Hallazgos (48)
A revisar Dos vehículos asignados no fueron localizados
Activos e inventarioLa Cámara de Cuentas observó dos vehículos Hyundai Sonata 2010 asignados a la entidad que no fueron localizados y no tenían registro en la DGII. El informe consigna que carecían de valor registrado.
«Dos (2) vehículos de motor marca Hyundai, modelo Sonata 2010 adquiridos en el período agosto 2016 – agosto 2020 propiedad de la institución no fueron localizados ni presentan registros en la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).»
Grave Nóminas de servicios prestados informales
Nómina y personal · RD$291.7 millonesSe pagaron remuneraciones mediante nóminas informales no generadas por el sistema y sin documentación suficiente para asegurar el control de los pagos.
«Durante en el período 1.º de enero de 2016 y el 31 de agosto de 2020, la entidad registró en la cuenta n.° 99-01-6102-06 de remuneraciones de servicios prestados un monto de RD$291,738,493, cuyas remuneraciones fueron efectuadas mediante nominas informales que no se generaron a través del sistema computarizado a fin de garantizar su debido control.»
Grave Cheques de servicios prestados sin validación del receptor
Bancos y caja · RD$2.7 millonesSe identificaron cheques recibidos por personas distintas del destinatario sin poder especial y otros sin copia de cédula para validar quién los recibió.
«La situación ante indicada en el punto 4.5.3 (a y b) de los anexos 4 y 5, sin documentos de validación justificativos para retirar los cheques pagados, ascienden a un monto de RD$2,651,500, como se resume a continuación:»
Grave Cheques retirados por terceros sin autorización acreditada
Bancos y caja · RD$17.2 millonesEl informe identificó cheques de servicios prestados y sueldos fijos retirados por personas distintas de los beneficiarios sin evidencia de autorización.
«Entre el mes de noviembre de 2016 a julio de 2020, se identificó el retiro de cheques para pagos de servicios prestados que ascienden a un monto de RD$17,165,832., los cuales fueron retirados por personas distintas al beneficiario sin que se evidencie la autorización por parte de titular o beneficiario, como se resume en el cuadro contiguo.»
Grave Cheques endosados por terceros y servidores
Bancos y caja · RD$14 millonesLa entidad desembolsó pagos mediante cheques endosados por empleados y personal externo que no eran los beneficiarios indicados.
«En la evaluación a las remuneraciones de sueldos fijos y servicios prestados, correspondiente a los años auditados, se identificó que entre los meses noviembre de 2016 a julio de 2020, la entidad desembolsó un monto de RD$14,021,429., mediante cheques que presentan al dorso la firma de terceros y de empleados de la entidad (figuran como endosatarios de cheques) sin ser estos los beneficiarios o de»
Grave Jornales sin documentos justificativos
Pagos sin soporte · RD$65.3 millonesPara marzo, mayo y junio de 2016 se registraron gastos de jornales sin que la entidad suministrara autorizaciones, solicitudes de pago ni el listado de beneficiarios.
«En evaluación a las informaciones financieras de Apordom, se verificó que, en los meses de marzo, mayo y junio del año 2016, la cuenta contable n.º 99-01-6103-02 de gastos de Jornales muestra un balance ejecutado ascendente a RD$65,299,000., sin que la entidad haya suministrado los documentos físicos justificativos de este registro, tales como: Copia de los desembolsos con su autorización, solicit»
A revisar Control de asistencia incompleto
Control interno, sistemas y organizaciónUna avería del servidor impidió disponer de los registros completos de asistencia, lo que limitó la verificación de asistencia laboral.
«Para la evaluación del período auditado 2016-2021, se procedió a solicitar información a la Dirección de Tecnología de Apordom, las informaciones referentes al personal para evaluar el control de asistencia laboral de los mismos, sin embargo, ésta no fue suministrada de manera completa, debido a una avería ocurrida en el servidor central»
A revisar Descuentos de cooperativa no transferidos oportunamente
Nómina y personal · RD$5.5 millonesSe descontaron aportes a empleados que no fueron transferidos de inmediato y en su totalidad a la cooperativa; el informe señala que la deuda fue saldada en 2021.
«En evaluación realizada a las informaciones financieras de Apordom, correspondiente al período 2016-2021, se verificó que en los años 2016, 2017, 2019 e inicios del 2020 a través de la cuenta contable n.° 99-01-2110-07 de Cooperativa de Empleados de Apordom (COOAPORDOM) se aplicaron descuentos nominales por aportaciones del personal a dicha cooperativa, cuyos aportes no fueron transferidos en su t»
Grave Atraso en pagos a la TSS
Impuestos y retenciones · RD$42.9 millonesEl atraso en las cotizaciones de mayo a agosto de 2020 generó una deuda y expuso a los empleados a posibles riesgos de falta de cobertura. La deuda fue saldada en septiembre de 2020.
«En la evaluación realizada a las retenciones de seguridad social correspondiente al período auditado 2016-2021, se identificó que en los meses de mayo a agosto de 2020, se produjo un atraso en el pago de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS), generó una deuda por un monto de RD$42,910,509, lo cual dejó expuesto a los empleados a posibles riesgos de falta de cobertura de salud, pensión y riesgo»
Grave Intereses y recargos por pagos tardíos a la TSS
Impuestos y retenciones · RD$7.7 millonesLos pagos tardíos de cotizaciones entre 2017 y 2020 generaron intereses y recargos. El informe consigna que fueron pagados.
«Asimismo, en los años 2017-2020, se identificó que debido a la falta de pagos oportunos a la TSS, se generaron gastos de intereses y recargos por un monto de RD$7,674,652., como se describe a continuación:»
A revisar Nóminas de pre-pensión y servicios prestados no publicadas
Nómina y personal · RD$351.8 millonesEl informe observó que nóminas y listados de servicios prestados no se publicaron en el portal institucional, en incumplimiento de las disposiciones de acceso a la información.
«En la revisión al portal web de Autoridad Portuaria Dominicana, se verificó que las nóminas de pre-pensión (trámite de pensión) y listados de servicios prestados (nominas informales) de los años 2016-2021, por un monto de RD$351,772,271., no fueron publicadas o transparentadas en el portal institucional en inobservancia de la Ley 200-04 de libre acceso a la información.»
A revisar Transferencias al CESEP sin reglamentación interna
Otros temas · RD$99.5 millonesSe registraron transferencias para compensar servicios de seguridad portuaria sin una reglamentación interna que regulara el uso de los fondos.
«En el análisis realizado a la cuenta contable n.° 99-01-6104-04 Compensación por Servicios Seguridad Oficina Central, se identificó que en el período 2016-2021, la Autoridad Portuaria Dominicana (Apordom) registró un monto de RD$99,497,642., por concepto de pago de Compensación al Cuerpo Especializado de Seguridad Portuaria (CESEP) sin una reglamentación que rija el uso de estos fondos asignados.»
A revisar Compensaciones por uso de vehículos sin políticas formales
Nómina y personal · RD$35.6 millonesSe pagaron compensaciones por uso de vehículos de empleados sin políticas y procedimientos formales para controlar esos beneficios.
«En el análisis realizado a la cuenta de gastos n.° 99-01-6109-03 de Compensación por uso de vehículos correspondiente al período 2017-2020, se identificó que la Autoridad Portuaria Dominicana (Apordom) registró desembolsos por un monto de RD$35,622,970., por concepto de compensación por uso de vehículos de los empleados, sin el establecimiento de políticas y procedimientos formales, a fin de propo»
A revisar Retribuciones al personal del CESEP sin reglamento
Nómina y personal · RD$6.4 millonesSe efectuaron transferencias para retribuciones complementarias del personal del CESEP sin reglamentación interna para su otorgamiento y control.
«En la evaluación a la cuenta contable n.° 99-01-6102-03 de Compensación de Sueldos correspondiente al año 2016, se observó que la entidad desembolsó un monto de RD$6,417,238., por concepto de gastos de retribuciones complementarias para el personal del Cuerpo Especializado de Seguridad Portuaria (CESEP) sin que se evidencie el establecimiento de una reglamentación interna para su otorgamiento y co»
A revisar Sueldos retenidos sin ajuste contable
Nómina y personal · RD$24 millonesEl informe observó sueldos retenidos por pagos no retirados sin los ajustes que debían reducir el gasto y el pasivo en los estados financieros.
«En la evaluación a la cuenta de sueldos por pagar, correspondiente al período auditado 2016-2021, se identificó que la entidad retuvo sueldos de empleados por un monto de RD$23,953,291., debido a que los beneficiarios no retiraron los pagos en las auditorias visuales, sin embargo, no fue aplicado el ajuste correspondiente reversando el gasto no. 99-01-6101 y disminuyendo el pasivo no. 99-01-2107, »
A revisar Personal militar nombrado como empleado asalariado
Nómina y personal · RD$7.1 millonesDos personas pertenecientes a instituciones militares figuraron en nómina como empleados asalariados, en contradicción con el reglamento institucional citado por el informe.
«En revisión a los procesos de recursos humanos de la Autoridad Portuaria Dominicana (Apordom), se verificó que en las nóminas del período 2016-2020, figuran dos (2) personas pertenecientes a instituciones militares, los cuales fueron nombrados empleados salariados en contradicción con el reglamento institucional que rige al personal militar, los cuales devengaron un monto ascendente a RD$7,127,039»
A revisar Códigos de nómina sin identificación y con pago duplicado
Nómina y personal · RD$483,620Se detectaron códigos de empleados sin nombre ni fecha de ingreso identificables en el sistema, y uno registró un sueldo duplicado.
«En el análisis realizado a las remuneraciones del personal correspondiente al período 2016-2021, se verificó que en los años 2017 y 2018 el sistema de nómina contiene seis (6) códigos de empleados que les generaron sueldos por un monto ascendente a RD$483,620, sin embargo, dicho sistema no presenta los nombres y fecha de ingreso de estos beneficiarios, en tanto que, uno de estos códigos presenta f»
Grave Empleados incluidos en nóminas de otras entidades
Nómina y personal · RD$50.7 millonesUn cruce de información identificó empleados incluidos en nóminas de otras entidades del Estado; APORDOM desembolsó pagos por esos casos.
«En el cruce aplicado a datos del Ministerio de Administración Pública (MAP) y los datos suministrados por Apordom, correspondiente al período auditado 2016-2021, específicamente en el período agosto 2016 – agosto 2020 se identificó la existencia de ciento setenta y ocho (178) empleados incluidos en nóminas de otras entidades del Estado, por lo cual la entidad desembolsó un monto de RD$50,741,453.»
A revisar Gestión tardía del proceso de pensión
Nómina y personal · RD$82.6 millonesSesenta empleados permanecieron hasta seis años en nómina de trámite de pensión por falta de efectividad en la gestión del proceso.
«En la evaluación realizada a las nóminas de personal de la entidad, se identificó que en el período 2016–2021 unos sesenta (60) empleados permanecieron en nómina de trámite de pensión por un lazo de tiempo de hasta seis (6) años, dada la falta de efectividad en la gestión del proceso para que el personal reciba el beneficio que le otorga la Ley 379 de jubilaciones y pensiones, lo cual ha represent»
A revisar Asesores sin evidencia de selección ni contratos
Pagos sin soporte · RD$69 millonesEl informe observó asesores incorporados en nómina sin evidencia del proceso de selección ni contratos que permitieran confirmar responsabilidades y condiciones laborales.
«Durante el período auditado 2016-2021, se verificó que la entidad consideró en la nómina de empleados fijos a unos cuarenta y dos (42) asesores que representaron un monto de RD$69,047,482., sin que se evidencie su proceso de selección, ni los contratos, a fin de poder confirmar las responsabilidades asignadas y condiciones laborales.»
Grave ISR retenido de menos a asalariados
Impuestos y retenciones · RD$2 millonesLa Cámara de Cuentas calculó retenciones de ISR inferiores a las correspondientes, con una diferencia que habría dejado de ingresar al Estado.
«Se determinó que en los períodos auditados 2016-2021, la entidad retuvo de menos el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de asalariados fijos, por lo que el estado dejó de recibir la suma de RD$1,986,293, en incumplimiento de la Ley n.º 11-92 que establece el Código Tributario, resumen a continuación y detalle en el anexo 13.»
Grave ISR retenido a prestadores y no pagado a la DGII
Impuestos y retenciones · RD$6 millonesSe aplicaron retenciones del 10 % a pagos por servicios prestados sin evidencia de que los montos fueran pagados a la DGII.
«En el análisis a las remuneraciones realizadas al personal de servicios prestados, correspondiente a los años 2018 y 2019, se verificó que la entidad aplicó la retención del 10 % del Impuesto sobre la Renta (ISR) por un monto de RD$6,007,903., sin evidencia de efectuar el pago a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), detalle a continuación:»
A revisar Regalía pascual calculada de manera inadecuada
Nómina y personal · RD$1.9 millonesLa revisión identificó diferencias en el cálculo de la regalía pascual: pagos inferiores y superiores a los calculados por la Cámara de Cuentas.
«En la revisión realizada al sueldo anual n.° 13 (Regalía pascual) se identificó que la entidad realizó de manera inadecuada el cálculo de la Regalía Pascual que le pagó a sus empleados durante los períodos 2016-2020. En cuyo proceso pagó de manera inferior un monto de RD$752,029, y de manera superior un monto de RD$1,115,164., cuyas diferencias en término particular ascienden a RD$1,867,193, resum»
A revisar Tarjetas corporativas sin reglamentación interna
Otros temasSe asignaron tarjetas de crédito corporativas con límites mensuales en pesos y dólares sin reglamentación interna para regular los consumos.
«Durante los años 2016-2020, a los directores ejecutivos le asignaron tarjetas de crédito “Visa Corporativa” con límite de consumo mensual por los montos de RD$150,000 y US$10,000., la cual sé utilizó sin el respaldo de una reglamentación interna, que contribuya a regular el consumo de los gastos de representación, servicios y uso operacional, como se detalla a continuación:»
Grave Consumos de tarjetas en pesos sin facturas ni vouchers
Viáticos y combustible · RD$10.4 millonesNo se localizaron comprobantes justificativos de consumos de tarjetas corporativas en pesos, que incluyeron hoteles, restaurantes, combustibles y otros conceptos.
«Para los años 2016-2020, los consumos mediante el uso de las tarjetas de créditos en pesos dominicanos (RD$) ascendieron a un monto de RD$10,413,970., identificándose transacciones de gastos, como: hoteles, restaurantes, combustibles y otros (farmacias, hospitales, clubes y comercios).»
Grave Consumos de tarjetas en dólares sin facturas ni vouchers
Otros temas · RD$7.5 millonesEl informe no encontró comprobantes justificativos para consumos en el exterior por US$153,806, equivalentes al monto en pesos consignado.
«Se verificó que durante el período de los años 2016-2020, los gastos por consumos de tarjeta de crédito en dólares USD en el exterior totalizaron un monto de US$153,806., equivalente a RD$7,475,910., de acuerdo con la tasa promedio mensual del Banco Central;»
A revisar Diferencias entre pagos bancarios y estados de tarjetas
Bancos y caja · RD$2.6 millonesSe identificaron pagos bancarios que no pudieron asociarse a estados de cuenta de las tarjetas; la entidad informó que estaban pendientes de identificación por el banco.
«En la revisión efectuada en el período 2016-2021, a los estados bancarios y los estados de cuentas de las tarjetas de crédito corporativa, asignadas a los exdirectores ejecutivos Mayobanex Escoto Vásquez, CIE n.º [cédula] y Víctor Gómez Casanova, CIE n.º [cédula], se identificaron diferencias comparativas por un monto ascendente a RD$2,635,257, entre ambos estados, que conforme a la respuesta sumi»
Grave Compras y servicios sin procedimientos acreditados
Compras y contrataciones · RD$52.9 millonesLa entidad no suministró evidencia de los procedimientos de compra para servicios recurrentes ni para compras y contrataciones directas; el informe cuantifica el total observado.
«En revisión a los pagos a proveedores realizados por la Autoridad Portuaria Dominicana (Apordom) durante el período 2016-2021, se identificó un monto ascendente a RD$52,906,996., de los cuales la entidad no suministró evidencia de haber efectuado los procedimientos de compras y contrataciones indicados en los anexos de los puntos que se describen a continuación:»
Grave Facturación por impresoras superior al contrato
Compras y contrataciones · RD$1.9 millonesSe pagó una facturación superior al servicio contratado: el contrato contemplaba ocho impresoras, pero las facturas llegaron a reflejar hasta 37 equipos, sin autorización ni adenda acreditada.
«Se identificó un pago a proveedor por arrendamiento de equipos de impresión con facturación superior al servicio contratado por un monto de RD$1,948,047., al comparar la cantidad de impresoras contratadas versus las facturadas por el proveedor en los años 2018 y 2019, sin que se evidencie una autorización por parte de la Máxima Autoridad ni una adenda suscrita entre las partes para su aumento.»
A revisar Fraccionamiento en procesos de compra
Fraccionamiento de compras · RD$26.9 millonesSe registraron adquisiciones del mismo objeto o rubro en menos de 90 días, sin aplicar la modalidad de selección correspondiente al umbral.
«En el análisis a los procesos de compras y contrataciones realizados por la Autoridad Portuaria Dominicana (Apordom) durante el período de 2016-2020, se verificó que la entidad llevó a cabo procedimientos de selección que indican fraccionamiento de compras, por un monto de RD$26,896,857., es decir, se realizaron procesos de compras en un lapso menor a 90 días con el mismo objeto o rubro de contra»
A revisar Expedientes de compras con documentación incompleta
Publicación y expedientes · RD$49.7 millonesExpedientes de adquisiciones carecían de actos administrativos y documentos de las modalidades aplicadas, incluidos convocatorias, certificaciones, adjudicaciones y contratos.
«En la evaluación a los expedientes de pago suministrados por Apordom, correspondientes al período auditado 2017-2021, referente a los procesos de compras y contrataciones de bienes y servicios, se verificó un monto de RD$49,729,793., que carecen de los actos administrativos correspondientes a la modalidad aplicada, tales como; convocatoria en el portal transaccional, invitación a los oferentes, ce»
Grave Pagos con NCF no válido o sin factura
Pagos sin soporte · RD$17.7 millonesSe pagaron compras con comprobantes fiscales que no correspondían al régimen gubernamental y otros desembolsos sin factura en los expedientes.
«En la revisión a los expedientes de pagos por concepto de adquisición de bienes y contratación de servicios ejecutados por la Apordom, durante los años 2016 y 2018-2021, se verificó un monto de RD$17,744,479., pagados con facturas de tipo de comprobante no correspondiente (de consumo, crédito fiscal, facturas proforma y sin número de comprobante fiscal), es decir, de régimen gubernamental.»
Grave Retenciones de ISR e ITBIS incorrectas a proveedores
Impuestos y retenciones · RD$1.1 millonesSe efectuaron pagos a proveedores sin aplicar debidamente las retenciones de ISR e ITBIS que el informe calcula como omitidas.
«La Autoridad Portuaria Dominicana (Apordom) durante el período 2017 - 2021, pagó a proveedores un monto de RD$19,267,643., sin aplicar la retención debidamente por un monto de RD$1,129,344., de los cuales un monto de RD$411,340 corresponde a Impuesto sobre la Renta (ISR) y un monto de RD$718,004 al Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), resumen en el cuadro sig»
A revisar Proveedores con fines sociales incompatibles con el objeto
Compras y contrataciones · RD$3.1 millonesSe realizaron compras a proveedores cuyos rubros en el Registro de Proveedor del Estado no contemplaban los bienes o servicios suministrados.
«En revisión de los expedientes de desembolsos realizados durante los períodos 2016-2021, se identificó que, en el año 2016, la entidad realizó compras por un monto ascendente a RD$3,133,757., a favor de proveedores que despacharon rubros de bienes y servicios no contemplados en la certificación de Registro de Proveedor del Estado (RPE), como se describe a continuación:»
A revisar Oferentes o cotizantes vinculados en procesos de compra
Compras y contrataciones · RD$6.7 millonesEl informe identificó proveedores beneficiarios cuyos expedientes incluían oferentes con datos comerciales o de representantes similares, lo que afecta la libre competencia.
«En evaluación realizada a los procesos de compras realizada por la Autoridad Portuaria Dominicana (Apordom) durante los períodos 2016-2021, se identificó que en los años 2017 y 2018, la entidad realizó pagos por un monto de RD$6,721,591 a favor de proveedores en cuyo expedientes de compras figuran oferentes o cotizantes que están vinculados con los suplidores de bienes y servicios que resultaron b»
A revisar Pagos a intermediarios por servicios de publicidad
Compras y contrataciones · RD$501,500Se contrató publicidad mediante empresas intermediarias, en lugar de contratarla directamente con los medios de comunicación.
«Se verificó que en los años 2018 y 2021, la Autoridad Portuaria Dominicana (Apordom) contrató publicidad de manera directa por un monto ascendente a RD$501,500, utilizando a tres (3) empresas intermediarias para la colocación de estos servicios, en lugar de insertar la publicidad de manera institucional con el medio de comunicación, a los fines de garantizar la colocación, difusión, economía en el»
Grave Reparaciones de autobuses sin evidencia de recuperación
Pagos sin soporte · RD$4.9 millonesSe desembolsaron fondos para reparar cuatro autobuses que continuaban deteriorados y no se acreditó su puesta en marcha.
«En el análisis de los pagos realizados por la adquisición de bienes y servicios, correspondiente al período auditado 2016-2021, se identificó que, en los años 2017, 2018 y 2019, se efectuaron desembolsos por un monto de RD$4,935,623., para reparación de cuatro (4) autobuses marca Mercedes Benz, sin que se evidencie la puesta en marcha de estos vehículos.»
Grave Reparaciones de vehículos sin acreditar propiedad
Activos e inventario · RD$522,255Se pagaron reparaciones de vehículos sin que la entidad suministrara evidencia de que fueran de su propiedad.
«En el análisis de los pagos realizados en las adquisiciones de servicios, correspondiente al período auditado 2016-2021, se identificaron desembolsos por concepto de reparaciones de vehículos por un monto de RD$522,255., sin que la entidad haya suministrado evidencia sobre la propiedad de estos vehículos.»
Grave Gasolina pagada sin trazabilidad de recepción y uso
Viáticos y combustible · RD$549,998El expediente no contenía autorización de retiro, datos completos de los vehículos y conductores, ni evidencia de distribución y uso operacional de la gasolina.
«En el análisis realizado a los pagos de consumo de combustibles por la entidad, se identificó que, en el año 2017, la Autoridad Portuaria Dominicana (Apordom) pagó un monto de RD$549,998., al proveedor Estación de Gasolina Marino Doñé, RNC 101-51929-2, por concepto de despacho y/o retiro de gasolina sin la evidencia en el expediente que justifique la recepción y distribución a los beneficiarios, n»
Grave Gasoil adquirido sin evidencia de recepción y distribución
Viáticos y combustible · RD$15.5 millonesNo se encontró documentación que acreditara la recepción y distribución del combustible; algunas órdenes de compra de 2016 tenían fecha posterior a la factura.
«Durante el período auditado en los años 2016, 2018 y 2019, se verificó un monto de RD$15,458,692., por concepto de adquisición de gasoil sin evidencia de la recepción y distribución del combustible.»
A revisar Diferencia entre registros contables y estados bancarios de tarjetas
Bancos y cajaLa Cámara de Cuentas identificó una diferencia neta entre los registros contables de gastos de representación y los consumos reflejados en estados bancarios. El informe atribuye las partidas a registros y clasificaciones contables incorrectas, lo que afecta la presentación de la información financiera.
«Durante los años 2016-2020, se identificó una diferencia ascendente a un monto de RD$(107,566.), al comparar los registros contables de la cuenta (99-01-6106) de gastos de representación por consumos con la tarjeta de crédito corporativa, versus los consumos de estos contenidos en los estados bancarios, detalle a continuación:»
A revisar Adquisiciones no contempladas en el Plan Anual de Compras
Compras y contrataciones · RD$18.1 millonesEl informe consigna pagos de 2020-2021 para bienes, obras y servicios que no estaban contemplados en el Plan Anual de Compras y para los cuales no se localizó evidencia de planificación. Esto debilita el control sobre la programación anual de las adquisiciones.
«En el análisis realizado a los desembolsos efectuados durante el período auditado, se verificó que la Autoridad Portuaria Dominicana (Apordom) realizó pagos por un monto de RD$18,137,876., durante los años 2020-2021, para la adquisición de bienes, obras y servicios sin la planificación correspondiente y no contempladas en el Plan Anual de Compras (PACC), ya que la entidad no suministró evidencia a»
A revisar Desembolsos registrados en cuentas contables incorrectas
Estados financieros y registros contables · RD$10.8 millonesLa Cámara de Cuentas observó registros de desembolsos en cuentas que no correspondían con la naturaleza de las transacciones durante 2017-2020. La clasificación incorrecta incide en la presentación de los resultados financieros.
«En el análisis de los desembolsos efectuados durante los períodos 2017-2020, se verificó que la entidad realizó registros de manera errónea en cuentas contables que no se corresponden con el origen o naturaleza de las transacciones, identificándose un monto de RD$10,784,900, lo que incide en la revelación de los resultados presentados en los estados financiero.»
A revisar Compras cargadas a inventario en vez de a cuentas de gasto
Activos e inventario · RD$17.9 millonesEl informe consigna que compras de bienes y servicios se registraron incorrectamente en la cuenta de activos de inventario, en lugar de las cuentas de gasto correspondientes. Esto afecta la clasificación y exposición contable de los recursos ejecutados.
«En adición en el análisis realizado a los desembolsos por compras de bienes y servicios, se identificó que la Autoridad Portuaria Dominicana (Apordom), registró contablemente de manera incorrecta un monto de RD$17,921,078., cuyo monto se cargó en la cuenta de activos n.° 9901111009 de Inventario de Bienes, siendo lo debido registrar las transacciones en su cuenta de gasto correspondiente, tales co»
A revisar Registros contables imputados a períodos no correspondientes
Estados financieros y registros contables · RD$11.9 millonesSe registraron pagos de bienes y servicios en períodos distintos de aquel en que se originaron las transacciones, tomando como referencia la fecha del desembolso y no la fecha de la factura. La práctica afecta la información financiera de los años involucrados.
«En la evaluación al registro de los pagos realizados para la adquisición de bienes y servicios, correspondiente al período 2016-2020, se identificó un monto de RD$11,863,498., imputados en períodos diferente al que corresponde, al no considerar la fecha de la factura del proveedor, a los fines de reconocer el hecho económico en que se originó la transacción (devengado), en su lugar se consideró pa»
A revisar Combustible en recipientes y vehículos fuera del inventario
Viáticos y combustible · RD$1.3 millonesEl informe consigna retiros de gasoil en recipientes sin especificar el uso concreto, y combustible despachado a vehículos que no figuraban en el inventario institucional. La falta de detalle impide verificar el destino y la relación de esos consumos con la operación de APORDOM.
«Conforme a la revisión de los expedientes de pago por concepto de adquisición de combustible al proveedor MASL Diesel, RNC 130-76012-8, durante el año 2017, se verificó un monto de RD$3,442,315., de estos un monto de RD$1,273,199., corresponde a retiro de combustible en recipientes, sin que se evidencie su uso especifico, sólo indica que es para la flotilla.»
A revisar Discrepancia entre cuentas por pagar y facturas físicas
Cuentas por pagar · RD$25.1 millonesAl cierre de 2021, los registros contables de cuentas por pagar a proveedores excedían las facturas físicas pendientes de pago. El informe atribuye la diferencia a partidas contables no ajustadas de períodos anteriores.
«En el análisis financiero realizado, correspondiente al cierre del 31 de diciembre de 2021, se verificó que la Autoridad Portuaria Dominicana (Apordom) tiene registrada en cuentas por pagar a proveedores un monto de RD$43,467,192, mientras que las facturas físicas pendientes por pagar ascienden a RD$18,331,958, por lo que arroja una diferencia por ajustar de partidas contables no corregidas en per»
A revisar Diferencia cambiaria en registros de equipos informáticos
Activos e inventario · RD$811,009La Cámara de Cuentas encontró una diferencia entre el registro contable de equipos informáticos adquiridos mediante el PNUD y el valor de la factura física convertido a pesos. El ajuste cambiario correspondiente no se había aplicado, según el informe.
«Se verificó al 31 de diciembre de 2021, se identificó una diferencia cambiaria por un monto de RD$811,009., al comparar los registros contables con el valor contenido en las facturas físicas de adquisición de equipos informáticos, debido a que no se aplicó el ajuste correspondiente considerando la tasa del dólar americano al cierre 30/11/2021, detalle a continuación:»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona