Hallazgos (39)
Grave Pagos sin documentos de soporte
Pagos sin soporte · RD$776,395El informe consigna pagos de horas extras, eventos generales y viáticos sin documentos que permitieran validar su razonabilidad, legalidad y necesidad. El monto total reportado es RD$776,395.
«Verificamos que la entidad, realizó erogaciones durante los años 2017-2018 por concepto de horas extras, eventos generales, viáticos dentro del país, por un monto de RD$776,395, sin la evidencia del respaldo de los documentos soporte de dichos pagos, como se observa a continuación:»
Grave Retenciones y pagos omitidos a la TSS
Impuestos y retenciones · RD$584,173La auditoría determinó que no se retuvieron ni pagaron aportes correspondientes a siete funcionarios. El informe señala que esto puede afectar sus derechos de seguridad social y ocasionar recargos, intereses y sanciones.
«En análisis realizado a las nóminas del período auditado verificamos que siete (7) funcionarios no le son realizaron las retenciones para el pago a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS), dejando de retener y pagar el monto de RD$584,173.»
Grave Obras contratadas a un funcionario de la entidad
Obras · RD$510,753El informe consigna pagos por obras contratadas al encargado de Obras mientras se desempeñaba en la entidad. La observación identifica un incumplimiento de las normas de función pública y señala indicios de responsabilidad penal.
«En la muestra de obras menores analizadas, determinamos que el director municipal, concedió contratos para la construcción de obras, al Ing. Juan Garibaldy Paredes de la Cruz, CIE n.º [cédula], quien durante el período de la auditoría se desempeñaba como encargado de Obras de la institución, realizando pagos por este concepto por el monto de RD$510,753., según se muestra en el siguiente detalle:»
A revisar Pagos de vacaciones a personal activo
Nómina y personal · RD$34,306La entidad pagó vacaciones de 2018 a funcionarios y empleados que seguían activos, en lugar de garantizar que disfrutaran el descanso correspondiente. El pago total informado fue de RD$34,306.
«En el análisis realizado al gasto de personal, observamos que funcionarios y empleados de la entidad, no disfrutaron las vacaciones correspondientes al año 2018, las cuales, fueron pagadas por un monto de R$34,306.»
A revisar Pagos mensuales a empleados sin labor evidenciada
Nómina y personal · RD$33,500La revisión de personal nominal identificó pagos a empleados que no asistían a su área de trabajo y cuya labor no pudo ser evidenciada. El monto consignado es mensual.
«Mediante levantamiento de personal nominal de los Departamentos de Sindicatura y Tesorería, determinamos el pago de RD$33,500 mensuales a empleados que no asisten a su área de trabajo, ni se evidenció la labor realizada.»
A revisar Pagos a proveedores sin requisitos fiscales o registro estatal
Compras y contrataciones · RD$976,862Se identificaron desembolsos a proveedores sin evidencia de cumplimiento de obligaciones tributarias y de seguridad social y sin registro como proveedores del Estado. El informe cuantifica los pagos en RD$976,862.
«En el análisis de la cuenta de Contratación de Servicios, verificamos desembolsos por un monto de RD$976,862., a nombre de proveedores que no muestran evidencias del pago a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS), impuestos sobre la renta (ISR) y sin estar registrados como Proveedores del Estado, según se indica en el cuadro siguiente:»
A revisar ISR no retenido a proveedores
Impuestos y retenciones · RD$169,061El informe observó pagos a proveedores sin aplicar las retenciones de impuesto sobre la renta correspondientes. El monto dejado de retener fue de RD$169,061.
«Durante el período auditado verificamos pagos a proveedores a los que la entidad no aplicó la retención de impuesto sobre la renta (ISR), ascendente a RD$169,061.»
A revisar ISR no retenido al sueldo del director
Nómina y personal · RD$21,812La entidad no retuvo el impuesto sobre la renta correspondiente al sueldo del director durante el período auditado. El monto consignado es RD$21,812.
«Durante el período auditado 2017-2018, verificamos que la entidad no retuvo el monto de RD$21,812., por concepto de impuesto sobre la renta (ISR), al sueldo del director de la Junta Municipal, según detalle:»
A revisar Combustible pagado para transporte universitario fuera de administración
Viáticos y combustible · RD$128,525La entidad pagó combustible para una guagua de transporte universitario durante 2018, período en que, según el informe, no estaba bajo la administración de la Junta.
«La entidad emitió pago por concepto de combustible para la guagua del transporte universitario, por un monto de RD$128,525 durante del 1.º de enero al 31 de diciembre de 2018, período que la misma no estaba bajo la administración de la Junta de Distrito Municipal.»
A revisar Vales de combustible sin beneficiario ni servicio identificado
Viáticos y combustible · RD$329,932Los vales no identificaban quién recibió el combustible ni para qué servicio se utilizó, debilitando el control sobre su destino. El monto observado fue RD$329,932.
«Se emitieron vales de combustibles por valor de RD$329,932., donde no se identifican los beneficiarios, tampoco indican los servicios para los cuales fueron utilizados.»
A revisar Donaciones de combustible registradas como consumo
Viáticos y combustible · RD$107,350Se registraron como consumo donaciones de combustible que debían figurar en el capítulo de ayudas y donaciones. El monto observado fue RD$107,350.
«Se realizaron donaciones de combustibles fuera del capítulo de ayudas y donaciones y registrada como consumo, por un monto de RD$107,350.,»
A revisar Combustible asignado a personal sin labores evidenciadas
Viáticos y combustible · RD$156,740El informe determinó que se entregó combustible a personal administrativo sin evidencia de las labores que realizaba. El monto identificado en la muestra fue RD$156,740.
«Se entregó combustible, según muestra analizada por RD$156,740, a un personal administrativo que no evidenciamos las labores que realiza.»
A revisar Gastos de servicios cargados a la cuenta de inversión
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$1.7 millonesSe cubrieron gastos de servicios municipales, ayudas y otros con fondos registrados en la cuenta de inversión. El informe cuantifica estas erogaciones en RD$1,654,130.
«Se comprobó que la entidad efectuó gastos de combustibles por la cuenta de inversión para cubrir gastos de servicios municipales, ayudas y otros, por un monto RD$1,654,130.»
A revisar Combustible asignado a beneficiarios no autorizados
Viáticos y combustible · RD$312,295La muestra reveló asignaciones de combustible a personas que no estaban contempladas en el acta que aprobó los beneficiarios autorizados. El monto observado fue RD$312,295.
«En la muestra analizada, se comprobó que la entidad asignó combustibles por el monto de RD$312,295, a beneficiarios no contemplados en el acta 09-2018, aprobada en la Sesión Ordinaria de fecha 9 de mayo 2018, la cual expresa los beneficiarios a recibir la asignación de combustible.»
A revisar Facturas de ayudas sin evidencia de recepción por beneficiarios
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$79,323El informe señala facturas de ayudas que no fueron recibidas por los beneficiarios y consigna RD$79,323 en la descripción de la observación; el cuadro de la muestra presenta un total distinto. La falta de constancia impide verificar que las ayudas llegaran a sus destinatarios.
«Facturas no recibidas por los beneficiarios por un monto de RD$79,323, como se observa a continuación:»
A revisar Facturas con fecha posterior a la emisión del cheque
Bancos y caja · RD$14,810En el cheque n.º 29608 se incluyeron facturas con fecha posterior a la emisión del pago, por RD$14,810. Esto debilita la documentación y la justificación temporal del desembolso.
«Del cheque n.º 29608, del 4 de agosto de 2017, por un valor de RD$30,000, se observaron facturas emitidas en fecha posterior a la emisión del cheque por la suma de RD$14,810., según detalle en el siguiente cuadro:»
A revisar Materiales para donación sin soporte por RD$60,110
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$60,110De un cheque de RD$83,865 para comprar materiales de construcción destinados a donaciones, RD$60,110 no tenían documentos de soporte; los comprobantes disponibles sumaban RD$23,755.
«observamos que el monto de RD$60,110., no contienen los soportes, además verificamos facturas soportes por valor de RD$23,755, recibidas por funcionarios de la Institución, como se muestra a continuación:»
A revisar Ayuda emitida a nombre de funcionario sin prueba de entrega
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$35,878Un cheque para comprar medicamentos destinados a personas de escasos recursos se emitió a nombre del encargado de Compras. El expediente no contenía la solicitud de ayuda ni evidencia de recepción por los beneficiarios.
«Analizamos el cheque n.º 31961, de fecha 4 de julio de 2018, por un monto de RD$35,878., a nombre del señor Francisco Antonio Vasquez Ramírez, CIE n.º [cédula]-2, encargado de Compra de la entidad, por concepto de compra de medicamentos para ser donados a personas de escasos recursos económicos de este municipio, en la que a los pagos no se le anexó las evidencias de la solicitud de ayuda, ausenci»
A revisar Garantía de avance y de vicios ocultos no exigida
Obras · RD$1.6 millonesLa entidad no exigió pólizas que respaldaran los avances pagados ni garantías para cubrir vicios ocultos al recibir las obras. Los importes consignados corresponden a RD$1,560,747 en avances y RD$596,836 en garantías por vicios ocultos.
«La entidad no les exigió a los contratistas de las obras ejecutadas en el período auditado el depósito y/o presentación de las pólizas de garantía de avance pagado por un monto de RD$1,560,747., y póliza de vicios ocultos por RD$596,836., al recibir la obra, como se detalla en el siguiente cuadro:»
A revisar Falta de pólizas de fiel cumplimiento de contratos
Compras y contrataciones · RD$182,776La revisión de expedientes encontró que no se solicitaron pólizas de fiel cumplimiento antes de firmar contratos de obras. El informe presenta RD$182,776 como el 4 % de garantía correspondiente a contratos por RD$4,569,406.
«Mediante la revisión a los expedientes de obras se evidenció que la entidad no solicitó a los contratistas la presentación de la Póliza de fiel cumplimiento, previa a la firma de los contratos, según detalle:»
A revisar Retención del CODIA no incluida ni aplicada
Impuestos y retenciones · RD$5,968Los contratistas no incluyeron ni se retuvo el uno por mil correspondiente al CODIA en los presupuestos y cubicaciones analizados. El monto calculado fue RD$5,968.
«Los contratistas no incluyeron en los gastos indirectos de los presupuestos ni las cubicaciones presentadas la partida correspondiente al pago del uno por mil (1x1000) del CODIA, por un monto de RD$5,968.»
A revisar Retención de la Ley 6-86 no aplicada a obras
Obras · RD$59,684La entidad no incluyó ni retuvo el 1 % previsto para pensiones y jubilaciones de trabajadores de la construcción en las obras analizadas. El monto dejado de retener fue RD$59,684.
«Determinamos que la entidad, no incluyó, ni retuvo en las obras analizadas el porcentaje del uno por ciento 1% correspondiente a la Ley n.º 6-86, sobre Pensión y Jubilación de los Trabajadores de la Construcción, ascendentes a la suma de RD$59,684., como se muestra a continuación:»
A revisar ITBIS no retenido en pagos a contratistas
Impuestos y retenciones · RD$84,639La Junta no realizó las retenciones de ITBIS en pagos por obras. El importe de las retenciones no aplicadas fue RD$84,638.72.
«Las autoridades del Distrito Municipal de Cenoví, al efectuar pagos a los contratistas de las obras no realizaron las retenciones por concepto del Impuesto a la Transferencias de Bienes y Servicios (ITBIS), por un monto de RD$84,638.72.»
A revisar Gastos de servicios registrados como inversión
Viáticos y combustible · RD$549,777En un cheque de la cuenta de inversión por RD$582,877 se registraron RD$549,777 en consumos de combustible por servicios; solo RD$33,100 correspondían a gastos clasificables como inversión. El informe identifica una imputación incorrecta de gastos.
«En el análisis realizado al cheque número 7203, de fecha 19 de febrero de 2018, por un monto de RD$582,877., emitido a favor de Estación Texaco Cenoví, RNC-130-62792-4, de la cuenta de Inversión, verificamos que se registraron consumo de combustibles por concepto de servicios por valor de RD$549,777., de dicho monto únicamente RD$33,100 corresponden a erogaciones que pueden ser clasificados como i»
A revisar Errores de codificación en cuentas de gastos
Presupuesto · RD$2.5 millonesSe registraron gastos en cuentas presupuestarias que no correspondían a su naturaleza, incluyendo conceptos de servicios y materiales. El monto observado fue RD$2,461,952.
«En el análisis a la cuenta gastos por contratación de servicios; materiales y suministros, se observó error de codificación en registros por un monto de RD$2,461,952., a cuentas que por su naturaleza corresponden a otros rubros, como se muestra a continuación:»
A revisar Documentos de pago sin sello de pagado
Bancos y caja · RD$6.3 millonesEn una muestra de contratación de servicios y materiales y suministros, los cheques y sus soportes carecían del sello de pagado, control previsto para prevenir la duplicidad de pagos o el uso irregular de documentos. El monto de la muestra fue RD$6,266,140.
«En el análisis realizado a los objetos Contratación de servicios y Materiales y suministros, se seleccionó una muestra de RD$6,266,140., en la cual se observó, que todos los cheques y soportes emitidos carecían de sello de pagado, Como se muestra en el cuadro siguiente:»
A revisar Pagos a nombre de funcionarios para comprar bienes y servicios
Compras y contrataciones · RD$403,664Se emitieron pagos a nombre de funcionarios y empleados para adquirir bienes y servicios. El equipo auditor comprobó la recepción conforme de lo adquirido, pero recomendó descontinuar esta práctica; el total fue RD$403,664.
«Se observaron pagos por valor de RD$403,664., emitidos a nombre de funcionarios y empleados de la entidad, destinados a la adquisición de bienes y servicios. El equipo auditor comprobó la recepción conforme de los bienes y servicios adquiridos, según se detalla en el cuadro siguiente:»
A revisar Ingresos mantenidos en caja sin depósito oportuno
Ingresos y recaudaciones · RD$242,296La entidad mantuvo ingresos en caja durante períodos de hasta más de veinte días, incumpliendo la pauta de depósito diario o, a más tardar, el siguiente día laborable. El cuadro de la observación suma RD$242,296.
«El análisis realizado a los recibos de ingresos y los depósitos, determinamos que la entidad, mantuvo en caja montos ingresados hasta por más de (20) veinte días, sin realizar el depósito en tiempo oportuno, como se observa en el cuadro siguiente:»
A revisar Saltos en la secuencia de recibos de ingresos
Ingresos y recaudacionesLa revisión encontró recibos faltantes en la secuencia numérica de 2017 y 2018. El informe indica que la secuencia es un control necesario para los ingresos percibidos.
«En el análisis realizado a los recibos de ingresos de los años 2017-2018, verificamos la existencia de saltos en la secuencia numérica de los mismos, como se muestra a continuación:»
A revisar Conciliaciones bancarias sin firma de revisión y aprobación
Bancos y cajaLas conciliaciones bancarias no tenían las firmas del funcionario competente que acreditaran su revisión y aprobación, lo que debilita el control sobre las cuentas bancarias.
«Al revisar las conciliaciones bancarias, observamos que carecen de las firmas de revisadas y aprobadas por el funcionario competente.»
A revisar Diferencias salariales para puestos del mismo nivel
Nómina y personalEl informe identificó empleados con trabajos similares que percibían salarios diferentes. La relación presentada incluye 142 empleados con salarios distintos para puestos descritos como equivalentes.
«En verificación realizada a las nóminas físicas y digital, observamos la existencia de empleados que realizan trabajos similares y perciben salarios diferentes como describimos a continuación:»
A revisar Reducciones salariales entre junio de 2017 y junio de 2018
Nómina y personalLa comparación de nóminas identificó reducciones salariales para varios empleados entre junio de 2017 y junio de 2018. El informe no cuantifica un total agregado para esta observación.
«En revisión a las nóminas de la entidad, realizamos la comparación de la nómina del personal del mes de junio 2017 y junio 2018, observamos reducción en el salario de los empleados, según se muestran a continuación:»
A revisar Expedientes de personal con documentación incompleta
Nómina y personalEn una muestra de quince expedientes faltaban documentos de preparación académica, antecedentes penales, nombramientos y adiestramiento. Esto limita la verificación de requisitos y antecedentes del personal.
«Mediante revisión de una muestra de quince (15) expedientes de empleados de la Junta Municipal de Cenoví, observamos que los mismos carecen de las documentaciones, que se detalla a continuación:»
A revisar Combustible recibido con firma del director
Viáticos y combustible · RD$2.4 millonesLa muestra analizada de combustible y lubricantes contenía la firma del director de la Junta como recibida. La observación afecta el control de recepción y distribución; el monto de la muestra fue RD$2,436,076.
«Verificamos que el total de la muestra analizada en el consumo de combustibles y lubricantes, durante el período auditado, ascendente a RD$2,436,076., contienen la firma del director de la junta, como recibida.»
A revisar Carencia de planes estratégicos y operativos
PresupuestoLa entidad carecía de planes estratégicos y de un Plan Operativo Anual que detallaran actividades, metas y previsiones presupuestarias. La falta de planificación dificulta medir el logro de los objetivos institucionales.
«La Junta de Distrito Municipal de Cenoví, carece de Planes Estratégicos y Operativo Anual (POA), que incluya las actividades a desarrollar a corto, mediano y largo plazo, con sus respectivas previsiones presupuestarias, acorde a los objetivos y metas que se pretenden alcanzar en un año corriente.»
A revisar Falta de estructura organizativa y manuales internos
Control interno, sistemas y organizaciónLa Junta carecía de estructura organizativa, reglamentaciones y manuales para las áreas administrativa, financiera y de recursos humanos, lo que deja procesos y responsabilidades sin documentación interna suficiente.
«La Junta Municipal, carece de la estructura organizativa, reglamentaciones y manuales internos para las áreas administrativa, financiera y de recursos humanos, detallados a continuación:»
A revisar Falta de divulgación y aplicación de la Ley 41-08
Nómina y personalEl informe consigna que la entidad no divulgó ni aplicó la Ley 41-08 ni emitió disposiciones complementarias para promover valores éticos entre sus funcionarios y empleados.
«La Junta de Distrito Municipal de Cenoví, no ha realizado la divulgación, aplicación y emisión de disposiciones complementarias de la Ley n.º 41-08, que asegure el cumplimiento y aplicación de valores éticos a sus funcionarios y empleados.»
A revisar Facturas de ayudas no recibidas por beneficiarios
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$60,978En la descripción de la observación sobre transferencias corrientes se consignaron facturas de ayudas que no fueron recibidas por beneficiarios; el cuadro informa un total de RD$60,978. Esta observación se refiere a otra parte de la revisión de ayudas consignada en el informe.
«Total no recibido por los beneficiarios, según muestra»
A revisar Conciliaciones y control de recibos sin comprobación adecuada
Ingresos y recaudacionesEl director indicó que se verificaban cheques y libros bancarios, pero las conciliaciones revisadas no tenían firmas de aprobación. La falta de evidencia formal impide comprobar la revisión realizada.
«La comunicación de fecha 28 de junio de 2019, Jorgely Antonio Saldívar Mena, CIE n.º [cédula], director municipal, numeral 9, expresa: “Claro que sí, son revisadas cheques por cheques y los libros de banco también”.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona