Hallazgos (30)
Grave Proveedores con cuentas por pagar no confirmadas
Cuentas por pagar · RD$41.6 millonesEl informe consigna compromisos por RD$41,557,661 con proveedores cuyos datos de registro, domicilio o teléfono no se correspondían con la realidad; no fue posible validar la integridad de esos saldos. El informe señala indicios de responsabilidad penal y la resolución ordena remitirla a las autoridades pertinentes.
«Mediante la elaboración y envío de las confirmaciones de saldos de las cuentas por pagar, comprobamos que la entidad presenta compromisos por el monto de RD$41,557,661., con proveedores, que el número de registro nacional de contribuyente, domicilio de la compañía y número de teléfono suministrado no se corresponden con la realidad, por lo que no fue posible validar la totalidad e integridad del v»
Grave Contrataciones sin evidencia del proceso de selección
Pagos sin soporte · RD$15.7 millonesLa entidad adquirió bienes y servicios por RD$15,662,640 sin evidenciar la aplicación de los procesos de selección correspondientes a los umbrales aplicables. El informe identifica indicios de responsabilidad penal.
«Se verificó que la entidad durante el período auditado adquirió bienes y servicios por el monto de RD$15,662,640., sin evidenciarse la aplicación del proceso de selección de proveedores correspondientes, de acuerdo con los umbrales establecidos por la Dirección General de Contrataciones Públicas, ver detalle a continuación.»
Grave Impuestos retenidos pendientes de pago a la DGII
Impuestos y retenciones · RD$3.7 millonesEl informe consigna retenciones tributarias por RD$3,660,769, acumuladas desde 2013 y pendientes de pago a la Dirección General de Impuestos Internos. Identifica indicios de responsabilidad penal.
«Mediante revisión de las cuentas que componen el rubro de las retenciones y acumulaciones por pagar, la OMSA presenta en sus estados financieros correspondientes a los períodos 2017 y 2018, un monto ascendente a RD$3,660,769., valor que viene desde el período 2013 y que a la fecha no ha sido pagado a la Dirección General de Impuestos Internos, el detalle es el siguiente:»
Grave Empleados incluidos en nóminas de otras entidades
Nómina y personal · RD$1.9 millonesSe identificaron siete empleados incluidos también en nóminas de otras entidades del Estado. La OMSA desembolsó RD$1,932,654 por esos pagos, permitiendo que las mismas personas recibieran más de una remuneración estatal.
«A través de los análisis comparativos de las nóminas de la institución con las del Ministerio de Administración Pública (MAP), de los años 2017-2018, se identificó la existencia de siete (7) empleados incluidos en nóminas de otras entidades del Estado, por lo cual la entidad desembolsó un monto de RD$1,932,654., permitido así que una misma persona sea remunerada más de una vez por el Estado.»
Grave Pago de sueldo trece a personal militar
Nómina y personal · RD$1 millonesEl informe consigna pagos de sueldo número trece a personal militar, al que, según las normas citadas, no le correspondía ese beneficio. El monto desembolsado fue RD$1,008,640.
«Verificamos pagos por concepto de sueldo número trece a militares, a los cuales según las normativas vigentes no les corresponde, el monto desembolsado por este concepto asciende a RD$1,008,640., ver detalle en el anexo 12.»
A revisar Cuentas por cobrar antiguas sin provisión
Estados financieros y registros contables · RD$15.3 millonesLas cuentas por cobrar por RD$15,344,685 databan de 2010 y 2012, seguían pendientes y no se había creado provisión para cuentas incobrables. Esto afecta la presentación razonable de los activos y la evaluación de su recuperabilidad.
«En la revisión de los estados financieros correspondientes a los períodos 2018 y 2017, las cuentas por cobrar presentan saldos por valor de RD$15,344,685., las cuales datan del período 2010 y 2012, están en proceso legal y, la Entidad, no ha creado la provisión para cuentas incobrables, el detalle es el siguiente:»
A revisar Mercancías con más de un año en tránsito
Activos e inventario · RD$26.5 millonesAl cierre de 2018 había bienes y servicios por RD$26,548,040 registrados en tránsito durante más de un año, derivados de órdenes de compra adjudicadas cuyos bienes no habían sido recibidos. Esto pone en cuestión la correspondencia entre los registros y la existencia de los bienes.
«En el análisis realizado al rubro de inventario, se comprobó que la entidad presenta durante los períodos auditados, bienes y servicios que al cierre del año 2018 permanecen en tránsito con más de un año, por valor de RD$26,548,040., producto del registro de adjudicación de órdenes de compras que no han sido recibidas.»
A revisar Contribuciones a la seguridad social dejadas de retener
Impuestos y retenciones · RD$3 millonesEl informe consigna que la entidad dejó de retener RD$3,002,091 por contribuciones al sistema de seguridad social. La omisión podía afectar la cobertura y los aportes de los empleados.
«Verificamos que durante los períodos auditados la entidad dejó de retener la suma de RD$3,002,091., por concepto de TSS (Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia (SVDS o AFP) y Seguro Familiar de Salud (SFS o ARS).»
A revisar Retenciones a la seguridad social superiores a lo establecido
Impuestos y retenciones · RD$6.3 millonesDurante 2017 y 2018 se aplicaron retenciones por RD$6,268,598 superiores a las establecidas para las contribuciones al sistema de seguridad social. El informe señala incumplimiento de las reglas de cálculo y control de nómina.
«Verificamos que, durante los años 2017 y 2018, la entidad aplicó retenciones por concepto de Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia (SVDS o AFP) y Seguro Familiar de Salud (SFS o ARS), por un valor de RD$6,268,598., superior a lo establecido.»
A revisar Sobregiro en cuenta de disponibilidad
Estados financieros y registros contables · RD$1.9 mil millonesLa cuenta colectora presentó sobregiros en libros durante varios meses de 2017 y 2018, incluido un saldo de RD$1,901,678,098 en junio de 2018. El informe advierte que la disponibilidad presentada no reflejaba la realidad y que el saldo constituía un compromiso corriente.
«Mediante la revisión de las conciliaciones bancarias de la entidad observamos que, durante los períodos auditados 2017-2018, la cuenta colectora presenta sobregiro en libro, lo que impide que la disponibilidad presentada se corresponda con la realidad, ya que el mismo representa un compromiso corriente para la institución.»
A revisar Cuentas por pagar sin contratos que formalicen compromisos
Cuentas por pagar · RD$5 millonesSe pagaron RD$5,000,809 por reparaciones de maquinaria de vehículos sin formalizar mediante contratos las responsabilidades y compromisos de las partes. La falta de formalización debilitaba la protección institucional ante reclamos.
«La entidad pago el monto de RD$5,000,809., por concepto de reparación de maquinaria de vehículos, sin establecer mediante contratos los compromisos y responsabilidades asumidas entre las partes involucradas, lo que le impide estar protegidos ante cualquier reclamo, según detalle siguiente:»
A revisar Diferencia entre gasto de personal y nóminas digitales
Nómina y personal · RD$44 millonesEl informe encontró diferencias entre el gasto por servicios personales presentado en los estados financieros y el registrado en archivos digitales de nóminas, con una diferencia neta total de RD$43,984,919. La discrepancia reduce la confiabilidad de la información financiera y de nómina.
«Mediante revisión del gasto servicios personales, identificamos diferencias entre los valores presentados en los estados financieros y el gasto pagado según los archivos digitales de nóminas correspondientes a los años 2017 y 2018, de acuerdo con el siguiente resume:»
A revisar Diferencia entre recaudaciones reportadas y estados de resultados
Ingresos y recaudaciones · RD$1.1 millonesLos reportes de recibos de ingresos y los estados de resultados de 2017-2018 presentaron una diferencia de RD$1,058,817. El informe recomienda conciliar las fuentes que sustentan la información financiera.
«Se observó diferencia entre el total de las recaudaciones según los reportes de los recibos de ingresos y los montos presentados en el estado de resultados de los años 2017-2018, por un valor de RD$1,058,817., tal como se observa en el siguiente recuadro.»
A revisar Impuesto sobre la renta dejado de retener
Impuestos y retenciones · RD$816,303La entidad dejó de retener RD$816,303 de impuesto sobre la renta a empleados durante 2017-2018, incumpliendo las normas de retención aplicables.
«Comprobamos que la entidad para los años 2017-2018 dejo de retener un monto de RD$816,303., por concepto de ISR a empleados.»
A revisar Sueldo número trece pagado a empleados por debajo del monto debido
Nómina y personal · RD$184,105Se identificaron pagos del sueldo número trece inferiores a los importes correspondientes, por una diferencia total de RD$184,105. El informe consigna la diferencia en el anexo del hallazgo.
«Se comprobó que la entidad pago sueldo número trece por un monto de RD$184,105., inferior a lo establecido, Ver anexo 10»
A revisar Sueldo número trece no pagado a empleados con derecho
Nómina y personal · RD$181,063El informe consigna que se dejó de pagar el sueldo número trece a empleados que cumplían el tiempo requerido, por RD$181,063. Esto afectó pagos debidos al personal.
«La entidad dejó de pagar sueldo número trece por el monto de RD$181,063., a empleados que cumplen con el tiempo establecido para recibir el beneficio, tal como se observa en el siguiente resumen:»
A revisar Retención inferior de contribuciones a la seguridad social
Impuestos y retenciones · RD$39,156El informe identificó una retención inferior a la establecida por RD$39,156 en contribuciones al sistema de seguridad social. La diferencia revela una debilidad en el cálculo y aplicación de deducciones de nómina.
«Comprobamos que la entidad retuvo el monto de RD$39,156., por concepto de TSS (Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia (SVDS o AFP) y Seguro Familiar de Salud (SFS o ARS), de manera inferior a lo establecido.»
A revisar Terreno donado que permanecía en los estados financieros
Estados financieros y registros contables · RD$392,000Tras donar una mejora para la construcción del Teleférico de Santo Domingo, la entidad no descargó de sus estados financieros el terreno valorado en RD$392,000. El registro no reflejaba el cambio en la situación patrimonial.
«En revisión a los estados financieros correspondientes al período 2018, la Entidad, realizó la donación de la mejora ubicada en la Av. prolongación Venezuela, Los Tres Brazos, Santo Domingo Este, valorada en RD$143,155., para la construcción del Teleférico de Santo Domingo, sin embargo, el terreno donde se encuentra la misma valuado en RD$392,000., aún no ha sido descargado de los estados financie»
A revisar Activos fijos no localizados durante inspección física
Activos e inventarioLa inspección identificó mobiliarios, equipos de oficina y vehículos que no estaban en el departamento o lugar que indicaba el registro de activos. El informe remite al anexo 4 para el detalle y no consigna un monto.
«Mediante inspección física realizada a los activos fijos de la Entidad, se identificó que mobiliarios, equipos de oficina y de transporte que no se encontraban en el departamento y lugar al que corresponden según la relación de activos suministrada por la entidad, el detalle en el anexo 4.»
A revisar Vehículos de motor sin placas
Activos e inventarioLa inspección encontró vehículos de la entidad que circulaban por vías públicas sin placas, incumpliendo las disposiciones de identificación vehicular. El detalle figura en el anexo 5.
«A través de la inspección física practicada a los equipos de transporte de la OMSA, se identificó que existen vehículos de motor que circulan por las vías públicas sin placas. Ver detalle en el anexo 5»
A revisar Secuencia incompleta de recibos de ingresos propios
Ingresos y recaudacionesLos reportes de recibos de ingresos de Santo Domingo y Santiago presentaron intervalos faltantes que sumaban 1,078 registros. La discontinuidad debilita el control y la trazabilidad de los ingresos propios.
«En revisión al reporte de recibos de ingresos propios correspondientes a los períodos 2017-2018, provenientes de las localidades de Santo Domingo y Santiago de la OMSA, verificamos que la secuencia del reporte de los recibos no es continua y presenta intervalos de hasta 617 registros faltantes.»
A revisar Expedientes de personal con soportes incompletos
Nómina y personalEn una muestra de 33 expedientes, el informe observó que todos carecían de documentos de soporte, como certificados médicos, académicos o de antecedentes penales. Esto limita la verificación del cumplimiento de requisitos de ingreso y del control del personal.
«Mediante la inspección física a una muestra de treinta y tres (33) expedientes de personal, se observó que el cien por ciento (100 %) de los mismos adolecen de documentos soporte, según se resume a continuación:»
A revisar Sueldo número trece calculado por montos inferiores y superiores
Nómina y personalEl informe identificó sueldo número trece pagado por RD$184,105 menos de lo establecido y por RD$435,478 más de lo establecido. Al tratarse de diferencias en sentidos opuestos, no se suman en un monto único.
«Se comprobó que la entidad pago sueldo número trece por un monto de RD$184,105., inferior a lo establecido, Ver anexo 10. Se identificó que la entidad pago sueldo número trece por un monto de RD$435,478., superior a lo establecido, ver anexo 11»
A revisar Retenciones de impuestos pendientes de pago a la DGII
Impuestos y retencionesEl resumen de hallazgos consigna retenciones de impuestos por RD$3,660,769 pendientes de pago a la DGII. La observación se desarrolla en el hallazgo 4.3, incluido anteriormente.
«La entidad presenta saldos de cuentas por cobrar por más del tiempo establecido, tampoco ha creado la provisión para cuentas incobrables, en omisión a lo que establece el Manual de procedimientos contables establecido por la Digecog.»
A revisar Conciliaciones bancarias sin firma de aprobación
Bancos y cajaLas conciliaciones de distintas cuentas bancarias revisadas para 2017 y 2018 no tenían la firma de aprobación. La falta de revisión y aprobación debilita el control sobre los saldos bancarios.
«Durante la revisión de las conciliaciones bancarias, se verificó que las mismas no poseen la firma de aprobado, el detalle es el siguiente:»
A revisar Activos fijos sin código o etiqueta de identificación
Activos e inventarioLa inspección encontró mobiliarios y equipos sin código o etiqueta que permitiera mantener su control y ubicación. El informe enumera ejemplos, pero no consigna un monto asociado.
«Mediante inspección física realizada a los mobiliarios y equipos de la OMSA, se identificó que existen mobiliarios y equipos sin código o etiqueta de identificación, que permita mantener el control y ubicación de estos. Ver el siguiente detalle:»
A revisar Ausencia de toma física de activos fijos en 2018
Activos e inventarioLa entidad no tenía un reporte administrativo y financiero de la toma física de inventarios de activos fijos correspondiente a 2018. La falta de verificación periódica limita la salvaguarda y control de los bienes.
«La Entidad para el año 2018, no tiene reporte con informaciones administrativa y financiera sobre la realizacion de tomas fisicas de inventarios de activos fijos.»
A revisar Retenciones de ISR superiores a lo correspondiente
Impuestos y retenciones · RD$674,712Dentro de la observación de cálculo inconsistente del ISR, se identificaron retenciones superiores por RD$674,712. El informe también consigna una diferencia inferior, recogida junto a esta observación.
«Durante el período auditado determinamos que la institución retuvo impuesto sobre la renta (ISR), por un monto de RD$674,712., superior al valor correspondiente.»
A revisar Retenciones de ISR inferiores a lo correspondiente
Impuestos y retenciones · RD$17,444Dentro de la observación de cálculo inconsistente del ISR, se identificaron retenciones inferiores por RD$17,444. El informe también consigna retenciones superiores, recogidas junto a esta observación.
«Durante el período auditado determinamos que la institución retuvo impuesto sobre la renta (ISR), por un monto de RD$17,444., inferior al valor correspondiente.»
Contexto Presentación financiera incompleta
Bancos y cajaLa información financiera omitía el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo. La omisión impide a los usuarios disponer de todos los datos requeridos para evaluar la situación y el uso de recursos.
«Mediante la recepción de la información requerida, comprobamos que la administración de la entidad omite en la presentación de su información financiera el estado de cambio en patrimonio neto y el flujo de efectivo, por tanto los interesados en los estados financieros que acompaña a la OMSA, carecen de todos los datos que le permita informarse adecuadamente del desenvolvimiento económico de la ins»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona