Hallazgos (36)
Grave Inversiones presentadas que no representan activos recuperables
Activos e inventario · RD$5.1 millonesEl informe consigna RD$5,140,000 registrados desde 2002 por convenios con el Banco Agrícola y FUDECO. La entidad no disponía de esos recursos ni había obtenido rendimientos, y el monto no era recuperable según la auditoría.
«Sin embargo, dicho valor, no representa un activo para la entidad, ya que, a la fecha no dispone de esos recursos, no ha obtenido ningún rendimiento y no representa un valor recuperable para la institución, dado que no se ha cumplido con el convenio entre las partes.»
Grave Pagos a personal en cargos no justificados
Pagos sin soporte · RD$10 millonesLa Cámara de Cuentas observó personal ubicado en provincias fuera del ámbito fronterizo de la entidad, sin funciones acreditadas ni control de asistencia. En 2015 se erogaron RD$10,013,168 en sueldos para ese personal.
«Para el año 2015, la entidad erogó un monto de RD$10,013,168, por pagos de sueldos a este personal.»
Grave Viáticos sin evidencia de trabajos realizados
Viáticos y combustible · RD$4.1 millonesSe consignan desembolsos de RD$4,086,890 en pagos mensuales fijos de viáticos sin evidencia de que se realizaran los trabajos asignados. De ese total, RD$783,137 correspondían a períodos de 2012 a 2014.
«Observamos desembolsos por un monto de RD$4,086,890, correspondiente a pagos de la nómina mensual fija por concepto de viáticos, sin que se evidencie la realización del trabajo asignado.»
Revisión con datos públicosSin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
Grave Bonos navideños sin evidencia de beneficiarios
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$1.5 millonesSe pagaron RD$1,500,000 por bonos navideños, pero el expediente no contenía nómina o listado que acreditara el monto recibido por cada empleado beneficiado.
«Observamos el libramiento n.º 1360-1 de fecha 29 de diciembre de 2015 por un valor de RD$1,500,000, a nombre de Centro Cuesta Nacional C. por A., por concepto de adquisición de bonos navideños para empleados de la institución, este expediente carece de una nómina o listado donde se evidencia el monto entregado a los empleados beneficiados.»
A revisar Cuentas por pagar vencidas de años anteriores
Cuentas por pagar · RD$30.9 millonesLa carta a la gerencia consigna facturas pendientes de pago, vencidas y correspondientes a los años 2007 a 2014, por RD$30,946,247. La antigüedad de las obligaciones requería control y gestión oportuna de las cuentas por pagar.
«Observamos en la relación de las cuentas por pagar, que la entidad mantiene facturas pendientes de pago totalmente vencidas que datan de los años 2007 al 2014, por valor de RDS30,946,247.»
A revisar Retenciones y aportes a la seguridad social no aplicados
Impuestos y retenciones · RD$6.4 millonesDurante 2015, la entidad dejó de retener y aportar a la Tesorería de la Seguridad Social montos correspondientes a la nómina de personal contratado e igualado. El informe cuantifica la diferencia total en RD$6,447,935.
«Durante el período 2015, observamos que la entidad dejó de retener y de aportar el monto de RD$6,447,935. a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS), de la nómina de sueldos al personal contratado e igualado, tal como presentamos a continuación:»
A revisar Diferencia entre confirmación y registros de cuentas por pagar
Cuentas por pagar · RD$10.9 millonesLa confirmación del proveedor Taller Reparaciones de Equipos J&F difería en RD$10,883,003 de los registros contables de la entidad. Según el informe, la diferencia correspondía a facturas no registradas, pues se habían recibido como proforma.
«En el proceso de confirmaciones de saldos de cuentas por pagar observamos diferencia en la confirmación recibida de la empresa Taller Reparaciones de Equipos J&F, RNC 130-53490-1, con relación a los registros contables de la entidad por valor RD$(10,883,003), los cuales corresponden a facturas no registradas, ya que fueron enviadas a la entidad como proforma.»
A revisar Diferencia entre registro y evidencia de adquisición de terrenos
Compras y contrataciones · RD$2.1 millonesSe determinó una diferencia de RD$2,099,016 entre el costo de adquisición de terrenos registrado y los contratos de venta. Esto afecta la exactitud de los registros contables de los activos.
«Determinamos diferencia entre el costo de adquisición registrado de los terrenos y los contratos de venta por monto de RD$2,099,016.»
A revisar Diferencia en el gasto de depreciación
Activos e inventario · RD$4.7 millonesEl recálculo del gasto de depreciación de 2015 determinó una diferencia de RD$4,724,940 respecto del monto presentado en los estados financieros. El informe indica que el saldo se presentaba en sentido contrario a su origen.
«Realizamos recalculo del gasto de la depreciación del periodo 2015, determinando que existe diferencia por valor de RDS(4,724,940); entre el balance presentado en los estados financieros, el cual se presenta en sentido contrario a su origen y el valor calculado, según detalle:»
A revisar Reparación de motoniveladora no capitalizada
Activos e inventario · RD$1.7 millonesSe desembolsaron RD$1,746,151 por la reparación de una motoniveladora; el costo excedía el 5 % del valor del activo y no fue capitalizado. La observación afecta la presentación contable del bien.
«Observamos que la entidad desembolsó por concepto de reparaciones de la motoniveladora (CAT-0012HL4XM0319), el valor de RD$1,746,151, el cual, excede al 5 % del valor del activo, que es RD$3,527,117, dicha reparación no fue capitalizado al valor del bien.»
A revisar Activos fijos de años anteriores registrados en 2015
Activos e inventario · RD$4 millonesSe registraron en 2015 adquisiciones de activos fijos por RD$3,986,739 que habían sido realizadas en años anteriores. El registro fuera del período de adquisición afecta la oportunidad y exactitud de la información financiera.
«Observamos registros de adquisiciones de activos fijos en el año 2015, por un monto de RD$3,986,739, los cuales fueron adquiridos en años anteriores.»
A revisar Diferencia en el costo registrado de un vehículo donado
Activos e inventario · RD$345,999El vehículo donado se registró por RD$1,114,906, aunque el manifiesto de aduana indicaba RD$1,460,805. La diferencia de RD$345,999 no estaba presentada en los estados financieros.
«Observamos que la entidad registró un vehículo donado por un valor de RDS1,114,906, debiendo ser por un valor RDS1,460,805, según el manifiesto de aduana, lo cual genera una diferencia de RDS345,999, no presentada en los estados financieros.»
A revisar Cinco edificaciones no registradas en los estados financieros
Estados financieros y registros contablesLa auditoría observó cinco edificaciones propiedad de la entidad que no figuraban en los estados financieros. No se cuantificó su valor, por lo que la información financiera no reflejaba todos los bienes identificados.
«En el análisis a los activos fijos, observamos que existen cinco (5) edificaciones propiedad de la entidad, que no están registradas en los estados financieros.»
A revisar Terrenos sin traspaso a la institución ni revaluación
Otros temasLa entidad no había revaluado los terrenos adquiridos entre 2000 y 2006 ni realizado los traspasos de propiedad correspondientes. El anexo detalla terrenos por RD$23,116,868, sin que el hallazgo cuantifique un perjuicio.
«Verificamos que la entidad no ha realizado revaluación de los terrenos presentados en los estados financieros al 31 de diciembre de 2015, en las zonas fronterizas del pais, los cuales fueron adquiridos en los años 2000-2006. Asimismo, observamos que la institución no ha realizado las trasferencias de propiedad correspondientes.»
A revisar Diferencia en depreciación acumulada de activos fijos
Activos e inventario · RD$274,686El recálculo determinó una diferencia de RD$274,686 entre la depreciación acumulada registrada y la calculada al 31 de diciembre de 2015, lo que afecta el valor neto de los activos.
«Realizamos recalculo de la depreciación acumulada, determinando que existe una diferencia entre el balance de la depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2015 y el valor calculado, por monto de RD$274,686.»
A revisar Pagos simultáneos de remuneraciones con cargo al erario
Nómina y personalLa revisión identificó seis personas que figuraban en la nómina de la DGDF y también recibían remuneración de otras instituciones públicas o pensiones. El informe no cuantifica los pagos observados.
«En la verificación a la página WEB de la Contraloría General de la República se confirmó la existencia de seis (6) personas que figuran en las nóminas de la entidad, y también son remunerados por otras instituciones de la Administración Pública.»
A revisar Falta de retención del impuesto sobre la renta
Impuestos y retenciones · RD$37,268Se observaron pagos de nómina de agosto y septiembre de 2015 a los que no se aplicó la retención correspondiente del impuesto sobre la renta. El monto no retenido fue RD$37,268.
«Observamos pagos en las nóminas de personal fijo, de los meses de agosto y septiembre 2015, correspondiente al Sr. Ignacio Manuel Rosa, CIE n.° [cédula], al cual no se le aplicó el descuento del impuesto sobre la renta correspondiente, dejando de retener un monto de RDS37,268.»
A revisar Cargos sin justificación ni control de asistencia
Pagos sin soporteLa entidad tenía personal en cargos no incluidos en su organigrama ni en su manual de cargos, sin evidencia de funciones, resultados o asistencia. El gasto de sueldos correspondiente se consigna por separado en el hallazgo de personal no justificado.
«Además, estos cargos no aparecen en el organigrama de la entidad, así como tampoco en su manual de cargos, no existen evidencias que muestren la función que desempeñan, ni los resultados obtenidos, tampoco un control que evidencie la asistencia.»
A revisar Adquisición de bonos sin soporte de entrega a beneficiarios
Ayudas, subsidios y donacionesEl expediente del pago de bonos navideños no incluía el listado que permitiera comprobar los montos entregados a los empleados. El informe cuantificó el pago en el hallazgo correspondiente a los bonos navideños.
«este expediente carece de una nómina o listado donde se evidencia el monto entregado a los empleados beneficiados.»
Contexto Falta de reglamento de administración de recursos humanos
Nómina y personalLa entidad carecía de un reglamento que estableciera, entre otros asuntos, evaluación del desempeño y procedimientos de captación de personal. El informe señala que existía un borrador en revisión.
«Observamos que la entidad carece de un reglamento de administración de los Recursos Humanos, que destaque un sistema de evaluación de desempeño, la forma de captación de nuevo personal, y que permita que los empleados conozcan sus deberes y derechos.»
Contexto Expedientes de personal incompletos
Nómina y personalEn la muestra de 15 expedientes se identificaron documentos faltantes, incluidos currículum, acreditaciones académicas y evidencia de recepción de la descripción del puesto. Esto debilita la documentación y verificación de los requisitos del personal.
«Mediante revisión a la muestra de quince (15) expedientes del personal verificamos que los mismos presentan las siguientes situaciones: Ver detalle en el anexo 1.»
A revisar Ausencia de plan anual de compras
Compras y contratacionesLa entidad no elaboró un plan de compras anual para 2015. La falta del plan limita la planificación y la ejecución eficiente, económica y eficaz de las adquisiciones.
«Observamos que la entidad no elaboró un plan de compras anual para el año 2015; que le permita realizar sus compras de manera eficiente, económica y eficaz.»
Contexto Falta de planificación anual en oficinas provinciales
Otros temasLas oficinas provinciales y coordinadoras visitadas carecían de documentos de planificación con objetivos y actividades específicas anuales, lo que dificulta evaluar su gestión y el cumplimiento de metas.
«En las entrevistas realizadas a los coordinadores provinciales y encargados de oficinas ejecutoras visitados: Elías Piña, Dajabón, Montecristi, Regional Sur y Norte; comprobamos que dichas oficinas carecen de documentos de planificación que contengan objetivos y actividades específicas anuales.»
A revisar Falta de metodología para identificar y evaluar riesgos
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad no contaba con una metodología para identificar, evaluar y prevenir riesgos que pudieran afectar el logro de sus objetivos. La observación corresponde a una debilidad del sistema de control interno.
«Observamos que la entidad no cuenta con una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir los riesgos institucionales, que pudieran afectar de manera negativa el logro de sus objetivos.»
A revisar Protección inadecuada de los inventarios
Activos e inventarioLa inspección del almacén encontró materiales desorganizados y sin protección adecuada contra incendios. La condición aumenta el riesgo de deterioro o pérdida de los suministros.
«Realizamos inspección física al almacén de materiales y suministros, observando que las medidas para la protección del inventario no son adecuadas, ya que los materiales no están organizados, ni debidamente protegidos contra incendios.»
A revisar Falta de registros formales de inventario
Activos e inventarioEl almacén de materiales gastables y suministros no mantenía registros formales de inventario; se llevaba únicamente un control en Excel que no contenía los parámetros necesarios para vigilar los materiales.
«Comprobamos que, en el almacén de materiales gastables y suministros de la entidad, no existen registros de los inventarios, solo se lleva un control en Excel, el cual no contiene los parámetros necesarios para mantener la vigilancia de los materiales.»
A revisar Falta de controles sobre materiales y activos en oficinas provinciales
Activos e inventarioLas oficinas provinciales visitadas carecían de controles para el manejo de materiales, suministros y activos fijos recibidos de la sede. Esto reduce la trazabilidad y salvaguarda de los bienes.
«Se comprobó que las oficinas provinciales visitadas, carecen de controles establecidos para el manejo de los materiales y suministros; y de los activos fijos, que reciben de la Sede.»
A revisar Mobiliarios y equipos sin codificación
Activos e inventarioSe encontraron mobiliarios y equipos en varios departamentos sin codificación que permitiera identificarlos y controlarlos físicamente.
«En la inspección física realizada a los activos fijos, observamos que los mobiliarios y equipos ubicados en los siguientes departamentos visitados: Contabilidad, UAI, Recursos Humanos, Administrativo, Operaciones, Cocina 1er nivel y Planificación; comprobamos que no están debidamente codificados, de manera que permitan su identificación y control físico.»
A revisar Falta de actas de asignación y traslado de bienes
Activos e inventarioLa entidad no elaboraba actas de asignación de mobiliario y equipos ni se evidenció el formulario autorizado para trasladarlos entre oficinas. La falta de documentación dificulta establecer custodia y ubicación de los activos.
«Verificamos que en la entidad no elaboran actas de los bienes asignados a los encargados departamentales, de los mobiliarios y equipos, ni se evidenció el formulario autorizado de traslado de los equipos de una oficina a otra.»
A revisar Vehículos sin matrículas y placas
Activos e inventarioSe observaron 49 vehículos sin matrícula o registro de propiedad; 25 de ellos tampoco tenían placas. La falta de documentación dificulta acreditar la titularidad y regular circulación de esos bienes.
«Observamos que existen cuarenta y nueve (49) vehículos propiedad de la entidad que no disponen de las matrículas o registro de propiedad correspondiente, de los cuales veinticinco (25) no presentan placas.»
Contexto Vehículo para descargo incluido en póliza de seguro
Activos e inventarioUna motocicleta dañada y destinada a descargo seguía incluida en la póliza de seguro de vehículos 2015-2016. El informe no cuantifica el costo de esa cobertura.
«Observamos que la motocicleta Suzuki AX100, Chasis LC6PAGA1710028922, está dañada y para descargo, sin embargo, está incluida en la póliza de seguro de vehículos 2015-2016.»
A revisar Vehículos trasladados sin documentos de traslado
Activos e inventarioEn la inspección, 23 equipos de transporte fueron ubicados en lugares distintos a los indicados en el reporte de la entidad, sin documentos que acreditaran sus traslados a las provincias.
«En la inspección física del parque vehicular de la institución, observamos que veintitrés (23) equipos de transporte no fueron localizados en la ubicación que indica el reporte suministrado por la entidad, sino que fueron observados en otras localidades, determinando que los mismos fueron trasladados sin realizar los documentos de traslado a las distintas provincias.»
A revisar Vehículos en desuso no descargados de Bienes Nacionales
Activos e inventarioLa entidad mantenía 58 vehículos en desuso en su inventario sin haber realizado el descargo ante la Dirección General de Bienes Nacionales. Esto mantiene activos fuera de uso en los registros institucionales.
«Verificamos que la entidad mantiene en el inventario de vehículos, cincuenta y ocho (58) unidades que están en desuso y no ha realizado los descargos a la Dirección General de Bienes Nacionales.»
Contexto Falta de reportes de rendimiento de vehículos donados
Activos e inventarioLa entidad no presentó los reportes semestrales de rendimiento requeridos por la carta de compromiso para dos vehículos donados por Japón. El informe señala que debían reportarse durante los dos primeros años de tenencia.
«Verificamos que la entidad no realiza reportes semestrales de rendimiento, correspondiente a dos (2) vehículos donados por Japón, que, según la carta de compromiso, la entidad debió informar durante los dos primeros años de tenencia.»
A revisar Ausencias de empleados sin justificación documentada
Nómina y personalEn el levantamiento de personal se identificaron 222 empleados ausentes de sus puestos sin que se obtuviera justificación. El informe no cuantifica el efecto económico asociado.
«Mediante el levantamiento de personal realizado a los diferentes departamentos de la Sede Central y/o Oficinas Coordinadoras y Ejecutoras de la entidad, ubicadas en las Provincias Fronterizas, identificamos doscientos veintidós (222) empleados que estuvieron ausentes, y de los cuales no se obtuvo ninguna justificación.»
A revisar Falta de control de asistencia en oficinas provinciales
Control interno, sistemas y organizaciónLas oficinas provinciales fronterizas visitadas no tenían controles regulares para registrar la asistencia del personal, pese a que la normativa requiere esos controles.
«En las visitas realizadas a las Oficinas Provinciales Fronterizas se comprobó que las mismas no tienen control de la asistencia de su personal.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona