Hallazgos (50)
Grave Obras contratadas sin procedimiento de selección
Obras · RD$1.2 millonesLa auditoría observó que las obras fueron adjudicadas sin aplicar una modalidad o procedimiento de selección. El informe legal señala indicios de responsabilidad en este hallazgo.
«Mediante la revisión de los contratos de obras se identificó que en la adjudicación a los contratistas. no se realizaron ninguna de las modalidades o procedimientos pura su selección. por un monto de RnS 1,169,80,1, ver detalles en el anexo 7»
Grave Soporte incompleto en compras y desembolsos diversos
Compras y contrataciones · RD$1.8 millonesLa entidad no presentó documentación soporte completa para registros y transacciones de distintas áreas. El informe legal señala indicios de responsabilidad respecto de este hallazgo.
«Durante el periodo auditado: 2015, la entidad no entregó la documcntución soporte completa de los registros contables y/o transacciones. en di fercntcs áreas, por un monto de RDS1,828,2.JI.»
A revisar Nóminas pagadas sin reportarse a la TSS
Nómina y personal · RD$2.1 millonesEl informe consigna que los empleados no estaban registrados en el Sistema Nacional de Seguridad Social y cuantifica el monto sin retener correspondiente a 2015. También informa una deuda acumulada desde 2010.
«En el periodo de la auditoria (2015 ). el monto sin retener ascendió a RDS2,t.i5,096.»
A revisar Diferencias entre cheques o transferencias y nóminas físicas
Nómina y personal · RD$122,690La comparación de pagos con las nóminas físicas aprobadas arrojó diferencias para enero, junio y diciembre de 2015.
«Comparamos la relación de cheques ylo transferencias con las nóminas físicas aprobadas. para los meses de enero. junio y diciembre del 2015. se identi Iicaron di tercncias asccndcmcs a RDS 122,690, tal como se muestra a continuación:»
A revisar Clasificación incorrecta de gastos presupuestarios
PresupuestoSe encontraron clasificaciones incorrectas en remuneraciones y contribuciones, materiales y suministros, y bienes muebles, inmuebles e intangibles.
«En la revisión efectuada a los rubros: Remuneraciones y Contribuciones. Materiales y Suministros y Bienes Muebles. Inmuebles e Intangibles. correspondiente al afio 2015. verificamos clasi ficacioucs incorrectas del gasto. por un monto de RDS 1,0-1-1,030.»
A revisar Diferencia entre presupuesto asignado y ejecutado
Presupuesto · RD$117,125La ejecución de remuneraciones y contribuciones difirió del presupuesto asignado. El informe relaciona la diferencia con las restricciones legales sobre transferencias y porcentajes presupuestarios.
«Comparamos los montos presupuestados en el rubro Remuneraciones y Contribuciones. correspondiente: al mio 2015. con las partidas ejecutadas para ese mismo periodo y determinamos diferencias ascendentes a RDSI 17, l 2S.»
A revisar Pagos de alquiler de escuela laboral sin contrato
Compras y contrataciones · RD$71,280Se pagó el alquiler del local de la escuela laboral sin que se evidenciara un contrato que respaldara la obligación.
«En la revisión de la cuenta alquiler y renta ele edificios y locales durante el 2015. verificarnos pagos por un monto de 1{1)$71,280. por concepto de alquiler de local escuela laboral. sin evidenciarse un contrato.»
Grave Incumplimiento en la distribución porcentual del gasto
Nómina y personalLa entidad excedió el porcentaje permitido para gasto de personal y quedó por debajo de los porcentajes consignados para inversión y para educación, salud y género. El informe legal indica que este hallazgo presenta indicios de responsabilidad.
«Se identificó que la entidad no cumple con los porcentajes de gastos por destinos de fondos. específicamente en los siguientes rubros: Gas10 de Personal. se aplica por encima de lo establecido y en los Gastos de Inversión y Educación. Salud y Género. se aplican por debajo. según detalle en el siguiente cuadro.»
A revisar Cheques en tránsito por más de seis meses
Bancos y cajaSe identificaron cheques antiguos en tránsito en varias cuentas bancarias, por un total consignado en el informe.
«Durante la revisión ele las conciliaciones buncarias al 31 de diciembre ele 2015. se identificaron cheques en transito. de las cuentas n." [cédula]. [cédula]. [cédula]. [cédula]. [cédula] Y 200-10273"·0. provenientes de períodos anteriores con 12 y 75 meses en tránsito. ascendiendo ,11 monto ele ROS 103, 128.»
A revisar Cuentas bancarias con balances en sobregiro
Bancos y cajaLa revisión de conciliaciones identificó dos cuentas bancarias con balances en sobregiro al cierre de 2015, lo que refleja una debilidad en el control de fondos.
«En la verificación efectuada a las conciliaciones bancarias de la Junta. comprobamos que dos cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2015 presentan balances en sobregiro.»
A revisar Ingresos depositados después del siguiente día laborable
Ingresos y recaudaciones · RD$3,300En una muestra de recibos de ingresos, se observaron depósitos por RD$3,300 que no se hicieron el día laborable siguiente a su recepción.
«En la revisión a una muestra de veinticinco (25) recibos ele ingresos emitidos por la Junta duruntc el 2015. verificamos depósitos por un 11101110 total ele RDS3,300. no realizados un din laborable. luego ele haberse recibido el mismo.»
A revisar Falta de inventario perpetuo de materiales gastables
Activos e inventarioLa entidad no llevaba un inventario perpetuo de los materiales gastables adquiridos para sus operaciones, dificultando su control y rendición de cuentas.
«La entidad no mantiene un inventario perpetuo de los materiales gastables adquiridos para las operaciones diarias.»
A revisar Mobiliarios y equipos de oficina sin póliza de seguro
Activos e inventarioEl informe observó que los mobiliarios y equipos de oficina no estaban asegurados, debilitando la protección del patrimonio institucional.
«Se identificó que 1:, entidad. no posee pólizas de seguro para salvaguardnr los mobiliarios y equipos de oficina.»
A revisar Pago a personal contratado sin retención de impuesto
Impuestos y retenciones · RD$4,500En pagos a personal contratado o igualado por RD$45,000, la Junta dejó de retener RD$4,500 por concepto de impuesto sobre honorarios.
«Revisamos las nóminas de personal contratado y/o igualado. correspondiente n los meses de: enero, junio y diciembre del 2015 y vcri ñcamos, que la entidad. realizó pagos en las referidas fechas. ascendentes a RDS-15,000. dejando de retener el 11101110 de RDS4.500. por concepto de impuesto honorarios ( 1 O%). como se muestra a continuación:»
A revisar Empleados con más de seis meses en nómina de jornal
Nómina y personalEn una muestra de empleados de la nómina de jornal, el informe encontró personas que permanecieron en esa nómina por más de seis meses.
«En la rcvisron efectuada a una muestra de (3 7) empleados de la nómina de Jornal. correspondiente a los meses de: enero. junio y diciembre de 2015. ascendente a ROS3:i0,047. verificamos empleados que permanecieron por más de seis meses en la nómina de Jornal.»
A revisar Impuesto sobre la renta de asalariados dejado de retener
Impuestos y retenciones · RD$27,084El recálculo del ISR de asalariados arrojó una diferencia de RD$27,084 entre el impuesto calculado y las retenciones efectuadas, atribuida a la base imponible utilizada.
«Realizamos recalculo ele lmpucsto Sobre la Renta Asalariados. durante el 2015: ascendiendo a RDS31,,152 y comparamos el mismo. con la retención realizada por la Junta para el mismo periodo: que ascendió a ROS,1,368.:: identificamos una diferencia de ROS27,08,1.»
A revisar Gasto de representación por encima del límite legal
Nómina y personalLa asignación mensual al director municipal para gastos de representación equivalía al 20 % de su salario base, por encima del máximo legal del 15 %.
«La entidad. asignó al director municipal Ledo. Félix Rodríguez. CIE n." 03,1-0020991-6. durante el 2015. un 11101110 mensual por gasto di: representación. ascendente a RDSS,000.»
A revisar Comprobantes de gastos sin firmas autorizadas
Pagos sin soporte · RD$47,923Se emitieron cheques por RD$47,923 sin que los comprobantes del gasto tuvieran las firmas de las personas autorizadas.
«En In revisión del rubro de Remuneraciones y Contribuciones durante el 2015. verificamos que la entidad. emitió cheques por un monto de RDS-t7,923. sin tener los comprobantes del gasto. las firmas de las personas autorizadas.»
A revisar Pagos a proveedores sin certificación de impuestos de la DGII
Impuestos y retenciones · RD$854,375Se identificaron pagos a proveedores por RD$854,375 sin evidencia anexa de certificación de impuestos de la DGII.
«En la revisión realizada de los rubros: contnunción de servicios. materiales y suministros, y bienes muebles, inmuebles e intangibles. correspondiente al periodo auditado: 2015. idcmiflcamos pagos ascendentes a RDSSS-1,375. sin evidenciarse la certificación de impuesto de la DGII anexa.»
A revisar Impuestos a proveedores dejados de retener
Impuestos y retenciones · RD$42,718En erogaciones por RD$854,375, el informe calculó RD$42,718 de impuestos a proveedores que no fueron retenidos.
«Conforme nuestra revisión, verificamos que durante el año 2015. se efectuaron erogaciones en los rubros de contratación de servicios. materiales y suministros. y bienes muebles. inmuebles e intangibles. ascendentes a RDS85,i,375. dejando de retener el monto de Rl)S,12,718. por concepto de: lmpuesto Proveedores del Estado.»
A revisar Documentación de pagos sin sello de pagado por RD$940,555
Pagos sin soporte · RD$940,555La documentación soporte de expedientes de contratación de servicios, materiales y suministros, y bienes muebles e intangibles carecía del sello de pagado.
«En la revisión realizada. de los rubros contratación de servicios. materiales y suministros, y bienes muebles, inmuebles e intangibles. verificamos que la documentación soporte de los expedientes. por un 11101110 de RUS9.t0,SSS, no tiene sello de pagado.»
A revisar Ayudas sin sello de pagado en sus documentos soporte
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$69,834Se observaron cheques por RD$69,834 para ayudas y donaciones cuya documentación justificativa no tenía el sello de pagado.
«En la revisión realizada a la cuenta ayuda y donaciones para hogares y personas. durante el 2015. verificamos cheques por un monto de RDS69,83.t. sin que la documentación jusrificnriva. tenga un sello con la inscripción de pagado.»
A revisar Cheques emitidos a favor de la tesorera y no de los beneficiarios
Ayudas, subsidios y donacionesSe emitieron cheques a favor de la tesorera por alquiler y compra de regalos, en lugar de hacerlo directamente a favor de los beneficiarios correspondientes.
«En la revisión realizada al rubro contratación de servicios. verificamos que. durante el año 2015. se emitieron cheques a favor ele la tesorera de la junta: Nirys Martincz, CIE n.º 034-0051369· 7. por un monto ele RDSS0,6-10. por concepto de alquiler y renta ele local y para la compra ele regalos. celebración días de las madres.»
A revisar Regalos sin constancia de recepción de beneficiarios
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$15,000Un cheque por RD$15,000 para adquirir regalos por el Día de las Madres no tenía constancia de recepción por parte de quienes los recibieron.
«En la revisión de la cuenta Eventos Generales. verificamos el cheque No. 013231. de fecha 25-05-2015. por un 11101110 de: RDSIS,000. emitido a favor de Nirys Martincz (Tesorera). Cédula: [cédula]. por concepto de adquisición de regalos para la celebración del día de: las madres: mayo 2015. sin constancia de recepción por parte de los beneficiarios.»
A revisar Vales de combustible sin sello de la Junta
Viáticos y combustible · RD$187,659De 356 vales revisados, 116, por RD$187,659, no tenían el sello institucional.
«En la revisión de la cuenta Gasoil. correspondiente al 2015. de un total de trescientos cincuenta y seis (356) vales de combustibles analizados. ciento dieciséis ( 116). por un monto de ROS t 87,659. equivalente ni 33%. no tienen el sello de la Junta.»
A revisar Vales de combustible sin identificar el vehículo ni su uso
Viáticos y combustibleLos vales revisados no especificaban datos del vehículo ni el concepto de uso, por lo que no fue posible verificar si el combustible se destinó a labores institucionales.
«Conforme nuestra revisión. comprobamos que un 100 % tic los vales veri (icados, ascendentes a RDS-161,391. (356 vales). no especifican: la marca. tipo de vehículo. número de placa y/o chasis. ni el concepto para lo que se utilizó.»
A revisar Vales de combustible sin prenumeración
Viáticos y combustibleLos 356 vales analizados, por RD$461,391, no estaban prenumerados, lo que debilita el control de su emisión y seguimiento.
«Un total de trescientos cincuenta y seis (356). vales di: combustibles analizados. ascendente a RDS-161,391. equivalente a un 100 % de la muestra seleccionada. no están pre numerados.»
A revisar Cheques sin especificar la naturaleza del desembolso
Bancos y caja · RD$85,185Se pagaron RD$85,185 en la cuenta de automóviles y camiones sin que los cheques especificaran la naturaleza del desembolso.
«En la revisión efectuada a la cuenta Automóviles y Camiones. verificamos pagos durante el nño 2015. por un monto de RDSSS,185. sin especificar el cheque la naturaleza del desembolso.»
A revisar Diferencia en ayudas frente a cheques y transferencias
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$6,839La ejecución de ayudas y donaciones a hogares y personas no coincidió con la relación de cheques o transferencias; el informe señala una diferencia de RD$6,839.
«Comparamos lo ejecutado en In cuenta ayudas y donaciones n hogares y personas en el año 2015. con la relación de cheques y/o transferencias para ese mismo periodo y determinamos diferencias ascendentes a ROS6,839.»
A revisar Diferencia en remuneraciones frente a cheques y transferencias
Bancos y caja · RD$10,639La comparación de ejecución presupuestaria con la relación de cheques y transferencias en remuneraciones y contribuciones mostró una diferencia de RD$10,639.
«Al comparar la ejecución presupuestaria. con la relación de cheques y/o trunsfcrcncias. del rubro remuneraciones y contribuciones. para el mio 2015. idcntificnmos diferencias. ascendentes a RDSI0,639.»
A revisar Contratos de obras sin aplicar el descuento de la Ley 6-86
ObrasEl informe observó que en contrataciones de obras no se aplicaron los descuentos previstos para el fondo de servicios sociales, pensiones y jubilaciones del sector construcción.
«Se evidenció que: la entidad no aplicó en sus contrataciones de Obras los descuentos de la Ley n." 6-86 que establece la especialización cid 1% sobre el valor ele todas las obras construidas en el territorio nacional. incluyendo las cid Estado.»
A revisar Segregación inadecuada de funciones sobre cheques
Bancos y cajaLa tesorera tenía bajo su responsabilidad la custodia de cheques en blanco, su firma y entrega, concentrando tareas que debían estar separadas.
«La tesorera desempeña funciones incompatibles al tener bajo su responsabilidad la custodia de los cheques en blanco. su firma y entrega de los mismos. concentrando en una sola persona tareas que deberían estar separadas para garantizar un adecuado control interno.»
Contexto La entidad no dispone de organigrama institucional
Estados financieros y registros contablesLa Junta no contaba con un organigrama que definiera su estructura organizacional, niveles de autoridad y responsabilidades.
«La entidad. no dispone de un organigrama. que defina In estructura organizacional.»
A revisar Falta de talonarios prenumerados para recibos de ingresos
Ingresos y recaudacionesLa entidad no tenía talonarios prenumerados para controlar el cobro de arbitrios e ingresos.
«La entidad. no cuenta con talonarios de recibos de ingresos prcnumcrados para el cobro de los arbitrios.»
A revisar Conciliaciones bancarias sin copia del libro de banco
Bancos y cajaLas conciliaciones bancarias al cierre de 2015 no tenían anexa la copia del libro de banco correspondiente.
«En la revisión de las conciliaciones bancarias al 31 ele diciembre de 2015. de la Junta ele Distrito Municipal ele Jaibón. verificamos que no tienen anexa. la copia del libro ele banco.»
A revisar Conciliaciones bancarias sin firma de quien las preparó
Bancos y cajaLas conciliaciones bancarias revisadas no estaban firmadas por la persona que las realizó, impidiendo documentar la preparación del control.
«En la revisión de las conciliaciones bancarias ele la Juma ni 31 de diciembre de 2015. verificamos que las mismas. no están firmadas por la persona que las realizó.»
A revisar Ausencia de manuales o políticas de personal y nómina
Nómina y personalLa Junta no contaba con políticas o manuales para los procesos de personal y nómina, por lo que las funciones y responsabilidades no estaban claramente definidas.
«La entidad. no cuenta con un manual y/o políticas. relativas n los procesos de personal y nómina. por 1an10. las responsabilidades y funciones. no están clnrarncmc definidas.»
A revisar Expedientes de personal incompletos o inexistentes
Nómina y personalEl informe observó que la entidad no mantenía expedientes individuales con documentos básicos de los servidores, necesarios para verificar sus antecedentes y requisitos.
«La entidad. no tiene 1111 expediente archivado de cada servidor. que contenga por lo menos lo siguiente:»
A revisar Ausencia de control de asistencia de empleados
Nómina y personalLa Junta no llevaba registros diarios de asistencia de sus empleados durante el período auditado, debilitando el control sobre el cumplimiento de funciones y jornadas.
«Verificamos que la Junta Municipal de Jaibón. para el periodo ele la auditoria (2015). no lleva registro de asistencia diaria de sus empleados. a los fines de poder tener control de estos en cumplimiento de sus funciones.»
Contexto Empleado no localizado durante la inspección
Nómina y personalDurante la inspección de una muestra de 30 empleados, el encargado de Deportes no fue localizado en su lugar de trabajo. El informe no determina en esta observación un monto asociado.
«Parad período de la auditoria (2015). se procedió a efectuar In inspección de personal fijo. jornales y nominal de la Juma Municipal a (30) treinta empleados. do: los cuales el señor Víctor Lconcl Peralta. CI E n," 034-0053443-S. encargado de Deporte. no fue localizado en el 11101111:nto de hacer dicho procedimiento.»
Contexto Ausencia de fondo de caja chica
Bancos y cajaEl informe consigna que la entidad no tenía un fondo de caja chica para gastos menores, lo que limita el control establecido para ese tipo de desembolsos.
«La entidad. no posee un fondo de caja chica. para el manejo de los gastos menores institucionales.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Mobiliarios y equipos de oficina sin codificar
Activos e inventarioLa Cámara de Cuentas observó que los mobiliarios y equipos no estaban codificados, lo que debilita su identificación y control patrimonial.
«La entidad. no codifica los mobiliarios y equipos de oficina.»
Grave Cheques sin documentación soporte justificativa
Bancos y caja · RD$95,500El informe consigna pagos por conceptos varios sin documentación justificativa. La falta de respaldo impide comprobar adecuadamente la naturaleza de estos desembolsos.
«En el análisis efectuado a los rubros de: materiales y suministros. y bienes muebles. inmuebles e intangibles. verificamos pagos por un monto <le RDS95,500. por conceptos varios. sin documentación soporte justiticutiva.»
A revisar Concepto de cheque distinto al contrato
Bancos y caja · RD$25,000La Cámara de Cuentas observó que el concepto consignado en un cheque por RD$25,000 no coincidía con el contrato, lo que dificulta verificar que el pago correspondiera a lo contratado.
«En la revisión de la cuenta alimentos y bebidas para personas. verificamos el cheque n.º 2934. de fecha 6 de febrero ele 2015. a favor ele Santa Colón. CIE u.º [cédula]-1. por un monto de RDS25,000, se observó que en dicho cheque el concepto difiere del contrato.»
A revisar Vehículos sin matrícula
Activos e inventarioDurante la inspección, el informe consigna que se identificaron vehículos sin matrícula, incumpliendo los requisitos de registro vehicular señalados en el propio informe.
«identificamos vehículos sin matricula.»
A revisar Vehículos sin placa
Activos e inventarioLa inspección identificó vehículos de la Junta sin placa, lo que incumple las disposiciones de tránsito y dificulta su identificación y control.
«identificamos vehículos sin placa.»
A revisar Vehículos de la Junta sin póliza de seguro
Activos e inventarioEl informe consigna que los vehículos no estaban respaldados por una póliza de seguro, dejando los activos sin esa protección.
«Los vehículos de la Junta no están respaldados por una póliza ele seguro.»
A revisar Vehículos chatarra sin descargo a Bienes Nacionales
Activos e inventarioLa Cámara de Cuentas observó vehículos en estado de chatarra que no habían sido descargados ante Bienes Nacionales, por lo que permanecían pendientes de regularización patrimonial.
«verificamos vchiculos en estado ele chatarras. sin descargo a Bienes Nacionales.»
Contexto Sin manual o política para ayudas y donaciones
Ayudas, subsidios y donacionesLa entidad no contaba con una normativa interna para el proceso de ayudas y donaciones a hogares y personas, lo que debilita su control y aplicación.
«La entidad no cuenta con un manual y/o politica. relativo al proceso de ayudas y donaciones a hogares y personas,»
A revisar Falta de registro de actas y resoluciones en libros
Estados financieros y registros contablesEl informe consigna que no se asentaban en los libros las actas y resoluciones del Concejo de Vocales desde 2008, debilitando el registro formal de sus decisiones.
«Verificamos que. de las actas y las resoluciones del Concejo de Vocales en la Junta Distrital de Juibón Pueblo Nuevo. Mao, no se lleva el asentamiento en los libros de Actas y Resoluciones desde el año 2008.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona