Hallazgos (32)
Grave Partidas conciliatorias sin registrar al cierre de 2020
Presupuesto · RD$10.8 mil millonesEl informe consigna depósitos, transferencias y débitos y créditos bancarios por RD$10,840,501,479 sin evidencia de registro al cierre de 2020; indica que fueron registrados en 2021. Esto afectó la presentación de las disponibilidades del período.
«En la revisión y evaluación a las conciliaciones bancarias, al cierre del año 2020, se verificaron que existen partidas conciliatorias por depósitos, transferencias, débitos y créditos por servicios bancarios, por un monto de RD$10,840,501,479., sin evidencia de sus registros al cierre del referido período, sin embargo, fueron registradas en el año 2021, según se detalla a continuación:»
Grave Cuentas bancarias no conciliadas adecuadamente
Bancos y caja · RD$5.2 mil millonesAl cierre de 2020, las cuentas bancarias mostraban partidas conciliatorias sin registrar por un monto neto de RD$5,232,486,052. La falta de conciliación oportuna afecta la confiabilidad del saldo de efectivo.
«a) Las cuentas bancarias no fueron conciliadas adecuadas y oportunamente al cierre de cada período que, al 31 de diciembre de 2020, revelan saldo por el monto neto de RD$5,232,486,052., situación que, evidencia la existencia de partidas conciliatorias no registradas en los períodos correspondientes, ver detalle en el anexo 3.»
A revisar Cuentas contables en moneda extranjera sin vinculación bancaria
Bancos y caja · RD$1.1 millonesSe consignaron saldos contables en moneda extranjera que no estaban vinculados a una cuenta bancaria. La observación cuantifica el saldo neto en dólares, por lo que no se convierte a pesos.
«d) Cuentas contables con saldos en monedas extranjeras (US$) no vinculadas a cuenta bancaria, que al 31 de diciembre de 2020 presenta el monto neto de RD$1,137,735., contenido en el anexo 3.»
A revisar Cuentas contables sin vínculo a una cuenta bancaria específica
Bancos y caja · RD$659.5 millonesEl informe observó saldos contables sin evidencia de vínculo con la cuenta bancaria afectada por las transacciones. Esto dificulta comprobar y conciliar las disponibilidades.
«c) Asimismo, revelan saldos en cuentas contables sin evidencia vinculante a la cuenta bancaria específica impactada por transacciones, que al 31 de diciembre de 2020 presenta el total neto de RD$659,465,934., ver detalle en el anexo 3.»
Grave Cuentas de depósitos y transferencias no vinculadas a bancos
Bancos y caja · RD$3.3 mil millonesAl cierre de 2020, cuentas contables denominadas depósitos y transferencias presentaban un saldo neto negativo de RD$3,347,037,244 sin vínculo bancario ni explicación de la naturaleza de las transacciones. El informe señala que esto afecta la razonabilidad de las disponibilidades.
«La Empresa Distribuidora de Electricidad del Este, S. A. (EDEEste), para los períodos del 2012 al 2020, presenta saldos en cuentas contables denominadas depósitos y transferencias, que, al 31 de diciembre de 2020, revelan monto neto (negativo) de RD$3,347,037,244., sin que evidenciaran sus vinculaciones a cuentas bancarias, sin explicar la naturaleza de las transacciones realizadas, ver detalle en»
A revisar Cuentas en dólares mezcladas con cuentas en pesos
Bancos y cajaLas cuentas bancarias en moneda extranjera no estaban separadas de las cuentas en pesos y no se evidenciaron los saldos o equivalencias cambiarias vinculadas. El saldo consignado está expresado en dólares y no se convierte a pesos.
«b) Cuentas bancarias en moneda extranjera no separada de las cuentas en moneda funcional (pesos dominicano RD$), sin evidencia de los saldos o partidas de las equivalencias cambiarias vinculadas a las cuentas de origen, que, al 31 de diciembre de 2020, presentan el monto neto (negativo) de US$711,418,212., como se detalla en el anexo 3.»
Grave Diferencia entre saldo bancario y balance general en dólares
Bancos y caja · RD$174.5 millonesEl balance y la balanza de comprobación diferían en RD$174,515,833 del saldo conciliado de una cuenta bancaria en dólares, debido a que no se convirtió la moneda al cierre del ejercicio. Esto afectó la presentación del efectivo.
«En la revisión a la cuenta efectivo en caja y banco, en los períodos del 2012 al 2020, se verificó diferencia por el monto de RD$174,515,833., entre el saldo conciliado de la cuenta de banco en dólares n.° [cédula] y el saldo presentado en el balance general y la balanza de comprobación, al 31 de diciembre de 2020, originada al no realizar la conversión de la moneda extranjera US$ al cierre del pe»
Grave Deuda con Banco de Reservas no confirmada
Cuentas por pagar · RD$8 mil millonesEl Banco de Reservas no confirmó la deuda de RD$7,990,083,139 que EDEESTE presentaba como pendiente al cierre de 2020. El informe señala que esto genera incertidumbre sobre la razonabilidad de la obligación.
«Al realizar la comparación entre los saldos del reporte auxiliar de cuentas por pagar y los balances confirmados por proveedores, para los períodos del 2012 al 2020, se observó que el Banco de Reservas de la República Dominicana RNC 401010062, no confirmó el monto de RD$7,990,083,139., que al cierre del período 2020, presenta Edeeste pendiente de pago con esa entidad bancaria, situación que genera»
Grave Asesoría pagada sin evidencia de labores realizadas
Pagos sin soporte · RD$5.4 millonesSe pagaron RD$5,367,708 por servicios de asesoría sin documentación que justificara las labores ni el cumplimiento de la jornada laboral. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación porque no se aportaron evidencias de los servicios prestados.
«En el análisis realizado a los gastos por servicios personales de Edeeste, para los períodos 2012-2020, verificamos pagos realizados al contrato de fecha 10 de abril de 2012, a nombre de la Sra. Mirna Corazón de Peña Tactuk, CIE n.º [cédula], para desempeñar las funciones de Asesora bajo dependencia de la Dirección de Recursos, mediante el cual le traspasan las condiciones salariales y beneficios »
Grave Personal en nómina sin registro verificado en el reloj biométrico
Nómina y personal · RD$451.7 millonesEl informe identificó 609 colaboradores cuyos registros de asistencia no fueron verificados en la data del reloj biométrico, aunque recibieron pagos por RD$451,715,030. La observación consigna un incumplimiento del control interno de asistencia, sin concluir que las personas no realizaran sus funciones.
«En el análisis comparativo realizado a las nóminas de remuneraciones del personal con la data del reloj biométrico, en los períodos del 2012 al 2020, se verificó la cantidad de seiscientos nueve (609) colaboradores administrativos y de servicios de seguridad asignado en diferentes áreas, con pago realizado por el monto de RD$451,715,030., los cuales no evidenciaron registro de su asistencia a los »
Grave Compra directa sin proceso de selección y adjudicación
Compras y contrataciones · RD$272.9 millonesEn 2012 se pagaron RD$272,850,560 a Working Team de Colombia S.A. mediante compra directa, sin convocar oferentes para selección y adjudicación. El informe consigna que no se aportó evidencia del procedimiento correspondiente.
«a) En fecha 30 de mayo de 2012 Edeeste genera la orden de pedido n.° 4700000049, a nombre de Working Team de Colombia S.A., sin RNC, por la que desembolsaron el monto de US$6,989,000., equivalente a RD$272,850,560., sin convocar a la participación de oferentes para los procesos de selección y adjudicación, lo que evidencia que fue realizada aplicando la modalidad de compra directa.»
A revisar Anticipo sin contrato ni garantías documentadas
Compras y contratacionesEn los documentos entregados no se encontró el contrato ni evidencia de pólizas de garantía, seguro de riesgo, condiciones y plazo de entrega. La falta de formalización dejó sin soporte documental las obligaciones entre las partes.
«b) En los documentos suministrados por Edeeste no se evidenció el contrato suscripto que establezca las obligaciones entre las partes, como son constituir pólizas de garantía del oferente para el uso del anticipo, seguro de riesgo, las condiciones y plazo de entrega, entre otras cláusulas, para garantizar el cumplimiento con los bienes demandado.»
Grave Ajuste de gasto por anticipo sin fallo judicial final
Estados financieros y registros contables · RD$51.9 millonesSe registró en gastos varios un saldo de anticipo no amortizado de RD$51,881,253, sin que la demanda de cobro evidenciara un fallo final de los tribunales. La recuperación del monto seguía pendiente.
«c) Del anticipo pagado por monto de RD$109,168,180., quedaron pendiente de amortizar el saldo de RD$51,881,253., valor por el cual se realizó un ajuste a la cuenta de gastos varios, sin que la demanda en gestión de cobro evidencie el fallo final de los tribunales correspondientes.»
Grave Ajustes por faltantes de inventario sin indagación documentada
Activos e inventario · RD$34.7 millonesEn 2014 se registraron RD$34,709,382 por materiales eléctricos faltantes, sin evidencia documentada de indagaciones para establecer su causa, origen y gestiones de recuperación. El informe consigna incumplimiento del procedimiento de control de inventarios.
«En el análisis realizado a las cuentas de gastos de los estados de resultados de Edeeste, en el período 2014, en la cuenta gastos por ajuste de inventario, realizaron registros ascendentes al monto de RD$34,709,382., por concepto de artículos o materiales eléctricos faltantes en inventario, sin evidencia documentada de las acciones pertinentes e indagaciones realizadas para determinar las causas, »
Grave Despachos de materiales sin requisiciones ni firmas
Activos e inventario · RD$148.9 millonesEntre 2015 y 2017 se registraron salidas de almacén por RD$148,901,867 sin solicitudes o requisiciones y sin las firmas de quien entregó y recibió los materiales. Esto debilitó la trazabilidad y el control del uso de bienes.
«En las evaluaciones realizada a los estados de resultados de Edeeste para los períodos del 2012 al 2020, en los años del 2015 al 2017, se verificaron en expedientes suministrados de gastos por materiales diversos, de medidores y de transformadores, salidas de almacenes por el monto de RD$148,901,867., sin evidencia documentada de solicitudes o requisiciones y de salida no firmadas por quien entreg»
Grave Retenciones de ISR del 5 % y 10 % no aplicadas
Impuestos y retenciones · RD$1.1 mil millonesEl informe consigna que EDEESTE no aplicó retenciones por RD$1,098,552,426 a pagos a proveedores, atribuyendo la omisión a que la empresa figuraba con estatus de privada ante la DGII. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación por el impacto señalado en las recaudaciones del Estado.
«En revisiones a expedientes de pagos realizados en los períodos del 2012 al 2020, verificamos que Edeeste, siendo una empresa de capital estatal, no retuvo el monto de RD$1,098,552,426., por concepto del 5 % y 10 % de anticipo sobre las ventas de bienes y servicios al Estado, aplicables a los pagos realizados a proveedores, debido a que Edeeste se mantiene registrada en estatus de empresa privada »
Grave Desembolsos con expedientes incompletos
Publicación y expedientes · RD$69.9 mil millonesSe revisaron desembolsos y registros por RD$69,933,487,961 relacionados con servicios, obras, materiales y compras de energía, y se encontraron expedientes con documentación faltante o incompleta. El informe detalla, entre otras omisiones, falta de certificaciones fiscales, facturas, autorizaciones de pago y mediciones de energía.
«En revisión y evaluación realizada a los expedientes de desembolsos y registros contables, en los períodos del 2012 al 2020, por contrataciones de servicios, de obras civiles, proyectos eléctricos y compras de materiales y suministros, y compras de energía al mercado sport, por un monto de RD$69,933,487,961., se observó que carecen de algunas documentaciones soportes y otros documentos con informa»
Grave Documentos soporte solicitados que no fueron suministrados
Presupuesto · RD$136.1 mil millonesNo se entregaron soportes de 2,706 transacciones y registros por RD$136,129,929,046, lo que limitó las pruebas necesarias para determinar la razonabilidad de partidas de los estados financieros. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación en el informe final.
«En la auditoría financiera realizada a Edeeste para los períodos del 2012 al 2020, fueron solicitados los expedientes con las documentaciones soportes, de dos mil setecientos seis (2,706) transacciones y registros, correspondiente a compras de energía, gastos, otros ingresos y gastos, impuestos, obras eléctricas por el monto de RD$136,129,929,046., sin embargo, no fueron suministrados, situación q»
Grave Compras de energía sin certificación de RPE
Compras y contrataciones · RD$16.6 mil millonesSe identificaron compras a suplidores de energía por RD$16,627,996,147 sin evidencia de certificación de inscripción en el Registro de Proveedores del Estado. El informe concluye que se incumplieron las disposiciones de contratación aplicables.
«a) En las evaluaciones y análisis realizados a las compras de energía eléctrica en los períodos del 2012 al 2020, se identificaron adquisiciones a suplidores por el monto de RD$16,627,996,147., que no evidenciaron la certificación de estar inscrito como proveedor del Estado dominicano, como se detalla a continuación:»
A revisar Servicios técnicos contratados sin evidencia de RPE
Pagos sin soporte · RD$86.7 millonesSe contrataron servicios técnicos a una cooperativa por RD$86,735,269 sin evidencia de registro como proveedora del Estado. La observación señala incumplimiento del requisito de inscripción de proveedores.
«b) En adición, contrataron servicios técnicos con la Cooperativa de Producción Trabajo y Servicios Eléctricos Cansino, INC, por el monto de RD$86,735,269., sin evidencia de estar registrada como proveedora de bienes y servicios al Estado dominicano.»
Grave Compras sin RPE ni procedimiento de selección y adjudicación
Compras y contrataciones · RD$68.9 millonesSe observaron adquisiciones a dos suplidores por RD$68,930,312 sin evidencia de registro como proveedores del Estado ni aplicación de procedimientos de selección y adjudicación. El informe indica que los montos superaban los umbrales de compras menores.
«c) En revisión a contrataciones servicios y compras de materiales eléctricos, correspondiente a los períodos del 2012 al 2020, se observaron adquisiciones de bienes y servicios a dos (2) suplidores, ascendentes al monto de RD$68,930,312., para las cuales no presentaron evidencia del registro de proveedores del Estado, en adición, no evidenciaron las aplicaciones de los procedimientos para las sele»
Grave Contratos de servicios sin valores ni cálculos documentados
Compras y contrataciones · RD$834.8 millonesEn 2017 y 2018 se identificaron 29 contratos de servicios sin valores específicos; 25 recibieron pagos por RD$834,773,802 sin evidencia documentada de los cálculos. Esto impidió relacionar los pagos con los servicios realizados y entregados.
«La Empresa Distribuidora Electricidad del Este, S.A. (EDEEste), en los períodos 2017 y 2018, se verificaron la cantidad de veintinueve (29) contrataciones de servicios, sin establecer valores específicos en los contratos entre las partes, de los cuales a veinticinco (25) le aplicaron pagos por el monto de RD$834,773,802., sin evidencia documentada de los cálculos realizados, lo que impide cuantifi»
Grave Contrataciones por exclusividad sin avales requeridos
Compras y contrataciones · RD$46.6 millonesSeis contrataciones por excepción, realizadas en 2015, 2016 y 2019 por RD$46,604,605, carecían de documentación que justificara la exclusividad, informes periciales e invitaciones a suplidores. El informe señala que esto limitó la participación de otros oferentes.
«En las evaluaciones realizadas a los procedimientos de compras y contrataciones, de los períodos 2015, 2016 y 2019, se verificaron seis (6) contrataciones por excepción de exclusividad, ascendente al monto de RD$46,604,605., sin evidencia que avalen los requisitos y condiciones documentadas justificantes para la aplicación de ese procedimiento, como son: la participación de los oferentes que solo »
Grave Acero estructural adquirido sin contrato formalizado
Compras y contrataciones · RD$11.8 millonesEn 2019 se adquirió acero estructural por RD$11,819,642 sin formalizar un contrato entre las partes. El informe señala que la falta de definición formal de responsabilidades exponía a la entidad ante un eventual incumplimiento.
«La Empresa Distribuidora de Electricidad del Este, S.A. (EDEEste), en el período 2019, realizó compra al proveedor Gerdau Metaldon, S.A., RNC [cédula], por el monto de RD$11,819,642., sin la formalización o suscripción de contrato entre las partes por la adquisición de acero estructural para la construcción del edificio administrativo, la cual supera el parámetro de compras menores, como se detall»
Grave Enmiendas a contratos vencidos sobre el límite legal
Compras y contrataciones · RD$157.2 millonesEn 2018 y 2020 se realizaron cinco enmiendas a dos contratos de servicios vencidos, por un monto de RD$157,179,704 y aumentos de 50 % y 376 % sobre los valores originales. El informe indicó que debieron realizarse nuevos procesos de contratación.
«La Empresa Distribuidora de Electricidad del Este, S.A. (EDEEste), en los períodos del 2018 y 2020, realizó cinco (5) enmiendas a dos (2) contratos de servicios vencidos, en porcentaje y monto superior a los valores originales contratados, en un 50 % y 376 % equivalente a RD$157,179,704., debiendo realizar otros procesos de contrataciones para esos servicios, como se detalla y describe en el anexo»
A revisar Contratos formalizados después de ejecutar los trabajos
Compras y contrataciones · RD$1.7 millonesSe suscribieron dos contratos de supervisión y diseño del edificio administrativo después de realizados los trabajos, con pagos retroactivos por RD$1,740,000. El informe observó que la formalización posterior incumplió los principios aplicables a la contratación pública.
«En la empresa Edeeste en los períodos 2019 y 2020, suscribieron dos (2) contratos de supervisión y diseño estructural del edificio administrativo, posterior a los trabajos o servicios realizados, evidenciado en que los referidos contratos, establecen pagos por 9 y 3 meses retroactivos, que ascienden al monto de RD$1,740,000., como se detalla y explica a continuación:»
Grave Obras sin retenciones ni comprobante de pago al Fopetcons
Obras · RD$2.9 millonesEn obras civiles y eléctricas se identificaron RD$2,885,896 en retenciones del 1 % sin evidencia de aplicación o comprobantes de pago al Fopetcons. El informe indicó que la omisión impactó las recaudaciones destinadas a los trabajadores de la construcción.
«En las evaluaciones y análisis a las obras ejecutadas por la Empresa Distribuidora de Electricidad del Este (EDEEste), en los períodos 2012 al 2020, se verificó el monto de RD$2,885,896., por retenciones del 1 % para el Fondo de Pensiones de los Trabajadores de la Construcción (Fopetcons), en las que se evidencian las situaciones detalladas a continuación:»
Grave Anticipos de obras superiores al 20 % permitido
Obras · RD$84.6 millonesEn obras civiles contratadas entre 2014 y 2020 se realizaron anticipos superiores al 20 % previsto en la normativa, por RD$84,648,574. El informe señala que los porcentajes excedidos beneficiaron a los proveedores con recursos que podían destinarse a otras actividades institucionales.
«En el análisis a documentaciones suministradas por EDEEste, vinculadas a obras civiles contratadas en los períodos del 2014 al 2020, se verificaron que le aplicaron desembolsos por concepto de avance o anticipo en porcentajes superiores al 20 %, de los montos contratados que ascienden a RD$84,648,574., como se detalla en anexo 12.»
Grave Pagos de obras y servicios por encima de los incrementos permitidos
Obras · RD$9.7 millonesSe verificaron pagos adicionales que excedieron los porcentajes permitidos para obras y servicios, por RD$9,712,833. El informe atribuyó el exceso a incrementos superiores a los límites establecidos en la normativa.
«En la Empresa Distribuidora de Electricidad del Este, S.A. (EDEEste), se constaron y verificaron contratos de obras y servicios que le realizaron desembolsos adicionales que exceden los porcentajes establecidos en las normativas vigentes, por el monto de RD$9,712,833., como se detalla a continuación:»
Grave Adicionales de obras civiles sin aprobación ni análisis de costos
Obras · RD$42.7 millonesSe pagaron RD$42,688,668 por trabajos adicionales en obras civiles sin evidencia de aprobación, presupuesto o análisis de costos que justificara las adiciones. Esto impidió determinar el sustento y costo de los trabajos pagados.
«En las revisiones a los estados económicos suministrados por la Empresa Distribuidora de Electricidad del Este, S.A. (EDEEste), correspondientes a contratos otorgados en los períodos del 2014 al 2017, se comprobó en cubicaciones realizadas, trabajos adicionales en obras civiles con aplicaciones de pagos, por el monto de RD$42,688,668., sin evidencia de las aprobaciones de funcionario responsable, »
Grave Cubicaciones pagadas por partidas no ejecutadas en campo
Obras · RD$14.3 millonesSe pagaron al contratista de terminaciones arquitectónicas del edificio administrativo RD$14,268,252 por partidas que, según la verificación de campo, no fueron ejecutadas. El informe señaló que el pago lesionó recursos de la entidad y recomendó gestionar la devolución.
«En el análisis y evaluaciones en campo se comprobó que, en la obra correspondiente a Terminaciones Arquitectónicas del Edificio Administrativo, le pagaron al contratista Aplicadores de Pintura del Caribe (Apicasa), RNC n.º 101-77889-1, cubicaciones de trabajos con partidas no ejecutadas por el monto de RD$14,268,252., como se describe y detalla en el anexo 15.»
Grave Cubicaciones finales con trabajos superiores a lo ejecutado
Obras · RD$3.1 millonesSe identificaron tres obras civiles y seis eléctricas con cubicaciones finales pagadas en exceso respecto de los trabajos verificados en campo, por RD$3,108,053. El informe indicó que los pagos en exceso lesionaron recursos de la entidad.
«En las evaluaciones y análisis a las obras ejecutadas en los períodos del 2012 al 2020, se verificaron tres (3) obras civiles y seis (6) eléctricas, que reflejan cubicaciones finales pagadas con exceso en los trabajos ejecutados en campo, por el monto de RD$3,108,053., como se detalla por obra y contratista en los cuadros siguientes:»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona