Hallazgos (80)
Grave Diferencia no conciliada en cuentas por cobrar
Estados financieros y registros contables · RD$3.1 mil millonesEl balance presentado al Ministerio de Hacienda difirió en RD$3,080,396,368 del saldo confirmado; la entidad no concilió la diferencia ni se obtuvo evidencia de cobrabilidad. El informe señala que esta cuenta representaba una parte sustancial de los activos.
«En la confirmación del balance de la cuenta por cobrar realizada al Ministerio de Hacienda, por concepto del porcentaje de los impuestos que le corresponde a la SIS, presentados a través de la declaración mensual de las primas cobradas por las compañías de seguros, establecido en la Ley n.º 146-02, que rige la Superintendencia de Seguros (SIS); observamos que existen diferencias al 31 de diciembre»
Grave Construcción en proceso sin documentación justificativa
Pagos sin soporte · RD$29.3 millonesEl informe consigna pagos por diseño de una nueva edificación registrados como construcción en proceso sin facturas ni evidencia del proceso de compra y contratación. La réplica no aportó documentación suficiente sobre la contratación conforme a la Ley 340-06.
«Se verificó que del balance presentado en los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 y 2017; correspondiente a la cuenta de Construcción en Proceso, un monto de RD$29,349,156., no está sustentado con los documentos justificativos correspondientes; ya que, observamos los pagos a favor de ARE, S.A. RNC 101-52051-5, por concepto de diseño de una nueva edificación para la Superintendencia, los»
A revisar Edificación del club no registrada en el SIAB
Activos e inventario · RD$87 millonesEl costo del Club Superintendencia de Seguros presentado en los estados financieros no constaba en el Sistema de Administración de Bienes. La entidad indicó que no tenía el título de la propiedad, pero la réplica no acreditó el registro del activo en el sistema.
«Verificamos que el costo del Club Superintendencia de Seguros (SIS) presentado en los estados financieros de la entidad por un monto de RD$87,000,831., no está registrado en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB).»
A revisar Diferencias entre activos fijos y el SIAB
Activos e inventario · RD$15.9 millonesSe identificaron diferencias entre los balances de activos fijos de los estados financieros y los reportes del SIAB en 2016 y 2017, en distintas cuentas de activos. La discrepancia afecta la concordancia y confiabilidad de los registros patrimoniales.
«Se identificaron diferencias entre los balances de activos fijos según estados financieros y los reportes de activos según el Sistema de Administración de Bienes (SIAB) al 31 de diciembre de 2016 y 2017, en las cuentas de Mobiliarios y equipos por valor de RD$15,945,530., y RD$7,858,936., respectivamente, conforme se detalla en siguiente cuadro:»
A revisar Diferencias en depreciación acumulada de edificaciones
Activos e inventario · RD$135.2 millonesEl saldo de depreciación acumulada de edificaciones reportado en el SIAB no coincidía con el de los estados financieros; las diferencias correspondían a 2016 y 2017. La inconsistencia afecta la presentación del valor neto de los activos.
«Se observó que el monto presentado como depreciación acumulada en el reporte general de activos de edificios, según el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), no corresponde al balance presentado en los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 y 2017, generando diferencias por valor de RD$135,227,456., y RD$82,788,200., respectivamente, según se detalla a continuación:»
Grave Descargos de activos sin soporte y con registros duplicados
Activos e inventario · RD$57.7 millonesLa entidad registró descargos por RD$57,745,492 con base en un reporte del SIAB, sin levantamiento de equipos dañados ni autorización de Bienes Nacionales. Además, hubo registros contables erróneos y duplicación de descargos.
«Se observó que la entidad realizó descargos de activos fijos en los años 2016 y 2017, por valor de RD$57,745,492; sin embargo, estos registros fueron realizados basados en un reporte del Sistema de Administración de Bienes (SIAB), que clasifica como descargo los activos que han concluido su vida útil; no así con un levantamiento de equipos dañados y la autorización de descargo de Bienes Nacionales»
A revisar Diferencias entre registros de ingresos y recibos
Ingresos y recaudaciones · RD$9 millonesEl informe encontró diferencias entre los ingresos registrados en los estados financieros y el reporte de recibos suministrado para 2016 y 2017. La falta de correspondencia limita la verificación de la integridad de los registros de ingresos.
«En el análisis realizado identificamos diferencias entre el balance de ingresos presentado en los estados financieros para los períodos 2017 y 2016, versus el reporte de recibos de ingresos por valor de RD$4,432,631., y RD$4,593,693., respectivamente, para un total RD$9,026,324 como se muestra a continuación:»
A revisar Retención de ISR inferior a la correspondiente
Impuestos y retenciones · RD$4.1 millonesEl recálculo de las nóminas determinó retenciones inferiores por no incluir el bono escolar en la base de cálculo del impuesto de empleados durante 2016 y 2017.
«Al realizar recálculo del impuesto sobre la renta de las nóminas de la entidad, se determinó diferencia de manera inferior por valor RD$4,053,966., debido a que la institución no retuvo el impuesto correspondiente al beneficio del bono escolar otorgado a sus empleados en los años 2016 y 2017.»
A revisar Transacciones no incluidas en registros contables
Estados financieros y registros contables · RD$250,000Se identificó una factura por arrendamiento de parqueo pendiente de cobro y un libramiento que no se incluyó en los registros de ingresos a la fecha de cierre. El total observado fue de RD$250,000.
«Se identificó factura de fecha 20 de noviembre de 2017 a nombre del Ministerio de Hacienda, correspondiente al arrendamiento de parqueo; emitida y no registrada; pendiente de cobro al 31 de diciembre de 2017, por valor de RD$125,000.»
A revisar Cuentas bancarias de la SIS no registradas
Bancos y caja · RD$130,405Dos cuentas bancarias a nombre de la entidad, por un total de RD$130,405, no estaban registradas en su contabilidad al cierre de 2017.
«Se verificó al 31 de diciembre de 2017 que las cuentas bancarias n. os [cédula] y [cédula], por valor de RD$94,500., y RD$35,905., respectivamente, para un total de RD$130,405, a nombre de la Superintendencia de Seguros (SIS), no están registradas en la contabilidad de la entidad.»
A revisar Fondos de compañías en liquidación sin soporte suficiente
Pagos sin soporte · RD$763.8 millonesLa entidad mantenía a su nombre cuentas bancarias y certificados financieros de aseguradoras en liquidación, pero no suministró documentación suficiente sobre el origen de los fondos. Los balances consignados ascendían a RD$742,128,801 en 2016 y RD$763,770,735 en 2017.
«Observamos que la entidad posee a su nombre cuatro (4) cuentas bancarias y veinte tres (23) certificados financieros que corresponden a las empresas aseguradoras SEGNA, Latinoamericana de Seguros; Intercontinental de Seguros, La Isleña, y Centro de Reaseguro Universal; que están en proceso de liquidación; sin embargo, la entidad no suministró los documentos suficientes que evidencien el origen de »
Grave Cuentas por cobrar sin movimientos ni gestión de cobro
Estados financieros y registros contables · RD$3.1 mil millonesCuarenta cuentas por cobrar, por RD$3,104,077,937, no tuvieron movimientos durante el período auditado; el informe lo relaciona con falta de gestión de cobros y ausencia de evidencia de recuperación.
«En el análisis realizado a los auxiliares que componen el renglón de Liquidaciones y Cuentas por Cobrar, se verificó que existen cuarenta (40) cuentas por un total de RD$3,104,077,937., que no tuvieron movimientos durante el período de la auditoría, evidenciándose la falta de gestión de cobros por parte de la Entidad.»
A revisar Diferencia entre mayor general y movimiento de cuentas por cobrar
Estados financieros y registros contables · RD$1.6 millonesEl movimiento de la cuenta por cobrar a Tesorería no coincidía con el balance del mayor general, con una diferencia de RD$1,569,598. La encargada de Contabilidad indicó que el valor no aparecía en los registros y que esperaba un registro de respaldo.
«Se identificó diferencia entre el balance presentado al 31 de diciembre de 2017 en el reporte mayor general resumido versus el balance resultante de los débitos menos los créditos presentados en el movimiento de la Cuentas por Cobrar Tesorería (Vía Finanzas), n.° 1020271, por valor de RD$(1,569,598)., como se muestra en siguiente cuadro:»
A revisar Cuentas por cobrar no conciliadas periódicamente
Estados financieros y registros contablesLa entidad informó que los auxiliares de cuentas por cobrar no se conciliaban mensualmente con el mayor general ni con los deudores. Esta debilidad reduce la detección oportuna de diferencias en saldos.
«En el cuestionario de control interno aplicado al área de Ingresos y Cuentas por Cobrar, se nos informó que los auxiliares de cuentas por cobrar no son conciliados mensualmente contra el mayor general, ni se concilian los balances con los deudores.»
A revisar Ausencia de política de provisión para cuentas incobrables
Estados financieros y registros contablesEl informe observó que la entidad carecía de políticas para provisionar cuentas incobrables en 2016 y 2017, lo que debilita la adecuada valuación de las cuentas por cobrar.
«Determinamos que al 31 de diciembre de 2016 y 2017, la entidad carece de políticas de provisión para cuentas incobrables.»
A revisar Diferencia entre inventario contable y físico
Activos e inventario · RD$31,561El balance general y el reporte de la toma física de inventario de 2017 presentaron una diferencia de RD$31,561, que el informe atribuye a problemas en el sistema de inventario.
«Se verificó que existe diferencia entre el balance presentado en los estados financieros y el reporte de la toma de inventario físico correspondiente al período 2017, por valor de RD$31,561; la cual se debe a problemas generados en el sistema de inventario.»
A revisar Diferencias entre conteo físico y listados de existencias
Activos e inventarioOcho artículos presentaron diferencias de cantidad que sumaban 219 unidades al compararse el conteo físico con los listados de existencias. Esto evidencia inconsistencias entre el inventario físico y sus registros.
«Se observaron ocho (8) artículos que presentan diferencias en cantidad por 219 unidades, entre el conteo físico realizado, al momento de la verificación física, con la lista de artículos en existencia y el listado de existencia detallada movimiento por productos.»
A revisar Suministros sin movimiento por más de dos años
Activos e inventario · RD$2.4 millonesEl informe identificó artículos de inventario sin movimientos por un valor de RD$2,399,591, cuyas existencias permanecían intactas. La situación no evidenciaba la necesidad de mantener esas adquisiciones en inventario por más de dos años.
«Se revisaron en forma general los listados de inventarios correspondientes a los años 2016-2017, observándose artículos con existencias sin movimientos, cuyos valores en inventario se mantiene intactos por RD$2,399,591., lo cual no evidencia la necesidad de la entidad en las adquisiciones de estos, para mantenerlos en su stock de inventario por más de dos años.»
A revisar Registro duplicado de solar en el SIAB
Estados financieros y registros contables · RD$26.6 millonesEl registro del solar de la oficina principal fue duplicado en el SIAB, generando una diferencia en exceso frente a los estados financieros. El informe indica que la duplicidad se corrigió en 2019.
«Se verificó que el registro correspondiente al solar de la oficina principal, por un monto de RD$26,600,940., fue duplicado según el reporte general de activos del Sistema de Administración de Bienes (SIAB), lo que arroja esta diferencia en exceso en el reglón de Terrenos con relación al balance presentado en los estados financieros.»
A revisar Bienes descargados que permanecen en el auxiliar de activos
Activos e inventario · RD$764,283Ocho bienes físicamente descargados seguían en el auxiliar de bienes de uso, por RD$764,283. La permanencia de esos activos en los registros afecta la confiabilidad de la información patrimonial.
«Al realizar verificación de los activos según inventario se identificaron ocho (8) bienes que no están presentes en los departamentos indicados en el auxiliar, dado que se encuentran físicamente descargados; sin embargo, no han sido eliminado de los registros del reporte auxiliar de bienes de uso por valor de RD$764,283., según se detalla a continuación:»
A revisar Diferencia entre inventario de activos y reporte del SIAB
Activos e inventario · RD$40.4 millonesEl inventario de la entidad y el reporte del SIAB diferían en 3,453 activos, con una diferencia de RD$40,403,704 en valor de adquisición. La falta de correspondencia dificulta el control y la verificación de los bienes.
«Al momento de realizar el levantamiento físico de los activos, comparamos el auxiliar de los activos de la entidad con el reporte de activos según el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), observamos diferencias de 3,453 activos, generadas por bienes presentes en un listado, no contenidos en el otro; por valor de RD$40,403,704., según detalla el siguiente cuadro:»
A revisar Bienes duplicados en el reporte del SIAB
Activos e inventario · RD$45,230Se identificaron dos mobiliarios duplicados en el reporte del SIAB. El valor de adquisición de los registros duplicados sumaba RD$90,460 y el valor en libros consignado era RD$4,474.
«En las verificaciones realizadas en el reporte de los activos según el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), se identificaron dos (2) mobiliarios cuyo registro fue duplicado por valor de RD$45,230., según detalla el siguiente cuadro:»
A revisar Inconsistencias en reportes de vehículos
Activos e inventario · RD$13.3 millonesEl SIAB, el auxiliar de inventario y el listado de vehículos presentaban inconsistencias en once vehículos, por un valor consignado de RD$13,290,750. Algunos bienes aparecían en un reporte y no en los otros.
«Al comparar el registro de los vehículos de motor según los tres reportes de activos entregados por la entidad: Reporte de activos según el Sistema de Administración de Bienes (SIAB); auxiliar de inventario de activos fijos y listado de vehículos; se verificó inconsistencias en once (11) vehículos, dado que hay bienes incluidos en uno de los reportes, pero excluidos de otra; por valor de RD$13,290»
A revisar Diferencias en montos de adquisición de vehículos
Activos e inventario · RD$141,557Tres vehículos presentaban diferencias entre los montos de adquisición incluidos en el SIAB y en el auxiliar de inventario, por un total de RD$141,557. La inconsistencia afecta la exactitud del registro patrimonial.
«Se verificó la existencia de tres (3) vehículos cuyos montos de adquisición según reporte del Sistema de Administración de Bienes (SIAB), no coincide con el registrado según auxiliar de inventario de activos fijos; presentando una diferencia por valor de RD$141,557.»
A revisar Combustible asignado a personas fuera de nómina
Viáticos y combustible · RD$3,000El informe identificó asignaciones semanales de combustible a dos personas no identificadas en la nómina de la entidad, por un total de RD$3,000 semanales. La observación cuestiona los controles para autorizar este beneficio.
«Se identificó la asignación de combustible a dos (2) personas no identificadas en la nómina de la entidad, por valor de RD$1,000., y RD$2,000., respectivamente para un total de RD$3,000., semanal.»
A revisar Equipos de refrigeración no incorporados al inventario ni al SIAB
Activos e inventario · RD$618,660Equipos de refrigeración adquiridos mediante un libramiento por RD$618,660 no estaban incorporados en los registros de inventario ni en el SIAB. La encargada de Activo Fijo indicó que fueron agregados posteriormente.
«Se verificó la compra de equipos de refrigeración a través del libramiento n.° 714-1 de mayo 2016, por un monto de RD$618,660., a favor de Romaca Industrial S.A, RNC 101092033; observando que estos, no fueron incorporados a los registros de inventario ni al reporte de activos del Sistema de Administración de Bienes (SIAB).»
A revisar Obra de arte no registrada oportunamente
Obras · RD$79,060Un cuadro adquirido por RD$79,060 no estaba incorporado en los registros del SIAB. La entidad indicó que el pago se efectuó en 2015 y que el registro no aparecía en el reporte del sistema.
«Se verificó que la entidad desembolsó el monto de RD$79,060., vía el cheque n.° 001001 de fecha 03 de diciembre de 2015, a favor de Eriz Mejía Figueroa, CIE n.° [cédula], por la compra de un cuadro del pintor Thomas López Ramos, sin que el mismo haya sido incorporado en los registros del Sistema de Administración de Bienes (SIAB).»
A revisar Activo asegurado no identificado en los registros
Activos e inventario · RD$2.1 millonesUna planta eléctrica incluida en la relación de activos asegurados, con monto consignado de RD$2,073,272, no aparecía en el SIAB ni en el inventario físico. La entidad señaló que no tenía evidencia de compra.
«Se verificó la existencia de una planta eléctrica Inan Cummings de 350, contemplada en la relación de activos asegurados de la póliza con Angloamericana de Seguros n.° 1-802-0076, por un monto de RD$2,073,272; sin embargo, dicho activo no está registrado en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB); ni fue presentado en el inventario físico de los activos, realizado por la entidad.»
A revisar Adquisiciones fuera del Plan Anual de Compras
Compras y contrataciones · RD$2.9 millonesLa entidad adquirió 45 bienes por RD$2,911,588 que no estaban contemplados previamente en el Plan Anual de Compras 2017. La propia Dirección Administrativa reconoció que no se dio seguimiento suficiente al plan.
«Al analizar las adquisiciones verificamos que la entidad adquirió 45 bienes por valor de RD$2,911,588., sin que estuvieran previamente contemplados en el plan anual de compras 2017.»
A revisar Cuentas por pagar sin movimientos
Cuentas por pagar · RD$652,239Cinco proveedores tenían saldos por RD$652,239 sin movimientos en 2016 y 2017. El informe recomendó ajustar los compromisos para presentar las deudas reales vigentes.
«Al realizar la comparación de los auxiliares de cuentas por pagar proveedores por el período de la auditoría, donde determinamos que existen cinco proveedores por valor total de RD$652,239., al 31 de diciembre de 2016 y 2017, que no tuvieron movimientos, como se muestra a continuación:»
A revisar Pagos a proveedores no rebajados de los registros contables
Compras y contrataciones · RD$21,725Se mantenían saldos por RD$21,725 de dos proveedores cuyos pagos ya se habían efectuado, sin que las cuentas por pagar fueran rebajadas. La entidad atribuyó la situación a que los pagos se registraron como gasto.
«Se verificó que la entidad, presenta deudas en sus estados financieros para los períodos 2016 y 2017, por valor de RD$21,725., correspondiente a los proveedores ABM y Rafaelito Montilla, las cuales ya fueron pagadas; y no fueron rebajadas de los registros contables, como se detalla a continuación:»
A revisar Entrada de diario de ingresos sin soporte ni firmas
Ingresos y recaudaciones · RD$125,000Una entrada de diario de ingresos por RD$125,000 carecía de documentos de soporte y de firmas de preparación, revisión y aprobación. La entidad informó que procedería a completar el expediente.
«En inspección a los documentos que sustentan las transacciones de ingresos, verificamos entrada de diario n.° 13/09 de fecha 30 de septiembre de 2017 por valor de RD$125,000., la cual no tiene soportes anexos, ni posee firmas de preparado, revisado y aprobado.»
A revisar Recaudaciones depositadas fuera del plazo establecido
Ingresos y recaudaciones · RD$110,600Ingresos en efectivo por RD$110,600 fueron depositados dos días laborables después de la fecha de los recibos, pese a que el manual citado por la auditoría dispone el depósito a más tardar el siguiente día laborable.
«Se verificaron ingresos en efectivo por valor total de RD$110,600., los cuales, no fueron depositados oportunamente, los mismos fueron depositados dos (2) días laborables después de la fecha del recibo.»
Contexto Depósito sin volante archivado
Ingresos y recaudaciones · RD$28,600No se encontró archivado el volante de depósito correspondiente a recibos de ingresos emitidos el 21 de diciembre de 2017, por RD$28,600. La entidad afirmó que el depósito podía verificarse en el balance bancario.
«En el análisis de ingresos, se identificó que no está archivado el volante de depósito correspondiente a los recibos de ingresos emitidos en fecha 21 de diciembre de 2017, por valor de RD$28,600., como se muestra a continuación:»
A revisar Fondos depositados sin recibos de ingresos
Ingresos y recaudaciones · RD$2.9 millonesEl informe encontró depósitos por RD$2,875,000 por concepto de arrendamiento de un solar sin recibos de ingresos; además, consignó un depósito de cierre de caja chica sin recibo. La falta de recibos debilita el control y la trazabilidad de las recaudaciones.
«Se verificó que los registros de ingresos por valor de RD$2,875,000., correspondientes a la administración del solar no se le emite recibo de ingresos.»
A revisar Personal pensionado que laboraba en la institución
Nómina y personal · RD$4.6 millonesSe identificaron tres empleados pensionados civiles en las nóminas de la entidad, con pagos reportados por RD$4,579,200 durante 2016 y 2017. El informe señaló la normativa que regula la percepción de pensión cuando se vuelve a desempeñar una función remunerada en el Estado.
«En verificación en la página web de la Contraloría General de la República Dominicana (CGRD), identificamos tres (3) empleados pensionados civiles en nóminas de la entidad, devengando un monto al 31 de diciembre de 2016 y 2017 por un total de RD$4,579,200., como se muestra en siguiente cuadro:»
Grave Empleados incluidos en nóminas de otras instituciones
Nómina y personal · RD$7.5 millonesLa comparación de nóminas identificó 18 empleados en nóminas de otras entidades estatales. El informe consigna desembolsos de RD$7,485,733 a este personal durante 2016 y 2017.
«Se identificaron dieciocho (18) empleados en nóminas de otras entidades del Estado, obtenidos a través del análisis comparativo realizado a las nóminas de la institución con las del Ministerio de Administración Pública (MAP), determinando que la institución desembolsó a este personal durante el período 2016-2017, el monto de RD$7,485,733.»
Grave Compensaciones adicionales a personal militar
Nómina y personal · RD$18.8 millonesLa entidad pagó RD$18,828,596 en compensaciones a personal militar, adicionales a las compensaciones por servicios de seguridad. El informe observó que la Ley 41-08 excluye a militares y policías de su ámbito de aplicación.
«Se observó que la entidad, realizó pagos por un monto de RD$18,828,596., por concepto de compensaciones otorgadas a personal militar, adicional a las compensaciones por servicios de seguridad a 104 militares, que les corresponden según la Ley n.º 41-08 de Función Pública, la cual excluye de su aplicación a los militares y policías; tal como se muestra a continuación: Ver detalle en el anexo 18.»
A revisar Contrataciones notariales concentradas en un único proveedor
Compras y contrataciones · RD$14.9 millonesEl informe consignó servicios notariales contratados con un único proveedor para legalizar actos de la entidad y presentó contratos por un total de RD$14,942,079. Citó la obligación de distribuir equitativamente los actos notariales provenientes del Estado.
«Se verificó que la entidad contrató al Dr. Osvaldo Severino Rijo, matrícula del Distrito Nacional n.° 3050 como único proveedor de los servicios de Notario Público para la legalización de los actos realizados por la entidad; como sigue:»
A revisar Clasificación incorrecta de gastos por RD$63,748,459
Compras y contrataciones · RD$63.7 millonesEl análisis de asientos identificó gastos registrados en cuentas que no correspondían a su naturaleza, por RD$63,748,459. El anexo incluye pagos por bonificaciones, gastos de actividades y compras de bienes registrados en cuentas distintas a las correspondientes.
«A través del análisis a los asientos contables correspondientes a las diferentes cuentas analizadas de los renglones de: Activos fijos; Remuneraciones y contribuciones; Contratación de servicios; y Transferencias Corrientes, se identificó inconsistencia en la codificación y registro del gasto, por el monto de RD$63,748,459., verificándose gastos registrados en cuentas, que según su naturaleza no c»
A revisar Falta de conciliación bancaria de la cuenta colectora
Bancos y cajaEl informe consigna que no se conciliaba la cuenta colectora de recursos propios, que presentaba balances de RD$5,923,897 en 2017 y RD$5,250,842 en 2016. La omisión debilita la comprobación del efectivo y de los registros bancarios.
«En el examen realizado al efectivo en banco, observamos que la entidad, no realiza conciliaciones bancarias a la cuenta colectora de recursos propios n.º [cédula], de la Tesorería Nacional, la cual presenta un balance al 31 de diciembre de 2017 y 2016 de RD$5,923,897., y RD$5,250,842., respectivamente.»
A revisar Falta de manuales internos de procedimientos
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad carecía de manuales de procedimientos para las áreas administrativa, financiera y de recursos humanos. Esto deja actividades relevantes sin regulación interna documentada.
«La entidad carece de manuales internos de procedimientos para las áreas Administrativa, Financiera y de Recursos Humanos, citados a continuación:»
A revisar Expedientes de personal con documentación incompleta
Nómina y personalEn la muestra de 33 expedientes se reportaron faltantes de certificados médicos, antecedentes penales, preparación académica y referencias laborales, entre otros documentos. La deficiencia reduce la integridad de los registros de personal y la verificación de requisitos.
«En el análisis a treinta y tres (33) expedientes de personal, observamos que los mismos adolecen de documentaciones soportes, detallados a continuación:»
A revisar Expedientes de pensión sin solicitud y con largos períodos en trámite
Publicación y expedientesEl informe identificó personal en nómina de trámite de pensión hasta por 17 años sin evidencia de solicitud. La falta de documentación y seguimiento afecta el control de la nómina y la situación de esos empleados.
«En análisis de los expedientes, identificamos personal en la nómina de trámite de pensión hasta con 17 años en el proceso, sin evidencia de la solicitud de pensión.»
A revisar Sin metodología para identificar y gestionar riesgos
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad no tenía una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir riesgos institucionales. Esto limita la capacidad de anticipar riesgos que afecten objetivos y recursos.
«Se observó que la entidad no cuenta con una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir los riesgos institucionales, que pudieran afectar de manera negativa el logro de sus objetivos.»
A revisar Verificación física de activos no realizada anualmente
Activos e inventarioEl informe observó que la verificación física de los bienes de uso no se efectuaba cada año y que el proceso no contaba con el informe de resultados requerido. Esto debilita el control sobre la existencia y ubicación de los activos.
«Se identificó que la entidad no realizó la verificación física de los bienes de uso, anualmente, siendo el último realizado en el 2017; de igual modo se identificó que dicho proceso no fue documentado con el informe de resultados requerido.»
A revisar Auxiliar de activos fijos incompleto
Activos e inventarioEl auxiliar no indicaba la depreciación acumulada ni el valor en libros de cada activo, no totalizaba los bienes y carecía de datos de ubicación geográfica y descripciones individualizadas de obras de arte. Estas limitaciones dificultan identificar y conciliar los bienes.
«Se verificó que el listado de inventario de bienes de uso expresa solo el valor de adquisición de los activos, sin que se identifique la depreciación acumulada y valor en libro de cada activo.»
A revisar Activos sin etiqueta de identificación
Activos e inventarioLa Cámara de Cuentas observó 39 activos sin la etiqueta con el código que permitiera identificarlos. La falta de identificación reduce la trazabilidad y el control físico de los bienes.
«Se observó la existencia de treinta nueve (39) activos carentes de la etiqueta con el código que los identifique.»
A revisar Activos con varias etiquetas de codificación
Activos e inventarioSe identificaron seis activos con etiquetas de identificación distintas. La duplicidad de códigos puede dificultar su registro, seguimiento y conciliación.
«Se identificó físicamente seis (6) activos con varias etiquetas de identificación con códigos distintos.»
A revisar Bienes con ubicación diferente de la registrada
Activos e inventarioSe hallaron 21 mobiliarios y equipos en ubicaciones distintas a las indicadas en el auxiliar, incluidos bienes trasladados al depósito sin registrar el movimiento. Esto debilita la custodia y localización de los activos.
«Se identificó la existencia de veintiuno (21) mobiliarios y equipos, cuya ubicación según levantamiento realizado en fecha 13 de febrero de 2019, difiere de la señalada en el inventario de activos fijos, así como bienes que fueron trasladados al depósito del club, por estar en proceso de descargo, sin que en el auxiliar de activo fijo se registrara dicho traslado.»
A revisar Inconsistencias de códigos y fechas en el auxiliar de activos
Activos e inventarioEl auxiliar contenía bienes distintos con un mismo código, activos sin códigos institucionales o de Bienes Nacionales y errores de digitación en fechas de adquisición de 21 bienes. Estas deficiencias comprometen la identificación y exactitud del inventario.
«Se verificó en el auxiliar de activos fijos la existencia de mobiliarios cuyo código de identificación coincide con el de otros activos distintos.»
Contexto Placa de motocicleta distinta a la del listado
Activos e inventarioLa placa identificada físicamente en una motocicleta no coincidía con la consignada en el listado. La inconsistencia afecta la identificación documental del vehículo.
«Se verificó que la motocicleta Magnetic, chasis n.° L5DPCJB288ZL00784 del año 2007 posee un número de placa según listado; distinto del identificado en la toma física, tiene el n.° de placa N425867 mientras que físicamente es la n.° K0358736.»
A revisar Traspaso de vehículo sin incorporación al inventario
Activos e inventarioUn automóvil traspasado desde la Dirección General de Aduanas no fue incorporado al inventario ni al reporte SIAB y no se encontró documentación que respaldara el procedimiento. Esto dificulta acreditar y controlar el activo recibido.
«Se identificó traspaso desde la Dirección General de Aduanas a la Superintendencia de Seguros del automóvil privado, marca Toyota, modelo Corolla, registro y placa n.º EA00609, Chasis 1NXBR12E32Z612374, año 2002; de fecha 16 de noviembre de 2016, sin que se registrara su incorporación al inventario, ni al reporte de activos del Sistema de Administración de Bienes (SIAB).»
Contexto Número de chasis del autobús no coincide con documentos
Activos e inventarioEl chasis del autobús Toyota Coaster difería del indicado en la matrícula y la póliza de seguro. La discrepancia afecta la concordancia de los documentos que acreditan e identifican el vehículo.
«Se verificó que el autobús Toyota Coaster tiene un número de chasis JTGFB518001012930; sin embargo, este número no coincide con el presentado en la matrícula y póliza de seguro JTGFB518001012030.»
A revisar Sin políticas de asignación y mantenimiento de vehículos
Activos e inventarioLos vehículos se asignaban al personal sin políticas que regularan su uso y no había un historial individual del mantenimiento recibido. Esto limita el control de uso, custodia y conservación de los equipos de transporte.
«Se verificó que los vehículos de la entidad son asignados al personal sin que existan políticas que regulen y garanticen el uso efectivo de los mismos.»
A revisar Activos con montos de adquisición incorrectos en el SIAB
Activos e inventario · RD$8.8 millonesEl reporte de activos descargados contenía ocho bienes con costos de adquisición incoherentes con su descripción; el cuadro consignó un total de adquisición de RD$8,846,199. La inconsistencia afecta la valoración y fiabilidad del registro de activos.
«Se identificó que el reporte de activos descargados del Sistema de Administración de Bienes (SIAB), que sustenta las entradas de diario de Descargos n. os 20/12 y 21/12 de fecha 31 de diciembre de 2017, presentan ocho (8) activos que de acuerdo con su descripción no tienen un costo de adquisición coherente, ya que, presentan montos significativamente altos, para los Ítems que se están registrando;»
A revisar Diferencia en cantidad de activos descargados según reportes
Activos e inventarioEl reporte SIAB reflejaba 4,610 descargos, frente a 843 autorizados por Bienes Nacionales, una diferencia de 3,767. El informe vincula la diferencia con la baja automática de activos que llegan al final de su vida útil, sin equivaler a descargos físicos autorizados.
«En la verificación del listado de los activos descargados, se comparó el reporte de descargos del SIAB con la relación de activos descargados de manera física y autorizado por Bienes Nacionales.»
A revisar Adquisiciones de bienes sin identificar la cuenta contable afectada
Activos e inventarioLos expedientes de pago mostraban el clasificador presupuestario, pero no identificaban la cuenta contable afectada según el catálogo de la entidad. Esto dificulta rastrear el registro contable del bien adquirido.
«Se verificó que los expedientes de pago de las adquisiciones no identifican las cuentas contables afectadas según catálogo de cuentas de la Superintendencia de Seguros, sino que solo transparentan las cuentas afectadas conforme al Clasificador Presupuestario para el Sector Público; el cual no está homologado con el catálogo de la entidad.»
A revisar Bienes registrados en renglones que no corresponden
Activos e inventarioEl reporte general del SIAB contenía 37 activos clasificados en renglones que no correspondían con su descripción. La clasificación errónea limita la presentación y control adecuados de los activos.
«Se verificó que el reporte general de activos del Sistema de Administración de Bienes (SIAB), contiene 37 activos registrados en renglones que no corresponden según su descripción.»
A revisar Diferencias en subtotales del reporte general del SIAB
Estados financieros y registros contablesLa suma de subtotales del reporte SIAB difería del recálculo de la Cámara de Cuentas en RD$1,715,645 para 2016 y RD$1,986,934 para 2017; también se observaron errores en valores en libros. Esto reduce la confiabilidad de los saldos de activos.
«Al sumar los activos por renglones en el reporte general de activos del SIAB; observamos que la sumatoria indicadas como “subtotales”, presentaron diferencias al 31 de diciembre de 2016 y 2017 con relación a la sumatoria realizada por los técnicos de la Cámara de Cuentas, por valor de RD$1,715,645., y RD$1,986,932., respectivamente.»
A revisar Entradas de diario sin firmas de responsables
Estados financieros y registros contablesSe identificaron tres entradas de diario sin las firmas correspondientes de Contabilidad o Finanzas. La falta de firmas debilita la revisión y autorización de los registros contables.
«En análisis realizados identificamos tres (3) entradas de diario carentes de firmas por parte de las autoridades correspondientes.»
A revisar Restricciones de cuentas por pagar omitidas en notas
Cuentas por pagar · RD$558,459Las notas a los estados financieros no informaban de restricciones legales para pagar a dos proveedores, por saldos de RD$11,328 y RD$547,131, respectivamente. La omisión impide conocer condiciones que afectan la exigibilidad de esas cuentas.
«Se verificó en las notas a los estados financieros de la entidad, que no se informa sobre las restricciones legales existentes para realizar el pago a los proveedores Ashvalsoph Investments, RNC No. 131-20485-6 y Supleca Comercial, RNC n.º 130-88135-9, por valor RD$11,328., y RD$547,131., respectivamente para un monto total de RD$558,459., al 31 de diciembre de 2016-2017.»
A revisar Regalía pascual calculada en exceso
Nómina y personal · RD$75,419El recálculo determinó diferencias en exceso en el pago de la regalía pascual por RD$75,419. El hallazgo indica que los cálculos no se ajustaron al tiempo efectivamente trabajado en algunos casos.
«En el recalculo realizado con la herramienta de análisis de datos ACL, observamos diferencias en exceso, en el pago de la regalía por valor de RD$75,419., como se indica a continuación:»
A revisar Gasto de publicidad registrado dos veces
Publicación y expedientes · RD$147,830Se debitó dos veces el gasto de una publicación en el Día Internacional del Seguro Privado, por RD$147,830. La duplicidad distorsiona el registro contable del gasto.
«Se verificó en la cuenta de publicidad n.° (60133), que fue debitado dos veces el gasto según entrada de diario n.° 09/06 y nota de débito n.° 270 de fecha 30 de junio de 2017, con libramiento n.° 1273 de fecha 30 de mayo de 2017 por concepto de pago publicación de espacio pagado en el día internacional del seguro privado, a nombre de Editora el Listín Diario RNC n.° 101-01433-4, por valor de RD$1»
A revisar Gasto de seminario registrado dos veces
Bancos y caja · RD$147,500La cuenta de gastos de seminario y educación fue debitada dos veces por el mismo curso; el segundo cheque había sido anulado, pero esa anulación no se registró. El importe observado fue RD$147,500.
«Se verificó que la cuenta n.º 60126 Gastos de Seminario y Educación, fue debitada dos veces por el mismo concepto según las entradas de diario n.° 04/07 y 09/07 del 31 de julio de 2017, donde se registraron los cheques n.os 1741-1 y 1523-1 a favor de Soto Trading RNC 101-83451-1, correspondiente a curso teórico-práctico de formación brigadista, de los cuales este último fue anulado y no se regist»
A revisar Facturas de proveedor sin dirección
Compras y contrataciones · RD$331,664Se efectuaron tres desembolsos a un proveedor cuyas facturas no consignaban su dirección, por un total de RD$331,664. El incumplimiento reduce la suficiencia de los datos identificativos en los comprobantes fiscales.
«La entidad realizó tres (3) desembolsos a favor de The Eye Planner, RNC n.° 131-36455-1 sin que en las facturas remitidas por dicho proveedor se transparente la dirección de este.»
A revisar ITBIS cobrado en servicio educativo exento
Impuestos y retenciones · RD$22,500Se observó un desembolso de RD$22,500 por un curso educativo facturado con ITBIS, aunque el informe indica que esos servicios estaban exentos. La entidad reconoció que instruiría a las áreas relacionadas para evitar este tipo de facturación.
«Se verificó gasto por concepto de servicio educativo facturado con Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), por un monto de RD$22,500., se trata del desembolso a través de libramiento n.° 1741-1 a favor de Soto Trading RNC 101-83451-1, por curso teórico-práctico de formación brigadista; el cual está exento de este impuesto de acuerdo con la Ley n.º 11-92 de la Di»
A revisar Facturas de pago sin sello de cancelado
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe consigna que los pagos se realizaban sin que las facturas de soporte fueran selladas como pagadas. Esa práctica debilita el control destinado a prevenir duplicidades de pago o el uso repetido de documentos.
«Se verificó que la entidad realiza todos sus pagos, sin que las facturas que soportan los desembolsos estén debidamente selladas con la inscripción de “pagado”, a fin de evitar duplicidad en los pagos y para el fortalecimiento de la estructura de control interno.»
A revisar Sin sistema administrativo y financiero integrado
Control interno, sistemas y organizaciónLa gestión administrativa y financiera se realizaba mediante módulos y bases de datos independientes, con actualización manual de registros. El informe también observó que los códigos fuente se almacenaban localmente en equipos de programadores.
«En indagaciones e inspecciones realizadas en el Departamento de Informática de la entidad, observamos que la gestión de las áreas administrativas y financieras se realiza a través de módulos y bases de datos independientes y la actualización de los registros se ejecuta de forma manual, comprobándose la inexistencia de un sistema administrativo y financiero integrado que gestione de manera eficient»
A revisar Debilidades en contraseñas de módulos administrativos y financieros
Control interno, sistemas y organizaciónLas aplicaciones admitían contraseñas de un carácter, permitían reutilizarlas y no aplicaban complejidad, caducidad ni bloqueo ante intentos fallidos; además, los nombres de usuario no estaban estandarizados. Estas debilidades elevan el riesgo de acceso inadecuado a los sistemas financieros.
«Se verificó que las aplicaciones aceptan hasta un (1) carácter como contraseña de cuenta de usuario.»
A revisar Falta de pistas de auditoría y privilegios excesivos en base de datos
Otros temasEl servidor SQL no tenía activadas las pistas de auditoría y se encontraron cuentas con perfiles de administración que, según el informe, no eran necesarios por la naturaleza de los cargos. Esto dificulta rastrear operaciones y limita la separación de funciones.
«En la inspección técnica realizada al Servidor de Base de Datos (SQL Server) comprobamos que este no tiene activadas e implementadas las pistas de auditorías.»
A revisar Sin política general de seguridad de la información
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad no contaba con una política general de seguridad ni con procedimientos formales para gestionar recursos tecnológicos. Esto limita la aplicación uniforme de controles de seguridad y acceso.
«Durante el proceso de relevamiento de informaciones en el Departamento de Tecnologías de la Información, comprobamos que esta no contaba en el alcance auditado, ni en la actualidad con una política general de seguridad de la información, ni con los procedimientos que les permitan la adecuada gestión de los recursos, sobre los cuales se soportan los procesos tecnológicos de la entidad.»
A revisar Falta de planes de continuidad de tecnología
Control interno, sistemas y organizaciónNo estaban definidos, aprobados ni implementados planes de continuidad o contingencia para reanudar servicios tecnológicos críticos. La ausencia de estos planes compromete la recuperación ordenada de operaciones ante interrupciones.
«En indagaciones realizadas en el Departamento de Informática de la entidad, se verificó que esta no contaba en el alcance auditado, ni en la actualidad, con la definición, aprobación, implementación y comunicación a los responsables de los Planes de Continuidad (BCP) o Contingencia (DRP) que le permita la reanudación de los servicios críticos de tecnología identificados en análisis previo.»
A revisar Política de contraseñas y auditoría de Windows Server débil
Otros temasLa política permitía contraseñas mínimas de cuatro caracteres, no exigía su caducidad ni bloqueaba intentos fallidos, y siete de nueve parámetros de auditoría estaban desactivados. Esto reduce la protección y trazabilidad de accesos a la red.
«En análisis técnico realizado a la política de seguridad por defecto implementada en el Windows Server sobre el cual se ejecuta el Controlador de Dominio de la entidad, observamos las siguientes debilidades:»
A revisar Perfiles de usuarios de red sin controles suficientes
Control interno, sistemas y organizaciónSe identificaron cuentas activas con privilegios de administradores de dominio o de Windows Server que no correspondían al cargo, además de cuentas activas que nunca habían iniciado sesión. La situación vulnera el principio de acceso según funciones y necesidades.
«Se comprobó la existencia de cuentas de usuarios de Active Directory activas y no bloqueadas con privilegios de Administradores de Dominio (Domain Admin), a pesar de que el cargo del empleado no requiere de la asignación de este perfil.»
A revisar Debilidades en los respaldos de información
Control interno, sistemas y organizaciónLas copias de seguridad dependían de procesos manuales, se almacenaban en discos externos dentro del Departamento de Informática y no se habían probado restauraciones. Esto pone en riesgo la disponibilidad e integridad de la información ante incidentes.
«En indagaciones y pruebas técnicas realizadas al procedimiento de los respaldos de información de la entidad detectamos las debilidades que se detallan a continuación:»
A revisar Área de servidores sin controles físicos y ambientales
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad no tenía un centro de procesamiento de datos que cumpliera estándares de protección; el espacio carecía de controles físicos, lógicos y ambientales. Esto expone los activos tecnológicos y la información a riesgos operativos.
«En la inspección física realizada en el Departamento de Informática de la entidad, comprobamos que esta no cuenta con un área destinada para su centro de procesamiento de datos o data center que cumpla con los estándares de la industria a los fines de proteger y salvaguardar sus activos de información (hardware y software).»
A revisar Departamento de TI sin estructura adecuada
Otros temasEl informe observó que la estructura del Departamento de TI no correspondía con la complejidad de sus procesos y que faltaban las divisiones de Operaciones y Seguridad y Monitoreo. Esto afectaba la asignación clara de responsabilidades de seguridad tecnológica.
«En indagaciones realizadas en el Departamento de TI de la entidad, observamos que esta no cuenta con una estructura orgánica de acuerdo con la complejidad de los procesos que gestiona.»
Contexto Red de datos sin esquema o mapa conceptual
Control interno, sistemas y organizaciónEl Departamento de Informática no tenía un esquema que describiera la topología, infraestructura y configuración de la red. Esto dificulta su administración y la documentación de conexiones y componentes.
«En indagaciones realizadas en el Departamento de Informática de la entidad comprobamos que este no cuenta en la actualidad, ni en el alcance auditado, con un esquema o mapa conceptual de su red de datos donde se detalle la infraestructura de red implementada y la configuración de esta.»
A revisar Falta de manuales de puestos y funciones de TI
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe consigna que el Departamento de Informática no contaba con manuales que definieran las responsabilidades y funciones de sus colaboradores. Esta carencia debilita la asignación de responsabilidades y el control de las operaciones tecnológicas.
«Durante el proceso de relevamiento de informaciones en la entidad comprobamos que el Departamento de Informática no contaba en el alcance auditado ni en la actualidad con manuales de descripción de puestos, donde se definan las responsabilidades y funciones de cada colaborador del área.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona