadas. Estas deficiencias dificultan el control y la salvaguarda de los suministros.

«Observamos medicamentos e insumos médicos que se encontraban vencidos y no organizados, de los cuales la entidad no cuenta con registros o relación de inventarios que detalle los mismos.»

A revisar Compras sin plan anual para 2016

Compras y contrataciones

El SNS no pudo aportar evidencia de un plan anual de compras para 2016. La ausencia del plan debilita la programación y el control de las contrataciones.

«En la revisión de los controles internos del área de compras, observamos que la entidad carece de plan anual de compras para el año 2016.»

A revisar Activos con códigos duplicados en el reporte del SIAB

Activos e inventario · RD$65,592

El informe encontró 16 mobiliarios con valor en libros de RD$65,592 cuyos códigos de identificación coincidían con los de otros activos distintos. La codificación duplicada dificulta identificar y controlar los bienes.

«En reporte de activos de la Dirección Central del Sistema de Administración de Bienes (SIAB), verificamos la existencia de dieciséis (16) mobiliarios con valor en libros de RD$65,592, cuyos códigos de identificación coincide con el de otros activos distintos.»

Contexto Toma de inventario de activos sin informe documentado

Activos e inventario

Aunque se realizó una verificación física en la sede central y el edificio 2, el proceso no quedó documentado en un informe con observaciones y conclusiones. Esto limita la trazabilidad del levantamiento patrimonial.

«Identificamos que el Departamento de Activos Fijos de la entidad, realizó la verificación física de los bienes ubicados en la sede central y en el edificio 2, sin embargo, dicho proceso no fue documentado en un informe, que presente las observaciones y conclusiones de la toma física.»

A revisar Vehículo sin matrícula o certificado de propiedad

Activos e inventario

La entidad no poseía el certificado de propiedad de una motocicleta. Sin la matrícula, no queda acreditado documentalmente el registro del vehículo a nombre de la entidad.

«Identificamos que la entidad no posee el certificado de propiedad de la motocicleta Racing RX-150 año 2013, placa k0337355, chasis XPRPCQ501CC000900.»

Contexto Vehículos sin rotulación institucional

Activos e inventario

Se identificaron 31 vehículos sin el rótulo correspondiente, equivalentes al 97 % de los vehículos verificados. La falta de identificación dificulta reconocer y controlar los vehículos de la entidad.

«En la toma del inventario identificamos 31 vehículos de la entidad, que no tienen el rotulo correspondiente, lo que equivale a un 97 % de los vehículos verificados.»

Contexto Vehículo registrado con valor cero en el inventario

Activos e inventario

El inventario registraba un jeep Ford de 2010 con valor cero, aunque el manual aplicable dispone que los bienes donados se valoren mediante una estimación. La omisión afecta la presentación del patrimonio.

«Identificamos que el inventario de vehículos registra el jeep Ford año 2010, matrícula EX07478, chasis 1FMEU7DEXAUA49852, con valor cero.»

A revisar Vehículo con documentación correspondiente a otro vehículo

Activos e inventario

En la verificación física, la matrícula y los documentos de una camioneta Nissan Frontier correspondían a otro vehículo. La inconsistencia afecta la identificación y el control del activo.

«En la verificación física de los equipos de transporte, identificamos un vehículo que presentaba documentación que correspondía a otro vehículo: en la camioneta Nissan Frontier, chasis JN1CJUD22Z0744604 se verificó la placa y la matrícula de vehículo, chasis no. JN1CUD22Z0079439/ placa EL05018.»

A revisar Vehículo omitido del SIAB y del inventario físico

Activos e inventario

El levantamiento identificó un Jeep Nissan Patrol que no figuraba en el inventario ni en el SIAB, tampoco en el levantamiento físico hecho por la entidad. La omisión impide mantener un registro íntegro de los activos.

«En levantamiento realizado verificamos el Jeep Nissan Patrol chasis JN1CJUD22ZO744709, el cual no está registrado en el inventario ni en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB); ni está presentado en el levantamiento físico realizado por la entidad.»

A revisar Vehículos del inventario sin registro en el SIAB

Activos e inventario · RD$720,875

Tres vehículos que figuraban en el inventario de la Dirección Central no estaban registrados en el SIAB. El informe les asigna un valor total de RD$720,875.

«Identificamos tres (3) vehículos en el inventario de la Dirección Central no registrados en Sistema de Administración de Bienes (SIAB).»

A revisar Desembolso sin sello de revisión de la Contraloría

Control interno, sistemas y organización · RD$17.3 millones

Dos pagos por RD$17,291,510 no tenían evidencia del sello de revisión correspondiente de la Unidad de Auditoría Interna de la Contraloría. La falta de sello impide acreditar el control previo indicado por la normativa.

«Identificamos que la entidad desembolsó dos (2) pagos por valor de RD$17,291,510., sin que se evidencie el sello que indique la revisión correspondiente por parte de la Unidad de Auditoría Interna de la Contraloría.»

A revisar Facturas de pagos sin sello de pagado

Pagos sin soporte

La entidad realizó tres pagos cuyos documentos de soporte no tenían el sello de “pagado”. El informe señala que este control busca prevenir duplicidad de pagos y fortalecer el control interno.

«Verificamos que la entidad realizó tres (3) pagos, cuyos documentos soporte carecen del sello de “pagado”, a fin de evitar duplicidad en los pagos y para el fortalecimiento de la estructura de control interno.»

A revisar Incumplimiento de atribuciones del Consejo Directivo

Control interno, sistemas y organización

No se aportaron actas del Consejo Directivo correspondientes al período de noviembre de 2016 a diciembre de 2018. Los auditores mantuvieron la debilidad relativa al cumplimiento de las atribuciones del órgano.

«No obstante, como no fueron suministradas actas del Consejo, realizadas durante el período noviembre de 2016 a diciembre de 2018, se mantiene la debilidad identificada.»

A revisar Debilidades en las políticas de auditoría y contraseñas del servidor

Control interno, sistemas y organización

El servidor tenía desactivados los parámetros de auditoría y el bloqueo ante intentos fallidos de inicio de sesión; además, la edad mínima de contraseña estaba configurada en cero. Estas condiciones reducen la capacidad de detectar y prevenir accesos no autorizados.

«Comprobamos que se encuentran en estado “No auditing” todos los parámetros de las políticas de auditorías de Windows Server donde se ejecuta el Controlador de Dominio de la red de la entidad.»

A revisar Ausencia de sistema integrado para las operaciones financieras

Control interno, sistemas y organización

La entidad no contaba con un sistema de información que apoyara automáticamente sus operaciones financieras y contables. La falta de integración limita la eficiencia y la confiabilidad de los procesos financieros.

«En inspecciones realizadas en la Dirección de Tecnologías de la Información, observamos que la entidad, no cuenta con un sistema de información que le sirva de apoyo para la realización de sus operaciones financieras y contables de manera automática, logrando así, mayor eficiencia en sus procesos.»

A revisar Controles insuficientes en el servidor de dominio

Control interno, sistemas y organización

Se encontraron 15 cuentas activas con privilegios de administrador, 12 con privilegios de administrador de dominio y 116 cuentas cuyas contraseñas no caducaban. La asignación y vigencia de estos accesos incrementa los riesgos para los sistemas institucionales.

«Verificamos la existencia de quince (15) cuentas de usuarios, activas y no bloqueadas con privilegios de administrador “Administrator”.»

A revisar Debilidades físicas y operativas en el centro de datos

Control interno, sistemas y organización

El centro de datos presentaba, entre otras condiciones, materiales inflamables, ausencia de bitácora de acceso y de videovigilancia, y falta de sistemas adecuados de detección y supresión de incendios. Estas deficiencias exponen la continuidad y seguridad de las operaciones tecnológicas.

«En la inspección técnica realizada al centro de datos (Data Center), verificamos las siguientes debilidades relacionadas con el diseño y los controles:»

Contexto Falta de responsable del área de Operaciones TIC

Control interno, sistemas y organización

La evaluación observó que la Dirección de Tecnología de la Información y Comunicación carecía de un responsable de Operaciones TIC. La ausencia deja sin asignación formal responsabilidades sobre infraestructura y continuidad tecnológica.

«Sin embargo, pudimos observar la ausencia de un responsable del área de Operaciones TIC.»

A revisar Debilidades en la gestión de respaldos de información

Control interno, sistemas y organización

La política de respaldo no estaba actualizada y no se aportaron evidencias de pruebas documentadas de restauración. Sin esas pruebas, no se acredita que los respaldos puedan recuperarse íntegramente y estar disponibles cuando se necesiten.

«Política de Backup (DTI-TI-002) no actualizada.»

Contexto Expedientes de personal con documentación incompleta

Nómina y personal

De una muestra de 30 expedientes, 28 tenían documentación de soporte faltante, como antecedentes penales, evaluaciones de desempeño o formularios de solicitud. La falta de documentos reduce la trazabilidad de los procesos de ingreso y gestión del personal.

«En el análisis a treinta (30) expedientes de personal, observamos que veintiocho (28) adolecen de documentaciones soportes, Ver resumen a continuación:»

Contexto Manuales y reglamentaciones internas sin aprobación

Control interno, sistemas y organización

La entidad carecía de aprobación del manual financiero y de reglamentaciones específicas para inventario de materiales y suministros y cuentas por pagar. Sin normativa interna aprobada, los procesos administrativos y financieros quedan insuficientemente regulados.

«Observamos que la entidad carece de la aprobación del manual financiero; así como de reglamentaciones específicas que normen los procesos correspondientes a las áreas de inventario de materiales y suministros y cuentas por pagar.»

Contexto Falta de metodología para administrar riesgos institucionales

Control interno, sistemas y organización

El informe consigna que el SNS carecía de una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir los riesgos que podrían afectar el logro de sus objetivos. La debilidad limita la planificación de controles preventivos.

«Observamos que la entidad, carece de una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir los riesgos institucionales, que pudieran afectar de manera negativa el logro de los objetivos institucionales.»

A revisar Recepciones de almacén sin recepción física efectiva

Activos e inventario

La entidad registraba recepciones de almacén de equipos médicos que se instalaban directamente en centros de salud o seguían en almacenes de proveedores. Esto debilita la evidencia de recepción y el control sobre la ubicación de los bienes.

«Verificamos que la entidad utiliza como práctica realizar recepciones de almacén por equipos médicos que no fueron recibidos en el almacén de la institución, sino que fueron instalados directamente en los centros de salud o que aún permanecían en los almacenes de los proveedores.»

A revisar Salidas de equipos sin formulario de salida de almacén

Activos e inventario

La entidad no utilizaba el formulario de salida de almacén para despachar equipos médicos a los centros, sino que sustentaba las entregas mediante requisiciones. La práctica limita el control y la trazabilidad de los movimientos de activos.

«Verificamos que en el período auditado la entidad no utilizaba el formulario salida de almacén al momento de despachar los equipos médicos y de laboratorios, para los centros médicos, sino que sustentaba la entrega de los equipos a través de la Requisición de Materiales y/o Equipos.»

A revisar Equipos médicos entregados sin etiqueta de codificación

Activos e inventario

Los equipos médicos y de laboratorio adquiridos durante 2016-2018 se entregaban a los centros sin etiqueta de codificación. La falta de identificación limitó la inspección física de la muestra revisada.

«Verificamos que los equipos médicos y de laboratorio adquiridos en el período 2016-2018 eran entregados a los centros médicos, sin que fuesen debidamente identificados con su etiqueta de codificación; debido a que la entrega de los equipos se realizó sin el acompañamiento de técnicos de activos fijos del SNS; lo cual limitó la realización de inspección física de una muestra de los equipos adquirid»

A revisar La entidad no elaboraba estados financieros ni disponía de sistema contable

Estados financieros y registros contables

El informe consigna que el SNS no elaboraba estados financieros para revelar su situación patrimonial y el resultado económico de la gestión, y que tampoco disponía de un sistema de contabilidad para procesar su información financiera. Esto limita la rendición de cuentas y la confiabilidad de la información.

«Observamos que la entidad no elabora estados financieros, que revelen la situación patrimonial y resultado económico de la gestión, que permita rendir cuentas del manejo de los fondos y del patrimonio público. Asimismo, no dispone de un sistema de contabilidad que procese la información financiera de la institución.»
Qué pasó despuésSegún el informe, se remitió a Ministerio Público; Procuraduría General de la República, con atención a la Procuraduría Especializada de Persecución de la Corrupción Administrativa (PEPCA); Contraloría General de la República; Ministerio de Administración Pública; Dirección General de Contabilidad Gubernamental; Dirección General de Presupuesto.
Cómo leer estos datos

Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.

La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.

Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.

Sigue explorando · Instituciones y poderes

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  • InstitucionesCuánto compra cada una, a quién y sus señales
  • Quién dirige cada instituciónMinistros, directores y superintendentes, con su decreto
  • Solicitudes de informaciónQué pide la ciudadanía a cada institución y cómo responde
  • Transparencia de las institucionesLa nota de la DIGEIG, qué publica cada portal y cuáles responden
  • Control interno de las institucionesNota trimestral de la Contraloría frente a sus auditorías
  • CongresoLegisladores, iniciativas, asistencia y votos
  • JusticiaDecisiones de las altas cortes con el Estado como parte
  • Casos en los tribunalesFuncionarios imputados, próxima audiencia y cobertura
  • Lista «En 29»Muertes a manos de agentes del Estado que cuenta la prensa
  • EleccionesCandidaturas, electos y quién ocupa cada cargo

Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona