Hallazgos (39)
Grave Pagos de raciones alimenticias a nombre de la institución o un empleado
Nómina y personal · RD$46.5 millonesEl informe consigna pagos por RD$46,493,138 por raciones alimenticias; RD$22,440,810 se emitieron a nombre de un empleado y RD$24,052,328 a nombre del ISSPOL. La forma de pago y el soporte descritos reducen la trazabilidad de los desembolsos.
«La entidad para el periodo correspondiente a la auditoría pagó a través de la Cuenta Alimentos para humanos y raciones alimenticias, el monto de RDS46,493,138., por concepto de compras de Raciones alimenticias, para los empleados del ISSPOL, de los cuales verificamos desembolsos entre el periodo 2016-2015 por un monto de RDS22,440,810. están a nombre del segundo teniente, Ángel Beltrán Lapaix, CIE»
Grave Pagos sin constancia de recepción o distribución a beneficiarios
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$53.1 millonesEn una muestra de expedientes de raciones alimenticias, prendas de vestir y canastas navideñas, el informe consigna pagos por RD$53,064,570 sin evidencia de recepción de los beneficiarios finales o de su distribución. Esto limita la comprobación de que los bienes llegaron a sus destinatarios.
«Luego de verificar una muestra 53 de los expedientes de las Subcuentas Raciones alimenticias crudas y cocidas y Prendas de vestir, durante el período auditado, comprobamos pagos por el monto de RD$53,064,570., sin evidenciar constancia de recepción de los beneficiarios finales, y/o la distribución, según corresponda, ver resumen a continuación:»
A revisar Descuentos en exceso o con diferencias para miembros
Estados financieros y registros contables · RD$8.2 millonesEl informe consigna una diferencia neta de RD$8,209,647 entre los registros y los recálculos de descuentos de préstamos aplicados por nómina a miembros. La diferencia afecta la conciliación y el control de las obligaciones relacionadas con los programas de crédito.
«Durante el periodo auditado 2014-2016, verificamos que la entidad presenta diferencia por valor neto de RD$8,209,647.. entre el monto registrado y los recálculos realizados, por concepto de los descuentos de los préstamos aplicados a miembros de la entidad a través de la nómina.»
A revisar Compras sin el debido proceso de selección
Compras y contrataciones · RD$16.6 millonesEl informe identifica compras de canastas, artículos y otros bienes por RD$16,564,938 sin evidencia de los procedimientos de selección y adjudicación correspondientes. Entre los conceptos incluidos figuran canastas navideñas, canastillas para bebés y compras directas de varios artículos.
«El Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional, pagó a diferentes empresas la suma de RD$5,959,693., para la compra de varios artículos de manera directa. En una muestra de la relación de las facturas y los cheques emitidos por la entidad para las compras, se verificó que para el periodo auditado las mismas se ejecutaron, sin los procedimientos de selección y adjudicación.»
A revisar Cobros de intereses por encima de la tasa establecida
Ingresos y recaudaciones · RD$6.9 millonesEl informe consigna RD$6,939,019 reconocidos por el ISSPOL como ingresos por intereses de los programas Empleado Feliz y Todo Fácil, al aplicar una tasa del 16 % frente al 13 % indicado para el Banco de Reservas. La observación se refiere a la diferencia de tasas y a la información contable correspondiente.
«Durante nuestra verificación observamos que el ISSPOL, reconoció ingresos por concepto del 3 % de los intereses de los préstamos Empleado Feliz y Todo Fácil, siendo la tasa otorgada por el Banco de Reservas un 13 % de interés anual y la reconocida por la entidad de un 16 %, generando un beneficio para la institución según los registros contables, por el monto de RD$6,939,019.»
A revisar Selección recurrente de un mismo proveedor
Compras y contrataciones · RD$7.1 millonesLa auditoría observó la selección recurrente de proveedores en las cuentas de aportes a la Asociación de Esposas de Oficiales y al Hospital de la Policía Nacional. Los registros examinados sumaron RD$7,127,370, lo que plantea una debilidad en la garantía de igualdad y libre competencia.
«En la verificación efectuada durante el periodo auditado, observamos la selección recurrente de un mismo proveedor en las cuentas, Aporte Asociación de esposas de Oficiales y Aporte al Hospital, P.N., siendo estos los siguientes:»
A revisar Contratos de obras sin procedimiento de selección
Obras · RD$9 millonesEl informe consigna contratos de obras por RD$8,987,630 adjudicados sin utilizar el procedimiento de selección que correspondía. La falta de competencia documentada limita la transparencia y el control de la contratación pública.
«Revisamos los contratos de obras realizados por el Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional, comprobando que los mismos fueron otorgados a diferentes contratistas desembolsando el monto de RD$8,987,630., sin utilizar ningún procedimiento de selección, el cual para esos años le correspondía aplicar comparación de precio.»
A revisar Avances a contratistas superiores al límite legal
Otros temas · RD$1.8 millonesLa entidad desembolsó RD$2,940,768 como avances; el informe señala que el límite aplicable era RD$1,176,241 y que el exceso fue RD$1,764,527. El pago anticipado superó el 20 % previsto en la normativa citada.
«Analizamos la contrataciones y los pagos realizados por el Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional (ISSPOL), a través de cheques y documentos soporte por concepto de obras con diferentes contratistas, verificamos que la entidad desembolso como avance la suma RD$2,940,768., donde la entidad debió pagar por el avance establecido por ley la suma RD$1,176,241., por lo que se pudo establec»
Contexto Servicios funerarios facturados por dos proveedores a una persona
Compras y contratacionesLa auditoría observó pagos a dos funerarias por servicios vinculados a la misma persona fallecida: cheques por RD$28,500 y RD$68,400, con montos registrados de RD$15,000 cada uno. La entidad explicó que se prestaron servicios distintos, por lo que el informe no cuantifica un perjuicio como resultado de esta observación.
«En análisis realizados a la cuenta Servicios Funerarios a Miembros P.N., durante el período 2014-2016, verificamos el pago de facturas a diferentes proveedores, correspondientes a los gastos funerarios de una misma persona, según el siguiente cuadro:»
Grave Desembolsos de viáticos sin actividad especificada
Viáticos y combustible · RD$11.4 millonesSe consignan desembolsos por RD$11,419,155 en viáticos que no especificaban la actividad o el trabajo que debía realizarse. La omisión dificulta verificar la finalidad y justificación de esos pagos.
«Durante la verificación realizada a la cuenta de Dietas y Viáticos, durante el periodo auditado, observamos desembolsos por concepto de viáticos por un monto de RDS11,419,155, los cuales no especifican actividad o trabajo a realizar.»
Revisión con datos públicosSin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
Grave Ayudas sin reglamentación ni documentación suficiente
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$3.7 millonesEl ISSPOL no contaba con reglamentación para otorgar ayudas y 11 de los 12 expedientes revisados, por RD$3,673,662, carecían de solicitudes y documentos que justificaran la necesidad. El informe también observó que los cheques no se emitieron a nombre de la institución que prestaría el servicio.
«En revisión realizadas a la muestra de 12 expedientes seleccionados, observamos que 11 de los expedientes de pagos por concepto de Ayudas, por un monto de RDS3,673,662, carecen de: solicitud de la ayuda, documentos que justifiquen la necesidad y los cheques no se realizaron a nombre de la Institución que dará el servicio.»
A revisar Facturas incompletas y falta de certificaciones de proveedores
Compras y contratacionesSe observó un cheque de RD$135,500 respaldado por facturas por RD$115,500, y falta de certificaciones fiscales y de seguridad social en expedientes de desembolsos. El informe también señala compras a proveedores que no estaban al día con sus obligaciones de seguridad social.
«Se comprobó desembolsos por un monto de RD$135.500, mediante el cheque n.º 3503 de fecha 19 de enero de 2016, a nombre de Centro Mella, S.R.L., RNC 101-507675, el cual solo tiene soporte de facturas por el monto de RD$115.500.»
A revisar Provisión de cuentas por cobrar calculada por debajo de la norma
Estados financieros y registros contablesLa entidad provisionaba el 0.25 % del capital prestado, frente al 4 % que el informe atribuye a la norma de la DIGECOG. Las diferencias consignadas corresponden a varios ejercicios, sin una cifra única acumulada en la observación.
«En la revisión realizada observamos que la entidad provisiona cuentas por cobrar, calculando el 0.25 % del capital prestado, según establece el articulo 72, que habla sobre la Administración de Carácter Económico y Financiero del Reglamento General, de fecha 29 de marzo de 2007, sin alinearse al porcentaje del 4 % establecido por la DIGECOG para el aprovisionamiento de cuentas incobrables.»
A revisar Compras de proveedor sin Registro de Proveedor del Estado
Compras y contrataciones · RD$5.3 millonesEl informe consigna compras por RD$5,298,938 a Productos Médicos Juvial, S.R.L., sin evidencia de su inscripción como proveedor del Estado. Las adquisiciones correspondían a equipos médicos para el Hospital General de la Policía Nacional.
«Verificamos que la Entidad realizó compras por un monto ascendente a RD$5,298,938.., al proveedor Productos Médicos Juvial, S.R.L. RNC n.º 131-04852-8, por concepto de pago final por la compra de equipos médicos (bandeja de cirugía) para ser utilizados en HOSGEPOL, según consta en cheque n.º 24671 de fecha 14 de enero de 2014, sin evidencia del Registro como Proveedor Estado.»
Grave Desembolsos con comprobantes de entrega de efectivo sin factura
Bancos y caja · RD$170,400En gastos de agasajos y actividades de aniversario se observaron pagos de servicios mediante comprobantes de entrega de efectivo, sin facturas, por RD$170,400. La falta de facturas debilita el soporte y la verificación de esos gastos.
«En la revisión a las cuentas Agasajos navideños y gastos de Aniversario y otras actividades, en la liquidación de los cheques observamos pagos por servicios a través de comprobante de entrega de efectivo, sin facturas, por un monto de RD$170,400.»
A revisar Cargos por atraso en telecomunicaciones
Control interno, sistemas y organización · RD$157,143El informe consigna pagos por RD$157,143 en cargos por atraso de servicios de telecomunicaciones. Esos recargos representan gastos que pudieron evitarse mediante controles oportunos de pago.
«Durante el periodo auditado comprobamos que la entidad efectuó pagos, por concepto de cargos por atraso, por un monto de RD$157,143, correspondiente a la facturación de servicios de telecomunicaciones contratados.»
A revisar Facturas sin Número de Comprobante Fiscal Gubernamental
Otros temas · RD$8.7 millonesSe observaron facturas de varios rubros sin NCF gubernamental o con comprobantes no gubernamentales, por un total consignado de RD$8,746,707. Esto dificulta validar fiscalmente los desembolsos conforme a las disposiciones citadas.
«En verificación efectuada a la cuenta Servicios Funerarios a Miembros P.N., Cuenta Aniversario y otras Actividades y Aporte Asociación de Esposas Oficiales, durante el periodo auditado observamos el pago de facturas, sin Número de Comprobante Fiscal Gubernamental.»
A revisar Diferencias entre facturas de Banreservas y registros del ISSPOL
Estados financieros y registros contablesLa carta a la gerencia detectó diferencias entre las facturas de Banreservas y los registros de los programas Todo Fácil y Empleado Feliz. La diferencia compromete la confiabilidad y conciliación de los registros financieros.
«Detectamos que la entidad presenta diferencias entre los montos de las facturas del Banco de Reservas vs. registros suministrados correspondiente a Todo Fácil y Empleado Feliz.»
A revisar Pagos de ISR sin retención
Impuestos y retenciones · RD$100,107Se identificaron desembolsos a proveedores por RD$3,599,528 sin retener RD$100,107 de ISR. La falta de retención incumplió la obligación tributaria señalada en el informe.
«Durante el alcance auditado identificamos desembolsos realizados a proveedores del Estado, por un monto de RD$3,599,528., sin retener el Impuesto sobre la Renta (ISR), por un monto de RDS100,107.»
A revisar Cuentas por cobrar institucionales sin movimiento y saldo pendiente
Estados financieros y registros contables · RD$184.9 millonesEl informe observó cuentas por cobrar institucionales sin movimiento durante el período y un saldo pendiente del Hospital General al cierre de 2016. La antigüedad y falta de gestión de cobro exponen a la entidad a dificultades de recuperación.
«Durante la revisión efectuada las cuentas por cobrar de la entidad, observamos la cuenta n.º [cédula], Cuentas por Cobrar Instituciones, que no presentó movimientos durante el periodo auditado, mientras que la cuenta n.º [cédula] del Hospital General, disminuyó en RD$400,000 y se incrementó en RD$2,500,000, para la compra de un UPS para el tomógrafo de dicho Hospital, mediante Resolución 11/2016, »
A revisar Cuentas por cobrar y pagar no actualizadas
Estados financieros y registros contablesLa entidad no actualizaba oportunamente los registros de cuentas por cobrar y por pagar, y mantenía partidas pendientes relacionadas con becas y proveedores. Esto afecta la exactitud de los saldos y la conciliación contable.
«Observamos que la entidad no actualiza oportunamente los registros de las cuentas por cobrar y por pagar, existen compromisos de los cuales se erogaron pagos mediante libramientos y los mismos al corte del año 2016, permanecían como pendientes de cobros al gobierno en la cuenta n.º [cédula], cuentas por cobrar programa de becas miembros de la P.N., y pendientes de pagos a proveedores en la cuenta »
A revisar Compras sin cotizaciones requeridas
Compras y contratacionesSe verificaron desembolsos sin cotizaciones anexas en cuentas de reparación y mantenimiento de vehículos, agasajos navideños y actividades de aniversario. La falta de cotizaciones debilita la evidencia de comparación de ofertas y selección de proveedores.
«Verificamos que la entidad durante el período auditado realizó desembolsos, sin evidenciarse anexa las cotizaciones correspondientes, según consta en los análisis realizados a las cuentas Reparación y Mantenimiento de Vehículos y Agasajos navideños y Gastos de Aniversario, según se detalla en el anexo 5.»
A revisar Falta de manual o políticas para personal y nóminas
Nómina y personalDurante el período auditado, el ISSPOL no contaba con un manual ni políticas internas de procedimientos para el proceso de personal y nóminas. La ausencia de pautas documentadas debilita la asignación de responsabilidades y los controles de recursos humanos.
«El Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional, para el periodo correspondiente a la auditoría (2016-2014), no contaba con un manual o políticas de procedimientos interno, relativo al proceso de personal y nóminas, que permita disponer de una clara comprensión de sus responsabilidades y funciones para el manejo de los Recursos Humanos.»
A revisar Desembolsos de viáticos sin detalle para su cálculo
Viáticos y combustibleSe observaron viáticos respaldados únicamente por una relación de personal y montos asignados, sin indicar días de trabajo ni tarifa diaria. Esa falta de detalle impide comprobar el cálculo de los pagos.
«Durante la verificación realizada a la cuenta de Dietas y Viáticos, observamos desembolsos por concepto de viáticos, los cuales carecen de detalles para su cálculo, ya que solo cuentan con una relación de personal y la cantidad total asignada por este concepto a cada beneficiario, sin especificar cantidad de días a trabajar, ni el pago establecido por día por concepto de viáticos.»
Revisión con datos públicosSin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
Contexto Cheques sin codificación contable física
Bancos y cajaLa auditoría observó desembolsos cuyos cheques no evidenciaban la codificación manual de las cuentas afectadas. Esto reduce la verificabilidad documental del registro, aunque la entidad indicó que parte del procesamiento era automático.
«En verificación efectuada durante el alcance auditado (2016-2014), observamos que la entidad efectuó desembolsos, sin que se evidencie la codificación manual de las cuentas afectadas por los desembolsos.»
A revisar Documentación de pagos sin sello de «PAGADO»
Pagos sin soporteSe observaron facturas de servicios funerarios y libramientos de cuentas por pagar sin el sello de pagado. La falta del sello incrementa el riesgo de duplicidad o uso reiterado de los documentos justificativos.
«En verificación efectuada a la cuenta Servicios Funerarios a Miembros P.N., durante el periodo auditado observamos desembolsos por el pago de facturas sin cancelar con sello de inscripción "PAGADO".»
A revisar Pagos al Hospital General sin recepción ni distribución documentada
Ayudas, subsidios y donacionesLos desembolsos de la cuenta de aportes al Hospital General no contenían documentos o informes de recepción de los bienes o servicios ni distribución de beneficiarios. Esto impide comprobar la recepción y el destino de los fondos.
«En verificación efectuada a la cuenta Aportes al Hospital General P.N., durante el alcance auditado (2016-2014), observamos desembolsos no contienen documentos o informes de recepción del bien o servicio solicitado; así como tampoco, la distribución de los beneficiarios.»
A revisar Desembolso sin solicitud de pago
Bancos y cajaSe identificó un desembolso a un proveedor del Hospital General sin que se evidenciara la solicitud de pago que lo originó; el cuadro del informe indica un cheque por RD$327,836 y un registro por RD$342,342. La falta de solicitud limita la trazabilidad de la autorización.
«En verificación efectuada durante el alcance auditado (2016-2014), observamos que la entidad efectuó desembolso, sin que se evidencie la solicitud de pago que lo originó, según detalle presentado a continuación:»
Contexto Pago de servicios funerarios con registros no uniformes
Estados financieros y registros contablesLa tabla del informe presenta dos facturas de funerarias asociadas a los gastos de una misma persona, con RD$96,900 en cheques, RD$30,000 registrados y RD$102,000 facturados. La documentación y los valores descritos requieren conciliación, aunque la entidad explicó que se prestaron servicios distintos.
«En análisis realizados a la cuenta Servicios Funerarios a Miembros P.N., durante el período 2014-2016, verificamos el pago de facturas a diferentes proveedores, correspondientes a los gastos funerarios de una misma persona, según el siguiente cuadro:»
Contexto Expedientes de agasajos sin monto individual entregado
Publicación y expedientes · RD$300,000En dos cheques por RD$300,000 destinados a agasajos y obsequios del Día de las Madres, las relaciones anexas no especificaban cuánto recibió cada beneficiaria. El informe consigna que la entidad atribuyó la omisión a un error en la relación.
«En la cuenta gastos de Aniversario y otras actividades para el período 2014-2016, también observamos 2 (dos) cheques por concepto de agasajo y obsequio con motivo del día de las madres por monto de RD$300,000, donde se hacía entrega de efectivo a las madres del Instituto; en los cuales verificamos que las relaciones anexas no especifican los montos entregados, se detalla a continuación:»
A revisar Contratos de obras sin garantías de anticipo y cumplimiento
Obras · RD$9 millonesLa auditoría observó que los contratos de obras no estipulaban las garantías de fiel cumplimiento ni del buen uso del anticipo. Los contratos examinados sumaban RD$8,982,847 según el cuadro de la carta a la gerencia.
«Revisamos los contratos de obras realizados por el Instituto de Seguridad social de la Policía Nacional (ISSPOL), para la adjudicación de obras, durante la investigación realizada comprobamos que los mismos no estipulan en ninguna de sus cláusulas las garantías establecidas con las pólizas de fiel cumplimiento de las obras contratadas, por el buen uso del anticipo.»
A revisar Retención del CODIA no aplicada
Impuestos y retenciones · RD$7,881El informe consigna que no se aplicó la retención del uno por mil en contratos y pagos de obras, por RD$7,881. La omisión afecta el cumplimiento de la obligación de retener y transferir esos valores al CODIA.
«A través del análisis a los contratos y los expedientes de las obras ejecutadas durante el periodo auditado, verificamos en el contrato y los pagos realizados, no fue aplicada la retención por concepto del uno por mil (1x1000), correspondiente al Colegio Dominicano de Ingenieros, Arquitectos y Agrimensores (CODIA), dejándose de retener un monto de RD$7,881.»
A revisar Incumplimientos de retenciones de la Ley 6-86
Impuestos y retencionesEl informe consigna obras por RD$7,881,167 sin retener RD$788 equivalentes al 1 %, y RD$23,917 retenidos a un contratista que no habían sido depositados. Se trata tanto de omisiones de retención como de valores retenidos y no transferidos.
«El Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional (ISSPOL), contrató servicios para la realización de obras por un valor de RDS7,881,167, dejando de retener RDS788, equivalente al 1 %.»
A revisar Ausencia de Comité de Compras y Contrataciones
Compras y contratacionesEl ISSPOL no había conformado el Comité de Compras y Contrataciones requerido por el reglamento. La ausencia del órgano colegiado debilita la supervisión y formalidad de los procesos de contratación.
«Verificamos que en el Instituto de Seguridad Social de la Policía (ISSPOL), no fue conformado un Comité de Compras y Contrataciones.»
A revisar Ausencia de Plan Anual de Compras
Compras y contratacionesEl informe consigna que el ISSPOL no elaboraba el Plan Anual de Compras de bienes, servicios y contrataciones. Sin ese instrumento se debilitan la planificación y el seguimiento de las adquisiciones.
«El Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional (ISSPOL). no realiza un Plan Anual de compras de Bienas. Servicios y las contrataciones.»
A revisar Compras sin proceso de selección legalmente establecido
Compras y contratacionesLa carta a la gerencia consigna compras realizadas sin cumplir los procesos de selección establecidos por ley. La observación remite a un anexo con el detalle, pero no consigna en el texto una suma para este hallazgo.
«El Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional, realizó compras sin cumplir con los procesos de selección establecidos por ley.»
A revisar Contratos no registrados en la Contraloría General
Compras y contratacionesSe observó que existían contratos que no habían sido registrados en la Contraloría General de la República. El registro es un control interno relacionado con las erogaciones de fondos públicos.
«Verificamos según los análisis realizados que existen contratos, los cuales, no fueron registrados en la Contraloría General de la República Dominicana.»
A revisar Desembolsos a proveedores que no estaban al día en seguridad social
Impuestos y retenciones · RD$8.1 millonesLa carta a la gerencia consigna compras a proveedores que no estaban al día con el pago de la seguridad social por RD$8,118,400. El informe también señala falta de evidencia de certificaciones fiscales y de seguridad social en los expedientes revisados.
«El Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional realizó compras a proveedores sin que los mismos se encuentren al día con el pago de la Seguridad Social por un monto total de RD$8,118,400.»
A revisar Pagos sin solicitud ni orden de compra documentada
Pagos sin soporteEn un desembolso del rubro de aportes al Hospital General, la carta a la gerencia observó falta de orden de compra y solicitud de pago en el expediente. El cuadro asociado presenta un registro de RD$342,342.
«Desembolso sin orden de compras ni solicitud de pago»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona