Resumen
La Cámara de Cuentas auditó las informaciones de los estados financieros del Consejo del Poder Judicial correspondientes a 2013 y 2014, y emitió una opinión con salvedad. Entre los hallazgos financieros consigna RD$176,726,516 de ISR dejado de retener, RD$2,420,903 pagados a exempleados que seguían en nómina y diferencias contables, incluida una de RD$126,199,928 entre balances de cierre e iniciales. La Carta a la Gerencia añadió observaciones sobre desembolsos sin facturas, controles de activos, nóminas y expedientes de obras.
Hallazgos (21)
Grave ISR dejado de retener a asalariados
Impuestos y retenciones · RD$176.7 millonesEl informe consigna que no se sumaron el sueldo base y otras remuneraciones e incentivos al calcular la retención del impuesto sobre la renta. La omisión alcanzó RD$176,726,516 durante 2013 y 2014.
«Se identificó que en el período 2013 - 2014, la entidad dejó de retener el impuesto sobre la renta a asalariados por un monto ascendente a RD$176,726,516., al no sumar el sueldo base con otras remuneraciones e incentivos realizados al personal, tales como: gastos de representación, compensaciones, bonos, combustible otorgado en efectivo, servicios extraordinarios y bonos.»
Grave Pagos a exempleados que permanecían en la nómina
Nómina y personal · RD$2.4 millonesEl informe consigna desembolsos a personas que ya habían dejado de pertenecer a la entidad y que aún figuraban en la nómina. Los pagos identificados sumaron RD$2,420,903.
«Durante en el período 2013 y 2014, se identificaron ex empleados que dejaron de pertenecer a la entidad y aún permanecían en la nómina de personal, a los que indebidamente les pagaron un monto ascendente a RD$2,420,903.»
Grave Desembolsos sin facturas del proveedor
Pagos sin soporte · RD$7.2 millonesLa Carta a la Gerencia identificó dos pagos relacionados con la compra e instalación de un acondicionador de aire que no tenían las facturas correspondientes. El total de los cheques señalados fue RD$7,183,026.
«En la evaluación financiera correspondientes a los períodos comprendidos entre el 1.º de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014, se identificaron desembolsos que no cuentan con las facturas correspondientes. Tal es el caso de los cheques n.ºs 37712 de fecha 30 de diciembre de 2014 y 39338 de fecha 16 de marzo de 2015, a nombre de ODESA, S.R.L, por la cantidad total de RD$7,183,026, en el que se »
Grave Compra de tickets de combustible sin lista de distribución
Viáticos y combustible · RD$1.8 millonesSe pagaron tickets de combustible sin que los expedientes permitieran identificar a sus beneficiarios, pese a que el procedimiento institucional contemplaba solicitudes con el nombre del beneficiario y los datos del vehículo. El monto observado fue RD$1,750,000.
«Se identificó que la entidad realizó pagos por un monto de RD$1,750,000, por concepto de compras en tickets de combustibles, sin que se evidencie en los expedientes de pagos a cuáles beneficiarios les asignaron dicho combustible, como se detalla a continuación:»
A revisar Desembolsos a proveedores sin certificaciones fiscales
Compras y contrataciones · RD$110.4 millonesSe identificaron pagos a proveedores sin anexar certificaciones de obligaciones fiscales ante la Tesorería de la Seguridad Social y la Dirección General de Impuestos Internos. El total consignado fue RD$110,419,046.
«En la revisión realizada a las operaciones realizadas durante el período 2013 - 2014, se identificaron desembolsos a favor de proveedores por un monto ascendente a RD$110,419,046., sin contener las certificaciones de las obligaciones fiscales con la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) y la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).»
A revisar Diferencias entre balances finales de 2013 e iniciales de 2014
Estados financieros y registros contables · RD$126.2 millonesLa implementación del sistema Softland coincidió con diferencias en gastos anticipados, cuentas por pagar, formularios de seguridad y patrimonio entre los balances de cierre de 2013 y apertura de 2014. El informe cuantifica la discrepancia en RD$126,199,928.
«Durante el período 2013-2014, se produjeron diferencias por un monto de RD$126,199,928., al comparar los balances finales del año 2013 versus los iniciales del año 2014, debido al proceso de implementación del nuevo sistema de contabilidad denominado Softland.»
A revisar Diferencia en depreciación acumulada de activos
Activos e inventario · RD$92.9 millonesLa depreciación acumulada de equipos de transporte y cómputos no coincidía entre los estados financieros y el listado de inventario al cierre de 2014. La diferencia reportada fue RD$92,946,779.
«Mediante revisión de la depreciación acumulada de equipos de transporte y cómputos, correspondiente al cierre del 31 de diciembre de 2014, se identificó una diferencia por un monto ascendente a RD$92,946,779, en relación con el balance presentado en los estados financieros versus el listado de inventario, tal como se detalla a continuación:»
A revisar Diferencias entre cuentas auxiliares y estados financieros
Estados financieros y registros contables · RD$3.4 millonesLa comparación de balances de los estados financieros y movimientos de cuentas auxiliares reveló diferencias en cuentas de gastos y activos no financieros. El informe cuantifica el total en RD$3,448,887.
«En la evaluación financiera realizada a la entidad correspondiente al período 1.º de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014, se identificaron diferencias por un monto ascendente a RD$3,448,887., al comparar los balances presentados en los estados financieros y los movimientos de cuentas auxiliares, como se muestra a continuación:»
A revisar Terrenos no registrados en el sistema financiero
Control interno, sistemas y organización · RD$450,000El cruce de la relación de terrenos adquiridos con los registros de activos fijos identificó dos terrenos que no estaban registrados en el módulo del sistema financiero ni incluidos en los estados financieros. Su valor conjunto era RD$450,000.
«Mediante el cruce de la relación de los terrenos adquiridos por la entidad con los registros contables de los activos fijos, se determinó que existen dos (2) terrenos por un valor ascendente a RD$450,000., que no están registrados en el módulo del sistema financiero y por ende no están considerados en los estados financieros para su debido control, como se describe a continuación:»
A revisar Entradas de diario sin descripción ni soportes
Otros temasLa Carta a la Gerencia observó que las entradas de diario no explicaban el origen de las transacciones ni incluían soportes para justificar los asientos. Mencionó estimaciones del Fondo de Pensiones y pagos globales de servicios compartidos como ejemplos.
«En el análisis realizado a las informaciones contenidas en los registros contables, se observó que las entradas de diario no incluyen la descripción explicativa sobre el origen de las transacciones ni los soportes que justifiquen el asiento contable, como se evidencia en los casos siguientes:»
A revisar Inventario de activos fijos desactualizado
Activos e inventarioEl inventario de activos fijos no estaba actualizado y presentaba diferencias con los estados financieros en el valor de edificaciones: RD$202,156,974 para 2013 y RD$99,294,690 para 2014. El informe relaciona esta debilidad con el control y salvaguarda de los bienes.
«En la evaluación realizada al inventario de activos fijos, se identificó la falta de actualización de dicho reporte, ya que, al compararlo con los estados financieros de los años 2013 y 2014, arrojan diferencias por los montos de RD$99,294,490.00 y RD$202,156,974., respectivamente. tal como se detalla en el siguiente cuadro:»
A revisar Activos de la Jurisdicción Inmobiliaria registrados en el CPJ
Activos e inventario · RD$6.3 millonesEquipos de transporte y maquinarias destinados a la Jurisdicción Inmobiliaria fueron contabilizados por error como activos del CPJ. El valor indicado fue RD$6,334,649.
«En la evaluación realizada a la cuenta de activos fijos, se verificó que la entidad adquirió equipos de transporte y maquinarias por un valor RD$6,334,649, cuyos bienes fueron destinados para la Jurisdicción Inmobiliaria, sin embargo, fueron contabilizados por error como activos del Consejo del Poder Judicial (CPJ).»
A revisar Deficiencias en el registro y control de activos fijos
Activos e inventarioLa evaluación encontró activos no localizados en el departamento registrado, activos que no aparecían en la relación de inventario y bienes sin codificar. También observó que no se verificaron copias de matrículas y que algunos vehículos no portaban copias de los seguros durante la inspección.
«En el proceso de evaluación y levantamiento de los activos fijos propiedad de la entidad, se observaron las situaciones siguientes:»
A revisar Activos no localizados en el departamento correspondiente
Activos e inventarioLos anexos detallan activos fijos que no fueron localizados físicamente en el departamento que figuraba en el registro. La observación evidencia debilidades para ubicar y controlar los bienes institucionales.
«a) Activos fijos no localizados físicamente en el departamento correspondiente. Ver anexo 2.»
A revisar Activos fijos no incluidos en la relación de inventario
Activos e inventarioLa Carta a la Gerencia registró bienes que no figuraban en la relación de inventario, según el detalle de su anexo. Esto limita la integridad del registro usado para controlar los activos.
«b) Activos fijos no incluidos en la relación de inventario. Ver anexo 3.»
Grave Veinte empleados figuraban en nóminas de otras entidades
Nómina y personal · RD$10.6 millonesLa revisión de nóminas identificó veinte empleados del CPJ que también figuraban en nóminas de otras entidades estatales. El anexo consigna un total recibido de RD$10,567,480 en 2013 y 2014.
«En la evaluación realizada a las nóminas de pago al personal, se identificó que existen veinte (20) empleados del Consejo del Poder Judicial (CPJ), que figuran en las nóminas de otras entidades del Estado.»
Contexto Expedientes de personal incompletos
Nómina y personalEn una muestra de 50 expedientes de empleados fijos faltaban documentos fundamentales: exámenes médicos en 47 expedientes y certificados de no antecedentes penales, descripciones de puestos y evidencias de capacitación en los 50.
«En la evaluación a los procesos ejecutado por el departamento de recursos humanos del Consejo del Poder Judicial (CPJ), se identificó que los expedientes de personal presentan las situaciones siguientes:»
Contexto Empleados ubicados en departamentos distintos a los de nómina
Nómina y personalLa inspección identificó empleados que trabajaban en departamentos distintos de los indicados en la nómina. El informe atribuye la situación a falta de coordinación de los movimientos de personal.
«En la inspección realizada al personal fijo del CPJ, se verificó que existen empleados ubicados en departamentos diferentes al que especifica la nómina, debido a que no se realizó la coordinación correspondiente, tal como se detalla en cuadro:»
Contexto Personal contratado por tiempo indeterminado sin nombramiento
Nómina y personalLa revisión encontró dos colaboradores en condición de personal contratado por un período indeterminado, en incumplimiento del reglamento interno citado en la Carta a la Gerencia.
«En la revisión de los contratos ejecutados por la entidad, se observó que la entidad mantuvo a dos (2) colaboradores en condición de personal contratado por un período de tiempo indeterminado, por lo cual incumple con el reglamento interno establecido para la entidad, como se describe a continuación:»
A revisar Obra sin estudios, aprobación de planos ni póliza de garantía
Obras · RD$7.7 millonesEn la construcción del Juzgado de Paz de Consuelo, cuyo contrato ascendía a RD$7,674,119, no constaban estudios previos de factibilidad y planificación, aprobación de planos por el MOPC ni póliza de garantía por vicios ocultos.
«En la revisión realizada a la obra “Construcción del Juzgado de Paz de Consuelo” de la provincia San Pedro de Macorís, contrato/n.º 14-0098, de fecha 16/09/2014, por un valor de RD$7,674,119., a favor de la empresa Ingeniería Civil y Electromecánica SRL, con RNC n.º 101-79788-6, representada por la Ing. Gaorelyne Brea Ascencio, CIE n.º [cédula], se identificó que dicha obra se ejecutó sin el cumpl»
A revisar Expedientes de obras civiles con información incompleta
ObrasLos expedientes de obras carecían de bitácoras, memorias fotográficas, informes de supervisión, actas de recepción, pólizas de garantía por vicios ocultos y estudios de suelo. La falta de esa documentación afecta la trazabilidad y verificación de las obras.
«En la revisión de la relación de obras suministrada por el Consejo del Poder Judicial (CPJ), se verifico que en el archivo central de la institución los expedientes de cada una de obras no están completos, ya que las obras ejecutadas carecen de: bitácoras de obras, memorias fotográficas del proceso constructivo, informes de supervisión, actas de recepción, pólizas de garantías de vicios ocultos y »
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona