La Cámara de Cuentas realizó una investigación especial sobre nóminas, gastos de viaje, compras y contrataciones, pagos y obras del Ayuntamiento Municipal de Mella durante 2017-2022. Constató, entre otras observaciones, RD$6,099,254 en desembolsos sin soporte, cheques endosados por el tesorero, RD$370,979 en retenciones de ISR no aplicadas y deficiencias en la documentación y supervisión de obras. También observó incumplimientos y debilidades de control que afectan la confiabilidad de los registros y la rendición de cuentas; el informe no emite una opinión de auditoría.
Hallazgos (16)
Grave Desembolsos sin documentación soporte
Pagos sin soporte · RD$6.1 millones
El informe consigna pagos a empleados por RD$1,965,364 y a proveedores por RD$4,133,890 sin documentos que justifiquen o evidencien los bienes o servicios adquiridos. Esto impide validar el uso de RD$6,099,254 de recursos públicos.
«Se verificó que durante los años 2017-2022, el Ayuntamiento Municipal de Mella ejecutó gastos por el monto de RD$6,099,254, correspondiente a cheques a nombre de empleados por el valor de RD$1,965,364, y a favor de proveedores por la cifra de RD$4,133,890, sin la documentación soporte que justifique o evidencie los bienes o servicios adquiridos mediante estos pagos.»
Grave Cheques endosados y depositados por el tesorero
Ingresos y recaudaciones · RD$444,500
El informe consigna que el tesorero canjeó cheques emitidos a empleados y particulares por RD$444,500 y endosó y depositó otros RD$1,494,750 en una cuenta de una cooperativa. La práctica genera incertidumbre sobre si los recursos llegaron a sus beneficiarios.
«Al verificar los microfilms de los cheques emitidos por el Ayuntamiento Municipal de Mella, durante los períodos del 2017 al 2022, se comprobó que el señor Samuel Noboa Cuevas, CIE n.º [cédula], tesorero municipal canjeó cheques que fueron emitidos a nombre de empleados y particulares, para la adquisición y contrataciones de bienes y servicios por el valor de RD$444,500.»
Grave Cheques depositados en cuenta de una cooperativa
Ingresos y recaudaciones · RD$1.5 millones
El informe consigna que cheques emitidos a empleados y particulares fueron endosados y depositados por el tesorero en una cuenta de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Neyba, Inc. La operación involucra RD$1,494,750 y compromete la trazabilidad de los pagos.
«De manera similar, al revisar los microfilms de los cheques se comprobó que durante los períodos del 2017 al 2022, el señor Samuel Noboa Cuevas, CIE n.º [cédula], tesorero municipal endosó y depositó el monto de RD$1,494,750, en la cuenta n.º [cédula] aperturada en el Banco de Reservas, a nombre de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Neyba, Inc., los cheques fueron emitidos a nombre de empleados y »
A revisar Obras sin expedientes de ejecución
Obras
El Ayuntamiento no presentó expedientes con los documentos básicos de planificación, ejecución y conclusión de las obras realizadas en 2017-2022. La falta de soportes impidió evaluar las obras y determinar si la inversión se correspondía con lo ejecutado.
«El Ayuntamiento Municipal de Mella no evidenció mediante expedientes el proceso de planificación, ejecución y conclusión de las obras ejecutadas durante el período 2017-2022, con los documentos básicos que soportan la inversión realizada en obra e infraestructura, tales como: Planos y detalles, contratos de las obras, presupuestos y cubicaciones, análisis de precios, bitácoras de obras, fotos del »
Grave Retenciones de ISR no aplicadas
Impuestos y retenciones · RD$370,979
El informe consigna pagos a proveedores por bienes y servicios sin aplicar las retenciones de ISR correspondientes, que ascendían a RD$370,979. Esto supone incumplimiento tributario y afecta las recaudaciones del Estado.
«Como resultado de los análisis realizados a los expedientes de pagos se comprobó que la entidad realizó desembolsos durante los períodos 2017-2022, a proveedores por la adquisición de bienes y servicios, por el monto de RD$4,080,637, sin aplicar la retención del cinco y diez por ciento (5 % y 10 %) del impuesto sobre la renta, ascendente a RD$370,979.»
A revisar Ejecución presupuestaria y nóminas con diferencias
Nómina y personal · RD$728,822
La Cámara de Cuentas observó diferencias entre los importes de remuneraciones reportados en la ejecución presupuestaria y las nóminas físicas pagadas, por RD$728,822 en 2017-2022. La inconsistencia afecta la veracidad y confiabilidad de la información financiera.
«Se verificó diferencia entre los saldos de las cuentas 211101 sueldo fijo, 211204 servicios especiales y 211206 jornales, del rubro de remuneraciones y contribuciones al personal presentado en los estados de ejecución presupuestaria de los años 2017-2022 y las nóminas pagadas por estos conceptos, por el monto de RD$728,822, incidiendo sobre la veracidad y confiabilidad de la información financiera»
Grave Doble función de dirección técnica y supervisión de obras
Obras · RD$431,686
El Ayuntamiento pagó RD$431,686 a un contratista que desempeñó funciones de dirección técnica y supervisión en el mismo proceso. El informe señala que no obtuvo evidencia del trabajo de supervisión, lo que limita la independencia y la verificación de las obras.
«El Ayuntamiento Municipal de Mella contrató al Arq. Héctor Binicio Pérez Mancebo, al cual desembolsó en el año 2022, la suma de RD$431,686, para desempeñar funciones de supervisión y dirección técnica en el mismo proceso.»
A revisar Pagos con diferencias respecto de los documentos soporte
Estados financieros y registros contables · RD$10,632
El informe consigna pagos que difieren de los montos indicados en los documentos soporte, con una diferencia neta de RD$10,632. La inconsistencia debilita la validación de los desembolsos y el control de los gastos.
«En el análisis realizado a los desembolsos por la compra de bienes y servicios, se observó que el Ayuntamiento Municipal de Mella realizó pagos que difieren de los montos de los documentos soporte, por un valor neto de RD$10,632, ver detalle a continuación:»
A revisar Compras y contrataciones sin expedientes de proceso
Publicación y expedientes
La institución no instrumentó expedientes de los procesos de compras y contrataciones durante el período revisado. Sin esos expedientes no es posible verificar la tramitación y el cumplimiento de las normas aplicables.
«En base a los resultados obtenidos de los procedimientos realizados, concluimos indicando que durante el período sujeto a revisión la Institución no instrumentó expedientes de proceso de compras y contrataciones.»
A revisar Gastos sustentados con comprobantes fiscales inválidos
Publicación y expedientes · RD$74,787
El Ayuntamiento realizó compras por RD$74,787 respaldadas por facturas cuyos NCF no correspondían al RNC del proveedor. El informe también señala que no había evidencia del Registro de Proveedor del Estado en esos expedientes.
«En el análisis realizado a los desembolsos se comprobó que el Ayuntamiento Municipal de Mella realizó compra de bienes y servicios por un monto de RD$74,787, sustentados en facturas cuyos Numero de Comprobante Fiscal no se corresponde con el Registro Nacional de Contribuyente del proveedor, conforme a resultados obtenido de consultas realizadas en la página web de la Dirección General de Impuestos»
A revisar Ausencia de expedientes de personal
Nómina y personal
El Departamento de Recursos Humanos carecía de expedientes de los empleados de conserjería con documentos de ingreso y selección. La ausencia impide comprobar que se cumplieran los requisitos legales para el ingreso al servicio público.
«Se comprobó que la institución durante el período 2017-2022, realizó contrataciones de empleados para el área de conserjería, sin embargo, el Departamento de Recursos Humanos carece de un archivo de personal donde se evidencie el formulario de solicitud de empleo, examen médico previo, nombramiento, acción de personal, fotos del servidor, currículum vitae y certificado de no antecedentes penales.»
A revisar Cargo de tesorero sin evidencia de requisitos profesionales
Pagos sin soporte
El informe consigna que no se presentó evidencia de que el tesorero cumpliera los requisitos profesionales establecidos para el cargo. Esto incumple la normativa municipal y debilita la idoneidad y los controles en la gestión de tesorería.
«Verificamos que el tesorero del Ayuntamiento Municipal de Mella, Sr. Samuel Noboa Cuevas, CIE n.º [cédula], no posee evidencias de cumplir con los requisitos que le atribuyan los méritos profesionales para desempeñar el cargo de tesorero municipal, debiendo ser, según indica la ley vigente licenciado/a en contabilidad, en administración de empresas, economía o estudios afines.»
A revisar Carencia de archivo institucional organizado
Bancos y caja
El Ayuntamiento carecía de un archivo organizado con los soportes de la ejecución de recursos y guardaba cheques en fundas. Esto dificulta localizar y revisar los expedientes y expone la documentación al deterioro.
«El Ayuntamiento Municipal de Mella carece de un archivo institucional organizado con las documentaciones soportes de las ejecuciones de los recursos, se evidenció que los cheques están guardados en fundas, lo que no permite a la entidad conseguir de manera oportuna e integra los expedientes de los desembolsos realizados con sus respectivos soportes para los futuros análisis y evaluaciones correspo»
A revisar Ausencia de memoria anual institucional
Otros temas
El Ayuntamiento no disponía de memoria anual sobre la gestión municipal, la situación económica y las inversiones realizadas. El informe indica que no hay evidencia de rendición de cuentas a los munícipes durante el período auditado.
«El Ayuntamiento Municipal de Mella para el período 2017 al 2022, no dispone de memoria anual institucional, donde se detalle la gestión municipal indicando la situación económica y las inversiones que se han realizado en el municipio.»
A revisar Nóminas sin firmas de elaboración, revisión o aprobación
Nómina y personal
Algunas plantillas de pago del período auditado carecían de las firmas del personal responsable de elaborarlas, revisarlas o aprobarlas. Esto impide acreditar la autorización y asignar responsabilidades sobre esos registros.
«Al revisar las diferentes nóminas físicas elaboradas por la entidad, verificamos que existen plantillas de pagos correspondientes al período auditado, que carecen de las firmas del personal involucrado en su elaboración, revisión o aprobación.»
Contexto Asignación para viajes al exterior transferida a gastos de personal
Nómina y personal · RD$77,099
La asignación presupuestaria de RD$77,099 para dietas en el exterior fue modificada: RD$75,000 se transfirieron a cuentas de gastos de personal y quedaron RD$2,099 sin ejecutar. El informe concluyó que no se realizaron viajes al exterior en 2019.
«De acuerdo con la denuncia n.° D-24-2020, de fecha 18 de junio de 2020, la cuenta de dieta en el exterior presenta un valor de RD$77,000, para el 4to. trimestre del año 2019, sin embargo, el monto original en la ejecución presupuestaria es de RD$77,099, suma que según evidencia fue modificada por RD$75,000, transfiriendo dichos recursos a las cuentas 1-05-01-001, 1-05-02-001, 1-01-001 y1-01-4-01 d»
Qué pasó despuésSegún el informe, se remitió a Ayuntamiento Municipal de Mella, provincia Independencia; Contraloría General de la República; Dirección General de Contabilidad Gubernamental; Dirección General de Impuestos Internos; Dirección General de Contrataciones Públicas; Dirección General de Presupuesto.
Cómo leer estos datos
Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.
La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.
Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona