Hallazgos (33)
Grave Pago en exceso por trabajos de remodelación
Estados financieros y registros contables · RD$404,206El informe consigna que se pagaron RD$27,392,623 por trabajos cubicados en RD$26,988,417, con una diferencia pagada en exceso de RD$404,206. La entidad reconoció el hallazgo en su reacción.
«Se verificó que de un total cubicado de RD$26,988,417, en obras y la entidad, realizó pagos al contratista por un monto total de RD$27,392,623, para una diferencia pagada en exceso de RD$404,206, inobservando la Ley n.º 3143 Sobre Trabajo Realizado y No Pagado y Trabajo Pagado y No Realizado.»
Grave Pago en exceso de póliza de seguro de vehículo
Activos e inventario · RD$228,536Se pagaron RD$4,609,665 frente a un balance pendiente de RD$4,381,128, diferencia que el informe cuantifica en RD$228,536. La entidad indicó que registró el exceso como cuenta por cobrar y lo aplicó a facturas pendientes.
«Verificamos que la entidad, presenta un balance pendiente de pago al cierre del 2017 a Seguros Banreservas, RNC-101-87450-3, por un monto de RD$4,381,128, por concepto de póliza de seguro de vehículo n.º 2-2-[cédula]. No obstante, el pago posterior de la referida póliza realizado a través del libramiento n.º 3650, de fecha 11 de enero de 2018, fue por un monto de RD$4,609,665, identificándose un p»
A revisar Inmuebles registrados sin evidencia de títulos de propiedad
Pagos sin soporte · RD$85.1 millonesLa entidad registró terrenos y edificios por RD$85,138,980 sin evidencia de títulos de propiedad. Los auditores concluyeron que la documentación aportada no subsanó la observación.
«La entidad tiene registrados en los Estados de Situación Financiera bienes inmuebles, por un monto de RD$85,138,890, de los períodos 2017 y 2018, sin evidencia de título de propiedad.»
A revisar Construcciones y remodelaciones en terrenos de terceros
Obras · RD$54.1 millonesSe registraron obras por RD$54,062,216 en terrenos que el informe identifica como pertenecientes a terceros. La Cámara de Cuentas advierte riesgo de pérdida de la inversión por ausencia de derechos legales sobre esos inmuebles.
«La entidad, realizó construcciones y/o remodelaciones de los períodos 2017 y 2018, por un monto de RD$38,317,652 y RD$15,744,564 respectivamente, ascendente a por un monto de RD$54,062,215, en terrenos que no son propiedad de la Institución, como se detalla a continuación:»
A revisar Adquisiciones de bienes sin aplicar el procedimiento correspondiente
Activos e inventario · RD$38.4 millonesSe adjudicaron compras por RD$38,380,126 mediante comparación de precios, aunque por los montos, rubros y plazos entre procesos correspondía aplicar licitación pública. El informe consigna incumplimiento de los procedimientos de selección.
«En el análisis de los expedientes contractuales del período auditado, se verificó que la Entidad, adjudicó contratos de bienes en el año 2018, por un monto de RD$38,380,126, sin aplicar los procedimientos correspondientes.»
A revisar Compras sin evidencia de evaluación de ofertas
Pagos sin soporte · RD$27.2 millonesEl informe señala procesos de compra de bienes y servicios por RD$27,200,146 sin evidencia documental de las evaluaciones de ofertas técnicas y económicas.
«La entidad realizó procesos de compras de bienes y servicios, durante el período auditado por un monto de RD$27,200,146, sin evidenciar en sus documentos las evaluaciones de las ofertas técnicas y económicas de cada uno de los procesos detallados a continuación:»
A revisar Diferencia entre ingresos registrados y recaudaciones de la base de datos
Ingresos y recaudaciones · RD$46 mil millonesLos registros del Mayor General difieren de los reportes de recaudaciones extraídos de la base de datos: el informe consigna diferencias de RD$(44,265,954,832) para 2017 y RD$(1,762,950,084) para 2018. La divergencia afecta la integridad y confiabilidad de la información financiera.
«Los registros de los ingresos en el Mayor General muestran diferencias de RD$(44,265,954,832) y RD$(1,762,950,084)., para los años 2017 y 2018, respectivamente con relación al valor presentado por el reporte de las recaudaciones extraída de la base de datos, para un monto neto de RD$(46,028,904,917), como se muestra en el cuadro siguiente:»
A revisar Vehículos recibidos y no registrados en el SIAB al cierre de 2018
Activos e inventario · RD$12.7 millonesCuatro vehículos recibidos en diciembre de 2018, por un total de RD$12,694,500, no estaban registrados en el Sistema de Administración de Bienes al cierre del período. El encargado de Activo Fijo indicó que fueron registrados en enero de 2019.
«La entidad adquirió vehículos de motor del proveedor Marlon Bonnelly S.R.L, RNC-101-73680-1, por un monto de RD$12,694,500, recibidos por la Institución en diciembre de 2018.»
A revisar Diferencia entre activos descargados del SIAB y registros contables
Activos e inventario · RD$15.3 millonesEl reporte de activos descargados del SIAB para 2017 ascendió a RD$19,256,410, mientras que los registros contables presentaron RD$3,949,089. El informe identificó una diferencia de RD$15,307,321.
«Verificamos que el reporte general de activos descargados del Sistema de Administración de Bienes (SIAB), del año 2017, asciende a RD$19,256,410 y los registros contables del mismo período presentan RD$3,949,089, identificándose diferencia por el monto de RD$15,307,321.»
A revisar Contratos sin las garantías exigidas
Compras y contratacionesLa entidad suscribió nueve contratos sin exigir las pólizas de seriedad de oferta o de fiel cumplimiento que correspondían. El informe no presenta un monto agregado para estos contratos.
«La entidad, suscribió nueve (9) contratos durante el período 2017-2018, sin exigirle a los contratistas las pólizas de la seriedad oferta y de fiel cumplimiento, las cuales sustentan el cumplimiento de sus obligaciones.»
A revisar Licitación pública sin evidencia de publicación en periódicos
Pagos sin soporte · RD$10.2 millonesPara una licitación pública nacional adjudicada por RD$10,200,000, la entidad no presentó evidencia de la publicación mínima en dos periódicos de circulación nacional.
«La entidad realizó el proceso de Licitación Pública Nacional DGM-CCC-LPN-2018-0002, adjudicado al contratista Corporación COPYCORP RD, S.A, RNC 130-68049-3, mediante el contrato n.º 19-2018, de fecha 20 de enero de 2018, por un monto de RD$10,200,000, sin evidenciar en los documentos la publicación mínima en dos (2) periódicos de circulación Nacional.»
Revisión con datos públicosLo que nombra este hallazgo:
A revisar Cuentas por cobrar del sector privado con más de dos años
Estados financieros y registros contablesLa entidad mantenía cuentas por cobrar con antigüedad igual o superior a dos años por RD$13,744,248 al cierre de 2017 y RD$17,596,498 al cierre de 2018. El informe observó la necesidad de reconocer su deterioro y presentarlas a valor neto realizable.
«La entidad, presenta saldo de cuentas por cobrar correspondiente al sector privado al cierre de los años 2017-2018, cuyas facturaciones registran una antigüedad igual o superior a dos (2) años, por un monto de RD$13,744,248 y RD$17,596,498, respectivamente.»
A revisar Falta de formularios de salida de almacén
Activos e inventarioLa entidad no utilizaba formularios de salida de almacén para documentar el despacho de materiales ni sustentar la actualización de los registros contables. Esto limita el control y la trazabilidad de los inventarios.
«En la evaluación de controles de Almacén verificamos que durante el período 2017-2018, se registró siete (7) entradas de diario relacionadas con las cuentas contables Materiales de Oficina y Materiales de Limpieza, constatamos que la entidad, no utiliza formularios de salida de almacén como documento soporte para el despacho de materiales ni para sustentar la actualización de los registros contabl»
A revisar Reposiciones de caja chica antes de consumir el 60 % del fondo
Bancos y caja · RD$1.3 millonesSe verificaron ocho reposiciones de cajas chicas realizadas antes de consumir el 60 % de los fondos, por un total de RD$1,299,109. La práctica incumplió el procedimiento aplicable a la reposición de esos fondos.
«Verificamos ocho (8) reposiciones de Fondos de Cajas Chicas durante el período auditado las cuales se efectuaron antes de consumir el 60 % del Fondo, por un monto total de RD$1,299,109.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Póliza de vicios ocultos no exigida a la recepción de una obra
Obras · RD$479,074La entidad no exigió la garantía de vicios ocultos correspondiente a una obra cuyo monto pagado fue RD$4,790,744; la garantía requerida indicada en el cuadro era RD$479,074. La falta de garantía reduce la protección frente a defectos posteriores.
«La entidad, no exigió a la recepción de las obras el depósito de la póliza de vicios ocultos, correspondiente a la Remodelación Oficinas de Extranjería, Centro de Capacitación, Recepción, Certificaciones y Pantry/Comedor (Malecón Center), al contratista: Servicios y Construcciones MS, S.R.L; de la Adenda n.º 24-2017, del Contrato n.º 36-2016.»
A revisar Gastos de amortización de seguros reconocidos en período incorrecto
Otros temas · RD$68,715Se registraron en 2017 gastos de amortización de pólizas cuya vigencia había vencido el 30 de septiembre de 2016, por RD$68,715. La entidad atribuyó el importe a un error de cálculo.
«La entidad, registró gastos por concepto de amortización de pólizas de seguros de vehículos en el año 2017, cuya vigencia venció en fecha 30 de septiembre de 2016, por un monto de RD$68,715.»
A revisar Diferencias entre depreciación, amortización y gastos registrados
Activos e inventario · RD$599,111Al cierre de 2018 se identificaron diferencias por RD$599,111 entre los saldos de depreciación y amortización acumuladas y los gastos registrados. La inconsistencia afecta la exactitud de los registros contables.
«Mediante la comparación de los saldos de depreciación y amortización acumulada correspondientes a las cuentas de Mejoras a Edificios y Bienes Intangibles (Software), respectivamente, al cierre del ejercicio 2018, con los gastos por depreciación y amortización presentados durante el mismo período en los registros contables, constatamos diferencias ascendentes a RD$599,111.»
A revisar Bienes inmuebles registrados sin evidencia de títulos
Activos e inventario · RD$85.1 millonesLa Cámara de Cuentas observó que los inmuebles seguían registrados sin títulos de propiedad y que la documentación suministrada por la entidad no guardaba relación con la observación, pues correspondía a avalúos.
«Vistas y analizadas las explicaciones y documentaciones suministradas por la entidad, concluimos que el hallazgo permanece considerando que la evidencia aportada no tiene relación con la observación, ya que lo aportado por la entidad corresponde a avalúos, marcado con el n.º 2468-20, de fecha 15 de julio de 2020, de la Dirección General del Catastro Nacional.»
A revisar Activos con codificación incorrecta o no identificable
Activos e inventario · RD$640,957En una muestra de activos se encontraron un condensador sin codificación identificable y un servidor con un código distinto al registrado. El valor de adquisición de ambos bienes fue RD$640,957.
«En inspección física a una muestra de los activos adquiridos durante el período, 2017-2018, equivalente a un 52 % y 63 %, respectivamente, observamos mobiliarios y equipos que no estaban identificados con el código registrado en el Sistema.»
A revisar Mobiliarios y equipos no ubicados donde figuran registrados
Activos e inventario · RD$2.2 millonesEn la inspección de una muestra se hallaron impresoras y furgones en ubicaciones distintas de las indicadas en los registros. El valor de adquisición de los bienes detallados ascendió a RD$2,185,914.
«En inspección física a una muestra de los activos adquiridos durante el período 2018, equivalente a un 63 %, observamos mobiliarios y equipos no ubicados en el lugar que están registrados.»
A revisar Diferencia entre gasto de depreciación y amortización acumulada
Activos e inventario · RD$599,111La Cámara de Cuentas observó diferencias en los registros de depreciación y amortización y la entidad informó que algunos registros de 2017 se contabilizaron en 2018. La diferencia cuantificada en el cuadro fue de RD$599,111.
«La variación de la cuenta No. 120699099910001097 depreciación de Mejoras a Edificio es que el registro correspondiente a los meses de agosto diciembre 2017 fue registrado en el mes de mayo 2018 por un valor de RD$376,639.93 (…) »
A revisar Supervisión insuficiente de las obras
ObrasEl informe encontró que las cubicaciones eran preparadas por contratistas, los informes de progreso carecían de detalle suficiente y el control de supervisión recaía en un encargado con otras obligaciones. Estas debilidades se relacionan con la verificación de los compromisos contractuales y técnicos.
«En análisis realizado al proceso de supervisión de las obras realizado por la entidad, durante el período auditado, identificamos las debilidades detalladas a continuación:»
A revisar No se realizaron inventarios físicos de mobiliarios y equipos
Activos e inventarioLa entidad no presentó evidencia de toma física de mobiliarios y equipos durante 2017-2018. La falta de recuentos impide contrastar la existencia de bienes con los registros contables.
«La entidad, no presentó evidencia de que realizara durante el período auditado 2017-2018, la toma física de Mobiliarios y equipos, conforme las normativas aprobadas por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental.»
A revisar Activos fijos sin pólizas de seguro
Activos e inventarioLa entidad no tenía pólizas para proteger mobiliarios y equipos de oficina ante posibles siniestros, lo que deja esos activos expuestos sin la cobertura prevista en las normas de control citadas.
«La entidad, no cuenta con pólizas de seguro para salvaguardar los mobiliarios y equipos de oficina ante posibles siniestros.»
A revisar Debilidad del servidor de Active Directory
Control interno, sistemas y organizaciónSe encontraron pistas de auditoría desactivadas, contraseñas débiles, ausencia de bloqueo ante intentos fallidos y usuarios con privilegios elevados, entre otras debilidades. Estos controles insuficientes exponen los accesos y la información institucional.
«Al momento de realizar los procedimientos de revisión de las directrices, políticas, procedimientos de gestión y la extracción del servidor de dominio del Active Directory (DCADSvr01) se detectaron las siguientes debilidades de control:»
A revisar Debilidades en el diseño y gestión del centro de datos
Control interno, sistemas y organizaciónLa inspección encontró materiales inflamables y uso del centro de datos como almacén y zona de prueba, además de falta de barra antipánico y de bitácora de visitas. Estas condiciones debilitan la seguridad física de la infraestructura tecnológica.
«Durante los procedimientos e inspección física al centro de datos, aplicación de lista de chequeo (check list) y tomas de fotografías se evidenciaron las siguientes debilidades:»
A revisar Políticas y procedimientos de TIC incompletos o inexistentes
Control interno, sistemas y organizaciónVarias políticas y procedimientos del área estaban en borrador y otros, como los de desarrollo de software y de respaldos, no existían. Esto reduce la formalización de controles para la gestión tecnológica.
«Durante los procedimientos realizados en el área de TIC, comprobamos la existencia en fase de borrador de políticas y procedimientos.»
A revisar Debilidades en la gestión de los respaldos
Control interno, sistemas y organizaciónNo se documentaban pruebas de respaldos ni existían inventarios y procedimientos para su restauración, descarte seguro y etiquetado; además, los respaldos no se almacenaban fuera de la institución. La situación compromete la recuperación y protección de la información.
«Durante los procedimientos realizados y levantamientos de información en la Dirección de TIC, de la entidad, comprobamos debilidades que se reflejan en la gestión y manejo de los Backups detalladas a continuación:»
A revisar Sin metodología o matriz de riesgos tecnológicos
Control interno, sistemas y organizaciónLa Dirección de TIC no contaba con una metodología o matriz para identificar, clasificar y decidir cómo tratar los riesgos tecnológicos. La falta de evaluación documentada dificulta planificar medidas de mitigación.
«Durante los procedimientos aplicados a través de cuestionario y entrevistas a la Dirección de TIC de la entidad, comprobamos que no cuentan con una metodología o matriz de riesgos tecnológicos que le permita identificar, clasificar y decidir traspasar, mitigar o asumir los riesgo y posibles consecuencias que derivan de los riesgos.»
A revisar Debilidades en el área de bases de datos
Control interno, sistemas y organizaciónEl área carecía de diccionario de datos y de procedimientos escritos y aprobados; además, el sistema DOM02 no tenía una base de datos relacional. La entidad no aportó información suficiente para que los auditores consideraran subsanada la observación.
«Durante los procedimientos de entrevistas e indagaciones realizados al área de base de datos se comprobaron las siguientes debilidades detalladas a continuación:»
Contexto Diferencias entre puestos de TIC y la estructura organizativa
Estados financieros y registros contablesLos cargos del personal según la nómina diferían de los puestos reflejados en los organigramas entregados por la Dirección de TIC. La discrepancia afecta la claridad de responsabilidades y la correspondencia entre estructura y funciones.
«Verificamos que los cargos desempeñados por el personal según lo comprobado en la nómina difieren a los puestos que se presentan en los organigramas entregado por la DTIC en fecha 4 de abril de 2018 y 19 de septiembre de 2019.»
A revisar Sin esquema propio de clasificación de la información
Activos e inventarioAunque existía una clasificación vinculada al acceso a información pública, no se evidenció un esquema que cubriera todos los activos de información y definiera su tratamiento según criticidad. Esto debilita los controles de acceso y protección de datos.
«En los procedimientos realizados a la Dirección de TIC, comprobamos que, la Entidad, presenta un esquema de clasificación, de acuerdo con los requisitos de la Ley General de Libre Acceso a la Información Pública, n.º 200-04, sin embargo, no se evidenció un esquema de clasificación para todos los activos de información de la Institución, con la finalidad de definir el tratamiento que se le debe pro»
A revisar Vulnerabilidades de control en el sistema DOM02
Control interno, sistemas y organizaciónEl sistema permitía abrir períodos cerrados y modificar información financiera, presentaba problemas con recibos y descuentos y permitía asignar accesos de caja sin supervisión y aprobación de Tesorería. El informe señala que las debilidades afectan la integridad y confiabilidad de la información.
«Durante los procedimientos e indagaciones realizados a través de cuestionarios y entrevista en la Dirección de TIC y las diferentes áreas que conforman la entidad, detectamos las siguientes debilidades y vulnerabilidades de control en el Sistema DOM02, las cuales detallamos a continuación:»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona