Hallazgos (38)
Grave Desembolsos de alimentos sin facturas de soporte
Compras y contrataciones · RD$5.2 millonesEl informe consigna libramientos por RD$5,201,435 para alimentos y bebidas sin facturas que soporten las compras y la liquidación de los fondos asignados. La falta de documentos impide verificar adecuadamente esos gastos.
«Las erogaciones realizadas por concepto de alimentos y bebidas para persona, se emitieron libramientos en los períodos 2017 y 2018, ascendentes al monto de RD$5,201,435, los cuales no cuentan con las facturas que soportan la compra para la liquidación de los fondos que fueron asignados a cada dotación militar y pacientes internos.»
A revisar Pagos de servicios sin formalización contractual
Activos e inventario · RD$6.5 millonesSe pagaron RD$6,524,991 a Rosanna Farmacéutica SRL por reparaciones y mantenimiento de equipos sin evidencia de un contrato previo que estableciera las responsabilidades de las partes. El hallazgo sirvió de base a la opinión con salvedad.
«Al verificar el gasto de mantenimiento y reparación de maquinaria y equipos, durante los años 2017-2018, se identificó que la entidad ejecutó pagos a favor de Rosanna Farmacéutica SRL, RNC n.º [cédula], por valor de RD$6,524,991., por concepto de mantenimiento y reparación de maquinaria y equipos del Centro de salud RD$5,289,589., y el monto de RD$1,235,402 cargado a la cuenta servicios técnicos p»
A revisar Contrataciones con evidencias de fraccionamiento
Fraccionamiento de compras · RD$11.6 millonesDurante 2017-2018 se realizaron compras de medicamentos, materiales de limpieza y textiles del mismo rubro comercial en lapsos menores de tres meses, por RD$11,552,641. El informe indica que las modalidades utilizadas no correspondían a los procedimientos de selección aplicables; este hallazgo también sustentó la salvedad.
«La entidad, durante el período 2017-2018, realizó compras por concepto de adquisición de medicamentos, materiales de limpieza y adquisición de textiles, pertenecientes a un mismo rubro comercial, en un lapso menor a tres (3) meses, por valor de RD$11,552,641., ver detalle en el anexo 4.»
Grave Pagos sin solicitud ni autorización de desembolso
Pagos sin soporte · RD$10.3 millonesSe desembolsaron RD$10,289,302 por materiales y suministros sin anexar a los expedientes la solicitud ni la autorización de pago. La falta de respaldo debilita la verificación y autorización del gasto.
«La entidad desembolsó a través de libramientos por concepto de material y suministro un total de RD$10,289,302, sin anexar a los expedientes el documento de solicitud y la autorización para realizar la erogación del gasto.»
A revisar Pagos sin certificación de fondos o cuota de apropiación
Pagos sin soporte · RD$37.3 millonesSe verificaron pagos por RD$37,337,455 en varias cuentas sin evidencia de certificación de fondos ni cuota de compromiso. El informe consigna que la normativa requería acreditar la disponibilidad presupuestaria antes de iniciar el procedimiento.
«Verificamos que la entidad realizó pagos por el monto de RD$37,337,455, a través de las diferentes cuentas de contratación de servicios, bienes muebles, inmuebles e intangibles y disminución de pasivos, sin evidencia anexa de la certificación de fondos, ni la cuota de compromiso.»
Grave Incentivos pagados a personas fuera de la nómina
Nómina y personal · RD$1.3 millonesSe identificaron cuentas bancarias de personas que no figuraban en la nómina al momento del pago de incentivos asociados a ingresos de SeNaSa, por RD$1,276,000. El informe desglosa RD$749,000 en mayo de 2018 y RD$527,000 en junio de 2017.
«Observamos la existencia de cuentas bancarias de personas que no figuran en la nómina del Hospital Central de las Fuerzas Armadas, al momento del pago de incentivos por los ingresos del Seguro Nacional de Salud (SeNaSa), erogando por este concepto el monto de RD$1,276,000, correspondiendo al mes de mayo de 2018 el valor de RD$749,000, y al mes de junio de 2017, el equivalente a RD$527,000.»
A revisar Incentivos de SeNaSa pendientes de distribuir
Estados financieros y registros contables · RD$12.5 millonesEl informe observó que no se distribuyó el total correspondiente al 25 % de lo facturado a SeNaSa, y calculó un saldo pendiente de RD$12,469,086. La entidad informó que destinó parte del porcentaje faltante a necesidades imprevistas.
«Al verificar el monto a pagar por concepto de incentivos salarial al personal de la entidad por el 25 % de lo facturado por el Seguro Nacional de Salud (SeNaSa), observamos que el hospital no realizó la distribución correspondiente, por un total pendiente de RD$12,469,086., según detalle a continuación:»
A revisar Deudas de períodos anteriores no registradas oportunamente
Cuentas por pagar · RD$21.1 millonesSe identificaron pagos por RD$21,147,180 correspondientes a facturas de años anteriores, registrados como gastos en 2017 y 2018. El informe observó que los pasivos no se reconocían oportunamente y que se registraban al efectuarse los pagos.
«En libramientos analizados, verificamos un monto de RD$21,147,180, desglosado de la siguiente manera: RD$14,584,957, registrado en el año 2017, correspondiente a pago de facturas de años anteriores (2011, 2012, 2014, 2015 y 2016), en la cuenta de alimentos y bebidas para personas, acabado textiles, productos de papel, productos de artes gráficos, productos medicinales para uso humano, artículos de»
A revisar Diferencia en cuentas por cobrar a SeNaSa
Estados financieros y registros contables · RD$6.9 millonesAl cierre de 2018, el saldo registrado por el hospital excedía en RD$6,943,545 la confirmación de SeNaSa. La diferencia no había sido conciliada y SeNaSa indicó que el monto estaba sujeto a descuentos por glosas y tarifas.
«Al comparar las cuentas por cobrar registradas por el Hospital Central de las Fuerzas Armadas al 31 de diciembre de 2018 con la confirmación enviada por ARS-Senasa, se identificó una diferencia de RD$6,943,545., según se detalla:»
A revisar Cobros de 2019 descontados de cuentas por cobrar de 2018
Ingresos y recaudaciones · RD$3.3 millonesSe identificaron RD$3,257,826 cobrados en 2019 que fueron disminuidos de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2018. Esto afecta la presentación de los saldos de cierre del período auditado.
«Verificamos en la relación de cuentas por cobrar un monto de RD$3,257,826, de cobros recibidos en el año 2019, y que fueron disminuidos de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre 2018, según se muestra en el siguiente cuadro:»
A revisar Registros de depósitos sin recibos de ingresos
Ingresos y recaudaciones · RD$4.7 millonesEn la revisión de los ingresos se encontraron depósitos bancarios por RD$4,694,802 sin recibos de ingresos. La falta de comprobantes impide respaldar debidamente los registros de recaudación.
«Durante la revisión a los ingresos en el mes de octubre 2018, verificamos depósitos bancarios por un monto de RD$4,694,802., que no poseen recibos de ingresos, según se muestra en el siguiente cuadro:»
A revisar Compras de electrodomésticos sin identificar beneficiarios
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$2 millonesSe compraron electrodomésticos para rifas al personal por RD$2,003,336 sin evidencia de quiénes recibieron los artículos. La ausencia de constancias de entrega impide verificar la distribución de los bienes públicos.
«Durante los años 2017-2018, observamos que la entidad compró electrodomésticos para ser rifados al personal del Hospital Central de las Fuerzas Armadas, por valor de RD$2,003,336, sin evidencia de los beneficiarios de dicha entrega.»
A revisar Retenciones del ISR superiores e inferiores a lo debido
Impuestos y retenciones · RD$502,761El informe determinó retenciones superiores por RD$502,761 e inferiores por RD$260,988 en el impuesto sobre la renta de asalariados. La práctica evidencia errores en el cálculo de las retenciones a empleados.
«Para el período auditado se determinó que la entidad retuvo de manera superior el impuesto sobre la renta a asalariados por el monto de RD$502,761, y de manera inferior RD$260,988, como se muestra a continuación:»
A revisar Retenciones del Seguro Familiar de Salud inferiores
Impuestos y retenciones · RD$5.2 millonesSe reportaron retenciones a servidores por debajo de lo correspondiente, por RD$5,196,575 en 2017 y 2018. El incumplimiento afecta las obligaciones de retención y remisión al sistema de seguridad social.
«Retención a los servidores del Hospital Central de forma incorrecta por concepto del Seguro Familiar de Salud. Resumimos a continuación:»
A revisar Aportes patronales al seguro de salud inferiores
Estados financieros y registros contables · RD$13.7 millonesEl informe registró aportes de la entidad al seguro de salud por debajo de lo debido, por RD$13,746,914 en los dos años auditados. Esta situación afecta el cumplimiento de las obligaciones de aporte al Seguro Familiar de Salud.
«Aporte al seguro de salud inadecuado realizado por la entidad. Presentamos un resumen a continuación:»
A revisar Desembolsos de bienes y servicios mal clasificados
Activos e inventario · RD$3.6 millonesSe registraron incorrectamente RD$3,592,640 en cuentas de bienes muebles, aunque incluían pagos de facturas de años anteriores y electrodomésticos comprados para rifas. La clasificación inadecuada afecta la representación de la ejecución presupuestaria.
«El análisis realizado a la cuenta bienes muebles, observamos que la entidad pagó el monto de RD$3,592,640., por concepto de compra de electrodomésticos, para ser rifados, muebles de oficinas y equipos médicos, considerado en esas cuentas, el cual debió ser registrado en la cuenta correspondiente de disminución de pasivos y festividades.»
A revisar Pagos con cargo a la ejecución presupuestaria aunque el libramiento era nulo
Presupuesto · RD$48,285El libramiento 167 por RD$48,285 se mantuvo en la ejecución presupuestaria aunque estaba anulado y ya había sido pagado en otra facturación. El informe atribuye la inconsistencia a que no se completó la anulación en el sistema SIGEF.
«Mediante el análisis realizado a la cuenta de servicios de internet y televisión por cable observamos que el libramiento n.º 167, de fecha 26 de febrero de 2018 por un monto de RD$48,285, a favor de la compañía Tricom S. A., RNC 101-50252-5, por concepto de pago de servicio básico de internet de este Centro, está considerado dentro de la ejecución presupuestaria, el cual está nulo y fue pagado en »
A revisar Ingresos depositados con demora
Ingresos y recaudaciones · RD$2.8 millonesEn 2017 hubo depósitos por RD$2,782,418 realizados entre dos y ocho días después del cobro. La demora incumple la disposición de depositar diariamente los ingresos captados.
«Durante la revisión a los ingresos se determinó en el año 2017, un total de RD$2,782,418, de depósitos realizados por la entidad que oscilan entre dos (2) y ocho (8) días posteriores al cobro.»
A revisar Diferencia entre movimiento de cuenta y depósito bancario
Bancos y caja · RD$40,000Se encontró una diferencia de RD$40,000 entre el reporte de movimiento de cuenta y los cheques que respaldaban el depósito de octubre de 2017. La entidad indicó que se trató de un error de digitación.
«Se determinó discrepancia entre reporte de movimiento de cuenta por valor RD$2,414,983, versus los cheques que avalan el depósito por valor de RD$2,454,983, comprobante bancario n.º 16073366, por un monto de RD$40,000, correspondiente al mes de octubre 2017.»
A revisar Sueldos base de RD$1 en nómina para 57 empleados
Nómina y personalEl informe identificó 57 empleados con RD$1.00 en la casilla de sueldo base de las nóminas digitales. La entidad explicó que se usaba el monto mientras esperaba autorizaciones de cancelación o renuncia, y la Cámara recomendó depurar y conciliar la nómina.
«Al verificar las nóminas digitales suministradas por el Hospital Central de las Fuerzas Armadas, observamos 57 empleados que devengan en la casilla de sueldo base, el monto de RD$1.00.»
A revisar Aplicación parcial de la escala salarial
Nómina y personalLa nómina de diciembre de 2018 no se ajustaba a la escala salarial: personas con el mismo cargo recibían salarios distintos, con variaciones de 95 % a 3 % por debajo y de 64 % a 1 % por encima de la escala. El informe no cuantifica un perjuicio total.
«Al comparar la escala salarial suministrada por la entidad con la nómina (diciembre 2018), observamos que la aplicación no se realizó conforme a la misma, presentando la existencia de servidores con el mismo cargo que devengan salarios diferentes, con una variación porcentual desde 95 % a 3 % inferior y 64 % a 1 % superior al salario establecido.»
A revisar Vehículos sin controles, matrículas o placas y póliza de bienes en descargo
Activos e inventarioEl informe observó que no había tarjetas de control de mantenimiento, matrículas que acreditaran propiedad ni placas en los vehículos; además, dos vehículos en desuso y en proceso de descargo seguían incluidos en la póliza. No se consignó monto.
«No presentan tarjeta de control para las reparaciones y mantenimiento dados a los equipos de transporte del Hospital Central.»
A revisar Asignación de combustible sin constancia del receptor
Viáticos y combustibleLas relaciones de entrega de tickets de combustible de enero de 2017 y marzo de 2018 indicaban «ENTREGADO» en vez de la firma o nombre del receptor y la fecha. La falta de constancia impide verificar quién recibió la asignación.
«Al revisar el procedimiento establecido para la asignación y entrega de Tickets de combustible al personal, por parte de la Dirección General, se observa que las relaciones de entrega de Tickets correspondientes a los meses de enero de 2017 y marzo de 2018 presentan en el espacio consignado para la firma de la persona que recibe dicha asignación, la palabra "ENTREGADO", en lugar de la firma o nomb»
A revisar Pagos de incentivos no distribuidos conforme al porcentaje establecido
Estados financieros y registros contablesLa entidad pagó incentivos por debajo del porcentaje previsto y, según la respuesta citada, destinó parte del porcentaje faltante a necesidades imprevistas. El saldo pendiente de distribuir fue de RD$12,469,086; el hallazgo se refiere al uso y distribución del incentivo descrito anteriormente.
«La distribución del 25% del monto facturado por SENASA, por concepto de incentivo salarial en el período 2017 y 2018, no se concretizo en su totalidad debido a que en esos momentos surgieron necesidades imprevistas con características más importantes, para el buen funcionamiento de este Centro de Salud, y el porcentaje faltante se tomó para tales fines.»
A revisar Ausencia de procedimientos y controles de cuentas por cobrar
Estados financieros y registros contablesEl informe identificó falta de manuales, facturas con cobros dudosos, recibos sin concepto y demoras en depósitos y retiro de cheques. Estas debilidades dificultan el seguimiento de saldos y la gestión efectiva de cobros.
«Mediante revisión realizada a las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2018, identificamos que la entidad posee debilidades de control que ameritan la implementación de herramientas que permitan tener un adecuado manejo de las transacciones ocurridas por concepto de las facturaciones de los afiliados del régimen contributivo y subsidiado de SeNaSa y otros cobros.»
Contexto Ausencia de archivo organizado de documentos legales
Control interno, sistemas y organizaciónEl Departamento Jurídico no mantenía un archivo organizado de los documentos legales de la institución, y no era la única área que elaboraba y revisaba esos documentos. Esto debilita el control y la trazabilidad legal institucional.
«Verificamos que el Departamento Jurídico no cuenta con un archivo debidamente organizado de los documentos legales de la institución, y además no es el único que se encarga de la elaboración y revisión de estos.»
A revisar Aplicaciones y sistemas operativos sin licencias legalizadas
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad utilizaba McAfee, Microsoft Office y sistemas operativos Windows sin licenciamiento legalizado. El informe no cuantifica el costo ni una obligación económica asociada.
«Verificamos que la entidad está haciendo uso de aplicaciones Microsoft Office (varias versiones) y Sistemas Operativos Windows (varias versiones) sin su licenciamiento legalizado.»
A revisar Compra de sistema hospitalario sin requerimientos ni garantías de finalización
Compras y contrataciones · RD$437,695El sistema Clinpaq se adquirió por RD$437,695 sin levantamiento de requerimientos ni propuesta técnica formal; pese al pago total, seguía en implementación y no había garantías de conclusión exitosa. El informe observó además que se certificó la recepción de los servicios antes de culminar la implementación.
«Verificamos que se pagó el monto total por la compra del sistema, sin embargo, este aún se encuentra en fase de implementación y la entidad no cuenta con las garantías que avalen la conclusión exitosa del proyecto.»
A revisar Ausencia de sistema contable para operaciones financieras
Estados financieros y registros contablesEl hospital carecía de un sistema contable para registrar, clasificar y presentar oportunamente sus operaciones, lo que provocaba diferencias entre balances, auxiliares, ejecuciones presupuestarias y documentos de soporte. Sus informes de ejecución tampoco mostraban la situación patrimonial.
«El Hospital Central de las Fuerzas Armadas, carece de un Sistema de Contabilidad para el procesamiento de las informaciones financieras de manera oportuna y adecuada, el cual le permita clasificar, registrar y presentar todas las operaciones realizadas acorde a las políticas, planes y programas, así como generar los estados financieros con sus respectivas notas y reportes auxiliares, lo que ocasio»
A revisar Falta de política de seguridad y procedimientos de TI
Control interno, sistemas y organizaciónEl Departamento de Tecnología no tenía política general de seguridad de la información ni procedimientos para gestionar usuarios de red, usuarios de sistemas y respaldos. Esto expone la información y los procesos tecnológicos a riesgos de acceso y pérdida de datos.
«Durante el levamiento en el Departamento de Tecnología de la Información del Hospital Central de las Fuerzas Armadas comprobamos que este no cuenta, con políticas y procedimientos para la gestión de los recursos sobre los cuales se soporten sus procesos tecnológicos.»
A revisar Estructura orgánica insuficiente en el Departamento de TI
Estados financieros y registros contablesEl Departamento de Informática no contaba con áreas de operaciones ni de seguridad y monitoreo, y las tareas de seguridad de la información recaían en personal de soporte técnico. Esto deja funciones de control de acceso y seguridad sin responsables especializados.
«Observamos que Departamento de Informática de la entidad no cuenta con una estructura orgánica de acuerdo con la complejidad de los procesos que gestiona.»
Contexto Red de datos sin esquema o mapa conceptual
Pagos sin soporteEl Departamento de Informática no tenía un esquema que mostrara la infraestructura y configuración de la red de datos. La falta de documentación dificulta administrar y mantener la red de forma controlada.
«Comprobamos que Departamento de Informática del Hospital Central de las Fuerzas Armadas no cuenta en la actualidad ni en el alcance auditado con un esquema o mapa conceptual de su red de datos, donde se detalle la infraestructura de red implementada y la configuración de esta.»
A revisar Falta de planes de continuidad y recuperación de desastres
Control interno, sistemas y organizaciónEl Departamento de Informática no contaba con planes de continuidad ni de recuperación ante desastres para reanudar servicios críticos en caso de contingencia. La situación puede interrumpir operaciones y servicios institucionales.
«Se verificó que el Departamento de Informática de la entidad no cuenta, en la actualidad ni en el alcance auditado, con la definición e implementación de los Planes de Continuidad (BCP) y de Recuperación de Desastres (DRP), que le permita reanudar los servicios críticos identificados previo análisis, ante la presencia de contingencia.»
A revisar Centro de datos no apto para alojar equipos electrónicos
Activos e inventarioEl espacio usado para equipos informáticos carecía de control de acceso, tenía material inflamable y cableado desorganizado, y no se observaron extintores en su interior ni cerca. El informe lo consideró no apto para proteger los activos de información.
«En la inspección física realizada en la Dirección de Informática, se comprobó que la entidad no cuenta con un área destinada para su centro de procesamiento de datos o data center que cumpla con los estándares de la industria, a los fines de proteger y salvaguardar sus activos de información (hardware y software).»
A revisar Debilidad en políticas de auditoría y contraseñas de Windows Server
Control interno, sistemas y organizaciónLa política del servidor no bloqueaba intentos fallidos de inicio de sesión y los parámetros de auditoría estaban desactivados, lo que dificultaba controlar accesos y auditar archivos. La situación debilita la seguridad de los sistemas.
«La Política de Seguridad de contraseñas de Windows Server indica que no se encuentra activado el control de bloqueo ante intentos fallidos de inicio de sesión hacia la red.»
A revisar Cuentas de red con perfiles y controles de acceso inadecuados
Control interno, sistemas y organizaciónSe observaron cuentas con privilegios administrativos no justificados, 92 cuentas activas con contraseñas que no caducaban y cuentas activas de usuarios que nunca habían iniciado sesión. También se señalaron cuentas que podían cambiar la contraseña sin restricción.
«92 cuentas de usuarios activas, no desactivadas y no bloqueadas, a las que sus contraseñas no les caduca, cuando la política general de seguridad implementada en Windows Server establece que las contraseñas caducan cada 42 días.»
A revisar Respaldos en cuenta personal y con un año sin actualizar
Control interno, sistemas y organizaciónLos respaldos se cargaban a un servicio de pago a nombre del encargado de Informática, no de la entidad, y la última carga indicada era de mayo de 2018, dejando un retraso de un año. Esto compromete la disponibilidad y recuperación de información institucional.
«En la evaluación realizada al proceso de gestión de copias de seguridad, observamos que los respaldos de información se han estado subiendo o cargando a la nube en una cuenta o servicio de pago que no está a nombre de la entidad, la misma está a nombre del encargado de Informática, quien hizo la configuración por iniciativa propia, al respecto verificamos y la última carga de datos fue realizada e»
A revisar Herramientas de TI sin monitoreo de la red
Estados financieros y registros contablesEl Departamento de Informática no contaba con herramientas para monitorear el tráfico de la red ni optimizar sus dispositivos. El responsable del área confirmó que no se había instalado una herramienta de monitoreo.
«En el Departamento de Informática de la entidad detectamos que esta no cuenta con herramientas que le permita monitorear el tráfico de su red de datos, así como la optimización de los dispositivos que hacen posible el funcionamiento de esta.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona