Hallazgos (40)
Grave Aportes del Gobierno Central de 2014 no registrados
Presupuesto · RD$3.3 mil millonesEl informe consigna que no se registraron en la contabilidad aportes presentados en la ejecución presupuestaria, lo que excluyó ese monto de los estados financieros.
«En el 2014 observamos que la entidad no registró en la contabilidad el monto de RD$3,285,559,616, valor presentado en la ejecución presupuestaria, correspondientes a los Aportes del Gobierno, excluyendo la presentación de dicho valor en los estados financieros.»
Grave Ingresos de proyectos y cuentas bancarias no registrados
Ingresos y recaudaciones · RD$740.8 millonesSe observaron ingresos de proyectos y cuentas bancarias que no constaban en la contabilidad ni en los estados financieros. La cifra consignada para los ingresos de proyectos es RD$740,846,140; el informe también detalla saldos de cuentas bancarias no registradas.
«Observamos que la entidad recibió ingresos de instituciones del Estado y organismos de cooperación, para la ejecución de diecinueve (19) proyectos por un total de RD$740,846,140, los cuales no están registrados en la contabilidad del ministerio.»
Grave Retenciones y aportes a la TSS no realizados
Impuestos y retenciones · RD$215 millonesEn nóminas de jornaleros se observó que no se retuvieron ni pagaron las contribuciones correspondientes, por un total de RD$215,004,294.
«En la revisión realizada a las nóminas de Jornales, observamos que la entidad no retuvo y ni efectuó los aportes establecidos a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS), por los montos de RD$63,217,694 y RD$151,786,600 respectivamente, como detallamos a continuación:»
A revisar Diferencias no conciliadas en nóminas de Quisqueya Verde
Nómina y personal · RD$230.3 millonesLos registros contables y la data de Quisqueya Verde presentaron diferencias acumuladas que la entidad no pudo conciliar. Esto limita la confiabilidad de los gastos por jornales informados.
«En el análisis de la data suministrada por el Departamento Quisqueya Verde, identificamos diferencia durante el período 2010-2013, entre los registros en el módulo de contabilidad, por concepto de pagos a Jornaleros y los montos presentados en los estados financieros, por el monto de RD$230,337,703.»
Grave Desembolsos sin documentación justificativa
Pagos sin soporte · RD$43.3 millonesEl informe identifica libramientos de viáticos y sueldos fijos sin los soportes que justificaran los desembolsos, por RD$43,253,019.
«Observamos libramientos por monto de RD$43,253,019, correspondientes a gastos de viáticos y sueldos fijos, los cuales no contienen los soportes que justifiquen el desembolso realizado.»
A revisar Documentación soporte contable no suministrada
Pagos sin soporte · RD$576.8 millonesLa entidad no suministró documentación de registros seleccionados por no haber sido localizada en sus archivos. La falta de soporte limitó el alcance de la auditoría sobre operaciones por RD$576,835,983.
«Durante la ejecución de la auditoría, presentamos limitación en la obtención de las informaciones, ya que, la entidad no suministró toda la documentación de los registros contables seleccionados, debido a que los mismos no fueron localizados en sus archivos; por un monto de total RD$576,835,983.»
A revisar Nóminas no registradas en la contabilidad
Nómina y personal · RD$83.8 millonesPagos de horas extraordinarias, regalía pascual y bono de desempeño de 2012 y 2013 no fueron registrados en la contabilidad, afectando la integridad de los gastos informados.
«Comprobamos mediante revisión de las nóminas en los años 2012 y 2013, que la entidad no registró en la contabilidad el monto de RD$83,825,892, por concepto de pagos de compensación de horas extraordinarias, regalía pascual y bono de desempeño.»
A revisar Nóminas físicas de dos fondos no entregadas
Nómina y personal · RD$75.3 millonesNo se suministraron las nóminas físicas de los fondos Áreas Protegidas y Quisqueya Verde de 2010-2013, por RD$75,286,657. La ausencia de estos documentos impide verificar los pagos de personal correspondientes.
«Durante el proceso de revisión de las nóminas físicas, las correspondientes al fondo Áreas Protegidas y Quisqueya Verde, de los años 2010-2013, no fueron suministradas por la entidad, por el monto de RD$(75,286,657).»
A revisar Desembolsos del SENPA no registrados
Estados financieros y registros contables · RD$43.6 millonesLos desembolsos de la unidad ejecutora SENPA no fueron registrados en la contabilidad ministerial, aunque sus pagos se autorizaban desde el Ministerio y no tenía contabilidad independiente.
«En la revisión realizada a los gastos del período 2011-2013, observamos que los desembolsos correspondientes a la unidad ejecutora Servicio Nacional de Protección Ambiental (SENPA) por un valor de RD$43,620,140, no fueron registrados en la contabilidad del ministerio, pese a que SENPA no tiene contabilidad independiente y sus pagos se autorizan desde el ministerio.»
A revisar Duplicidad en registros de bienes de uso
Estados financieros y registros contables · RD$37.8 millonesAdquisiciones de activos fijos se registraron tanto en cuentas de activos como en cuentas de gastos, duplicando registros y distorsionando la presentación financiera.
«Observamos que la entidad registró adquisiciones de activos fijos por RD$37,772,714, tanto en las cuentas de activos fijos (12) como en las cuentas de gastos de activos no financieros (66), generando duplicidad contable e inadecuada presentación de la información financiera.»
A revisar Diferencia en el cálculo de depreciación
Activos e inventario · RD$136.2 millonesEl recálculo de la depreciación para 2010-2014 arrojó una diferencia de RD$136,167,342 frente a lo registrado, afectando el gasto y el valor neto de los activos.
«Como resultado del recálculo del gasto de depreciación de los períodos 2010-2014, se determinaron diferencias por un valor de RD$136,167,342, respecto al valor registrado como gasto de depreciación acumulada en cada período.»
A revisar Registros erróneos de pasivos y gastos diferidos
Cuentas por pagar · RD$60.1 millonesEl informe observó que los saldos contabilizados como ingresos y gastos diferidos correspondían a cuentas por cobrar y pagar, no a anticipos por obligaciones. Esto afectaba la clasificación contable de RD$60,138,233.
«Verificamos que la entidad presenta en los estados financieros al 31 de diciembre 2014 un total de RD$60,138,233, como Ingresos diferidos (Cta. 2313) y Gastos diferidos (Cta. 1911), por montos de RD$27,462,351 y RD$32,675,882 respectivamente, determinándose que dicho balance no corresponde a importes recibidos como carácter de anticipos por obligaciones, sino a valores de las Cuentas por cobrar y »
A revisar Compras sin el debido proceso de licitación
Compras y contrataciones · RD$19.2 millonesEl informe observó adquisiciones sin el proceso de licitación correspondiente, incluidas compras de mobiliario y compras fraccionadas de alimentos y bebidas.
«Observamos que la entidad no realizó el proceso de licitación correspondiente en las siguientes adquisiciones, por un valor de RD$19,200,919.»
A revisar Diferencia en ingresos del Fondo Secretaría
Ingresos y recaudaciones · RD$18 millonesEn 2010 se identificó una diferencia entre el libro mayor y los estados financieros para los ingresos del Fondo Secretaría, relacionada con donaciones del Gobierno de China.
«En el período 2010, se evidenció la diferencia de RD$17,975,000, al comparar el libro mayor de los ingresos del fondo secretaría, correspondiente a la cuenta contable n.° 4612-1 Donaciones externas en efectivo, con lo reportado en los estados financieros, tal como se resume a continuación:»
A revisar Retenciones de ISR inferiores al recálculo
Impuestos y retenciones · RD$10.9 millonesLa Cámara observó que durante el período auditado se dejó de retener ISR a empleados por RD$10,918,544, incumpliendo las reglas de retención aplicables.
«Observamos que la entidad durante el período auditado dejó de retener a sus empleados el monto de RD$10,918,544, por concepto de Impuesto sobre la Renta (ISR), como detallamos a continuación:»
A revisar Reparaciones superiores al 5 % sin capitalización
Activos e inventario · RD$10.7 millonesSe realizaron gastos de reparación y mantenimiento de activos que excedían el 5 % del valor del bien sin capitalizarlos, contraviniendo el criterio contable citado en el informe.
«La entidad realizó gastos en reparaciones y mantenimiento de los activos en los años 2010-2014 que exceden al 5 % del valor del bien, por un monto de RD$10,677,028.»
A revisar Diferencias en balances iniciales de bienes de uso
Estados financieros y registros contables · RD$36.7 millonesLos balances iniciales de bienes de uso de 2010 diferían de los estados financieros, por RD$36,663,844. La entidad atribuyó la diferencia a activos de fondos que no se incorporaron en el balance presentado.
«Comprobamos mediante el análisis de los bienes de uso que los balances iniciales del año 2010, contenido en los movimientos contables, presentan diferencias con relación a los estados financieros por valor de RD$36,663,844.»
A revisar Horas extras de 2009 registradas en 2010
Nómina y personal · RD$11.1 millonesSe registraron en 2010 gratificaciones por horas extras correspondientes a 2009, con efecto en el período contable equivocado.
«Observamos en el 2010, fueron registradas gratificaciones a empleados bajo el concepto de "Horas extras", que corresponde al 2009, y pagadas mediante el libramiento n.º 16127, de fecha 1ero de julio de 2010, por un monto de RD$11,073,936.»
A revisar Diferencias en conciliaciones bancarias y estados financieros
Bancos y cajaSe identificaron diferencias en los saldos de dos cuentas bancarias frente a los estados financieros. El informe presenta importes distintos por cuenta y período, sin una cifra única para este hallazgo.
«Se identificaron diferencias entre los saldos de las conciliaciones bancarias y los estados financieros en las cuentas Fondo General n.° [cédula] y Fondo Quisqueya Verde n.° [cédula], ascendentes a RD$513,197 y RD$(3,015,000), respectivamente, correspondientes a los períodos 2010-2012, tal como se muestra a continuación:»
A revisar Provisión de cuentas por cobrar no registrada
Estados financieros y registros contables · RD$7 millonesNo se registró la provisión de cuentas en proceso de cobro judicial por RD$6,954,100, aunque el informe señala que existían intimaciones de pago.
«Observamos que la entidad tiene expedientes de clientes Tours Operadores en proceso de cobros, mediante intimaciones de pagos realizadas en octubre 2013, por un monto de RD$6,954,100, los cuales pudimos evidenciar que no se ha registrado la provisión de estas cuentas, ya que el Departamento de Contabilidad desconoce sobre la intimación de pagos realizados.»
A revisar Saldos de cuentas por cobrar sin documentación
Pagos sin soporte · RD$3.5 millonesNo se obtuvieron documentos que respaldaran saldos de cuentas por cobrar presentados al cierre de 2013, lo que limita verificar la integridad de esos saldos.
«En el análisis de las cuentas por cobrar, no obtuvimos los documentos que avalan los saldos presentados en los estados financieros al 31 de diciembre de 2013, que aseguren la integridad de la información revelada, por valor de RD$3,546,580.»
A revisar Edificio de la sede no registrado como activo
Activos e inventario · RD$79.3 millonesEl edificio que aloja la oficina principal no figuraba como propiedad en los estados financieros; solo se mostraba un valor como construcción en proceso.
«Observamos que el edificio que aloja la oficina principal del Ministerio de Medio Ambiente no está registrado en los estados financieros como propiedad de la entidad, evidenciándose que sólo se muestra un valor de RD$79,284,219, como Construcción en Proceso.»
A revisar Activos donados registrados por RD$1
Activos e inventario · RD$1Doce equipos donados aparecían en el auxiliar con costo de adquisición de RD$1, en vez de un valor estimado o razonable, por lo que su medición contable no reflejaba adecuadamente las donaciones.
«Observamos que la entidad presenta en el auxiliar, doce (12) equipos donados con costo de adquisición de RD$1, comprobándose que estas donaciones no fueron registradas al valor del mercado.»
A revisar Diferencia en depreciación acumulada de activos
Activos e inventario · RD$2.3 millonesEl recálculo de la depreciación acumulada al cierre de 2014 mostró una diferencia de RD$2,338,214 entre el registro contable y el cálculo de la Cámara.
«Realizamos recalculo de la depreciación acumulada de los activos, observando que, al 31 de diciembre de 2014, se determinó una diferencia de RD$2,338,214; como se detalla a continuación:»
A revisar Cheques en tránsito por más de seis meses
Bancos y caja · RD$357,121La entidad mantenía cheques en tránsito emitidos hacía más de seis meses, por un total consignado de RD$357,121, lo que evidencia debilidad en el seguimiento y conciliación de las cuentas bancarias.
«Durante el período 2010-2011 se verificó que la entidad mantiene cheques en tránsito con más de seis (6) meses de emitidos, tal se presenta a continuación:»
A revisar Diferencia neta con saldos confirmados por proveedores
Compras y contrataciones · RD$160,945La confirmación de saldos con proveedores arrojó una diferencia neta frente a los estados financieros al 31 de diciembre de 2014, lo que requería conciliación de las obligaciones registradas.
«En el proceso de confirmación de saldos de las cuentas por pagar, se evidenció diferencia neta por el monto de RD$160,945, entre los valores confirmados por los proveedores seleccionados y los presentados en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014.»
A revisar Sin control de inventarios de materiales y suministros
Activos e inventarioEl Ministerio no llevaba un auxiliar de existencias de materiales y suministros durante 2010-2014 y no presentaba esos inventarios en los estados financieros.
«Observamos que el ministerio no lleva un control de los inventarios de materiales y suministros, ya que no cuentan con el auxiliar de las existencias en los años 2010-2014; ni son presentados en los estados financieros.»
A revisar Inventario físico de activos fijos desactualizado
Activos e inventarioEl último inventario físico de activos fijos correspondía a 2012, por lo que no estaba actualizado durante el período revisado y se debilitaba la verificación de existencia y registro de los bienes.
«Se comprobó que el último inventario físico de activos fijos realizado por la entidad corresponde al año 2012, lo cual indica que a la fecha dicho inventario se encuentra desactualizado.»
A revisar Mobiliario y equipos sin codificación
Activos e inventarioEl 41 % de los mobiliarios y equipos no tenía códigos, lo que debilitó su control y limitó la inspección física de los bienes.
«Observamos que el 41 % de los mobiliarios y equipos de la entidad no tienen códigos, situación que constituye una debilidad en el control de los mismos y representó una limitante para realizar la inspección física de los bienes.»
A revisar Cuentas por pagar sin balance ni auxiliar entre 2010 y 2013
Cuentas por pagarNo se presentó balance de cuentas por pagar a proveedores ni un auxiliar que detallara esas obligaciones para 2010-2013, lo que afectó la integridad de la información financiera.
«Comprobamos que la entidad no presentó un balance de cuentas por pagar proveedores para los años 2010 al 2013, en los estados financieros; ni un auxiliar que detalle las mismas en el sistema de contabilidad.»
A revisar Pago de cuentas por pagar con retrasos de hasta un año
Cuentas por pagarEl informe observó que las cuentas por pagar se liquidaban con retrasos de hasta un año desde la emisión de las facturas, lo que refleja debilidades en la programación y gestión de pagos.
«Se comprobó que las cuentas por pagar se liquidan con retrasos de hasta un año desde la emisión de las facturas.»
A revisar Expedientes de personal incompletos
Nómina y personalEn la muestra revisada de 49 expedientes faltaban diversos documentos de selección, identificación, formación y evaluación de empleados, debilitando los controles de recursos humanos.
«De la muestra de 49 expedientes de personal revisados, verificamos que los mismos carecen de los siguientes documentos, expresados de manera porcentual:»
Contexto Directora provincial designada verbalmente
Otros temasUna directora provincial informó que ocupaba el cargo por designación verbal desde octubre de 2014 y que esperaba el nombramiento formal.
«Durante la entrevista realizada en fecha 30 de noviembre 2015, a la directora provincial de Bonao, informó que la misma fue designada de manera verbal desde octubre 2014, la cual está en espera de su nombramiento a través del despacho de la Presidencia.»
A revisar Falta de control de asistencia en direcciones provinciales
Control interno, sistemas y organizaciónEn cuatro direcciones provinciales no se controlaba eficientemente la asistencia del personal administrativo y de los obreros, que no era monitoreado.
«Comprobamos que las Direcciones Provinciales de: Independencia, San Juan, Constanza y La Vega, no controlan de manera eficiente la asistencia de su personal administrativo y obreros, ya que, el personal no es monitoreado.»
A revisar Personal seleccionado ausente durante inspección física
Nómina y personalTrece personas del personal seleccionado estuvieron ausentes durante la verificación física y no se obtuvo justificación, lo que debilitó la comprobación de asistencia y prestación de servicios.
«En el procedimiento de verificación física del personal realizado a la sede central y las Direcciones Provinciales seleccionadas, observamos que trece (13) del personal seleccionado, estuvieron ausentes, de los cuales no se obtuvo ninguna justificación.»
A revisar Empleados no localizados en el departamento asignado
Nómina y personalNo fue posible localizar a 67 empleados en los departamentos donde figuraban asignados en nómina; el informe atribuye la situación a traslados no actualizados en el sistema.
«En la realización de la inspección física del personal, no fue posible localizar sesenta y siete (67) empleados en el Departamento en los que estaban asignados según las nóminas, debido a traslados no actualizados en el sistema.»
A revisar Sin registro formal de transferencias bancarias
Bancos y cajaLa entidad no llevaba un registro de las transferencias entre cuentas, por lo que no pudo observarse el historial de transferencias recibidas y enviadas entre fondos.
«Evidenciamos que la entidad no lleva un registro de las transferencias bancarias entre cuentas, por lo que no fue posible observar el historial de las transferencias recibidas y enviadas de la cuenta manejada en los diferentes fondos.»
A revisar Sin políticas específicas de cuentas por cobrar
Estados financieros y registros contablesNo existían políticas y procedimientos específicos para registrar, controlar y gestionar cuentas por cobrar, ni se realizaban gestiones de cobro, debilitando la recuperación y supervisión de esos recursos.
«En el cuestionario aplicado en el área de ingresos y cuentas por cobrar, en fecha de 21 de agosto de 2015, se evidenció que no existe reglamentación y políticas específicas para el registro, control y gestión de cuentas por cobrar, ni se realiza gestiones de cobros.»
A revisar Sin normativa interna para compras y suministros
Compras y contratacionesLa entidad no disponía de reglamentación interna para la gestión de compras y el manejo de materiales y suministros, una debilidad de control sobre esos procesos.
«En el cuestionario aplicado al encargado de Suministros, en fecha 24 de agosto 2015, se constató que la entidad no dispone de reglamentación interna para la gestión de compras y el manejo de materiales y suministros.»
A revisar Sin política formal para distribuir combustible
Viáticos y combustibleEl informe observó que no existía una política formal para entregar tickets de combustible destinados a las actividades del Ministerio, debilitando el control de su distribución.
«Observamos que no existe política formal para la entrega de los tickets de combustibles para las diferentes actividades del ministerio.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona