Resumen
La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras incluidas en los estados de ejecución presupuestaria del Hospital General Dr. Vinicio Calventi y evaluó debilidades de control interno durante 2016-2018. Emitió una opinión con salvedad y señaló, entre otros asuntos, diferencias de RD$38,006,559 en ingresos, RD$47,369,713 entre ejecución presupuestaria y nóminas, compras con procedimientos incorrectos por RD$19,934,339 y un anticipo de obra pendiente de liquidar de RD$2,175,461. La carta a la gerencia consigna además deficiencias en recaudaciones, nóminas, soportes de gastos, activos, cuentas por cobrar y pagar, y planificación y controles institucionales.
Hallazgos (33)
A revisar Falta de sistema contable para las operaciones financieras
Estados financieros y registros contablesEl informe consigna que el hospital carecía de un sistema contable para procesar y presentar adecuadamente sus operaciones. Esto limitaba la producción de estados financieros y la información sobre activos, pasivos y patrimonio.
«El Hospital carece de un Sistema de Contabilidad para el procesamiento de las informaciones financieras de manera oportuna y adecuada, el cual le permita clasificar, registrar y presentar todas las operaciones realizadas acorde a las políticas, planes y programas, así como generar los estados financieros con sus respectivas notas y reportes auxiliares, lo que ocasiona que los reportes de balances »
A revisar Diferencias en los ingresos percibidos
Ingresos y recaudaciones · RD$38 millonesLos ingresos presentados en los estados de ejecución presupuestaria difirieron de la sumatoria de las ejecuciones mensuales en 2016-2018. La diferencia acumulada genera incertidumbre sobre la razonabilidad de la información financiera.
«Los ingresos percibidos revelados en los reportes consolidados de Ejecución Presupuestaria al cierre de los periodos 2016 al 2018, presentan diferencias ascendentes al monto neto de RD$38,006,559., con los registros contenidos en las Ejecuciones Presupuestarias mensuales, como se detalla por periodo en el cuadro siguiente:»
A revisar Diferencias en gastos de contratación de servicios
Compras y contrataciones · RD$3.1 millonesSe detectaron diferencias entre los estados de ejecución y los reportes auxiliares para gastos de contratación de servicios de 2016 y 2017. El informe señala que las variaciones afectan la confiabilidad de los saldos reportados.
«En las revisiones y evaluaciones a los reportes consolidados de Ejecución Presupuestaria de los períodos 2016 y 2017, se observaron diferencias por el monto neto de RDS3,063,756., al comparar los saldos revelados en las ejecuciones presupuestarias y los reportes de los registros por cuentas auxiliares del objeto del gasto “Contratación de Servicios (Servicios No Personales)”, según detalle a conti»
A revisar Diferencias en gastos de materiales y suministros
Estados financieros y registros contables · RD$8.5 millonesLos saldos de materiales y suministros de 2016 y 2017 en las ejecuciones presupuestarias no coincidían con los registros auxiliares. El informe indica que estas diferencias generan incertidumbre sobre la información financiera.
«Se comprobó en la revisión a los gastos por Materiales y Suministros de los periodos 2016 y 2017, diferencia por el monto neto de RD$8,465,659., reflejada entre los saldos de las Ejecuciones Presupuestarias y los reportes de registros en las cuentas auxiliares, como se detalla a continuación:»
A revisar Diferencias en adquisiciones de activos fijos
Activos e inventario · RD$343,864Se encontró una diferencia entre la ejecución presupuestaria de 2016 y el reporte de movimientos de cuentas auxiliares para bienes muebles, inmuebles e intangibles. La discordancia afecta la integridad de los registros presupuestarios y contables.
«Se comprobó en la revisión a cuentas auxiliares, diferencia por el monto neto de RD$343,864., reflejada entre los saldos de la Ejecución Presupuestaria del 2016 y el reporte de los registros, en el objeto Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles, como se detalla a continuación:»
A revisar Diferencias entre ejecución presupuestaria y nóminas
Nómina y personal · RD$47.4 millonesLa Cámara de Cuentas observó diferencias entre las ejecuciones presupuestarias y las nóminas digitales del personal de 2016-2018, con partidas no reconocidas en uno u otro registro. El informe señala que el rubro de remuneraciones no estaba debidamente soportado por la información de nómina.
«En la revisión a las Remuneraciones y Contribuciones por servicios personales, correspondientes a los períodos 2016 al 2018, verificamos diferencias por el monto neto de RD$47,369,713., entre las Ejecuciones Presupuestarias y las nóminas en formato digital .txt, situación que evidencia partidas no reconocidas en las ejecuciones presupuestarias y viceversa, como se detalla en el cuadro siguiente:»
A revisar Compras de medicamentos con selección incorrecta
Compras y contrataciones · RD$19.9 millonesEl hospital aplicó compras menores a adquisiciones de medicamentos y materiales médicos para las que, según el informe, correspondía realizar licitación pública. La selección empleada limitó la participación de proveedores en competencia.
«El Hospital realizó compras de medicamentos y materiales médicos por la suma de RD$19,934,339., aplicando el procedimiento de compras menores correspondiendo realizar una licitación pública por los montos involucrados, conforme a los umbrales o parámetros definidos en las normativas vigentes.»
A revisar Adquisiciones repetidas del mismo medicamento en menos de tres meses
Compras y contrataciones · RD$1.4 millonesEn diciembre de 2018 se compró el mismo medicamento al mismo proveedor en dos ocasiones, sin esperar el plazo establecido para realizar otro proceso de selección. El informe consigna un total de RD$1,351,072.
«Observamos que en el Hospital, en el mes de diciembre de 2018, realizaron compras de un mismo medicamento y a un mismo proveedor, por valor de RD$1,351,072., sin haber transcurrido el tiempo establecido para realizar un proceso de selección entre una adquisición y otra anterior, como se muestra a continuación:»
A revisar Contratos de servicios con procedimientos de selección incorrectos
Compras y contratacionesEl informe encontró dos contratos adjudicados directamente para oxígeno medicinal y recolección y reciclaje de desechos, cuando correspondían otros procedimientos de selección. La contratación directa limitó la participación de otros proveedores.
«En el Hospital, se evidenció que en fecha 26 de febrero de 2016 y 15 de marzo de 2016, suscribieron dos (2) contratos a favor de OGIM SRL, RNC 1-30-30848-9, como suplidor de oxígeno medicinal y P&D Recycling, RNC 1-30-55724-1, para la recolección y reciclaje de desecho sólido, por los montos de RD$12,000,000., y RD$140,000., mensuales, respectivamente, adjudicados bajo la modalidad de contratacion»
Grave Anticipo de obra pendiente de liquidar
Obras · RD$2.2 millonesDe un anticipo de RD$3,011,640 para reparaciones y remozamientos, el contratista presentó trabajos por RD$836,179 y quedaron RD$2,175,461 pendientes de liquidar. El hospital no evidenció gestiones para recuperar esos recursos ni para ejecutar la garantía.
«En el Hospital, en fecha 20 de enero de 2016, suscribieron un contrato con la compañía CCE Constructor And Enginering, RNC 1-30-306249, por el monto de RD$15,058,200., por concepto de obra para las reparaciones y remozamientos de los quirófanos y esclusas del Hospital, al que le desembolsaron el monto de RD$3,011,640., por concepto de anticipo del 20%, el contratista presentó trabajo realizado por»
Contexto Falta de Plan Estratégico Institucional
Control interno, sistemas y organizaciónLa carta a la gerencia consigna que el hospital carecía de un plan estratégico alineado con los planes de la red y con objetivos, metas e indicadores institucionales. Esta carencia dificultaba planificar y medir el cumplimiento de sus objetivos.
«El hospital carece de un Plan Estratégico de Desarrollo del centro hospitalario alineado con los Planes de Desarrollo de la Red Nacional, como instrumento de planificación, en el cual estén definidos los objetivos del Centro, en las áreas administrativa, financiera, científica y tecnológica, que contemplen metas e indicadores a mediano y largo plazo, así como las plantillas técnicas que faciliten »
Contexto Consejo Administrativo no organizado
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe señala que las autoridades no habían constituido el Consejo Administrativo del centro. La falta del consejo reducía la participación de usuarios y comunidad en la gestión del hospital.
«Las autoridades del hospital no han constituido el Consejo Administrativo del Centro, responsable de velar y gestionar el funcionamiento y operatividad, en mejoría de los servicios y necesidades de las comunidades aledañas.»
A revisar Inexistencia de un plan anual de compras y contrataciones
Compras y contratacionesEl hospital no disponía de un plan anual de compras y contrataciones para el período auditado. El informe indica que esto lo exponía a adquisiciones no planificadas o no contempladas en el presupuesto.
«El hospital en los períodos comprendidos entre el 2016 al 2018, no dispone de un plan anual de compras y contrataciones que le permita realizar sus adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios y obras, conforme a las necesidades y factor económico imperante en el centro hospitalario.»
A revisar Presupuestos anuales no formulados para 2016 y 2017
PresupuestoEl hospital no evidenció formulaciones anuales de ingresos y gastos para 2016 y 2017. Según el informe, ejecutó recursos sin las programaciones presupuestarias correspondientes.
«En los períodos 2016 y 2017, el hospital no evidenció las formulaciones de los presupuestos de ingresos y gastos anuales, de los recursos proyectados a percibir y ejecutar en las necesidades operativas y financieras, conforme a las normativas emanadas del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social (MISPAS) y la Dirección del Servicio Nacional de Salud (SNS).»
Contexto Inexistencia de evaluaciones para la administración de riesgos
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad no contaba con una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir riesgos institucionales. El informe advierte que estos podían afectar el logro de objetivos y la protección de recursos.
«En el hospital no existe una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir los riesgos institucionales, que pudieran incidir en los alcances y logros de los objetivos planeados con los recursos fundamentales de la entidad, como son las estructuras físicas, propiedades y los recursos humanos.»
A revisar Cuentas bancarias no conciliadas
Bancos y cajaNo se conciliaron dos cuentas asignadas para administrar las recaudaciones directas por servicios médicos. La falta de conciliación exponía a errores en los saldos disponibles.
«En revisión de las conciliaciones bancarias elaboradas por el hospital, en los períodos comprendidos entre el 1.º de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2018, verificamos que no conciliaron la Cuenta Única n.° [cédula] y Subcuenta Única n.° [cédula], asignadas por la Contraloría General de la República y la Tesorería Nacional, para la administración de las recaudaciones directas por los servicios »
Grave Ingresos recaudados y depositados tardíamente
Ingresos y recaudaciones · RD$664,575En octubre de 2018 se recaudaron RD$664,575 que fueron depositados entre 25 y 33 días después de su recepción; el depósito registrado sumó RD$661,718 y presentó una diferencia de RD$2,857. La demora incumplió el plazo indicado para depositar los ingresos recaudados.
«En revisión a los depósitos bancarios de la Cuenta Única n.° 102523517 y cuadres diarios de caja del mes de octubre de 2018, verificamos recaudaciones de ingresos ascendentes a RD$664,575., los cuales fueron depositados después de haber transcurridos entre veinticinco (25) a treinta y tres (33) días posteriores a las recepciones en la Tesorería del hospital, según se describe en el cuadro siguient»
Grave Recaudaciones directas no depositadas en la Cuenta Única
Ingresos y recaudaciones · RD$82 millonesEntre 2016 y 2018, el hospital recaudó RD$81,982,670 por servicios médicos y hospitalarios y los depositó en cuentas distintas de la Cuenta Única de la Tesorería Nacional. Esto dejó esos ingresos fuera del control previsto por la normativa de tesorería.
«En la revisión realizada a las Recaudaciones Directas de los períodos comprendidos entre el 1.º de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2018, se verificó que el hospital, realizó recaudaciones por servicios médicos y hospitalarios por el monto de RD$81,982,670., los cuales no fueron depositados en la Cuenta Única de la Tesorería Nacional, fueron depositadas en las cuentas Seguridad Social n.° [cédu»
Contexto Expedientes de personal con documentación incompleta
Nómina y personalEn una muestra de 50 expedientes se encontraron documentos faltantes, incluidos certificados académicos, antecedentes penales y exámenes médicos. La falta de documentación genera riesgo de que no se acrediten los requisitos de los puestos.
«En la revisión a una muestra de cincuenta (50) expedientes de personal del hospital, evidenciaron que carecen de documentaciones que avalen los niveles académicos y otros requisitos necesarios para el desempeño de las funciones asignadas concernientes a los puestos designados, como se detalla en el cuadro siguiente:»
A revisar Personal en período probatorio por más de un año
Nómina y personalEl informe identificó 571 empleados contratados, en período probatorio o temporales que prestaban servicios por más de un año sin designación como personal fijo. La situación fue señalada como incumplimiento de las normas de gestión de recursos humanos.
«El hospital presentó existencia de quinientos setenta y uno (571) empleados, distribuidos en las nóminas denominadas: contratados, en período probatorio y nómina temporal o eventual, prestando servicio por más de un año, que supera el período que establece la normativa para la modalidad de contratado y pasar mediante nombramiento a la nómina de personal fijo.»
Grave Empleados incluidos en nóminas de otras entidades
Nómina y personal · RD$1.4 millonesSeis empleados también aparecían en nóminas de otras entidades del Estado; el hospital desembolsó RD$1,384,554 por esos empleados. El informe señala que una misma persona podía recibir más de una remuneración con cargo al erario.
«Se verificó la existencia de seis (6) empleados incluidos en nóminas de otras entidades del Estado, mediante análisis comparativo de las nóminas de la institución con las contenidas en la base de datos del Ministerio de Administración Pública (MAP), por lo cual el hospital desembolsó el monto de RD$1,384,554., esta situación permitió que una misma persona sea remunerada más de una vez por el Estad»
Grave Desembolsos por combustibles sin distribución documentada
Viáticos y combustible · RD$5.6 millonesSe pagaron cheques por RD$5,636,021 en gasolina y gasoil sin evidencia de distribuciones cuantificadas y firmadas por sus beneficiarios. La falta de soporte impedía verificar la entrega y aplicación de esos recursos.
«En revisión realizada a los gastos por Materiales y Suministros de los períodos 2016 al 2018, verificamos cheques pagados por un monto de RD$5,636,021., por concepto de gasolina y gasoil, para los cuales no evidenciaron las documentaciones con las distribuciones debidamente cuantificadas y firmadas por los beneficiarios, adquiridos a los proveedores presentado a continuación:»
Grave Servicios sin facturas formales ni documentación suficiente
Bancos y caja · RD$610,625El informe identificó cheques y libramientos por RD$610,625 en festividades y servicios técnicos y profesionales sin facturas formales, contratos u otros soportes que acreditaran las actividades. Esto genera incertidumbre sobre la transparencia y justificación de los gastos.
«En las evaluaciones a los gastos Contratación de Servicios en los períodos 2016 y 2018, fueron verificados cheques y libramientos por un monto de RD$610,625., por concepto de festividades, otros servicios técnicos y profesionales que carecen de facturas formales y/o contrato, entre otras documentaciones que evidencien las actividades realizadas por la entidad, los cuales presentamos a continuación»
Contexto Bienes muebles e inmuebles sin póliza de seguro
Activos e inventarioEl hospital no tenía póliza para proteger sus bienes muebles e inmuebles; solo los vehículos contaban con seguro. La falta de cobertura exponía esos activos a pérdidas ante siniestros.
«El hospital no dispone de una póliza de seguros que permita resguardar las inversiones en los bienes muebles e inmuebles (activos fijos) por pérdida total o parcial en caso de siniestro y/o desapariciones de bienes, solo los equipos de transportes tienen póliza de seguro.»
A revisar Inventario de activos fijos desactualizado
Activos e inventario · RD$6.4 millonesEl último inventario físico disponible era de 2015; adquisiciones de 2016 por RD$6,390,693 no estaban registradas en el inventario y algunas no fueron localizadas en las áreas asignadas. La situación genera incertidumbre sobre existencia y condiciones de los bienes.
«El hospital para los períodos 2016 al 2018, no dispone de inventarios de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles actualizados, evidenciado en que el último inventario fue realizado en el año 2015 y adquisiciones del período 2016 por el monto de RD$6,390,693., no fueron registradas en su respectivo inventario, algunas de los cuales no fueron localizadas en las áreas asignadas para su uso en la enti»
Contexto Vehículos sin rotular con el logo de la entidad
Activos e inventarioEn la inspección física se observaron cinco vehículos sin el logotipo institucional. El informe indica que la falta de rotulación genera riesgo de uso en actividades ajenas a la entidad.
«En la inspección física a los equipos de transportes del hospital se observaron cinco (5) vehículos que no estaban rotulados con el logo tipo de la entidad, los cuales son detallados a continuación:»
Contexto Motocicleta no incluida en la póliza de seguro
Activos e inventarioUna motocicleta incluida en el inventario o listado de transportación no figuraba en la póliza de seguro. La falta de cobertura expone el recurso a pérdidas ante un accidente u otro evento.
«En verificación a la póliza de seguro para los equipos de transporte del hospital, se verificó una motocicleta marca Locin, chasis LLCLPP200EE111049, placa K4991997, color rojo, que está en el reporte de inventario o listado de transportación y no está en la póliza de seguro.»
Contexto Vehículo en desuso sin documento de descargo
Activos e inventarioSe observó una camioneta en desuso que, según el encargado de transportación, había sido descargada a Bienes Nacionales, pero no se presentaron documentos de descargo y recepción. Esto deja sin acreditar la transferencia del activo.
«En inspección física a los equipos de transportación verificamos una Camioneta Mitsubishi blanca, Chasis V5M214625W32B, modelo K34TJUNSL, en desuso o chatarra que según el encargado de transportación está descargada a la Dirección General de Bienes Nacionales, sin embargo, no evidenció documentaciones que avalen el descargo y recepción de parte de la referida Dirección.»
A revisar Gestión inefectiva de cobros por servicios hospitalarios a crédito
Ingresos y recaudaciones · RD$138 millonesAl 31 de diciembre de 2018, las cuentas pendientes de cobro a aseguradoras y usuarios sumaban RD$138,006,072, con facturaciones desde 2009. El informe observó que las gestiones de recuperación no eran efectivas.
«En revisión a las cuentas por cobrar del hospital, correspondientes a los períodos comprendidos entre el 1.º de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2018, se observó cuentas pendientes de cobro a ARS y a usuarios por facturaciones de servicios hospitalarios, con fechas de emisiones que datan del 2009 al 2018, con un saldo acumulado al 31 de diciembre de 2018, ascendente al monto de RD$138,006,072.,»
A revisar Cuentas por cobrar a ARS excluidas de los registros
Estados financieros y registros contables · RD$1.2 millonesAl cierre de 2018 había dos cuentas por cobrar a ARS por RD$1,240,032 excluidas de los registros, sin evidencia de que los recursos hubieran sido cobrados o pagados. La omisión afecta la integridad de la información financiera.
«El hospital al 31 de diciembre de 2018 presenta en las informaciones financieras suministradas, dos (2) cuentas pendientes de cobro ascendentes a RD$1,240,032., excluidas de los registros de cuentas por cobrar, sin evidencia de recepción de los recursos económicos como cobrado o de pago realizado por esos deudores, según se describe en el cuadro siguiente:»
A revisar Diferencias en confirmaciones de cuentas por cobrar a ARS
Estados financieros y registros contablesAl comparar saldos contables con confirmaciones de ARS se encontraron diferencias de RD$3,796,855 en 2016, RD$4,761,650 en 2017 y RD$4,527,465 en 2018. El informe indica que no se conciliaban ni confirmaban los saldos al cierre de cada período.
«En revisión a las confirmaciones de saldos pendientes de cobro a las ARS, al cierre de los períodos 2016, 2017 y 2018, se verificaron diferencias ascendentes a los montos de RD$3,796,855., RD$4,761,650., y RD$4,527,465., respectivamente, al comparar los balances presentados en las informaciones financieras del hospital y los saldos confirmados por las ARS, según se describe en el cuadro siguiente:»
A revisar Diferencias en saldos de cuentas por pagar a proveedores
Cuentas por pagar · RD$15.9 millonesAl 31 de diciembre de 2018 se observaron diferencias de RD$15,930,351 entre el auxiliar de cuentas por pagar del hospital y las confirmaciones de proveedores. La falta de conciliación afecta la exactitud de los saldos adeudados.
«En las cuentas por pagar acumuladas al 31 de diciembre de 2018, observamos diferencias que ascienden al monto de RD$15,930,351., entre los valores presentados en el reporte auxiliar de cuentas por pagar y las confirmaciones de saldos recibidas de proveedores, detalles a continuación:»
A revisar Cuentas por pagar sin inclusión en programación presupuestaria
Cuentas por pagar · RD$51.5 millonesAl cierre de 2017 se reportaban RD$51,517,696 en cuentas por pagar a proveedores, con facturas pendientes desde años anteriores, sin evidencia de inclusión en las programaciones presupuestarias anuales. Esto dificultaba programar y atender los pagos oportunamente.
«El hospital al 31 de diciembre de 2017 presenta el monto de RD$51,517,696., como cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios con facturas que datan del año 2011, sin que evidenciaran sus inclusiones en las programaciones presupuestarias anuales para cumplir con esos pagos, detallados por período a continuación:»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona