Resumen
La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras incluidas en los estados de ejecución presupuestaria de la DIGECAC para 2012-2021 y emitió una opinión adversa, al concluir que los estados no presentan razonablemente la situación financiera. Entre los hallazgos de mayor cuantía consignó ingresos extrapresupuestarios no registrados por RD$223,965,217, pagos en efectivo a jornaleros sin recibos firmados por RD$57,581,439 y compras y contrataciones sin evidencia del proceso de selección por RD$134,763,053. También observó pagos mayores a lo ejecutado en obras por RD$1,387,448 y falta de libramientos de respaldo por RD$74,343,120, que limitó el alcance de la auditoría.
Hallazgos (23)
A revisar Ingresos extrapresupuestarios no registrados
Ingresos y recaudaciones · RD$224 millonesEl informe consigna que la entidad dejó de registrar ingresos provenientes de pagos nominales emitidos a través de la Presidencia. La omisión afecta la integridad de los registros de ingresos y de la ejecución presupuestaria.
«Se identificó que la entidad dejó de registrar ingresos extrapresupuestarios por concepto de pagos nominales emitidos a través de la Presidencia de la República, por un monto de RD$223,965,217, resumen a continuación:»
Grave Desembolsos en efectivo a jornaleros sin recibos firmados
Ingresos y recaudaciones · RD$57.6 millonesEn 2012 y 2013 se pagaron jornales en efectivo mediante cheques emitidos a nombre de una empleada, sin relación firmada por los beneficiarios como acuse de recibo. La falta de constancia dificulta verificar la recepción de los pagos.
«En los años 2012 y 2013, la entidad realizó desembolsos por un monto de RDS57,581,439 por concepto de pago al personal jornalero para programa de "Limpieza total" se identificó que se realizaron cheques a nombre de una empleada a los fines de pagar en efectivo a los beneficiarios, estos pagos adolecen de una relación firmada por los beneficiarios como acuse de recibo, a continuación:»
A revisar Compras y contrataciones sin evidencia del proceso de selección
Pagos sin soporte · RD$134.8 millonesEl informe consigna compras y contratos de bienes y servicios sin evidencia de los procedimientos de selección exigidos; incluye contratos, compras con cotizaciones solamente y alquiler de camiones sin evidencia de licitación pública. Esto impide acreditar que se aplicaron los procedimientos de contratación correspondientes.
«En el período 2012-2020, la entidad compró y otorgó contratos de bienes y servicios por un monto de RD$134,763,053, como se describe a continuación:»
A revisar Contratos adjudicados sin respetar libre competencia y participación
Compras y contrataciones · RD$46.4 millonesSe adjudicaron contratos en varios años concentrados en los mismos oferentes, sin considerar la participación y diversidad de proveedores. El informe señala que se obviaron principios que buscan igualdad de condiciones e inclusión de otros proveedores.
«Se identificó que la entidad adjudicó contratos por la suma de RD$46,426,767, en los años 2014, 2016, 2017, 2018 y 2019 sin considerar la participación y diversidad de proveedores, obviando los principios de libre competencia, equidad y participación, los cuales garantizan la igualdad de condiciones e inclusión de otros proveedores, ya que se concentraron en los mismos oferentes, detalles a contin»
A revisar Fraccionamiento en la compra de vehículos
Fraccionamiento de compras · RD$7.6 millonesEn 2015 se adquirieron cuatro vehículos mediante tres facturas con la misma fecha. El informe consigna que dividir la adquisición eludió el procedimiento de licitación pública.
«En el periodo 2015, la entidad adquirió cuatro (4) vehículos por un monto de RD$7,590,066, a través del dealer Anselmo Guzmán Auto Import, RNC 101-80261-8, en la cual se observó que hubo fraccionamiento de compras al dividir en tres facturas el proceso de adquisición, todas estas facturas presentan fecha del 12/01/2015, en tal sentido, se eludió el procedimiento de licitación pública.»
A revisar Irregularidades en los procesos de compra
Compras y contrataciones · RD$14.6 millonesEl informe consigna compras de bienes y servicios con irregularidades en las cotizaciones y en la documentación de los procesos, entre ellas cotizaciones con formatos coincidentes y oferentes que compartían dirección o accionistas. También describe irregularidades relacionadas con la adquisición de vehículos.
«La entidad realizó adquisiciones por un monto de RD$14,551,774., sin la debida transparencia en los procesos de compras efectuado en los períodos 2014-2018, detalle a continuación:»
A revisar Impuesto sobre la renta no retenido en pagos a proveedores
Impuestos y retenciones · RD$1 millonesEn pagos por servicios telefónicos, alquileres de vehículos y alimentos y bebidas, la entidad dejó de retener el 5 % de ISR exigido. La falta de retención afecta la recaudación y el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
«En el análisis realizado a los pagos por concepto de servicios telefónico de larga distancia, alquileres de equipos de transporte y alimentos y bebidas para personas correspondientes a los años 2013, 2014, 2015 y 2020, se verificó que la entidad dejó de retener el monto de RD$1,013,073.., por concepto del 5 % de ISR retención a proveedores del Estado, según resumen a continuación: Ver anexo 5.»
A revisar Tres vehículos no localizados en el levantamiento
Activos e inventarioEl levantamiento físico no localizó tres vehículos registrados en el inventario; el informe señala que habrían sido facilitados en calidad de préstamo y no devueltos al cierre de la auditoría. La situación evidencia debilidades de custodia y seguimiento de los activos.
«En la inspección física realizada a los equipos de transporte de la entidad. se identificó que el inventario de activos fijos contiene tres (3) vehículos de motor que no fueron localizados en el proceso de levantamiento realizado el día 7 de julio de 2022; en tanto que. un informe de investigaciones efectuado y suministrado por Digecac de fecha 20/10/2020. indica que estos vehículos fueron facilit»
A revisar Vehículo adquirido inscrito a nombre de la casa comercial
Activos e inventarioLa matrícula de un vehículo adquirido en 2015 permanecía a nombre de la casa comercial y no de la entidad. El informe señala que esto genera riesgos para la propiedad y salvaguarda del bien.
«En la inspección física realizada a los equipos de transporte se identificó que en fecha 12 de enero de 2015, la entidad adquirió un vehículo de motor a través del proveedor Anselmo Guzmán Auto Import, sin embargo, la matrícula de dicho vehículo permanece a nombre de la casa comercial Bonanza Dominicana, S.A.S., lo cual representa un riesgo significativo de posible sustracción y de derecho de prop»
Grave Pagos de obras mayores a lo ejecutado en campo
Obras · RD$1.4 millonesLa evaluación de obras de 2017, 2018 y 2019 identificó pagos superiores a lo verificado físicamente en tres obras. El informe recomienda gestionar la recuperación de los recursos pagados por encima de lo ejecutado.
«En las evaluaciones a las obras civiles ejecutadas por la entidad durante los períodos 2017, 2018 y 2019, se identificaron tres (3) obras que presentan pagos mayores a lo ejecutado en campo, por un monto de RD$1,387,448., ver detalle en el anexo 6.»
Grave Partidas de obras pagadas en exceso
Obras · RD$512,942En dos obras las cubicaciones contenían partidas pagadas en exceso. El informe cuantificó la diferencia y recomendó gestionar la recuperación de los recursos erogados en exceso.
«En las evaluaciones a las obras civiles ejecutadas por la entidad durante los períodos 2017, 2018 y 2019, se identificaron dos (2) obras que en las cubicaciones de las obras contienen partidas pagadas en exceso, en la que se determinó un monto de RD$512,942. Detalle a continuación:»
A revisar Retención incorrecta del ITBIS en obras civiles
Obras · RD$54,952En obras de 2015, 2018 y 2019 se aplicaron incorrectamente las retenciones de ITBIS. La observación se refiere a la diferencia entre la retención que correspondía y la aplicada.
«Se determinó que la entidad no aplicó en los períodos 2015, 2018 y 2019 la retención por un monto de RD$54,952., por concepto de Transferencia de Bienes Industrializado y Servicios (ITBIS) en las obras citadas a continuación:»
A revisar ISR no retenido en pagos de obras civiles
Obras · RD$34,635El informe determinó que no se aplicó la retención de ISR correspondiente a pagos de una obra civil iniciada en 2012. La omisión afecta el cumplimiento tributario y la remisión de los valores a la DGII.
«Se determinó que la entidad no aplicó la retención por un monto de RD$34,635 correspondiente al impuesto sobre la renta de los pagos realizado a la obra civil "Remodelación de los Departamentos de Transportación y Almacén" que inició su ejecución en fecha 26 de junio de 2012, dado que no se compensó debidamente la retención en el pago de las obras ejecutadas por el Ing. Fabio de Jesús Ortiz de la »
A revisar Retenciones del 1x1000 del CODIA no aplicadas correctamente
Impuestos y retenciones · RD$24,567El informe señala que la entidad no retuvo correctamente la tasa profesional del CODIA en pagos de obras. La falta de retención dejó valores sin transferir al organismo correspondiente.
«Los valores no retenidos por dicho concepto al organismo correspondiente ascienden a la suma de RD$24,567 (2,618.45 + 21,948.13).»
A revisar Retención de la Ley n.° 6-86 no realizada
Impuestos y retenciones · RD$26,185En obras civiles del período auditado no se aplicó la retención correspondiente al 1 % de la Ley n.° 6-86 ni se solicitaron al contratista las facturas que acreditaran su pago. La omisión afecta los valores destinados a pensiones y jubilaciones de trabajadores de la construcción.
«Se determinó que en el período auditado la entidad ejecutó obras civiles y no aplicó la retención por un monto de RDS26,185 correspondiente al 1 % de la Ley n.° 6-86, sobre Pensión y Jubilación de los Trabajadores de la Construcción; a su vez, no se le requirieron al contratista las facturas del pago de estas, a los fines de garantizar la pensión de los trabajadores de la construcción.»
A revisar Gastos indirectos de INFOTEP incluidos en una cubicación
Obras · RD$153,398En la cubicación de una obra se incluyó un 1 % de gastos indirectos de INFOTEP que, según el informe, no correspondía a la ejecución de una obra civil y competía al contratista por la carga de sueldo nominal de sus empleados.
«En la evaluación realizada a la obra civil "Habilitación de Instalaciones Físicas de (Digecac)" con contrato de fecha 26 de junio del 2018, a favor de Luis Cáceres y Asociados (LUCAAS, S.R.L.) RNC 130-23958-4, se identificó que las cubicaciones de esta obra contiene un monto de RD$153,398 el 1 % de gastos indirectos de Infotep, el cual no se corresponde, ya que dicha partida no se considera para l»
Grave Imprevistos pagados sin justificativos
Obras · RD$796,201Se pagaron imprevistos en cubicaciones de obras sin presupuestos ni análisis de costos que permitieran identificar las cantidades y precios de las partidas ejecutadas. La falta de soporte impide justificar esos desembolsos.
«En la evaluación realizada a las obras civiles ejecutadas por Digecac en el periodo auditado, se identificó que las cubicaciones de obras contienen imprevistos pagados por un monto de RD$796,201 sin los justificativos correspondientes, tales como: presupuestos y análisis de costos, a los fines de identificar las cantidades y precios de las partidas que fueron ejecutadas, de manera que contribuya c»
Grave Pago al contratista por supervisión realizada por la entidad
Obras · RD$121,564En 2015 se pagó al contratista por supervisión de una obra que fue ejercida por la propia entidad. El informe indica que el gasto se incluyó en el presupuesto y en los gastos indirectos, aumentando el costo de la obra.
«En la evaluación realizada a las obras civiles ejecutadas por Digecac, correspondiente al período auditado, se identificó que, en el año 2015, la entidad pagó al contratista un monto de RD$121,564 por concepto de supervisión de la obra, dicha supervisión fue ejercida por la propia entidad, por lo que el pago no se corresponde; el gasto de supervisión fue incluido tanto en el presupuesto como en lo»
A revisar Falta de póliza de fiel cumplimiento
Obras · RD$134,426El expediente de la obra de construcción de vías de acceso al parque ecológico no contenía la póliza de garantía de fiel cumplimiento. La ausencia de la garantía debilita la protección de la entidad ante el incumplimiento contractual.
«Se identificó que la entidad no dispone en sus archivos de la póliza de garantía de fiel cumplimiento de la obra "Construcción Vías de Acceso al Parque Ecológico", por un monto de RD$134,426.»
A revisar Falta de pólizas de vicios ocultos
Obras · RD$694,500Tres obras civiles de 2011 y 2015 no tenían anexas las pólizas de vicios ocultos requeridas, que no fueron suministradas porque no se localizaron en el archivo institucional. La falta de estas garantías expone a la entidad ante defectos no visibles al recibir las obras.
«En la evaluación al periodo auditado 2012-2021, se identificaron tres (3) obras civiles de los años 2011 y 2015 que sus expedientes no contienen anexas las pólizas de vicios ocultos por un monto de RD$694,500, las cuales no fueron suministradas al no ser localizadas en el archivo institucional.»
Grave Partidas a precio alzado sin sustentos
Presupuesto · RD$3.2 millonesSe pagaron cubicaciones con partidas a precio alzado sin análisis de costos ni cotizaciones que justificaran y describieran los precios de las partidas ejecutadas. La falta de documentación impide comprobar el sustento de esos importes.
«En la evaluación a las obras civiles ejecutadas durante el periodo auditado, se identificó que la entidad realizó pagos de cubicaciones que presentaron partidas con Precio Alzado (P.A.), por un monto de RD$3,211,595, sin los análisis de costos y cotizaciones correspondientes, a fin de justificar y describir el precio de las partidas a ejecutar.»
A revisar Falta de elaboración de estados financieros
Estados financieros y registros contablesEl informe observó que la entidad no preparaba estados financieros que informaran sobre su posición financiera y las transacciones de los períodos auditados, conforme a las normas de contabilidad del sector público.
«Observamos que la entidad no prepara estados financieros, de manera que informe sobre su posición financiera y un resumen de las transacciones realizadas en los periodos objeto de la auditoria, basadas en las Normas de Contabilidad del Sector Público.»
A revisar Limitación al alcance por falta de libramientos y conciliaciones
Bancos y caja · RD$74.3 millonesNo se suministraron libramientos por RD$74,343,120 correspondientes a remuneraciones, contratación de servicios y materiales y suministros; tampoco se entregaron conciliaciones bancarias de 2019 y 2020. Esto limitó el alcance de la auditoría financiera.
«En las revisiones realizadas a las cuentas de remuneraciones y contribuciones, contratación de servicios y materiales y suministros, de la Dirección General de Embellecimiento de las Carreteras y Avenidas de Circunvalación del País (Digecac) en el período 2012 al 2021, no fueron suministrados libramientos por un monto de RD$74,343,120, generando así limitaciones al alcance de la auditoría financie»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona