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El Estado bajo la lupa

Abriendo el informe…

Informes de auditoría

Consejo Nacional para la Niñez y la Adolescencia

Informe de Cámara de Cuentas, período 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2015, publicado el 30 oct de 2025. Opinión con salvedades.

Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución

Resumen

La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras de los estados de ejecución presupuestaria del CONANI para 2013-2015 y emitió una opinión con salvedad. Entre las observaciones del dictamen figuran erogaciones sin facturas con NCF por RD$33,886,767, compras de urgencia sin registro en el portal por RD$44,790,690 y adquisiciones sin el procedimiento de selección correspondiente por RD$19,181,910. La Carta a la Gerencia consigna, además, deficiencias de control interno y otros incumplimientos, entre ellos pagos a empleados remunerados por otras instituciones por RD$6,161,074 y retenciones de impuestos omitidas por RD$1,423,271.

Hallazgos (23)

Grave Erogaciones sin facturas con NCF

Pagos sin soporte · RD$33.9 millones

El informe consigna pagos por servicios no personales cuyos expedientes no tenían facturas con Número de Comprobante Fiscal. La falta de documentación justificativa limita la verificación de las erogaciones.

«El Consejo Nacional para la Niñez y la Adolescencia (CONANI), durante los años 2013-2015, desembolsó pagos mediante cheques y/o libramientos para cubrir servicios no personales, en los cuales no se pudo comprobar anexo a los expedientes, facturas con Número de Comprobante Fiscal, por un valor de RD$33,886,767, según describimos a continuación:»

A revisar Compras de urgencia no registradas en el portal

Compras y contrataciones · RD$44.8 millones

La revisión no encontró en el portal del Órgano Rector tres procesos de urgencia realizados por la entidad. El informe consigna que esto incumplió la exigencia de publicidad de los procesos.

«En la revisión a los procesos de urgencia de los años 2013-2015, accedimos al portal web www.comprasdominicanas.gov.do y no pudimos visualizar en el área de procesos de urgencia, adquisiciones realizadas por el CONANI, por el monto ascendente a RD$44,790,690, conforme al detalle siguiente:»

A revisar Proveedores sin evidencia de cumplimiento tributario y de seguridad social

Impuestos y retenciones · RD$33.5 millones

La entidad realizó compras sin que se pudiera evidenciar que los proveedores estuvieran al día en sus obligaciones tributarias y de seguridad social. El informe señala que estas condiciones son requisitos para contratar con el Estado.

«En nuestra revisión a los gastos por concepto de servicios no personales, verificamos durante el periodo auditado 2013-2015, la entidad realizó compras por un monto ascendente a RD$33,510,204, de las cuales no se pudo evidenciar que los proveedores estén al día en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de seguridad social, según se detalla a continuación:»

A revisar Adquisiciones sin las cotizaciones requeridas

Compras y contrataciones · RD$30.8 millones

Se observaron pagos por servicios no personales que no contaban con la cantidad de cotizaciones exigida por el reglamento. La falta de cotizaciones reduce la evidencia de comparación entre ofertas.

«Durante el proceso de auditoría en el Consejo Nacional para la Niñez y la Adolescencia (CONANI), verificamos pagos mediante cheques y/o libramientos por un monto ascendente a RD$30,801,445. emitidos para cubrir compromisos de servicios no personales, que no cumplen con la cantidad de cotizaciones requeridas por reglamento, según cuadro siguiente:»

Grave Adquisiciones sin el procedimiento de selección correspondiente

Compras y contrataciones · RD$19.2 millones

La entidad adquirió alimentos y bebidas usando comparación de precios aunque, según los umbrales del año, correspondía licitación pública; además, realizó compras de juguetes sin evidenciar procedimiento de selección. El informe legal indica que este hallazgo presenta indicios de responsabilidad y que corresponde remitirlo al Ministerio Público.

«En revisión de la cuenta Materiales y Suministros, se comprobó que mediante el cheque n.° 51523, de fecha 10 de diciembre de 2013, a nombre de Grupo Antilia SRL, RNC 130-71885-7, la entidad adquirió Alimentos y Bebidas por el monto de RD$4,492,637, utilizando el procedimiento de selección de Comparación de Precios; sin embargo, de acuerdo con los umbrales para ese año debieron realizar una Licitac»

A revisar Falta de un sistema de contabilidad e información financiera integrada

Estados financieros y registros contables

La entidad no disponía de un sistema contable organizado para generar información integrada sobre cuentas, activos y depreciación; los estados de ejecución presupuestaria se elaboraban con registros manuales en Excel. Esto limita la integridad y disponibilidad de la información financiera.

«El Consejo Nacional para la Niñez y la Adolescencia (CONANI), no dispone de un Sistema de Contabilidad organizado, que le permita generar información financiera integrada, de las Cuentas por Cobrar e Ingresos, Cuentas por Pagar, Activos Fijos y su Depreciación, existiendo las limitaciones de generar de forma automatizada Estados Financieros de manera íntegra, que evidencien los orígenes y los even»

Grave Gastos sin liquidar que exceden el fondo de caja chica

Bancos y caja · RD$82,651

El arqueo detectó comprobantes definitivos pendientes de reposición por RD$82,651, equivalente a un excedente del 200 % del fondo. El informe indica que el monto fue suministrado por empleados como préstamo.

«Procedimos a realizar un arqueo al fondo de caja chica asignado al Departamento Financiero, determinando que existía un monto sin reponer ascendente a RD$82,651, lo que representa un excedente de un 200 %.»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Desembolsos pendientes de liquidar

Ingresos y recaudaciones · RD$47,594

El arqueo encontró recibos definitivos pendientes de liquidar por RD$47,594.14. También se describen tres cheques por gastos de diciembre de 2015 emitidos en mayo de 2016 que no se habían cobrado a la fecha del arqueo.

«Se verificó al momento del arqueo, desembolsos pendientes de liquidar por un monto de RD$47,594.14, correspondientes a los recibos definitivos del n.° 14947 al n.° 14985, correspondientes al mes de diciembre de 2015.»

A revisar Volantes definitivos de caja chica elaborados en Excel

Bancos y caja

Los recibos definitivos para registrar la entrega de efectivo se elaboraban y enumeraban en Excel por el encargado del fondo, en vez de utilizar volantes definitivos prenumerados de imprenta. Esto debilita el control sobre la secuencia y el registro de los desembolsos.

«Mediante arqueo realizado en fecha 16 de mayo de 2016 a la caja chica que tiene asignada el encargado de almacén, se evidenció que los recibos definitivos para registrar la entrega de efectivo son elaborados y enumerados en Excel, por el mismo encargado del fondo.»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Comprobantes de caja chica sin autorización

Bancos y caja

En el arqueo de la caja chica del Departamento de Almacén se encontraron volantes definitivos sin la firma de quien aprobó el pago. La falta de autorización impide acreditar el control previo de esos desembolsos.

«En arqueo realizado a la caja chica del Departamento de Almacén, observamos volantes definitivos sin la firma de la persona que aprueba el pago.»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Donaciones recibidas omitidas de la ejecución presupuestaria

Ayudas, subsidios y donaciones · RD$3.6 millones

La ejecución presupuestaria de 2015 no incluyó donaciones recibidas de organismos internacionales por RD$3,580,484. La omisión afecta la integridad de los registros de ingresos del período.

«El Consejo Nacional para la Niñez y la Adolescencia, (CONANI), presentó en su ejecución presupuestaria del año 2015, valores que difieren de los ingresos reales recibidos.»

A revisar Expedientes de personal con documentación faltante

Nómina y personal

En una muestra de 45 expedientes, el 98 % no contenía examen médico de ingreso y el 96 % no presentaba certificado de antecedentes penales. El informe relaciona estas omisiones con requisitos de ingreso al servicio público.

«Al verificar una muestra de cuarenta y cinco (45) expedientes, correspondientes a las nóminas del personal activo, se evidenció falta de documentaciones fundamentales, tales como:»

Grave Pagos a empleados remunerados por otras instituciones del Estado

Nómina y personal · RD$6.2 millones

El informe identificó seis empleados que también eran remunerados por otras instituciones estatales; CONANI desembolsó por nómina, regalía pascual y otros beneficios RD$6,161,074 durante 2013-2015. La Cámara de Cuentas señaló la prohibición de recibir más de una remuneración con cargo al erario, salvo excepciones legales.

«En nuestra revisión a la cuenta de servicios personales y realizando consulta en la página Web de la Contraloría General de la República (CGR), verificamos que en el Consejo Nacional para la Niñez y la Adolescencia (CONANI) existen seis (6) empleados, los cuales son remunerados por otras instituciones estatales, erogándose por concepto de pago de nóminas, regalía pascual y otros beneficios, un mon»

Grave Impuesto sobre la renta no retenido sobre primas de transporte

Impuestos y retenciones · RD$1.7 millones

El recálculo de retenciones identificó una diferencia de RD$1,693,524 en el impuesto sobre la renta de funcionarios y empleados, atribuida a que no se consideraron las primas de transporte de 2014 y 2015. El informe señala el deber de retener el impuesto sobre las remuneraciones gravables.

«En el análisis realizado a las retenciones (Recálculo), observamos en el período auditado diferencia en el cálculo del impuesto sobre la renta a funcionarios y empleados, por un monto de RD$1,693,524, debido a que no fueron consideradas las primas de transporte para los años 2014 y 2015.»

A revisar Codificación errónea de gastos destinados a donaciones

Ayudas, subsidios y donaciones · RD$3.5 millones

Pagos por bienes y servicios destinados a donaciones a personas de escasos recursos, por RD$3,528,715, se registraron en Otros Servicios no Personales en vez de Ayudas y Donaciones a Personas. La clasificación incorrecta afecta la presentación de las cuentas de gasto.

«En revisión de auditoria en el Consejo Nacional para la Niñez y la Adolescencia (CONANI), verificamos pagos por bienes y servicios para ser donados a personas de escasos recursos, por un monto ascendente a RD$3,528,715, los cuales se registraron erróneamente a la cuenta de Otros Servicios no Personales (299), dichas erogaciones debieron ser codificadas en la cuenta Ayudas y Donaciones a Personas (»

A revisar Falta de inventario físico y de sistema para materiales y suministros

Activos e inventario

La entidad no presentó evidencia de inventarios físicos de materiales y suministros para 2013-2015 y tampoco contaba con un sistema de inventario. Esto impide controlar adecuadamente las existencias y su valoración.

«La entidad no evidenció la existencia de un inventario físico de los materiales y suministros, en los períodos correspondientes al 2013-2015, además, de que la institución no cuenta con un sistema de inventario.»

A revisar Incumplimiento de políticas para el abastecimiento de combustible

Viáticos y combustible

No se preparaba el reporte mensual de consumo de combustible exigido por el manual institucional. Sin ese reporte, no se documenta la cantidad despachada por vehículo ni su correspondencia con las labores asignadas.

«En revisión a la cuenta de materiales y suministros, en la subcuenta de combustibles y lubricantes (371) determinamos que no se prepara el reporte mensual de los combustibles, tal como está establecido en el Manual de Procedimientos para el consumo de combustible.»

A revisar Procesos de urgencia sin informes detallados a los órganos competentes

Pagos sin soporte · RD$145.4 millones

En 2014-2015 se realizaron ocho procesos de urgencia por RD$145,359,392 sin evidencia de informes detallados remitidos a los órganos competentes. El reglamento exige rendir esos informes y publicarlos dentro del plazo establecido.

«Observamos que la entidad en el período 2014-2015, realizó ocho (8) procesos de urgencia por el monto ascendente a RD$145,359,392, de los cuales no se evidenció la emisión de informes detallados a los órganos competentes, establecido en el Reglamento de la Ley sobre Compras y Contrataciones.»

A revisar Falta de políticas y reglamentos para la asignación de activos

Activos e inventario

El CONANI no tenía una política con formularios y procedimientos para autorizar traslados, custodia, disposición y transferencia de activos. Esta ausencia debilita el control sobre el uso y movimiento de los bienes.

«Confirmamos que el CONANI, no cuenta con una política que contemple formularios para el traslado y autorización de adiciones, custodia, disposición y transferencia de los activos de la entidad.»

A revisar Falta de responsable del control de activos fijos

Activos e inventario

La entidad no contaba con una persona responsable del control de activos fijos; un auxiliar administrativo realizaba algunas actividades de control. La ausencia de un responsable formal debilita la protección y seguimiento de los bienes.

«La entidad no cuenta con una persona responsable del control de activos fijos, el señor Cristhofer de Jesús Hernández Quiñones, CIE n.º [cédula], Auxiliar Administrativo, es el que realiza algunas actividades para el control de activos.»

A revisar Inventario de activos fijos no actualizado

Activos e inventario

El informe observó que no había un inventario de activos fijos actualizado al 31 de diciembre de 2015 que acreditara la realización de inventarios periódicos. Esto limita el control sobre la existencia, condición y valoración de los bienes.

«Verificamos que, en el Consejo Nacional para la Niñez la Adolescencia, no cuenta con un inventario de activos fijos actualizado al 31 de diciembre de 2015, que muestre se realizan inventarios periódicos.»

A revisar El Directorio Nacional no se reunió durante 2013-2015

Presupuesto

El Directorio Nacional no se reunió durante esos años para aprobar el presupuesto ni las políticas, planes y programas mencionados en la ley. El informe señala que la norma dispone sesiones ordinarias cada dos meses.

«Durante el proceso de auditoría observamos que el directorio nacional del Consejo Nacional para la Niñez y la Adolescencia (CONANI), no se ha reunido durante los años 2013, 2014 y 2015, para la aprobación del presupuesto, así como aprobar las políticas los planes y programas relacionados con niñez y adolescencia a ser diseñados y ejecutados por los órganos del Consejo entre otros, tal y como lo or»

Grave Impuestos no retenidos en servicios no personales

Impuestos y retenciones · RD$1.4 millones

En pagos de servicios no personales se dejó de retener ISR, ITBIS y la tasa del CODIA por RD$1,423,271. Esto representa incumplimiento de las obligaciones de retención aplicables a los desembolsos.

«Verificamos pagos mediante cheques y/o libramientos por compromisos de Servicios no Personales, en los cuales se dejó de retener Impuesto sobre la Renta (ISR), Impuesto sobre Transferencias de Bienes y Servicios (ITBIS) y la tasa correspondiente al CODIA, por un monto ascendente a RD$1,423,271, según detalle a continuación:»
Qué pasó despuésSegún el informe, se remitió a Contraloría General de la República; Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG); Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES); Ministerio de Administración Pública; Dirección General de Contrataciones Públicas (DGCP); Dirección General de Impuestos Internos (DGII).
Cómo leer estos datos

Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.

La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.

Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.

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Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona