Hallazgos (24)
Grave Registros de ingresos y gastos sin documentos de soporte
Ingresos y recaudaciones · RD$292.3 millonesEl informe consigna que no se suministraron documentos para sustentar RD$29,644,021 en gastos y que no se pudieron validar ingresos por RD$262,609,965. La falta de soporte limita la verificación del uso de fondos públicos y de los ingresos reportados.
«Durante el proceso de auditoría no fue posible obtener los documentos que sustenten los registros realizados, en las cuentas de gastos por un total de RD$29,644,021, ya que, la entidad no pudo localizar en sus archivos los expedientes solicitados. Asimismo, no fue posible validar el monto de los ingresos por transferencias, propios y donaciones recibidos durante el período 2010-2014 por valor de R»
Grave Diferencias no justificadas entre ejecución devengada y pagada
Pagos sin soporte · RD$287.6 millonesEl informe observó diferencias entre los montos devengados y pagados que no fueron justificadas con documentación de cuentas por pagar ni debidamente conciliadas. Esto afecta la confiabilidad de la ejecución presupuestaria.
«En la verificación de la ejecución presupuestaria, observamos diferencia entre los montos devengados y pagados, los cuales no están justificados con documentaciones de cuentas por pagar y que no fueron debidamente conciliados, por la suma de RD$287,590,750.»
Grave Diferencia entre ejecución pagada y detalle de transacciones
Estados financieros y registros contables · RD$47.3 millonesSe consignaron diferencias entre los balances ejecutados en servicios no personales y materiales y suministros y el detalle de transacciones suministrado por la entidad. La falta de conciliación entre esos registros dificulta comprobar la ejecución del gasto.
«5.6 Se determinó diferencia de RD$47,308,342 entre la ejecución pagada y el detalle de las transacciones por cuentas.»
A revisar Diferencias entre ejecución presupuestaria y data de nómina
Nómina y personal · RD$5.9 millonesEl informe encontró diferencias entre la data de nómina suministrada y las cuentas de gastos de servicios personales, que no pudieron ser conciliadas. Esto afecta la integridad y verificabilidad de los registros de nómina.
«Durante el período 2010-2014, se verificó diferencias por un monto de RD$5,881,048, entre la data de la nómina suministrada por la entidad y las cuentas de gastos de servicios personales presentados en la ejecución presupuestaria, la cual no pudo ser conciliada.»
A revisar Exceso de registro por usufructo de fincas
Estados financieros y registros contables · RD$16.8 millonesLa Cámara de Cuentas comprobó registros en exceso en la cuenta de edificaciones del Centro Norte por concepto de usufructo de las fincas Los Marranitos y El Dulce. El anexo detalla que se registraron RD$19,108,303 frente a pagos por RD$2,269,210, con una diferencia de RD$16,839,093.
«Comprobamos exceso de registros en la ejecución del Centro Norte en los años 2011 al 2014, por un monto total de RD$16,839,093, en la cuenta 635 Edificaciones, por concepto de usufructo de las fincas de Los Marranitos y El Dulce.»
Grave Impuesto sobre la renta no retenido al personal
Impuestos y retenciones · RD$970,434El recálculo de las retenciones determinó que la entidad dejó de retener ISR a empleados por RD$970,434 durante el período auditado. Esto incumple la obligación tributaria de actuar como agente de retención.
«Al realizar el recálculo de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR), se determinó que durante el período 2010-2014, la entidad dejó de retener a los empleados, el monto de RD$970,434.»
A revisar Contrataciones de obras con incumplimientos normativos
Obras · RD$6.9 millonesEl informe observó contrataciones sin el proceso de selección correspondiente, además de proveedores no inscritos, avances superiores al límite permitido, adendas que excedían el porcentaje autorizado y retenciones no realizadas. El monto total de las obras revisadas fue RD$6,933,020.
«En las contrataciones de las obras se observó lo siguiente: la entidad no realizó proceso de selección correspondiente por un monto de RD$6,933,020; proveedores no inscritos en el Registro de Proveedores del Estado, avance por encima del 20 %, adenda que excede el 25 % y retenciones no realizadas.»
Revisión con datos públicosYa no se ve «Contratos ampliados»: Después del informe no registramos hechos nuevos del mismo tipo con los datos que tenemos cargados.
A revisar Adquisición de cuatro camionetas sin licitación
Compras y contrataciones · RD$3.2 millonesLa entidad adquirió cuatro camionetas Nissan Frontier sin evidenciar procesos de licitación y selección. El informe señala que la adquisición ascendió a RD$3,174,040, lo que constituye un incumplimiento de las reglas de contratación pública.
«Se comprobó que la entidad adquirió cuatro camionetas Nissan Frontier Blanca, para uso de los diferentes centros del IDIAF, por un monto RD$3,174,040, sin evidenciar que se realizaran los procesos de licitación y selección correspondiente, como se detalla a continuación:»
A revisar Desembolsos de obra no registrados en la ejecución presupuestaria
Obras · RD$1.3 millonesEl informe consigna que en 2014 no se registraron desembolsos correspondientes al avance y pago final de la remodelación de las oficinas del proyecto KOPIA. También indica que las erogaciones se realizaron en efectivo.
«La entidad no registró en la ejecución presupuestaria del 2014, el monto de RD$1,319,879, por concepto de avance del 30 %, ascendente a RD$782,579, en fecha 17 de febrero de 2014, a la Constructora Maldams S.R.L, RNC 130-96975-2, por remodelación del edificio para las Oficinas del Proyecto Coreano de Agricultura Internacional (KOPIA), en las instalaciones del Centro de Tecnología Agrícola del IDIA»
A revisar Transferencias corrientes no registradas
Presupuesto · RD$7.6 millonesLa Cámara de Cuentas determinó que desembolsos de transferencias corrientes realizados entre 2010 y 2012 no se incluyeron en la ejecución presupuestaria. La omisión afecta la integridad de los registros presupuestarios.
«Determinamos en la selección de las transacciones de desembolsos realizados en la sede, que no se encuentran incluido en la ejecución presupuestaria, las transacciones del renglón de transferencias corrientes por el período 2010-2012, ascendente a un valor de RD$7,550,377.»
A revisar Diferencias entre nóminas físicas y ejecución presupuestaria
Nómina y personal · RD$5 millonesLa comparación de las nóminas físicas con los balances de la ejecución presupuestaria arrojó diferencias por RD$5,028,703. El informe recomienda que las transacciones se reflejen de forma adecuada y completa.
«Mediante análisis realizado a las nóminas 2010-2014, comparamos el total de las nóminas físicas con los balances presentados en la ejecución presupuestaria, y determinamos diferencias por un valor de RD$5,028,703.»
A revisar Fondos para gastos menores sin autorización central
Bancos y caja · RD$35,000En visitas a tres centros y estaciones se encontraron fondos en efectivo para gastos menores que no contaban con la debida autorización ni conocimiento de las autoridades de la sede. La falta de autorización y supervisión debilita el control del efectivo público.
«En las visitas realizadas al Centro de Producción Animal y a las estaciones Mata Larga y Experimental Frutales, los días 15, 21 de julio y 2 de agosto de 2016, se comprobó la existencia de tres fondos en efectivo por valor total de RD$35,000, para los gastos menores, sin la debida autorización y conocimiento por las autoridades de la Sede, las mismas se detallan a continuación:»
A revisar Diferencias en la ejecución presupuestaria y los registros de nómina
Nómina y personal · RD$5.9 millonesEl informe señala diferencias entre la nómina física y los balances presupuestarios de servicios personales que no fueron conciliadas. Esto afecta la confiabilidad de la información financiera.
«5.5 Diferencias por un monto de RD$5,881,048, entre la ejecución presupuestaria y la data nómina durante el período 2010-2014.»
A revisar Conciliaciones bancarias de 2013 y 2014 extraviadas
Bancos y cajaNo se suministraron las conciliaciones bancarias de una cuenta para los períodos 2013 y 2014 porque no se localizaron en los archivos. Sin esos documentos no se puede verificar adecuadamente los saldos de la cuenta.
«Durante la revisión de las cuentas bancarias de la entidad, no fueron suministradas las conciliaciones bancarias de la cuenta n.º [cédula], de los períodos 2013-2014, con un balance confirmado de RD$43,858 y RD$23,030 respectivamente, debido a que fueron extraviadas en sus archivos.»
A revisar Falta de contabilidad formal y de libros auxiliares
Estados financieros y registros contablesLa carta a la gerencia consigna que la entidad no tenía estados financieros consolidados con toda la información, reportes fiables de mayor general ni libros auxiliares de cuentas por cobrar, cuentas por pagar, inventarios y activos fijos. Estas carencias limitan el control y la presentación de información financiera completa.
«Observamos que la entidad no cuenta con estados financieros que contengan toda la información financiera de la Institución, basadas en las Normas de Contabilidad del Sector Público.»
A revisar Ejecuciones presupuestarias sin revisión suficiente
PresupuestoLas ejecuciones mensuales de la sede y los centros no eran revisadas detalladamente y la consolidación manual no era revisada por el director administrativo y financiero. Esto aumenta el riesgo de errores en la ejecución consolidada.
«Verificamos que la entidad realiza ejecuciones mensuales en la Sede y en los centros, las cuales, no es revisada de manera detallada por la contadora de la Sede, asimismo, al momento de ser consolidada se realiza de manera manual y no es revisada por el director administrativo y financiero, con el fin de asegurar la integridad y presentación de la ejecución.»
A revisar Falta de unidad de revisión y control en centros regionales
Control interno, sistemas y organizaciónLa carta a la gerencia observó que la entidad no contaba con un departamento de revisión y control en los centros regionales para colaborar con la aplicación y supervisión de las normas. Esto debilita el monitoreo de las operaciones.
«Observamos que la entidad no cuenta departamento de revisión y control en los diferentes centros regionales, que le permita colaborar en la correcta aplicación y supervisión de las leyes y normas aplicables.»
Contexto Organigrama desactualizado
Control interno, sistemas y organizaciónLa estructura organizativa estaba desactualizada y no reflejaba la existencia de la División Legal. La falta de actualización impide que el organigrama represente adecuadamente la estructura institucional.
«La entidad cuenta con una estructura organizativa desactualizada, que data del año 2009, la misma refleja la inexistencia de la División Legal.»
A revisar Manuales y normativa interna desactualizados o inexistentes
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad carecía de manuales de procedimientos actualizados, incluidas reglas para inventarios, precios, activos fijos, viáticos y contratos en los centros. Esto limita la estandarización y el control de las operaciones.
«Comprobamos que la entidad, carece de manuales de procedimientos, y los que existen están desactualizados, los cuales impiden el desarrollo institucional y una gestión acorde con los lineamientos modernos de una efectiva estructura organizacional y funcional, podemos señalar:»
A revisar Falta de plan anual de compras
Compras y contratacionesEl informe consigna que el IDIAF no elaboró durante el período auditado un plan de compras que orientara las adquisiciones conforme a sus metas institucionales. La ausencia de planificación afecta la eficiencia y economía de las compras.
«Verificamos que el IDIAF, durante el período auditado, no elaboró el plan de compras que le permita realizar sus compras de manera eficiente, económica y eficaz.»
A revisar Presupuestos detallados de 2010 y 2011 no archivados
PresupuestoLa entidad no tenía en sus archivos los presupuestos de gastos detallados por objeto de 2010 y 2011. La falta de conservación documental debilita el respaldo de la ejecución presupuestaria.
«Observamos que la entidad no dispone de los presupuestos de gastos detallados por objetal de los años 2010 y 2011, en sus archivos.»
A revisar Sin metodología para identificar y mitigar riesgos
Control interno, sistemas y organizaciónLa carta a la gerencia observó que el IDIAF no contaba con una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir riesgos institucionales. Esto limita la capacidad de anticipar situaciones que afecten el logro de sus objetivos.
«Observamos que el IDIAF, no cuenta con una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir los riesgos institucionales, que pudieran afectar de manera negativa el logro de sus objetivos.»
A revisar Expediente de conciliación bancaria incompleto
Bancos y caja · RD$700,837Una conciliación bancaria de la Región Norte incluía cheques en tránsito por RD$700,837, pero el expediente no contenía el detalle de los cheques que integraban ese balance. Por ello, la Cámara de Cuentas no pudo comprobar el monto.
«En la revisión a la conciliación bancaria de la cuenta n.º [cédula] de la Región Norte, al 31 de diciembre de 2010, se presenta un monto de cheques en tránsito por RD$700,837, la cual no pudo ser comprobada, debido a que el expediente de conciliación bancaria no tiene anexo la relación de cheques que componen dicho valor.»
A revisar Conciliaciones bancarias sin firmas de preparación y revisión
Bancos y cajaEn conciliaciones bancarias de la sede y varios centros no había evidencia de quién las preparó y revisó, ni sello. La falta de aprobación documentada reduce la trazabilidad del control bancario.
«En el análisis realizado a las conciliaciones bancarias de las cuentas de la Sede y los Centros Sur, Norte, Producción Animal y Sur Baní, observamos sin evidencia de la persona que las prepara y revisa; así como la falta del sello en las mismas, como se señala a continuación:»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona