Informe de Cámara de Cuentas, período 1 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2015, publicado el 28 nov de 2025. Opinión adversa.
Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución
La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras de los estados de ejecución presupuestaria de la DGBA para 2012-2015; el dictamen fue adverso y señaló que no se presentaron los estados de 2012 y 2013. Entre las observaciones del dictamen figuran ingresos percibidos no registrados por RD$309,875,363 y otros incumplimientos que, en conjunto, suman RD$310,978,743. La carta a la gerencia también consigna debilidades en registros, transferencias, pagos, recaudación, nómina y controles internos.
El informe consigna ingresos presupuestarios y extrapresupuestarios de 2014-2015 que no fueron registrados en los libros de la entidad, afectando la integridad de la ejecución presupuestaria.
«Mediante nuestro análisis determinamos un monto de RD$309,875,363., por concepto de ingresos percibidos durante los años 2014-2015, sin que los mismos fueran registrados en los libros de la entidad.»
La relación de transferencias a dependencias difiere de lo registrado en la ejecución presupuestaria para 2014-2015; la diferencia afecta la transparencia y conciliación de los gastos.
«Observamos diferencias por valor de RD$45,527,796 durante el período 2014-2015, al comparar el balance que presenta la ejecución presupuestaria y la relación de transferencias que realiza la institución a las diferentes dependencias.»
El informe identifica diferencias entre los ingresos recibidos por el SINFAE para las escuelas y academias y las transferencias que se les hicieron. La diferencia no queda explicada en la información financiera presentada.
«Determinamos diferencias por valor de RD$10,921,436, entre los ingresos recibidos por el SINFAE, para ser transferidos a las escuelas y academias y las transferencias realizas a las mismas, correspondientes a asignación presupuestaria mensual.»
Se efectuaron desembolsos por servicios, materiales y bienes sin documentación de soporte anexa a los expedientes, lo que impide verificar adecuadamente los pagos.
«Observamos que la entidad realizó desembolsos, por concepto de servicios de mantenimiento y reparación, materiales y suministros y bienes de uso ascendente a un monto de RD$2,114,570, sin documentación soporte anexa al expediente.»
La entidad dejó de percibir pagos de alquiler del Bar Salón de los Espejos entre febrero de 2014 y diciembre de 2015; tampoco obtuvo evidencia de pagos de servicios básicos a cargo del arrendatario.
«Igualmente determinamos que la entidad ha dejado de recibir el monto de RD$135,700, desde el mes de febrero 2014 hasta el 31 de diciembre de 2015.»
Durante 2012-2015 no se aplicaron las retenciones de ITBIS que correspondían a proveedores de bienes y servicios, incumpliendo las obligaciones fiscales de la entidad.
«Observamos que la entidad durante los años 2012-2015, no retuvo el monto ascendente a RD$553,877, por concepto del Impuesto Sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) a los proveedores de bienes y servicios.»
La DGBA no registró las comisiones de 0.15 % generadas por transferencias del Ministerio de Cultura a través de sus cuentas, distorsionando el registro de gastos y saldos.
«Verificamos que la entidad, no efectuó el registro por concepto de comisión del 0.15 % a las transferencias realizadas a través de las cuentas bancarias de la DGBA n.º [cédula], por parte del Ministerio de Cultura (MINC), la cual asciende a RD$237,829.»
La entidad no retuvo el 10 % de ISR sobre pagos relacionados con el uso de espacios para eventos artísticos, incumpliendo su deber como agente de retención.
«Mediante nuestro análisis comprobamos que la entidad no les retiene a los productores de espectáculos públicos el 10 %, de impuesto sobre la renta (ISR), por un monto de RD$145,073, por el servicio de espacio físico para la presentación de los eventos artísticos realizados, según detalle a continuación:»
La entidad retuvo ITBIS al proveedor Manuel Aquiles Rivas en 2014 y 2015, pero no remitió esos fondos a la DGII.
«Comprobamos que la entidad en los años 2014 y 2015 retuvo el monto de RD$228,469, al proveedor Manuel Aquiles Rivas, CIE n.° [cédula]; por concepto del Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), y no fue remitido a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).»
Se retuvo ISR a empleados contratados, pero el informe consigna que las sumas no fueron remitidas a la DGII.
«Observamos que la entidad retuvo el monto de RD$129,547., correspondientes al impuesto sobre la renta (ISR), a los empleados contratados, comprobándose que estas retenciones no fueron remitidas a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).»
Se efectuaron desembolsos a proveedores cuyo Registro de Proveedores del Estado estaba vencido; el informe también señala que un proveedor estaba inactivo y que su registro fue cancelado.
«Mediante el análisis a las adquisiciones de bienes y servicios en el período auditado, observamos que la entidad efectuó desembolsos a proveedores con Registro de Proveedores del Estado vencido, estos pagos ascendieron a un monto de RD$2,574,712.»
Se observaron depósitos de ingresos fuera del plazo aplicable, lo que debilitó el control oportuno de los fondos recaudados.
«Durante el período auditado observamos depósitos de los ingresos por un monto de RD$971,725, fuera del plazo establecido.»
Recibos de ingresos de 2012 y 2013 se registraron en períodos distintos a los de su emisión, afectando la oportunidad y exactitud de la información financiera.
«Verificamos que existen recibos de ingresos registrados fuera del período correspondiente por un monto de RD$765,985, en los años 2012-2013.»
Los informes de ejecución presupuestaria no reflejaron las transferencias corrientes ocurridas durante 2014, aunque figuraban en el presupuesto.
«Se evidenció que la entidad no presentó en los informes de ejecución presupuestaria los valores concernientes a las transferencias corrientes ocurridas durante el período del 1.° de enero al 31 de diciembre de 2014.»
Se registraron gastos en cuentas que no correspondían, afectando la presentación de partidas de servicios no personales y materiales y suministros.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que la entidad realizó registros correspondientes al período 2012-2015, los cuales se efectuaron de forma incorrecta, afectándose la presentación de diversas partidas de gastos de servicios no personales y gastos de materiales y suministros, por un monto de RD$3,236,965.»
Se efectuaron pagos por horas extraordinarias sin constancias de asistencia a las actividades o de recepción del pago, por lo que no se acreditó completamente el gasto.
«Observamos en el período 2012-2015, que la entidad efectuó pagos por concepto de horas extraordinarios, sin suministrar evidencia de asistencia a la actividad y/o firma como recepción del pago, el monto pagado asciende a RD$373,250.»
El informe determinó pagos adicionales por horas extraordinarias a la Compañía de Teatro Rodante y diferencias en el cálculo de horas extras de la Sala Máximo Avilés Blonda.
«La entidad efectuó desembolsos por el monto de RD$20,000, adicionales en el pago de horas extraordinarias, a diez (10) empleados inobservando las disposiciones internas para la determinación del pago de horas extras a la compañía de Teatro Rodante.»
Se realizaron pagos por adquisición de servicios sin requerir evidencia de que los proveedores estuvieran al día con sus obligaciones fiscales.
«Verificamos que la entidad efectuó pagos durante los años 2013-2014, por la adquisición de servicios por un monto de RD$293,714, sin requerir al proveedor la evidencia de estar al día con sus obligaciones fiscales en la Dirección de Impuestos Internos (DGII).»
Las nóminas físicas presentaron un monto menor que las digitales entre mayo y diciembre de 2015; la diferencia dificulta validar la ejecución del gasto de personal.
«Mediante el análisis comparativo de las nóminas físicas y nóminas digitales, correspondiente mayo-diciembre 2015, se identificaron diferencias por un monto menor en las nóminas físicas, ascendente a RD$609,147.»
El recálculo de la TSS arrojó diferencias inferiores en las retenciones de ARS y AFP correspondientes a 2015.
«Mediante el recalculo de la TSS, determinamos diferencias en las retenciones de la Administradora de Riesgos de Salud (ARS) y la Administradora de Fondos de Pensiones (AFP), en el año 2015, por un monto inferior ascendente a RD$7,524 y RD$7,103 respectivamente.»
El informe encontró diferencias entre la ejecución presupuestaria y los cheques y transferencias registrados para servicios personales en 2015.
«Durante el período 2015, observamos diferencias en el renglón de Servicios personales por un monto de RD$205,034, entre la ejecución presupuestaria y el total de gastos registrados en cheques y transferencias.»
Ingresos propios fueron depositados en una cuenta operativa de la DGBA en vez de la Cuenta Única del Tesoro, incumpliendo el procedimiento de tesorería aplicable.
«En el análisis de los ingresos observamos que la entidad realizó depósitos por un monto de RD$133,867 en la cuenta operativa n.º [cédula] de la DGBA, siendo lo correcto depositar la totalidad en la Cuenta Única del Tesoro, según detalle a continuación:»
Pagos de facturas telefónicas realizados después de la fecha límite generaron cargos adicionales.
«Observamos que la institución realizó pagos de manera tardía, lo que provocó cargos por retraso de las facturas telefónicas.»
Se efectuaron compras a la cafetería Plaza Conservatorio sin que las facturas evidenciaran el NCF requerido para sustentar los pagos.
«Mediante el análisis de la cuenta Alimentos y bebidas para personas, en los años 2012-2013, observamos que la entidad efectuó compras por valor de RD$109,855, a la cafetería Plaza Conservatorio, sin la evidencia en las facturas del NCF.»
Parte de la compra de vestuario del Ballet Folklórico se pagó con cheques personales de una empleada, en vez de hacerse directamente mediante la institución.
«La entidad emitió el cheque 14145 de fecha 12 de junio de 2014, por valor de RD$130,000, a favor de Elizabeth Crooke Morel, CIE n.º [cédula], para la remodelación del vestuario y equipo del Ballet Folklórico Nacional, observándose que la factura # 425 por valor de RD$52,800, adquiriendo (44) chaquetas, fueron pagadas con dos (2) cheques personales por valor de RD$26,400, cada uno, emitido por la s»
Un comprobante de alimentos y bebidas excedió el 10 % del fondo de caja chica asignado, contrario al control establecido para esos desembolsos.
«En el análisis de la cuenta (60311) Alimentos y bebidas, verificamos en la Caja chica asignada Sra. Elizabeth Sánchez Pujols, CIE n.º [cédula], por RD$50,000, incluye el comprobante 14308 de fecha 1.º de septiembre de 2015, por RD$12,326, que excede el monto del 10 % del fondo asignado.»
Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
Una conciliación bancaria de diciembre de 2012 presentó una diferencia relacionada con cheques emitidos; además, el informe consigna que no se conciliaban mensualmente todas las cuentas.
«Además, se observó inconsistencia en la conciliación bancaria de diciembre 2012 de la cuenta [cédula], la cual presenta diferencia por RD$94,903, correspondiente a los cheques emitidos durante el referido mes.»
Se detectaron recibos con numeración duplicada durante 2015, lo que debilita la trazabilidad de la recaudación y la confiabilidad de sus registros.
«Determinamos duplicidad en la secuencia numérica de los recibos de ingresos durante el período 2015, de acuerdo con la relación suministrada por la entidad.»
Se emitieron cheques de subvención a escuelas y academias que no habían sido incluidas en los presupuestos 2014-2015.
«Observamos que las subvenciones de escuelas y academias de Bellas Artes no fueron incluidas en los presupuestos 2014-2015, verificándose que la institución emitió cheques de subvención por un monto de RD$514,000.»
Se pagaron servicios de impermeabilización sin evidencia de que el proveedor estuviera al día con sus obligaciones ante la Tesorería de la Seguridad Social.
«Se observó que la entidad realizó pagos por valor de RD$50,940, al proveedor Danpe, SRL RNC 101-56462-8, por la contratación de servicios impermeabilización, sin evidenciar que dicho proveedor está al día en el pago de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).»
La DGBA registró devoluciones a productores, pero no el gasto de comisión cobrado por la compañía de tarjetas, lo que distorsionó el registro de gastos.
«Verificamos cheques pagados por concepto de devolución por cobros de tarjeta de crédito a los productores de espectáculos públicos, observándose que la institución no registra el gasto por comisión que cobra la compañía de Carnet, ascendente al monto de RD$42,701.»
Las dependencias no mantenían contabilidad organizada ni emitían informes detallados de sus transacciones de gasto, dificultando la consolidación de la información financiera.
«Verificamos que las dependencias de la DGBA, no llevan contabilidad organizada, ni emiten reportes o informes financieros que presenten el detalle de las transacciones realizadas por ejecución del gasto, con excepción de informes de ingresos y egresos (relación de cheques y transferencias recibidas) mensuales, consolidados desde enero-agosto 2015.»
La entidad no evidenció haber elaborado los estados de ejecución presupuestaria de esos años, limitando la rendición de cuentas y el alcance de la revisión financiera.
«La Dirección General de Bellas Artes, a la fecha de la auditoría, no evidenció la elaboración de los estados de ejecución presupuestaria, correspondientes a los años 2012 y 2013, respectivamente.»
El sistema no contaba con respaldos y la entidad señaló que perdió información financiera de 2012 y 2013, afectando la continuidad y rendición de cuentas.
«El sistema de información financiera de la entidad no cuenta con copias de seguridad que ante posible emergencia o fallas que pudiesen afectar la continuidad de las operaciones de manera importante, por esta falta de prevención, la Dirección General de Bellas Artes señaló que perdió las informaciones financieras correspondientes a los años 2012 y 2013.»
Los presupuestos de 2014 y 2015 no desglosaron las cuentas de ingresos ni los gastos previstos, limitando la evaluación y el control presupuestario.
«Comprobamos que la entidad elaboró los presupuestos correspondientes 2014 y 2015, sin detalle de las cuentas de ingresos que percibirán por cada renglón, ni el desglose de los gastos a ejecutar.»
Personal contable acumulaba tareas de registro, desembolso, depósito y custodia de cheques, reduciendo la independencia de las revisiones y aumentando el riesgo de errores no detectados.
«Durante la aplicación del cuestionario de control interno relacionado al efectivo, se comprobó que la asistente del Departamento de Contabilidad realiza las funciones de registro, desembolsos, depósitos y custodia de los libretines de cheques en blanco.»
La DGBA no elaboró el plan de compras durante el período auditado, por lo que no documentó de forma anual los bienes y servicios previstos en función de sus metas.
«Verificamos que la DGBA, durante el período auditado, no elaboró el plan de compras, en donde detalle los bienes a adquirirse y los servicios a contratarse, durante ese año, en función de sus metas institucionales, lo cual le permitirá realizar sus compras de manera eficiente, económica y eficaz.»
La entidad no conciliaba mensualmente todas sus cuentas bancarias y tampoco elaboraba conciliaciones para cuentas de dependencias, debilitando el control sobre los saldos.
«En análisis realizado al efectivo se evidenció que la entidad no concilia mensualmente las cuentas bancarias, obtuvimos evidencias de las correspondientes a la cuenta [cédula] hasta diciembre 2012 y de la cuenta [cédula] hasta mayo del mismo año.»
Los custodios de cajas chicas y fondos reponibles no disponían de instrucciones internas o externas por escrito para su manejo y control.
«Comprobamos que los custodios de las cajas chicas y fondos reponibles, no cuenta con normativa interna o externa por escrito para el manejo y control del uso de estos.»
Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
El informe consigna que la entidad carecía de organigrama aprobado y de manuales de puestos y procedimientos. Esto dificultaba la claridad de responsabilidades y la rendición de cuentas.
«La Dirección General de (Bellas Artes DGBA), no cuenta con organigrama aprobado, y carece de manual de puestos y procedimientos donde se manifieste las funciones que deben de realizar los empleados de la entidad.»
La Cámara de Cuentas observó que la Fundación Centro Cultural Cariforo operaba en la institución y que no había una separación clara de actividades. El uso de instalaciones públicas sin diferenciación de operaciones debilita la rendición de cuentas y el control de recursos.
«Se comprobó que no existe una diferenciación clara entre las actividades propias de la Galería y las ejecutadas por la Fundación.»
El informe determinó faltantes en la secuencia e inconsistencias en las fechas de emisión al comparar los registros digitales con los cheques físicos. Estas diferencias afectan la trazabilidad y el control de los desembolsos.
«En el análisis realizado a la relación de los cheques emitidos por la entidad durante el período 2013-2014, determinamos faltantes en la secuencia, inconsistencias y variaciones en la fecha de la emisión de los cheques, según registro digital y cheque físico, de las cuentas bancarias n.º [cédula] y n.º [cédula].»
La Cámara de Cuentas determinó diferencias en las retenciones de ARS y AFP de diciembre de 2015, con valores menores en la nómina física. Las diferencias consignadas fueron RD$10,994 y RD$10,379, respectivamente.
«Determinamos diferencias en el total de retenciones de la Administradora de Riesgos de Salud (ARS) y la Administradora de Fondos de Pensiones (AFP), realizadas a empleados por un monto de RD$10,994 y RD$10,379, respectivamente, valores de menos en la nómina física durante el mes de diciembre 2015.»
El informe consigna que se retuvieron RD$1,586 de ISR sobre un salario que estaba exento. La aplicación incorrecta de la deducción redujo el monto neto pagado a la empleada.
«Comprobamos que el pago de salario mediante el cheque 14985 por valor de RD$15,857, a favor de Yomaira Altagracia Reyes Fernández, CIE n.º [cédula], empleada del (SINFAE), se le retuvo el impuesto sobre la renta por valor de RD$1,586, observamos que este salario está exento de pago de impuesto.»
La entidad mantenía dependencias con actividades financieras separadas, sin evidencia de supervisión y control; sus operaciones no se consolidaban en la contabilidad de la Dirección General. Esto limita el control y la integridad de la información financiera institucional.
«La entidad posee departamentos y dependencias que realizan sus actividades financieras separadas de la Dirección General, sin evidencia de supervisión y control, como lo observado en el Sistema Nacional de Formación Artística Especializada (SINFAE), el Conservatorio de la Música, Escuela de Bellas Artes Santiago, entre otros, comprobándose que las actividades operativas de estas dependencias no so»
El área de Tecnología de la Información no tenía políticas ni procedimientos para gestionar los recursos tecnológicos que sustentan los procesos institucionales. Esta carencia dificulta la administración y protección ordenada de esos recursos.
«El área de Tecnologías de la Información no cuenta con las políticas y procedimientos para la gestión de los recursos tecnológicos sobre los cuales se soportan los procesos de la entidad.»
La inspección encontró controles físicos insuficientes en el centro de datos, incluido el traslado de servidores a un área sin controles cuando el aire acondicionado estaba fuera de servicio. Estas condiciones exponen los sistemas y la información institucional a riesgos operativos.
«e. Al momento de la inspección el sistema de aire acondicionado estaba fuera de servicio, motivando a que el Servidor de Archivos y del Sistema Financiero fuera sacado del área e instalado en un departamento de la entidad sin ningún tipo de control para su protección.»
Se observaron cuentas locales con privilegios de administrador y sin contraseña, además de permisos de control total sobre carpetas de sistemas y archivos. Esto incrementa el riesgo de acceso o modificación no autorizados.
«a. Cuentas de usuario locales con privilegios de administradores y sin contraseña de acceso asignada.»
La revisión de usuarios del sistema financiero identificó cuentas activas con perfiles de administrador. La acumulación de privilegios sin control suficiente puede comprometer la protección y trazabilidad de la información.
«En indagaciones realizadas en las tablas de usuarios de la Base de Datos del Sistema de Gestión Financiero (SIGEFI), observamos cuentas de usuario activas y con perfiles de administradores de la aplicación.»
Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.
La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.
Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona