Hallazgos (37)
A revisar Ingresos no depositados en la Cuenta Única del Tesoro
Ingresos y recaudaciones · RD$32.6 millonesEl informe consigna que RD$32,587,460 de ingresos propios se depositaron en cuentas bancarias distintas de la Cuenta Única del Tesoro, en incumplimiento de la normativa de tesorería.
«Verificamos que en los años 2012 y 2013 la entidad recibió ingresos por actividades propias, por el monto de RD$42,579,858., de los cuales el valor de RD$32,587,460., no fueron depositado en la Cuenta Única del Tesoro (CUT), sino en otras cuentas bancarias de la entidad.»
Grave Nóminas especiales sin soporte de la labor realizada
Nómina y personal · RD$168.7 millonesSe desembolsaron RD$168,673,250 para nóminas de brigadas agrícolas, agropecuarias y especiales sin documentación que sustentara el trabajo del personal incluido. La administración no aportó evidencia que subsanara la observación.
«Verificamos durante los años 2012 y 2013, que la entidad realizó desembolsos por un monto de RD$168,673,250., para el pago de las nóminas de brigadas agrícolas, agropecuarias y especiales, a través de fondos recibidos de la Presidencia, para proyectos especiales, sin evidenciarse la documentación que sustente la labor realizada por el personal incluido en las mismas.»
A revisar Retención de ISR inferior a lo establecido
Impuestos y retenciones · RD$4 millonesEl recálculo de las retenciones determinó una diferencia de RD$4,029,211 por debajo de lo que correspondía. El informe atribuye la deficiencia a que otros ingresos pagados al personal no se incorporaban al cálculo conjunto.
«Mediante el recalculo realizado con la herramienta de análisis de datos ACL, a las retenciones de impuesto sobre la renta realizadas por la institución, se observó la aplicación a empleados por un monto de RD$4,013,250., correspondiendo un valor de RD$8,042,460., arrojando una diferencia retenida por debajo de RD$4,029,211., según se resume a continuación:»
A revisar Empleados incluidos simultáneamente en diferentes nóminas
Nómina y personal · RD$9.6 millonesLa entidad desembolsó RD$9,631,211 a empleados que figuraban a la vez en distintos tipos de nómina. La situación evidencia deficiencias en los controles previos y en la gestión de nóminas.
«Verificamos que, para los años 2012 y 2013, la entidad realizó desembolsos por el monto de RD$9,631,211., a favor de empleados incluidos simultáneamente en diferentes tipos de nóminas.»
A revisar Compras sin evidencia de procesos de selección
Pagos sin soporte · RD$20.6 millonesEl informe consigna adquisiciones de bienes y servicios por RD$20,592,366 sin evidencia de aplicación del proceso de selección de proveedores correspondiente a los umbrales aplicables.
«Verificamos que la entidad durante el período auditado adquirió bienes y servicios por un monto total de RD$20,592,366., sin evidenciarse la aplicación del proceso de selección de proveedores correspondiente, de acuerdo con los umbrales establecidos por la Dirección General de Compras y Contrataciones Públicas, según se detalla a continuación:»
Grave Desembolsos sin facturas comprobantes del gasto
Pagos sin soporte · RD$4 millonesSe efectuaron pagos por RD$4,013,310 para remodelaciones y materiales sin que se evidenciaran las facturas necesarias para liquidar los gastos. Esto limita la verificación del destino y sustento de los desembolsos.
«Verificamos que la entidad para los períodos 2012 y 2013 realizó desembolsos para la remodelación de molino y área de secado, así como compras de materiales gastable, por la suma de RD$4,013,310., sin evidenciarse las facturas para la liquidación correspondiente del gasto.»
A revisar Falta de mecanismos para identificar y valorar riesgos
Control interno, sistemas y organizaciónLa carta a la gerencia indica que la entidad no había implementado las Normas Básicas de Control Interno para identificar y valorar riesgos que pudieran afectar el logro de sus objetivos.
«El Instituto Agrario Dominicano (IAD), no ha implementado las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), que le permita disponer de mecanismos para la identificación y valoración de los riesgos, para los posible eventos y/o situaciones que pudieran ocurrir y afectar de manera negativa el logro de los objetivos institucionales;»
A revisar Gastos ejecutados por encima de lo presupuestado
Presupuesto · RD$1.2 mil millonesLa comparación entre presupuestos aprobados y ejecución reflejó variaciones de RD$1,190,007,880 y RD$43,280,557 para los períodos examinados, respectivamente. El informe señala que la ejecución superó los presupuestos elaborados por la entidad.
«Mediante análisis comparativo entre los presupuestos aprobados y las ejecuciones presupuestarias correspondientes a los períodos 2012 y 2013 comprobamos que los presupuestos elaborados por la entidad son inferiores a los compromisos ejecutados, observándose variaciones de RD$1,190,007,880., y RD$43,280,557., respectivamente, para un total de RD$1,233,288,437.»
A revisar Exceso en la ejecución del gasto de 2013
Presupuesto · RD$910 millonesLa ejecución de gastos de 2013 superó los ingresos percibidos en RD$910,040,575, según la revisión del estado de ejecución presupuestaria.
«Mediante revisión al estado de ejecución presupuestaría presentado por la entidad, para el período comprendido desde el 1ro. de enero hasta 31 de diciembre de 2013, identificamos una diferencia entre los ingresos percibidos y los gastos realizados, por el monto de RD$910,040,575., correspondiente a un exceso en la ejecución del gasto.»
A revisar No se realizaban arqueos periódicos de cajas chicas
Bancos y caja · RD$634,964La entidad no contemplaba arqueos periódicos de los fondos de caja chica; la relación examinada comprendía fondos por RD$634,964. La ausencia de verificaciones sorpresivas debilita el control del efectivo.
«Se comprobó que la institución no contempla como parte de sus prácticas la realización de arqueos periódicos a los fondos de cajas chicas.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Fondos de caja chica omitidos de la relación suministrada
Bancos y caja · RD$120,000Se identificaron fondos de RD$100,000 para viáticos y dietas de Proyectos Especiales y RD$20,000 para gastos menores del Proyecto D-1 que no aparecían en la relación contable suministrada.
«Observamos un fondo de caja chica con un monto de RD$100,000., creado en fecha 20 de octubre de 2013, para cubrir viáticos y dietas de Proyectos Especiales, y otro por valor de RD$20,000., para cubrir gastos menores del Proyecto D-1, los cuales no fueron incluidos en la relación suministrada por el Departamento de Contabilidad, debido a que fueron registrados directamente a las cuentas de gastos y»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Cheques en tránsito con más de seis meses
Bancos y caja · RD$196,963La conciliación bancaria identificó cheques por RD$196,963 que permanecían en tránsito por más de seis meses, incluso hasta dos años y cuatro meses. La demora afecta la conciliación y el seguimiento de los desembolsos.
«Mediante revisión de la conciliación bancaria de la cuenta de gastos operacionales de la entidad n.° [cédula] elaborada al 31 de diciembre de 2013, identificamos cheques por valor de RD$196,963., incluidos en la relación cheques emitidos con más de seis meses en tránsito, según detalle:»
A revisar Sobregiro en balance de libro
Estados financieros y registros contables · RD$8.1 millonesLa cuenta de gastos generales presentó un sobregiro en libros de RD$8,077,310 al 31 de diciembre de 2013, lo que señala deficiencias en el control de la disponibilidad antes de emitir pagos.
«Observamos que la cuenta de gastos generales de la entidad n.°. [cédula], presentó un sobregiro en libro por valor de RD$8,077,310., según conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2013.»
A revisar Cargos bancarios por préstamos de empleados desvinculados
Nómina y personal · RD$10,279La cuenta de operaciones recibió cargos por RD$10,279 correspondientes a cuotas de préstamos de funcionarios que ya estaban desvinculados. El informe recomienda verificar compromisos al momento de la desvinculación.
«Mediante revisión a la cuenta gastos operaciones n.° [cédula] de la entidad, observamos cargos realizados por el Banco de Reservas, por valor de RD$10,279., correspondiente a cuotas de préstamos del Programa Empleado Feliz otorgados a funcionarios desvinculados de la entidad, según se muestra en el siguiente cuadro:»
A revisar Ingresos bancarios sin recibos ni fuente acreditada
Ingresos y recaudaciones · RD$78,875Se identificaron ingresos por RD$78,875 en cuentas bancarias sin recibos correspondientes ni identificación de la fuente de recaudación; además, un recibo no se incluyó en la ejecución de ingresos propios.
«Identificamos ingresos por valor de RD$78,875., reflejados en las cuentas bancarias de la entidad, de los que no se evidenciaron los recibos correspondientes ni la fuente de recaudación de estos.»
A revisar Falta de controles sobre talonarios de recibos de ingresos
Ingresos y recaudacionesLa entidad no hacía inventarios permanentes de los talonarios en blanco ni documentaba mediante requisiciones su entrega y numeración. Esto debilita el control sobre la recepción y registro de ingresos.
«Observamos que la entidad no realiza inventarios permanentes de los talonarios en blanco de los recibos de ingresos, los que son entregados sin evidencia de haber sido solicitados, mediante una requisición que indique la cantidad y la numeración a ser despachadas.»
A revisar Ingresos depositados con atraso
Ingresos y recaudaciones · RD$157,900En 2012 se identificaron depósitos de ingresos del Proyecto Yzura por RD$157,900 realizados con más de tres días de atraso respecto de los recibos emitidos.
«En la verificación de los ingresos de la entidad, correspondiente al período 2012, identificamos recibos provenientes del Proyecto Yzura, por concepto de venta de ganado, por valor de RD$157,900., depositados con más de (3) días de atraso en relación con los recibos emitidos de la oficina central, según se muestra a continuación:»
A revisar Reembolsos registrados incorrectamente como ingresos propios
Ingresos y recaudaciones · RD$203,974Se registraron como ingresos propios reembolsos de efectivo por RD$203,974, en vez de acreditarlos al gasto originalmente afectado, distorsionando la presentación de ingresos y gastos.
«Verificamos que la división de ejecución presupuestaria, registró incorrectamente como ingresos propios en los años 2012 y 2013 reembolsos de efectivo que ascienden al monto de RD$203,974., en lugar de acreditarlos al gasto que originalmente fue afectado.»
Contexto Expedientes de personal con documentación incompleta
Nómina y personalEn la revisión de once expedientes se observaron faltantes de exámenes médicos, antecedentes penales, formación académica, descripción de puestos, evidencia de adiestramientos y fotografías.
«Mediante levantamiento de control interno procedimos a revisar once (11) expedientes de personal de la entidad, observando que los mismos carecen de las siguientes documentaciones:»
A revisar Ausencia de escala salarial
Nómina y personalLa institución carecía de un tabulador salarial y se encontraron distintos sueldos para personas de un mismo grupo ocupacional, afectando la aplicación de criterios uniformes de remuneración.
«La institución carece de un tabulador mediante el cual se establezca una escala salarial para los diferentes cargos que desempeñan los funcionarios y empleados.»
A revisar Diferencias entre gasto de personal y nóminas digitales
Nómina y personalEl análisis identificó diferencias entre la ejecución presupuestaria y los datos del sistema en servicios personales, asociadas a pagos por cheque no incluidos en nóminas y a la clasificación incorrecta de pagos de Proyectos Especiales.
«Mediante análisis realizado utilizando la herramienta de ACL, se identificaron en los años 2012 y 2013, diferencias por valor de RD$28,273,942., y RD$34,016,918., respectivamente, en el objeto de servicios personales, entre el monto presentado en la ejecución presupuestaria y los datos del sistema.»
A revisar Retenciones de seguridad social no aplicadas
Impuestos y retenciones · RD$3.5 millonesSe desembolsaron nóminas internas, complementarias y D-1 ganadero sin aplicar las retenciones de seguridad social correspondientes a los empleados, por RD$3,510,448.
«Verificamos que, durante los años 2012 y 2013, la entidad realizó desembolsos para el pago de las nóminas internas, complementarias y D-1 ganadero, sin evidenciarse la aplicación de las retenciones correspondientes al Sistema de Seguridad Social (TSS), a los aportes de los empleados (incluidos en las mismas), por el monto de RD$3,510,448.,»
A revisar ISR no retenido en pagos a empleados
Nómina y personal · RD$1.6 millonesSe pagaron RD$1,628,649 a empleados mediante nóminas fijas e internas sin aplicar las retenciones de impuesto sobre la renta correspondientes.
«Verificamos que, durante los años 2012 y 2013, la entidad realizó desembolsos a favor de empleados por un valor de RD$1,628,649., a través las nóminas de sueldos fijos e interna, a los cuales no fueron aplicadas las retenciones de impuestos sobre la renta.»
A revisar Retenciones de ISR a proveedores pendientes de pago a la DGII
Impuestos y retenciones · RD$1.2 millonesLa entidad mantenía pendiente de pago a la DGII RD$1,237,472 retenidos a proveedores entre febrero y junio de 2012, incumpliendo el deber de remitir los impuestos retenidos.
«Verificamos que la entidad tiene un balance pendiente de pago por concepto de retenciones de impuesto sobre la renta (ISR) aplicadas a los desembolsos a favor de proveedores durante los meses de febrero a junio del año 2012, por un monto de RD$1,237,472., el cual no ha sido pagadas a la DGII, como detallamos a continuación:»
A revisar Compensaciones pagadas a empleados en trámite de pensión
Nómina y personal · RD$530,800Durante el período auditado se pagaron RD$530,800 por horas extraordinarias, vehículos, frente de ingeniería e incentivos a empleados en trámite de pensión.
«Durante el período auditado la entidad realizó desembolsos por el monto de RD$530,800., por concepto de horas extraordinarias, vehículo, frente de ingeniería e incentivos proyectos especiales, a favor de empleados que se encuentran en trámite de pensión, como se presenta a continuación:»
A revisar Personal fijo pagado como nominal y jornaleros
Nómina y personal · RD$168.9 millonesSe pagaron RD$168,925,605 a empleados que, por su permanencia en las nóminas de personal nominal y jornaleros, debían considerarse empleados fijos. La clasificación afecta el registro y control de la nómina.
«Verificamos que, durante los años 2012 y 2013, la entidad realizó desembolsos mensuales a favor de empleados que por su permanencia en las nóminas de personal nominal y jornaleros, deben ser considerados empleados fijos, por los cuales la entidad erogó un monto total de RD$168,925,605.,»
A revisar Inconsistencias en el cálculo de la regalía pascual
Nómina y personalSe observaron empleados elegibles sin evidencia de pago por RD$21,247; pagos por debajo de lo correspondiente, pagos a personal con menos de tres meses o personal militar y pagos por encima de lo que correspondía. El hallazgo comprende varias diferencias y conceptos distintos.
«Mediante el recalculo de la regalía pascual realizado con la herramienta de análisis de datos ACL se identificaron inconsistencias en los pagos efectuados durante los años 2012 y 2013, tal presentamos a continuación:»
A revisar Selección de oferta más elevada sin justificación
Pagos sin soporte · RD$164,539Se pagaron RD$164,539 por reparaciones de equipos de transporte seleccionando la oferta más alta, sin documentar las razones de esa elección.
«Durante nuestra revisión de auditoría, se identificó que la institución al momento de selección del proveedor para realizar reparaciones a los equipos de trasporte, no evidenció las razones de haber elegido la oferta más elevada, por la que pagó el monto de RD$164,539., detallados a continuación:»
A revisar Pago de facturas con número repetido y sin NCF
Bancos y caja · RD$14,000Se emitieron dos cheques de RD$7,000 cada uno, por facturas con el mismo número y fechas distintas, además de carecer de Número de Comprobante Fiscal.
«Verificamos que la entidad emitió dos (2) cheques por el monto de RD$7,000., cada uno, para un total de RD$14,000., pagando facturas con el mismo número, emitidas con diferentes fechas, a nombre de Miguel Martínez, CIE n.° [cédula], por la compra de productos alimenticios, para la preparación de almuerzos al personal mecánico del taller central, de igual formas las mismas adolecen de Número de Com»
A revisar Pago a proveedor con facturas informales
Compras y contrataciones · RD$10,632Se realizó un pago de RD$10,632 a Santo Domingo Motor Company, S. A. mediante prefacturas, en vez de facturas definitivas que sustentaran el desembolso.
«Verificamos que la entidad realizó pagos a través del cheque n.° 700256 de fecha 23 de febrero de 2012, con prefecturas a la compañía Santo Domingo Motor Company, S. A., RNC 101-00806-7 por un monto ascendente a RD$10,632.»
A revisar Traslado de equipos pesados sin autorización documentada
Activos e inventarioSe pagaron traslados de equipos pesados sin evidencia de su causa, de quién los autorizó ni de quién los recibió, debilitando el control sobre activos y gastos asociados.
«Verificamos que, en los años 2012 y 2013, la entidad realizó pagos a favor de las compañías Proyectos y Construcciones De los Santos SRL, (Proconsar), RNC 130-59792-8, y Diseños y Edificaciones SRL, RNC 102-00869-8, por concepto de traslado de equipos pesados a diferentes partes del país, sin evidenciarse la documentación que estableciera la causa de sus traslados, ni de quien autorizó el mismo, a»
A revisar Pagos sin la cantidad de cotizaciones requerida
Pagos sin soporte · RD$2.1 millonesSe identificaron pagos a proveedores por RD$2,147,779 en compras de bienes y servicios sin la cantidad de cotizaciones requerida para el valor de las compras.
«Pagos a proveedores por concepto de compras de bienes y servicios, por monto de RD$2,147,779., los cuales no presentan la cantidad de cotizaciones requeridas en relación con el valor de las compras realizadas.»
A revisar Dietas y viáticos sin documentación de soporte
Viáticos y combustible · RD$2,100Se pagaron RD$2,100 por dietas y viáticos sin carta de ruta ni reporte de los gastos incurridos por los beneficiarios, pese a que la normativa institucional los exige.
«Verificamos que la entidad realizó desembolsos por concepto de dietas y viáticos, sin evidenciarse la documentación correspondiente a la carta de ruta y el reporte de los gastos incurridos por los beneficiarios, los cuales detallamos a continuación:»
Revisión con datos públicosSin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Factura con NCF que no corresponde al RNC del proveedor
Compras y contrataciones · RD$194,582Se pagaron RD$194,582 por combustible a Interkonsult Dominicana con una factura cuyo número de comprobante fiscal no correspondía al RNC del proveedor.
«Verificamos que la entidad realizó el pago a favor de Interkonsult Dominicana, RNC 122-02489-1, mediante el cheque n.° 702321, de fecha 1.° de noviembre de 2012, por valor de RD$194,582., por la compra de 1,000 galones de gasoil para la Asociación de Regantes de Hatillo Palma, observándose que el número de comprobante fiscal de la factura no se corresponde al RNC del proveedor.»
A revisar Pagos de almuerzos sin firmas de beneficiarios
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$171,378Se pagaron RD$171,378 por almuerzos y cenas para personal militar sin evidencia de relaciones firmadas por quienes recibieron los alimentos, lo que impide comprobar a quiénes se entregaron.
«Verificamos que durante el año 2012, la entidad realizó pagos por valor de RD$171,378., por concepto de almuerzo y cena para el personal militar que laboró fines de semana y en horario corrido, sin evidenciarse la relación firmada por los beneficiarios al momento de recibir los alimentos, con el objetivo de transparentar los beneficiarios de dicha compra, ver detalle a continuación:»
A revisar Compra de combustible sin retención ni relación de beneficiarios
Viáticos y combustible · RD$150,000Se desembolsaron RD$150,000 por combustible mediante tickets sin aplicar la retención de ISR correspondiente y sin anexar la relación de beneficiarios ni la identificación de los vehículos abastecidos.
«Verificamos que, durante el año 2013, la entidad realizó desembolsos por el monto de RD$150,000., por la compra de combustible (gasolina) mediante tickets, a la Administración de Estaciones de Servicios, RNC n.º101-52501-2, para ser distribuido a los empleados de la Dirección General de la institución, dejando de aplicar a los pagos la retención del impuesto sobre la renta a proveedores del Estado»
A revisar Activos fijos no ubicados en el lugar asignado
Activos e inventario · RD$30,745En una inspección física se constató que faltaban dos equipos asignados a la Dirección General, adquiridos por RD$30,745. El informe consigna la falta de ubicación, sin detallar en este extracto su destino.
«Mediante inspección física de los activos fijos, verificamos que en la dirección general de la entidad faltaban dos (2) equipos que estaban asignados a la misma, comprados a través del cheque n.° 00389, de fecha 20 de marzo del 2012, por un monto de RD$30,745.,»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona