Hallazgos (40)
Grave Personal remunerado sin evidencia de labor realizada
Pagos sin soporte · RD$428,720La Cámara de Cuentas observó personal que recibía remuneraciones sin que se evidenciara la labor realizada en beneficio de la entidad, lo que afecta los controles sobre el gasto de personal.
«En inspección física al pago de nómina del Ayuntamiento Municipal de Nagua, los días 26 y 28 de septiembre de 2022, se confirmó que existe un personal en la entidad que está recibiendo remuneraciones, sin evidenciar la labor realizada a beneficio de la entidad, por un monto de RD$428,720, situación que impide evidenciar controles claros en la gestión del personal, en detrimento de los recursos fin»
Grave Empleados con cargos simultáneos en otras entidades públicas
Nómina y personal · RD$3.8 millonesEl informe identificó 38 empleados que trabajaban simultáneamente en más de un cargo estatal y recibieron pagos del ayuntamiento durante 2017-2021, en contravención de las restricciones sobre remuneraciones con cargo al erario.
«Se identificó para el período 2017-2021 la existencia de treinta y ocho (38) empleados que desempeñan de forma simultánea más de un cargo del Estado, a los cuales la entidad desembolsó el monto ascendente a RD$3,768,250, por concepto de pago de salarios en detrimento del Erario.»
Grave Pensionados por el Estado incluidos en nómina fija
Nómina y personal · RD$7.9 millonesSe reportaron pagos a 34 colaboradores que, además de recibir pensiones del Estado, seguían percibiendo remuneraciones del ayuntamiento. El informe observó falta de controles y documentación sobre su estatus laboral y de pensión.
«Como resultado de consultas realizadas en la página Web de la Contraloría General de la República (CGR) en base a la nómina del mes de septiembre de 2022, se verificó que treinta y cuatro (34) colaboradores adicionales al salario que devengan como pensionados, continúan recibiendo remuneraciones en la entidad, este personal de acuerdo con la relación suministrada está en trámites de pensiones, a l»
A revisar Distribución del gasto no acorde con los porcentajes legales
Otros temas · RD$90.5 millonesLa ejecución de remuneraciones y contribuciones superó los límites establecidos por la Ley 176-07 y produjo variaciones acumuladas de RD$90,465,976 respecto de la distribución legal de los fondos.
«Mediante procedimientos de auditoría se observó el destino de los fondos por cuenta de banco y objeto del gasto, correspondiente al período 2016-2021, que no fueron presentados conforme la distribución establecida por la Ley n.° 176-07 del Distrito Nacional y los Municipios, en su artículo 21, para un total de variación en el renglón de las Remuneraciones y contribuciones, por el monto de RD$90,46»
Grave Desembolsos con soportes incompletos
Pagos sin soporte · RD$55.7 millonesSe identificaron desembolsos con expedientes incompletos en varios rubros, sin documentación necesaria para justificar las transacciones y verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales y de contratación.
«Se comprobó que la institución durante el período 2016-2021, realizó desembolsos registrados en los diferentes rubros de gastos analizados, por el monto de RD$55,704,815, con soportes incompletos, referentes a contratos, órdenes de compras, facturas, certificaciones de la TSS y del impuesto sobre la renta, que evidencie están al día con los compromisos fiscales, certificaciones de que el proveedor»
Grave Pagos a proveedores sin RNC ni NCF
Compras y contrataciones · RD$42.5 millonesEl informe consignó adquisiciones pagadas a proveedores informales mediante facturas sin evidencia del Registro Nacional de Contribuyentes ni del Número de Comprobante Fiscal, lo que debilita la trazabilidad y sustentación fiscal del gasto.
«Durante el período auditado 2016-2021, se comprobó que el Ayuntamiento Municipal de Nagua realizó desembolsos por la adquisición de bienes y servicios por un monto de RD$42,472,703, a proveedores informales, con facturas sin evidenciar el Registro Nacional de contribuyente (RNC) y el Número de Comprobante Fiscal (NCF).»
A revisar Pagos de combustibles y lubricantes sin proceso de selección evidenciado
Viáticos y combustible · RD$35.6 millonesSe pagaron combustibles y lubricantes sin que el ayuntamiento evidenciara el proceso de selección. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación pese a la respuesta de la entidad.
«Se verificó durante el período 2016-2021, que el Ayuntamiento Municipal de Nagua realizó pagos por la adquisición de combustibles y lubricantes, sin que se evidenciara el proceso de selección realizado, confirmando pagos por el monto de RD$35,621,189, según los detalles del anexo 21.»
A revisar Partidas de obras sin análisis de costos y detalles
Obras · RD$30.9 millonesEn obras revisadas no se encontraron análisis de costos para partidas a precio alzado ni detalles suficientes para partidas por unidad y precio unitario, afectando la evaluación de los presupuestos y pagos.
«En la revisión de los presupuestos, cubicaciones y adicionales en diecisiete (17) obras, durante los años 2016-2021, no se evidenciaron los análisis de costos que sustenten las partidas correspondientes a Precio Alzado (P.A.), y en dieciséis (16) obras con Unidad (U.D.) y Precio Unitario (P.U.), sin los detalles correspondientes por monto ascendente a RD$30,910,993.»
A revisar Compras a suplidores sin Registro de Proveedor del Estado
Compras y contrataciones · RD$34.5 millonesEl ayuntamiento realizó adquisiciones y pagos a suplidores sin evidencia de inscripción en el Registro de Proveedor del Estado, incumpliendo los requisitos de contratación pública.
«Se confirmó que la entidad realizó adquisiciones y pagos durante el período 2016-2021, con suplidores de bienes y servicios, sin evidenciarse su inscripción en el Registro de Proveedor del Estado (RPE), por monto ascendente a RD$34,450,428.»
A revisar Obras iniciadas sin planificación ni estudios básicos
Obras · RD$45.2 millonesSe observaron obras iniciadas sin planificación adecuada ni estudios de suelo, diseños estructurales e impacto ambiental. La falta de estudios previos se identificó en proyectos con pagos por RD$45,183,551.
«Se verificó que la construcción de las obras en el Ayuntamiento Municipal de Nagua (AMN) fueron iniciada sin una planificación adecuada, y sin los estudios de suelo correspondientes, diseños estructurales, estudios de impacto ambiental, que garantizaran su correcta ejecución, lo cual originó una serie de cambios, modificaciones e imprevistos durante el desarrollo de su ejecución, compra de materia»
A revisar Obras sin póliza de vicios ocultos
Obras · RD$50.5 millonesSe realizaron inversiones en 16 obras sin exigir a los contratistas la garantía de vicios ocultos, dejando a la entidad sin la cobertura prevista para reparaciones posteriores a la recepción de las obras.
«Se comprobó que el ayuntamiento durante el período 2016-2021, realizó inversiones en obras por la suma de RD$50,522,953, sin que les exigiera a los contratistas la certificación de las pólizas de vicios ocultos en dieciséis (16) obras a la recepción de las obras, en perjuicio de la propia entidad a la conclusión de estas sin las garantías correspondientes, según se detalla:»
A revisar Expedientes de contratación de obras incompletos
Obras · RD$70.5 millonesSe encontraron expedientes de obras del año 2021 sin documentos fundamentales de los procedimientos de contratación, limitando la evaluación de las actuaciones administrativas.
«Se verificaron expedientes incompletos sin evidenciar documentos fundamentales de los procedimientos de contratación realizados por el Ayuntamiento Municipal de Nagua, en el año 2021, por el monto de RD$70,474,640, limitando la evaluación de las actuaciones administrativas correspondientes, como se detalla a continuación:»
A revisar Ejecución y supervisión de obras por director de Planeamiento Urbano
Obras · RD$105.9 millonesEl director de Planeamiento Urbano ejecutó tareas de supervisión de campo y levantamiento para pagos de cubicaciones en 27 obras, además de sus funciones establecidas.
«Se confirmó que el director de la Oficina de Planeamiento Urbano del ayuntamiento durante el período 2016-2021, ejecutó los procesos de supervisión de campo y levantamiento para fines de pago de las cubicaciones de veintisiete (27) obras tomadas como muestra, por monto ascendente a RD$105,889,231, en adición a sus funciones preestablecidas en la Ley n.° 176-07, según se detalla a continuación:»
Grave Diferencias entre cubicaciones pagadas y mediciones de obras
Obras · RD$2 millonesLa evaluación de 11 obras encontró diferencias entre las partidas cubicadas y pagadas y las volumetrías identificadas, lo que puede implicar pagos superiores a las obras verificadas en campo.
«Se comprobó diferencia entre las partidas cubicadas y pagadas y las volumétricas identificadas en las evaluaciones de las obras, durante el período 2016-2021, situación verificada en once (11) obras, con un valor de RD$2,031,828, según resumen a continuación:»
A revisar Materiales y suministros de construcción fuera del presupuesto base
Presupuesto · RD$9.7 millonesSe cargaron materiales, mano de obra y otros suministros no contemplados en los presupuestos base de diez obras, sin detalle que permitiera identificar en qué partidas se utilizaron y en contravención de la forma de pago contractual.
«Se verificó durante el período 2016-2021, que se cargaron en diez (10) obras, materiales no contemplados en el presupuesto base, mano de obra y otros suministros, por un monto ascendente de RD$9,746,151, que contrapone la cláusula contractual que establece la forma de pago, sin evidenciar el detalle de estos para determinar en las partidas de los proyectos ejecutados en que fueron utilizados los m»
Grave Adendas y adicionales de obras por encima del máximo legal
Obras · RD$7.5 millonesEn tres obras, los pagos excedieron considerablemente los montos contratados y sobrepasaron el límite legal del 25 % para aumentos al contrato original.
«Se comprobó que el Ayuntamiento Municipal de Nagua, en los años 2017 y 2019, realizó tres (3) obras con un monto contratado de RD$4,887,895, para un total pagado de RD$7,481,023, por encima del valor contratado, según se detalla a continuación:»
Revisión con datos públicosYa no se ve «Contratos ampliados»: Después del informe no registramos hechos nuevos del mismo tipo con los datos que tenemos cargados.
A revisar Obras otorgadas sin procedimiento de selección establecido
Obras · RD$19.6 millonesEn una muestra de 20 contratos de obras se identificaron contrataciones por RD$19,635,574 sin los procedimientos de selección requeridos por la Ley 340-06.
«En análisis legal a una muestra de veinte (20) contratos de obras se verificó que el ayuntamiento realizó contratación por un monto de RD$19,635,574, durante los años 2016-2021 sin realizar los procedimientos de selección establecidos en la ley, según los detalles a continuación:»
A revisar Vehículos adquiridos sin procedimiento de selección evidenciado
Activos e inventario · RD$17.2 millonesSe desembolsaron fondos para adquirir vehículos y contenedores sin evidencia de los procedimientos de selección correspondientes, incluyendo una camioneta para uso del alcalde.
«Como resultado del análisis legal de las adquisiciones de vehículos de motor y de contenedores realizadas por el Ayuntamiento Municipal de Nagua, durante el período 2016, 2017 y 2020, se comprobó que se desembolsó la suma de RD$17,165,500, sin evidenciarse los procedimientos de selección realizados, según se detalla:»
A revisar Inmuebles adquiridos sin registro inmobiliario
Estados financieros y registros contables · RD$19 millonesCinco adquisiciones de terrenos de 2016, 2020 y 2021 no estaban registradas en la Jurisdicción Inmobiliaria, de modo que no se acreditó el registro de los inmuebles a nombre del ayuntamiento.
«En verificación de las compras de terrenos, identificamos que los inmuebles adquiridos en los años 2016, 2020 y 2021, no están registrados en la Jurisdicción Inmobiliaria, tal como lo establece la Ley n.° 176-07, del Distrito Nacional y los Municipio, los mismos representan el monto de RD$19,000,000.»
A revisar Personal contratado por períodos superiores a seis meses
Compras y contrataciones · RD$7.7 millonesLa revisión de 13 contratos encontró personal contratado por períodos que superaban el límite probatorio de seis meses establecido por la Ley 41-08; los pagos durante 2016-2020 sumaron RD$7,666,500.
«En una muestra revisada de trece (13) contratos de personal, se comprobó que el ayuntamiento realizó contratos por tiempo indefinido, desembolsando la suma de RD$7,666,500, durante el período 2016-2020.»
Grave Pagos al alcalde por viáticos y representación sin justificantes
Viáticos y combustible · RD$1.9 millonesSe hicieron pagos al alcalde por viáticos y gastos de representación sin evidencia de justificación anticipada ni soporte documental, incumpliendo los requisitos para estas compensaciones.
«Se comprobó que la institución realizó desembolsos a favor del alcalde municipal, durante el período 2016-2021, por el monto de RD$1,920,000, por concepto de viáticos y gastos de representación, por montos de RD$975,000 y RD$945,000, respectivamente, sin evidenciar una anticipada justificación y el soporte documental acorde lo establecido.»
Revisión con datos públicosSin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Cheques emitidos a nombre del alcalde municipal
Bancos y caja · RD$1.5 millonesSe emitieron cheques a nombre del alcalde para pagos que, según el informe, debían librarse a nombre de las personas o empresas proveedoras de bienes y servicios.
«Se comprobó durante el período 2017, 2020 y 2021, que se emitieron cheques a nombre del Sr. Alfredo Peralta Ventura, CIE n.° [cédula], del alcalde municipal, por un monto de RD$1,473,530, cuyos desembolsos correspondían ser elaborados a nombre de la persona y/o empresa que proveía de los bienes y/o servicios a la entidad, los detalles como sigue:»
Grave Adquisición de parcela con diferencia en las tareas pagadas
Compras y contrataciones · RD$1.4 millonesEl informe comparó las 22 tareas consignadas en el título con las 39 del acto de venta y 40 pagadas mediante cheque; señaló un pago en exceso de 18 tareas, aunque la entidad objetó esa conclusión en su réplica.
«A esta inconsistencia se le agrega que se pagaron cuarenta (40) tareas por el monto de RD$1,350,000, de acuerdo con el cheque suministrado, pagando dieciocho (18) tareas en exceso, a continuación, el detalle:»
A revisar Préstamos sin autorización de la Dirección de Crédito Público
Pagos sin soporte · RD$16.5 millonesEl concejo autorizó préstamos por RD$16,467,700 sin evidencia de autorización previa de la Dirección General de Crédito Público, pese a los requisitos de la Ley de Crédito Público.
«Se constató que el concejo de regidores del Ayuntamiento Municipal de Nagua emitió resoluciones autorizando al alcalde a solicitar préstamos a la banca privada, por un monto de RD$16,467,700, adquiridos durante los años 2016, 2017 y 2020, sin evidenciarse que los mismos hayan sido autorizados por la Dirección General de Crédito Público, los detalles de las autorizaciones a continuación:»
A revisar Pagos por supervisión y diseño al director de Planeamiento Urbano
Obras · RD$580,000Se pagaron RD$580,000 al director de Planeamiento Urbano por supervisión y diseño de obras, aunque era asalariado de la propia institución y la auditoría señaló las prohibiciones aplicables a esos servicios.
«Se verificaron cinco (5) obras ejecutadas por el ayuntamiento, durante los años 2021-2022, con pagos mediante cheques por concepto de supervisión y diseño arquitectónico, a nombre del director de Planeamiento Urbano, por un monto ascendente a RD$580,000, siendo el mismo asalariado de la propia institución, los detalles a continuación:»
A revisar Pagos a proveedores sin cotizaciones requeridas
Compras y contrataciones · RD$9 millonesSe realizaron adquisiciones y pagos sin la cantidad de cotizaciones exigida para los procesos de compra, con un total de RD$8,975,430.
«Se verificó que la entidad durante el período 2016-2021 realizó adquisiciones y pagos a proveedores de bienes y servicios, sin la cantidad de cotizaciones correspondientes, por un monto de RD$8,975,430, lo que no permite a la entidad evidenciar el cumplimiento a las disposiciones legales, según el resumen siguiente:»
Grave Gastos de representación pagados en exceso
Nómina y personal · RD$460,500Entre 2017 y 2021 se pagaron RD$460,500 por encima del límite calculado según el 15 % del salario base establecido por la ley.
«Se evidenció que la entidad para los años 2017-2021 pagó el monto de RD$1,500,000 por concepto de gastos de representación, debiendo pagar la cantidad de RD$1,039,500, lo que arroja una diferencia pagada en exceso por el monto de RD$460,500.»
A revisar Combustible asignado por valores distintos a los topes legales
Viáticos y combustibleEl informe observó asignaciones de combustible por encima y por debajo del porcentaje establecido por ley; la asignación superior ascendió a RD$6,737,100 y la inferior a RD$156,000.
«Se observó diferencia durante el período 2017-2021, de manera superior por valores de RD$6,737,100 e inferior por el monto de RD$156,000, con relación a lo establecido en la ley para la asignación de combustible, situación que no evidencia el acatamiento por parte de la entidad de la disposición legal establecida.»
A revisar Diferencia entre ejecución presupuestaria y nóminas pagadas
Nómina y personal · RD$9 millonesSe identificó una diferencia de RD$8,987,403 al comparar las remuneraciones y contribuciones de los estados presupuestarios de 2017-2021 con las nóminas pagadas en formato TXT, afectando la confiabilidad de la información.
«Se verificó diferencia en el rubro de las remuneraciones y contribuciones de los estados de ejecución presupuestaria de los años 2017-2021 y las nóminas pagadas en formato TXT, por el monto de RD$8,987,403, impidiendo que la presentación de las informaciones financieras sea confiables, veraces y homogénea, las cuales mostramos en el cuadro siguiente:»
A revisar Retenciones de TSS no aplicadas al salario nominal
Nómina y personalEl ayuntamiento dejó de retener aportes correspondientes al Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia y al Seguro Familiar de Salud durante 2017-2021, afectando las aportaciones de seguridad social de los empleados.
«Se comprobó que la entidad dejó de retener durante el período 2017-2021, por concepto de Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia (SVDS o AFP), el monto de RD$3,263,781, y Seguro Familiar de Salud (SFS o ARS) la suma de RD$3,457,104, como se detalla en el anexo 9 y resumen en el siguiente recuadro:»
A revisar Retenciones de ISR a empleados calculadas por debajo de lo debido
Nómina y personal · RD$1.8 millonesEl recálculo de las retenciones a empleados fijos determinó una diferencia inferior a lo establecido por RD$1,751,214, lo que refleja una aplicación inadecuada de las retenciones.
«Mediante el recálculo realizado con la herramienta de análisis de datos ACL a las retenciones del Impuesto sobre la Renta (ISR) realizadas por la entidad para los años 2017-2021, a las remuneraciones empleados se identificó que la institución aplicó retención del impuesto sobre la renta a empleados fijos, por el monto de RD$587,017 y correspondía RD$2,338,231, para una diferencia por el monto de R»
A revisar Sueldo anual número trece pagado de forma incorrecta
Nómina y personalEl recálculo del sueldo anual número trece identificó pagos superiores por RD$278,610 y pagos inferiores por RD$121,266 durante 2017-2021.
«Se verificaron pagos durante los años 2017-2021, por concepto de sueldo anual número trece (13) pagado de manera superior por un valor de RD$278,610, y de manera inferior por la suma de RD$121,266, tal como se muestra en los siguientes recuadros:»
A revisar Retenciones de ISR omitidas a proveedores
Impuestos y retenciones · RD$1.3 millonesSe pagaron bienes y servicios a proveedores sin aplicar las retenciones de ISR del 5 % que correspondían, por un monto dejado de retener de RD$1,312,419.
«Como resultado de los análisis a los rubros de gastos se comprobó que la entidad realizó desembolsos durante el período 2016-2021, a proveedores por la adquisición de bienes y servicios, por el monto de RD$26,248,311, omitiendo la aplicación de las retenciones del impuesto sobre la renta, del cinco por ciento (5 %), ascendente a RD$1,312,419, dejado de aplicar, según resumen a continuación:»
A revisar Retenciones de ISR omitidas en servicios de alquiler
Impuestos y retenciones · RD$1.5 millonesEn pagos por alquiler de equipos de transporte y terrenos no se aplicó la retención de ISR del 10 % consignada por el informe, por RD$1,468,590.
«Se confirmó en revisión de los gastos registrados en los rubros de contrataciones y servicios y disminución de las cuentas por pagar, durante el período 2016 - 2021, pagos a suplidores por el monto de RD$14,908,406, sin evidenciar que la entidad aplicara la retención del impuesto sobre la renta del diez por ciento (10 %), por monto ascendente a RD$1,468,590, por concepto de equipos de transporte y»
A revisar Facturas con ITBIS no transparentado
Impuestos y retenciones · RD$2.6 millonesEl informe encontró compras de bienes y servicios cuyas facturas no separaban el ITBIS correspondiente, por un monto calculado de RD$2,606,890.
«Durante el período 2016-2021 se comprobó que el Ayuntamiento Municipal de Nagua realizó compra a proveedores de bienes y servicios, por un monto gravado de RD$14,482,714, mediante facturas que no tienen transparentado el Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializado y Servicios (ITBIS), el cual asciende a un monto de RD$2,606,890, según el resumen siguiente:»
A revisar ITBIS no aplicado o retenido adecuadamente en cubicaciones
Obras · RD$225,020En evaluaciones técnicas de cubicaciones de obras se identificó ITBIS no aplicado o retenido de forma inadecuada, por RD$225,020.
«Se verificaron en las evaluaciones técnicas de cubicaciones de obras pagadas a contratistas, en las cuales se evidenció durante el período 2016 - 2021, Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), no aplicado y/o retenido de manera inadecuada, según el porcentaje establecido por ley, por un monto de RD$225,020, ver los detalles del cuadro siguiente:»
A revisar Gasto registrado con clasificación incorrecta
Presupuesto · RD$3.1 millonesSe identificaron transacciones registradas con una codificación distinta de la naturaleza del gasto, por RD$3,148,021, lo que afecta la presentación de los saldos presupuestarios.
«Se comprobó durante el período 2016-2021, inconsistencia en la clasificación y registro del gasto por el monto de RD$3,148,021, debido a que la codificación utilizada es diferente a la naturaleza del gasto, impidiendo que los saldos reflejados en las cuentas sean los adecuados, ver a continuación, resumen por rubro:»
A revisar Pagos a proveedores sin evidenciar selección de oferta suficiente
Pagos sin soporte · RD$9 millonesSe efectuaron compras y pagos sin la cantidad de cotizaciones correspondiente, por RD$8,975,430, lo que no permitió acreditar el cumplimiento de las disposiciones de compras.
«Se verificó que la entidad durante el período 2016-2021 realizó adquisiciones y pagos a proveedores de bienes y servicios, sin la cantidad de cotizaciones correspondientes, por un monto de RD$8,975,430, lo que no permite a la entidad evidenciar el cumplimiento a las disposiciones legales, según el resumen siguiente:»
A revisar Desembolsos a proveedores con facturas sin RNC y NCF
Compras y contrataciones · RD$42.5 millonesSe pagaron bienes y servicios por RD$42,472,703 a proveedores cuyas facturas no evidenciaban RNC ni NCF, comprometiendo la documentación y trazabilidad de las adquisiciones.
«Durante el período auditado 2016-2021, se comprobó que el Ayuntamiento Municipal de Nagua realizó desembolsos por la adquisición de bienes y servicios por un monto de RD$42,472,703, a proveedores informales, con facturas sin evidenciar el Registro Nacional de contribuyente (RNC) y el Número de Comprobante Fiscal (NCF).»
A revisar Compras con ITBIS no transparentado en facturas
Impuestos y retenciones · RD$2.6 millonesLas adquisiciones revisadas se sustentaron en facturas que no desglosaban el ITBIS, con una cifra identificada de RD$2,606,890.
«Durante el período 2016-2021 se comprobó que el Ayuntamiento Municipal de Nagua realizó compra a proveedores de bienes y servicios, por un monto gravado de RD$14,482,714, mediante facturas que no tienen transparentado el Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializado y Servicios (ITBIS), el cual asciende a un monto de RD$2,606,890, según el resumen siguiente:»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona