Hallazgos (23)
Grave Impuestos no retenidos a contratistas de obras
Obras · RD$3.2 millonesLa entidad dejó de retener impuestos y otras contribuciones en pagos a contratistas por construcciones de obras. El informe cuantifica las retenciones omitidas en RD$3,156,922.
«En nuestra revisión a la cuenta de activos no financieros se verificaron pagos a varios contratistas por las construcciones de obras, en donde la entidad dejó de retener la suma de RD$3,156,922, por diferentes conceptos, según detalle a continuación:»
Grave Empleados sin asistencia ni evidencia de trabajo realizado
Nómina y personal · RD$1 millonesLa auditoría identificó siete empleados que no estaban en sus áreas y para quienes no había evidencia documental de labores. Los desembolsos correspondientes durante el período sumaron RD$1,020,536.
«Mediante levantamiento al personal fijo, comprobamos la existencia de siete (7) empleados que no se encontraban en su área de trabajo, y que al entrevistar a los encargados de dichos departamentos y solicitarles los trabajos realizados por estos, determinamos que no existen evidencias documentales justificativas de la labor realizada a favor del ayuntamiento, lo que durante el período auditado rep»
Grave Impuesto no retenido en alquileres de equipos de transporte
Impuestos y retenciones · RD$125,768Se pagaron alquileres de equipos de transporte sin aplicar la retención del 10 %. El informe cuantifica la diferencia de retención en RD$125,768.
«En nuestra revisión a la cuenta de Servicios no Personales, se verificaron pagos a suplidores por concepto de alquiler de equipos de transporte, por un monto de RD$1,281,688 a los cuales no se le retuvo el 10 %, ascendente a la suma de RD$125,768, por concepto de alquiler o arrendamiento.»
A revisar Gastos ejecutados por encima de lo presupuestado
Presupuesto · RD$22.5 millonesSe ejecutaron gastos de personal, servicios no personales y transferencias corrientes por encima de los créditos presupuestarios autorizados. La diferencia consignada fue de RD$22,455,489.
«El Ayuntamiento Municipal de Azua ejecutó compromisos de gastos por concepto de servicios personales, servicios no personales y transferencias corrientes, por cuantías superior al importe de los créditos autorizados en el presupuesto, reflejando diferencias en el referido renglón, por valor de RD$22,455,489, según describimos a continuación:»
A revisar Compras a proveedores sin constancia de obligaciones al día
Compras y contrataciones · RD$28.1 millonesEn los expedientes de pago no se encontró constancia de que los proveedores estuvieran al día con sus obligaciones fiscales y de seguridad social. El monto de las adquisiciones afectadas asciende a RD$28,128,594.
«Se determinó que el Ayuntamiento Municipal de Azua adquirió bienes y servicios por un monto de RD$28,128,594, en donde en los documentos de pagos no existe constancia de que los proveedores estén al día en el pago sus obligaciones fiscales y de seguridad social, según detalle a continuación:»
A revisar Gastos registrados con clasificadores presupuestarios incorrectos
Presupuesto · RD$20.8 millonesSe registraron desembolsos de combustibles y lubricantes en objetos presupuestarios incorrectos, y gastos de reparaciones en una cuenta de repuestos mayores. El informe cuantifica los registros afectados en RD$20,774,008.
«Durante el período 2010-2014, se determinó que el Ayuntamiento Municipal de Azua, realizó desembolsos por concepto de Combustibles y lubricantes, objeto (341), por un monto de RD$20,774,008, en donde se evidenció que dichos gastos fueron registrados en los objetos Vía de comunicación (631) y Otras construcciones y mejoras (639), además, registros de la cuenta Reparaciones de equipos (613) se regis»
A revisar Servicios municipales pagados con fondos de inversión
Obras · RD$4.2 millonesSe utilizaron fondos de la cuenta de inversión, destinados a obras de infraestructura, para cubrir gastos de servicios municipales. El monto identificado fue de RD$4,228,113.
«En revisión a los cheques emitidos por concepto de gastos de servicios no personales y materiales y suministros, durante los años auditados, se determinamos que la entidad, desembolsó la suma de RD$4,228,113, por gastos considerados servicios municipales, utilizando fondos de la cuenta Inversión ([cédula]), destinados para la construcción de obras de infraestructuras.»
A revisar Adquisición de bienes y servicios sin cotizaciones requeridas
Compras y contrataciones · RD$3.7 millonesSe realizaron adquisiciones sin las cotizaciones requeridas para la contratación, en servicios no personales, materiales y suministros, y equipos y maquinarias. El monto observado fue de RD$3,671,020.
«Durante el período auditado se evidenció que la entidad realizó la adquisición de bienes y servicios por concepto de servicios no personales y materiales y suministros, por un monto ascendente a RD$3,671,020, sin las cotizaciones requeridas para la contratación, según describimos a continuación:»
A revisar Adquisición de camiones sin licitación pública
Compras y contrataciones · RD$4.8 millonesSe suscribieron cuatro contratos para adquirir camiones sin realizar el procedimiento de licitación pública requerido. Los pagos efectuados por la entidad, incluidos capital e intereses, ascendieron a RD$4,804,160.
«Mediante análisis a las compras de equipos de transporte, verificamos que la entidad en fecha 31 de diciembre de 2012 firmó 4 contratos de venta condicional con la compañía Espaillat Motors RNC 106-01237-8, por la adquisición de cuatro camiones por un monto de RD$5,450,000, sin realizar el procedimiento de Licitación Pública establecido en la Ley n.°340-06, de los cuales la entidad realizó pagos p»
A revisar Empleados y regidores remunerados también por otras entidades
Nómina y personal · RD$5 millonesEl informe observó pagos a tres regidores que prestaban servicios en otras instituciones públicas, por RD$5,023,200. También identificó 21 empleados municipales con cargos simultáneos en otras entidades estatales, a quienes se pagaron RD$4,090,408.
«En nuestra revisión a la cuenta servicios personales, pudimos determinar que la entidad realizó pagos a tres (3) regidores de este Cabildo Municipal de Azua, que reciben más de un sueldo por prestación de servicios en la administración pública, a los cuales el ayuntamiento desembolsó por concepto de pago de nómina la suma ascendente a RD$5,023,200, según describimos a continuación:»
A revisar Empleados sin afiliación al Sistema Dominicano de Seguridad Social
Nómina y personalDe un promedio de 286 empleados, 62 no estaban incluidos en el Sistema Dominicano de Seguridad Social, incumpliendo las obligaciones de inscripción y cobertura que el informe señala.
«En la verificación realizada a las nóminas de empleados fijos, se pudo comprobar que de un total promedio de doscientos ochenta y seis (286) empleados existentes en el Ayuntamiento Municipal de Azua, sesenta y dos (62) no están incluidos en el Sistema Dominicano de Seguridad Social.»
A revisar Compras a suplidores no inscritos en el Registro de Proveedores
Compras y contrataciones · RD$1.8 millonesSe efectuaron pagos por bienes y servicios a suplidores que no estaban inscritos en el Registro de Proveedores del Estado. El monto observado fue de RD$1,827,851.
«El Ayuntamiento Municipal de Azua emitió pagos por valor de RD$1,827,851, por concepto adquisición de bienes y servicios, determinándose que los suplidores de los mismos no están inscritos en el Registro de Proveedores del Estado (RPE) de la Dirección General de Contrataciones Públicas.»
A revisar Compras a un oferente empleado de la entidad
Nómina y personal · RD$67,371Se identificaron pagos a un establecimiento que el informe vincula con el tesorero municipal, quien era empleado de la entidad. Los desembolsos observados sumaron RD$67,371.
«Se verificaron desembolsos a la Súper Bodega “La Placita”, por la suma ascendente a RD$67,371, a nombre de Deyne I. Ciprian, CIE n.º [cédula], observando que dicho negocio es propiedad del Sr. Eugenio Sánchez, CIE n.º [cédula], quien es el Tesorero Municipal del ayuntamiento, según se refiere a continuación:»
A revisar Diferencias en la retención del impuesto sobre la renta
Impuestos y retenciones · RD$16,123El ayuntamiento no calculó correctamente la retención del impuesto sobre la renta al alcalde y a los regidores. El informe cuantificó en RD$16,123 la diferencia que no ingresó al fisco.
«El Ayuntamiento Municipal de Azua, no aplicó de manera correcta la retención del impuesto sobre la renta al alcalde y regidores, según lo establecen las normativas vigentes. Las omisiones en el cálculo en las retenciones por parte del ayuntamiento, provoca un perjuicio al Estado Dominicano por concepto de impuestos que no ingresa al fisco, por un valor de RD$16,123, según describimos a continuació»
A revisar Inmuebles adquiridos sin inscripción en el Registro de Títulos
Estados financieros y registros contables · RD$1.2 millonesSe adquirieron cuatro inmuebles para centros comunales y otros usos sin inscribir el derecho de propiedad del ayuntamiento en el Registro de Títulos. El valor de compra consignado fue de RD$1,245,000.
«Evidenciamos que el Ayuntamiento Municipal de Azua, adquirió cuatro (4) inmuebles por un valor de RD$1,245,000, para ser utilizados en diferentes sectores para construcción de Centros Comunales, los cuales no ha inscrito su derecho de propiedad en el Registro de Títulos, incumpliendo lo establecido en la Ley n.º 176-07.»
A revisar Recursos humanos sin políticas de contratación y control de asistencia
Compras y contratacionesEl informe observó que no había políticas y procedimientos para contratar y promover al personal y que no existía un registro de asistencia que controlara entradas y salidas. Estas debilidades limitan la supervisión y el control del personal.
«No existen políticas y procedimientos para contratar y promover a sus funcionarios y empleados; el personal existente se reubica de acuerdo a las necesidades, sin tomar en cuenta una evaluación que sirva de base para determinar la competencia para el puesto. No poseen un registro de asistencia de los empleados, que permita establecer un mecanismo de control para la entrada y salida de los empleado»
A revisar Falta de control efectivo de asistencia de los empleados
Nómina y personalEl reloj digital de asistencia estaba inhabilitado y el listado manual carecía de firmas y horas de entrada y salida. La inspección encontró cuatro empleados fuera de sus áreas, sin permisos u otras justificaciones documentadas.
«El Ayuntamiento Municipal de Azua, no tiene un adecuado control y registro de asistencia de sus empleados, ya que cuentan con un reloj digital de registro de entrada y salida, pero el mismo se encuentra inhabilitado.»
Contexto Expedientes de personal sin documentos fundamentales
Nómina y personalEn una muestra de 30 expedientes de personal activo faltaban documentos como certificados académicos, evaluaciones de desempeño y certificados de capacitación, entre otros. La deficiencia limita la verificación de requisitos y antecedentes del personal.
«Al verificar una muestra de treinta (30) expedientes, correspondientes a las nóminas del personal activo, se evidenció la falta de documentaciones fundamentales, tales como:»
A revisar Ausencia de reglamentaciones y procedimientos internos
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad no contaba con reglamento orgánico, reglamento de recursos humanos ni manual de procedimientos; el manual de puestos existente no era conocido por el personal ni estaba aprobado. Esto debilita la organización y el control de las operaciones.
«El Ayuntamiento Municipal de Azua, no posee metodología y procedimientos adecuados que faciliten el trabajo y el control de las operaciones, ya que no cuenta con: Reglamento Orgánico Reglamento de Recursos Humanos Manual de procedimientos que destaquen la metodología a utilizar en la ejecución de los procesos en cada área.»
A revisar Ausencia de mecanismos para identificar y valorar riesgos
Control interno, sistemas y organizaciónEl ayuntamiento no tenía una metodología para identificar, evaluar y prevenir riesgos institucionales. El informe advierte que esta carencia afecta la planificación y la prevención de posibles pérdidas de recursos.
«En el Ayuntamiento Municipal de Azua, no existe una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir los riesgos institucionales.»
A revisar Nóminas sin firmas de funcionarios autorizados
Nómina y personalAlgunas nóminas pagadas carecían de firmas del alcalde, contralor, tesorero o encargado de recursos humanos. La falta de autorizaciones documentadas debilita el control de pagos de personal.
«En nuestra verificación realizada a las diferentes nóminas que son pagadas por el Ayuntamiento Municipal de Azua, pudimos determinar que algunas de estas, carecen de las firmas de los funcionarios autorizados: alcalde, contralor, tesorero, encargado de recursos humanos.»
A revisar Empleados fijos remunerados en otras instituciones del Estado
Nómina y personal · RD$4.1 millonesLa consulta a la página de la Contraloría identificó 21 empleados con cargos simultáneos en otras instituciones estatales. El ayuntamiento pagó a esos empleados RD$4,090,408 durante 2010-2014.
«Mediante consulta a la página Web de la Contraloría General de la República (CGR), verificamos que en el Ayuntamiento Municipal de Azua existen veintiún (21) empleados, los cuales desempeñan cargos de manera simultánea en otras instituciones estatales, erogándose por concepto de pago de nóminas el monto ascendente a RD$4,090,408, durante los años 2010-2014.»
A revisar Adquisiciones sin evidencia de cumplimiento fiscal y de seguridad social
Impuestos y retenciones · RD$28.1 millonesLos documentos de pago de adquisiciones por RD$28,128,594 no contenían constancia de que los proveedores estuvieran al día en sus obligaciones fiscales y de seguridad social.
«Se determinó que el Ayuntamiento Municipal de Azua adquirió bienes y servicios por un monto de RD$28,128,594, en donde en los documentos de pagos no existe constancia de que los proveedores estén al día en el pago sus obligaciones fiscales y de seguridad social, según detalle a continuación:»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona