Hallazgos (24)
A revisar Inconsistencias en activos, pasivos e ingresos
Cuentas por pagar · RD$10.2 millonesEl informe consigna diferencias entre registros contables, reportes de ingresos y registros de activos fijos, por un total de RD$10,154,998. Esto impide verificar que los saldos estén presentados de forma homogénea e íntegra.
«Como resultado de los análisis comparativos realizados a los registros contables de las subcuentas del estado de situación, se verificó diferencia al 31 de diciembre de 2015, por el monto de RD$10,154,998; situación que no permite a la entidad evidenciar la presentación de los registros contables de manera homogénea e íntegra para la toma de decisiones y que contribuya alcanzar una adecuada rendic»
A revisar Diferencias en cuentas por cobrar confirmadas
Estados financieros y registros contables · RD$2.1 millonesLos saldos contables de cuentas por cobrar difirieron de las confirmaciones de las instituciones por un monto neto de RD$2,061,307. La falta de conciliación y supervisión impide sustentar adecuadamente los saldos por cobrar.
«Mediante confirmaciones de saldos de las cuentas por cobrar presentado por la entidad, al 31 de diciembre de 2015, de determinó diferencia por el monto neto de RD$2,061,307, entre los registros contables y los confirmados por las instituciones, lo que no permite a la entidad evidenciar procesos de revisión y supervisión de los registros de manera adecuada, como se detalla en el siguiente cuadro:»
A revisar Diferencias en cuentas por pagar a proveedores
Cuentas por pagar · RD$13 millonesEl estado de situación y las confirmaciones de proveedores presentaron una diferencia neta de RD$12,981,895. El informe señala que esto impidió comprobar la veracidad de los saldos presentados.
«Al comparar los saldos al 31 de diciembre de 2015, presentados en el estado de situación, versus los confirmados por los proveedores, verificamos diferencia neta por el monto de RD$12,981,895, impidieron poder comprobar la veracidad de los saldos presentados en los estados, como se muestra en el siguiente cuadro:»
A revisar Inconsistencias en los registros del estado de resultados
Estados financieros y registros contables · RD$121.7 millonesSe determinó una diferencia neta de RD$121,669,671 entre los registros del estado de resultados y los mayores auxiliares, con diferencias relacionadas con costo de ventas y depreciación. La situación impide presentar saldos claros y uniformes para la toma de decisiones.
«Como resultado de los análisis realizados a las subcuentas del estado de resultados, se verificó diferencia al 31 de diciembre de 2015, por el monto de RD$121,669,671., según los detalles a continuación:»
A revisar Subvaluación de contratos por pagar a ingenieros
Compras y contrataciones · RD$1 millonesLa cuenta de contratos por pagar a ingenieros estaba subvaluada en RD$1,000,000. El informe indica que el monto pagado por una demanda ganada fue rebajado directamente del total de los compromisos, afectando su presentación.
«Se comprobó al 31 de diciembre de 2015, subvaluación en la presentación de la cuenta contratos por pagar ingenieros, por el monto de RD$1,000,000.»
A revisar Activos y pasivos acumulados sin movimiento ni soporte suficiente
Cuentas por pagar · RD$62.7 millonesSe identificaron saldos antiguos de activos por RD$290,547,319 y pasivos por RD$227,870,128, cuyo efecto neto asciende a RD$62,677,191. La entidad no evidenció completamente el detalle, la base de los registros ni el seguimiento de cobros y pagos.
«Se verificó al 31 de diciembre de 2015, que la entidad mantiene registros contables que datan de años anteriores, con escasos movimientos, por el monto de RD$290,547,319., para los activos y el monto de RD$227,870,128., para los pasivos, arrojando un total de capital acumulado del activo menos pasivo por el monto de RD$62,677,191; sin que la entidad evidenciara en su totalidad el detalle de los mi»
A revisar Presentación inadecuada de la sección de capital
Otros temas · RD$355 millonesLa sección de capital presentó resultados superiores a los del estado de resultados por RD$355,000,118 durante 2011-2015. El informe señala que esto distorsiona los resultados y dificulta una rendición de cuentas apropiada.
«Se verificó que la entidad durante el período 2015-2011 presentó de manera inadecuada en el Estado de Situación, los saldos de la sección del capital, reflejando ganancia superior al estado de resultados por el monto RD$355,000,118, situación que distorsiona los resultados e impide a las autoridades evidenciar una apropiada rendición de cuentas de las informaciones financieras.»
Grave Pagos por obras con volúmenes cubicados superiores a los ejecutados
Obras · RD$3.6 millonesAl comparar presupuestos y cubicaciones con los trabajos verificados en campo, se detectaron pagos superiores a los montos evaluados como ejecutados por RD$3,569,501. Esto refleja debilidades en la supervisión y seguimiento de los proyectos antes de elaborar las cubicaciones.
«Como resultado de las evaluaciones realizadas a las obras, considerando como base los presupuestos y cubicaciones, al compararlos con los trabajos ejecutados en campo, se detectaron pagos mayores a los montos evaluados como ejecutados, por un monto total de RD$3,569,501., situación que no muestra que la entidad realice procesos de supervisión y seguimiento de los proyectos previo a la elaboración »
Grave Ajustes y reclasificaciones sin origen ni autorización documentados
Activos e inventario · RD$24.6 millonesSe registraron ajustes o reclasificaciones de inventarios por RD$24,637,498 que afectaron el costo de ventas, sin análisis, origen, evidencia ni autorización de la máxima autoridad. Los soportes tampoco detallaban específicamente los inventarios ajustados o reclasificados.
«En revisión realizada al costo de ventas, se verificaron transacciones en el mayor auxiliar de reclasificación y/o ajustes de inventarios por valor de RD$24,637,498; afectando el costo de ventas, registros realizados cada año sin identificar análisis, origen, evidencia y la autorización de la máxima autoridad.»
A revisar Falta de sistema integrado de contabilidad y operaciones financieras
Estados financieros y registros contablesEl INAVI carecía de un sistema de contabilidad adecuado para registrar y presentar todas las operaciones. El informe vincula esa carencia con diferencias en estados financieros, balances y auxiliares que afectan la confiabilidad e integridad de la información.
«El Instituto de Auxilios y Viviendas, carece de un sistema de contabilidad adecuado para el procesamiento de las informaciones financieras de manera, que le permita registrar y presentar todas las operaciones realizadas acorde a las políticas, planes y programas, así como generar las informaciones financieras apropiadas, acorde a los lineamientos establecidos por la Dirección General de Contabilid»
A revisar Contrataciones de personal sin procesos de selección evidenciados
Nómina y personalLa entidad no evidenció concursos, méritos, evaluaciones ni otros procesos de selección para personal contratado antes de su nombramiento. Los auditores concluyeron que los contratos revisados no tenían características de servicios independientes, pese a la explicación de la entidad.
«La entidad no evidenció que se ejecutaran los procesos de reclutamiento y selección en base a concursos, méritos, evaluaciones, habilidades y competencias para los cargos del personal contratado, previo al nombramiento de funcionarios y empleados.»
A revisar Llamadas internacionales sin política institucional acreditada
Otros temas · RD$41,687No se evidenció el establecimiento de políticas para el uso de las flotas institucionales y se verificaron RD$41,687 en llamadas internacionales sin demostrar que correspondieran a actividades institucionales. La documentación aportada en réplica no fue considerada suficiente por los auditores.
«La entidad no evidenció el establecimiento de políticas para el uso de las flotas institucionales, que garanticen mecanismos de control en la utilización de las mismas, verificamos el monto de RD$41,687., por llamadas internacionales, sin evidenciar que las mismas se corresponden con actividades propias de la institución, ver los detalles en el anexo 1.»
A revisar Falta de iniciativas de planes de viviendas para empleados públicos
Nómina y personalEl informe consigna que no se evidenciaron iniciativas para destinar recursos de los seguros de vida, cesantía e invalidez a proyectos de viviendas para empleados públicos. La Cámara de Cuentas señaló que la entidad debía cumplir el objetivo previsto en las leyes citadas.
«La entidad no evidenció iniciativas de planes de destinar los recursos provenientes de los Seguros de Vida Cesantía e Invalidez, en la construcción y compras de casas para la ejecución de proyectos de viviendas a favor de los empleados públicos, según contempla la Ley n.º 82 y la Ley n.º 5574.»
A revisar Cheques en tránsito por más de seis meses
Bancos y caja · RD$3,271La conciliación de una cuenta bancaria mostró cheques en tránsito que superaban el plazo de seis meses, por un total de RD$3,271. Esto debilita el control y la actualización de las conciliaciones bancarias.
«Se verificó en la reconciliación de la cuenta n.º [cédula], al 31 de diciembre de los años 2011 y 2015, la entidad mantuvo en tránsito cheques que superan los seis meses según lo establecido, lo que no permite evidenciar controles efectivos en los procesos de las conciliaciones de las cuentas, ver los detalles a continuación:»
A revisar Inconsistencias en depósitos de conciliación bancaria
Bancos y caja · RD$202,910Se observó una diferencia de RD$202,910 entre depósitos registrados en el estado bancario y los incluidos en la conciliación. La inconsistencia impide evidenciar homogeneidad y supervisión oportuna de las operaciones.
«Se confirmó en la reconciliación de la cuenta n.º [cédula], inconsistencia en los depósitos entre el registro del estado de banco y la relación de depósitos anexa a las conciliaciones bancarias, situación que impide evidenciar la homogeneidad de las operaciones y los procesos de supervisión de manera oportuna, según los detalles a continuación:»
A revisar Transferencias entre cuentas sin autorización documental
Pagos sin soporte · RD$120.3 millonesSe realizaron transferencias interbancarias por RD$120,278,250 entre 2011 y 2015 sin evidencia documental de autorización de la administradora general o del director administrativo y financiero. El informe indica que la falta de autorización documentada no evidencia transparencia en la gestión de los recursos.
«Se comprobó en el mes de diciembre durante los años del 2011 al 2015, que la entidad realizó transferencias entre cuentas, por valor total de RD$120,278,250., ejecutadas por la subadministradora financiera, sin evidencia de manera documental de las autorizaciones por parte de la administradora general y/o el director administrativo y financiero, que evidencie la sana práctica en la ejecución de lo»
A revisar Diferencias entre inventario físico y registros
Activos e inventarioLa inspección física encontró diferencias entre las existencias de productos y los registros de la entidad. El informe señala que la situación impide evidenciar controles efectivos sobre el manejo y registro de mercancías.
«En inspección física realizada a los inventarios, se verificó la existencia de diferencia de productos al comparar la existencia de estos con los registros de la entidad, situación que impide evidenciar controles efectivos en el manejo y registros del inventario de mercancías, según los detalles del anexo 2.»
A revisar Productos de inventario y activos donados con costo cero
Activos e inventario · RD$1.2 millonesSe identificaron mercancías registradas con costo cero y dos activos donados también sin valor asignado. El informe consigna que la donación de activos fijos fue recibida por RD$1,156,150, pero se presentó sin valoración de los bienes.
«En análisis realizado al 31 de diciembre 2015, a los inventarios del Punto de Ventas y almacén de suministros, determinamos que existen productos con valor de costo en cero, según especifican los documentos suministrados, como se detalla a continuación:»
A revisar Edificaciones sin títulos que acrediten propiedad
Otros temas · RD$27.1 millonesTres edificaciones tenían un valor en libros de RD$27,098,628 sin que la entidad dispusiera de certificados de título que acreditaran el derecho de propiedad. El informe indica que una de ellas correspondía a un inmueble alquilado al ayuntamiento de Barahona.
«Mediante análisis realizado a la cuenta de Edificaciones, verificamos que existen registros, sin disponer la entidad de los certificados de títulos que avalen el derecho de propiedad, con valor en libro de RD$27,098,628., situación que impide a la entidad disponer del documento legal que abale la posesión de estos, como se detalla a continuación:»
A revisar Activos fijos no identificados en la inspección
Activos e inventario · RD$833,129En la inspección no se identificaron equipos por valor en libros de RD$833,129 en los departamentos indicados en el reporte de activos. En réplica, la entidad alegó reubicaciones, pero los auditores consideraron insuficiente la documentación para avalar la ubicación.
«Como resultado de las inspecciones a los mobiliarios y equipos en la sede principal, no evidenciamos equipos por valor en libros de RD$833,129., los mismos no fueron identificados en el departamento asignado, según el reporte de activos al 31 de diciembre de 2015, suministrado por la entidad, situación que impide evidenciar controles adecuados en el manejo de los activos.»
A revisar Mercancías no localizadas en el inventario físico
Activos e inventario · RD$321,040Durante el conteo físico de agosto de 2016 no se localizaron productos del inventario del Punto de Ventas por RD$321,040. La diferencia plantea una debilidad de control sobre la custodia y actualización de existencias.
«Al verificar el inventario de mercancías correspondiente al Punto de Ventas, al 31 de diciembre de 2015, se confirmó que existen productos por valor de RD$321,040., que no fueron localizados durante la inspección física, conteo realizado en fecha 8 de agosto de 2016, como se muestra a continuación:»
A revisar Expedientes de obras con documentación incompleta
ObrasLos expedientes de obras carecían de documentación técnica básica, como planos, análisis de precios, bitácoras, informes de supervisión y pólizas. La falta de soporte limita la verificación y control de la ejecución de las obras.
«La entidad no evidenció adecuados controles de los documentos contenidos en los expedientes que soportan las obras, los mismos carecen de las informaciones básicas de toda obra de ingeniería, como son: planos y detalles, análisis de precios, bitácoras de obras, informes de supervisión, pólizas, entre otros.»
A revisar Obras sin póliza de fiel cumplimiento evidenciada
ObrasEn los expedientes revisados no se evidenció que se solicitara a los contratistas la presentación de pólizas de fiel cumplimiento dentro del plazo indicado. El cuadro de auditoría detalla seis contratos para los que se consignan garantías requeridas por un total de RD$1,806,152.
«A través del análisis realizado a los expedientes de obras ejecutadas durante el período auditado, verificamos que la entidad no evidenció que solicitara a los contratistas la presentación de la póliza de fiel cumplimiento, después de los 30 días de haber iniciado la obra, detallados en el siguiente cuadro:»
A revisar Obras sin póliza de garantía de vicios ocultos
ObrasLa entidad no exigió a los contratistas pólizas de garantía de vicios ocultos al recibir las obras, que permitieran cubrir reparaciones por defectos de construcción. El cuadro presentado detalla obras sujetas a esta observación.
«A través del análisis realizado a los expedientes de las obras ejecutadas durante el período 2011-2015, se verificó que la entidad no exigió a los contratistas el depósito de las pólizas de garantía de vicios ocultos, a la recepción de obra, que se aplicaría total o parcialmente a cubrir cualquier reparación de ser necesario, como consecuencia de vicios ocultos en su construcción.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona