Resumen
La Cámara de Cuentas auditó los estados financieros de la Superintendencia de Pensiones y la gestión de tres rutas estratégicas durante 2018-2021; la evaluación de gestión de las rutas abarcó 2018-2020. Emitió una opinión con salvedades, entre cuyas bases figuran una provisión de prestaciones no liquidada por RD$18,079,370, pagos a empleados incluidos en nóminas de otras entidades por RD$1,220,408, pagos de salario anual n.° 13 a militares por RD$3,380,475 y tres observaciones sobre contratación y publicidad. En gestión, consignó, entre otros aspectos, que no pudo validarse la ejecución de RD$8,045,441 de las rutas estratégicas.
Hallazgos (18)
Grave Provisión de prestaciones económicas no liquidada
Estados financieros y registros contables · RD$18.1 millonesEl informe consigna que al cierre de 2021 permanecía una provisión sin conciliar ni depurar, y que el monto no ejecutado sobrevaluó los gastos y subvaluó el resultado del período. La entidad registró el cierre en agosto de 2022, después del período auditado.
«Se confirmó que la Sipen cerró al 31 de diciembre de 2021, el balance general con saldo en la cuenta de provisiones para prestaciones económicas, correspondiente a regalía pascual, por el monto de RD$18,079,370; sin evidencia de conciliación ni depuración al cierre del período, incumpliendo con las normas contables al no liquidar el total de las referidas provisiones de ese año e impidiendo eviden»
Grave Empleados incluidos simultáneamente en nóminas públicas
Nómina y personal · RD$1.2 millonesSe identificaron seis empleados simultáneamente en nóminas de SIPEN y de otras entidades públicas. El informe consigna pagos por RD$1,220,408 y señala que la entidad no aportó constancias que acreditaran las aclaraciones presentadas.
«Durante el análisis a la nómina de la Superintendencia de Pensiones (Sipen), se identificó para el período auditado la existencia de seis (6) empleados incluidos simultáneamente en nóminas de otras entidades del Estado, obtenidos a través de los análisis comparativos entre las nóminas de la institución y las del Ministerio de Administración Pública (MAP), evidenciándose que la entidad desembolsó »
Grave Pagos de salario anual n.° 13 a militares
Nómina y personal · RD$3.4 millonesEl informe observó pagos a personal militar por concepto de salario anual n.° 13 entre 2018 y 2021, aunque la Ley de Función Pública excluye al personal militar de su aplicación. La entidad indicó que los pagos se realizaban sin una normativa interna.
«Durante el proceso de análisis al rubro de los Servicios personales, se observó en los años 2018-2021, pagos a militares por concepto de salario anual n.° 13 a militares, ascendentes al monto de RD$3,380,475; sin embargo, la Ley de Función Pública y crea la Secretaría de Estado de Administración Pública (actual ministerio), excluye de su aplicación al personal militar.»
A revisar Diferencia en el aporte legal de publicidad a CERTV
Estados financieros y registros contables · RD$4.4 millonesLa Cámara de Cuentas observó que, frente al monto que debía destinarse a la Corporación Estatal de Radio y Televisión, se pagó RD$847,500 y quedó una diferencia de RD$4,368,211. El informe atribuye la diferencia al incumplimiento del porcentaje establecido por ley.
«En análisis realizado a la cuenta de gasto de publicidad y propaganda, se confirmó que la Sipen presupuestó para el período 2018-2021, un monto total de RD$52,157,108, de los cuales se verificaron pagos a la Corporación Estatal de Radio y Televisión (CERTV), RNC n.° 401 50097-3, por valor de RD$847,500, que de acuerdo con lo establecido por ley correspondía destinar el diez por ciento (10%) del mo»
A revisar Contratos de publicidad a oferente con fines sociales incompatibles
Compras y contrataciones · RD$2 millonesSIPEN adjudicó contratos de publicidad a la Confederación Nacional de Unidad Sindical por RD$2,040,000 sin evidenciar que sus fines sociales fueran compatibles con el objeto contractual. El informe identificó pagos por RD$1,308,260 por servicios que no guardaban relación con la razón social de la entidad.
«Se verificó que la Sipen, adjudicó a la empresa Confederación Nacional de Unidad Sindical (CNUS), contratos de servicio de publicidad, durante el período 2018-2021, por el monto total de RD$2,040,000; sin evidenciar que los fines sociales de dicha entidad sean compatibles con el objeto contractual, lo que impide poder verificar la compatibilidad de los servicios vs la naturaleza jurídica de la cit»
A revisar Publicidad contratada con oferente no inscrito en el RPE
Pagos sin soporte · RD$840,000Se suscribieron contratos de publicidad con FENATRAZONA por RD$840,000 sin evidenciar su inscripción en el Registro de Proveedores del Estado al contratar. El informe también consigna pagos a su favor por RD$732,627.
«Se comprobó que la Superintendencia de Pensiones (Sipen), suscribió contratos de servicio de publicidad con la Federación Nacional de los Trabajadores de Zonas Francas, Industria, Comercio y Servicios afines (FENATRAZONA), RNC n.° 430-09632-6, durante el período 2018-2019, por un monto total de RD$840,000; sin evidenciar la inscripción en el Registro de Proveedores del Estado (RPE), al momento de »
A revisar Ejecución de rutas estratégicas no validada con soportes contables
Estados financieros y registros contables · RD$8 millonesLa entidad no suministró movimientos contables o detalle de pagos para validar la ejecución de RD$8,045,441 de las rutas 1 y 5 en 2018-2020. Esto impidió comprobar y analizar los desembolsos y medir la economía y eficiencia de la gestión; el informe no afirma que el monto constituya un perjuicio.
«La Superintendencia de Pensiones (Sipen), no suministró los movimientos contables de la totalidad de los montos ejecutados del presupuesto, durante el desarrollo de los programas, por montos ascendente a RD$8,045,441, situación reflejada en las siguientes Rutas Estratégicas:»
A revisar Diferencias entre saldos patrimoniales y notas financieras
Estados financieros y registros contablesEl informe consigna discrepancias entre el saldo de resultados de años anteriores en el balance general y el presentado en las notas, para 2019, 2020 y 2021. Las diferencias reportadas fueron RD$216,491, RD$3,032,103 y RD$3,359,616, respectivamente.
«Como se señala en la nota 2.11, se verifica discrepancia entre el detalle del movimiento de la cuenta de resultados de periodos anteriores y lo presentado en los estados financieros, es decir que el resultado al final del período no es igual al inicial del período siguiente.»
A revisar Presupuesto de rutas estratégicas no presentado por año
PresupuestoSIPEN presentó montos acumulados del Plan Estratégico en lugar de presupuestos anuales vinculados al Plan Operativo Anual. Según el informe, esto impidió comparar lo ejecutado con lo programado en cada año y medir la eficacia.
«La Superintendencia de Pensiones (Sipen), no presentó por año el presupuesto estimado para las rutas estratégicas, de manera que sólo se incluyera la proporción que se pretendía ejecutar en las diferentes líneas de acción establecidas en el Plan Operativo Anual (POA), siendo presentado los años por el monto total del presupuesto estimado en el Plan Estratégico Institucional 2016-2020, lo que impid»
A revisar Falta de sistema para medir costos de proyectos estratégicos
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe indica que no fue posible evaluar la eficiencia y economía de los costos de las rutas porque SIPEN no disponía de un sistema para gestionar los costos de los proyectos estratégicos. La carencia limitó la evaluación de la gestión.
«Cabe señalar que aunque la entidad haya logrado los resultados esperados desde el punto de vista de los entregables, no fue posible evaluar los niveles de eficiencia y economía desde el punto de vista de los costos, por no disponer de un sistema que le permita manejar los costos de los proyectos estratégicos.»
Contexto Falta de evidencia documental de aprobaciones de proyectos
Compras y contratacionesPara actividades de las rutas de educación previsional, no se halló evidencia de aprobación del superintendente para contratar al diseñador web y aprobar la versión final del portal, ni el documento que aprobaba la contratación de un asesor externo y gestor de medios. El informe recomendó completar la documentación de aprobación.
«Al evaluar el proyecto 1.a.1. Publicar subportal web de educación previsional, en la actividad de la contratación del Diseñador Web y la versión final del portal web, no se evidenció la aprobación del Superintendente de Pensiones para ejecutar esta actividad, como en otros proyectos.»
Contexto Cantidad de materiales didácticos no documentada
Nómina y personalEn el proyecto de selección y capacitación de personal para educación previsional, la documentación no permitía conocer cuántos materiales didácticos se utilizaron. Por ello, no pudo evaluarse el indicador de materiales entregados respecto de los requeridos.
«En el proyecto 1.a.2. Seleccionar y/o capacitar personal específico y especializado para educación previsional, la cantidad de materiales didácticos que se utilizaron para este proyecto no se detallan en las documentaciones verificadas, por lo que no fue posible evaluar el indicador establecido en la ficha del proyecto suministrada por la entidad, sobre: “Cantidad de materiales didácticos entregad»
Contexto Normativa sin evidencia de aprobación formal
Pagos sin soporteLa Cámara de Cuentas no identificó la firma de aprobación ni otro soporte que acreditara la aprobación del superintendente para la Resolución n.° 383-16. El informe observó que un correo interno no sustituyó la evidencia formal prevista en el procedimiento institucional.
«Durante el proceso de evaluación del proyecto 3.b.1. Crear procedimientos para el envío y recepción de información de los planes registrados en esta Superintendencia, se observó que el entregable como “normativa aprobada”, (Resolución n.° 383-16), en la cual no fue identificada la firma de aprobación y/o documento o correo que compruebe que esta normativa fuese aprobada por el Superintendente de P»
A revisar Presupuesto del plan de capacitación subestimado
Presupuesto · RD$1.3 millonesLa ejecución registrada para el plan de capacitación alcanzó el 298 % del presupuesto aprobado, lo que el informe atribuye a una estimación presupuestaria imprecisa. La ejecución reportada fue de RD$3,868,799 frente a RD$1,300,000 aprobados.
«Durante el proceso de evaluación se confirmó que los objetivos planteados en el proyecto 5.c.1. Fortalecer el Plan de Capacitación y Entrenamiento, fueron alcanzados con una inversión de 298 % en función del presupuesto aprobado, lo que muestra una subestimación, situación que no muestra la estimación precisa del mismo.»
A revisar Proyecto de comparativo de AFP cerrado sin ejecutarse
Control interno, sistemas y organizaciónEl proyecto para elaborar un comparativo de AFP para difusión fue cerrado por el riesgo reputacional señalado respecto de las AFP. El informe indica que la iniciativa no se concluyó y que habría ofrecido información a los usuarios para comparar servicios.
«El proyecto 1.b.2. Elaborar un comparativo de AFP para difusión, fue cerrado por el riesgo reputacional de las AFP, a partir de la revisión de la viabilidad del referido proyecto.»
A revisar Política de compensación salarial y beneficios no desarrollada
Nómina y personalEl proyecto de elaborar una política de compensación salarial y beneficios fue excluido de la planificación estratégica en 2018 y no se llevó a cabo. El informe concluye que esto afectó la eficacia, eficiencia y economía de la gestión.
«El proyecto 5.d.3: Elaborar una política de compensación salarial y beneficios, fue excluido de la Planificación Estratégica 2016-2020, en la reunión de alineación estratégica (RAE) realizada en julio de 2018, provocando así que la planificación estratégica no cumpliera con el concepto de eficacia.»
A revisar Entregables de adquisición de equipos sin soporte suficiente
Activos e inventarioNo se identificó el informe de diagnóstico de necesidades de equipos y tampoco soporte que permitiera comprobar la cantidad de switches sustituidos. La falta de evidencia impidió verificar los resultados del proyecto.
«Durante el proceso de evaluación de la ruta estratégica, el entregable n.° 1. Informe de Diagnóstico sobre las necesidades de adquisición de equipos, del proyecto 5.a.1: Elaborar e implementar un plan de adquisición de equipos y servicios de comunicación, no fue identificado en los documentos suministrados y revisados, sólo se evidenció un archivo de Excel que contiene una relación de activos sin »
Contexto Producción de materiales inferior a la meta prevista
Estados financieros y registros contablesPara el proyecto de material informativo, didáctico y académico, la meta era disponer de 3,000 ejemplares, pero la Cámara de Cuentas comprobó 2,000 mediante la documentación suministrada. El informe identifica una diferencia de 1,000 ejemplares respecto de la meta.
«El proyecto 1.a.3. Elaborar el material informativo, didáctico y académico dirigido a los respectivos targets estratégicos, que tenía estipulado al finalizar el plan de acción disponer de tres mil (3,000) ejemplares, comprobando sólo la cantidad de dos mil (2,000) ejemplares, según la orden de compras suministradas por la Sipen.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona