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El Estado bajo la lupa

Abriendo el informe…

Informes de auditoría

Dirección Nacional de Control de Drogas

Informe de Cámara de Cuentas, período 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014, publicado el 7 oct de 2025. Opinión con salvedades.

Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución

Resumen

La Cámara de Cuentas auditó los estados financieros de la DNCD y observó desviaciones contables que fundamentaron una opinión con salvedad, entre ellas una depreciación improcedente de terreno por RD$21,999,999, diferencias en cuentas y retenciones por pagar, y servicios personales subvaluados por RD$8,041,066. La Carta a la Gerencia también consigna debilidades de control en pagos, retenciones tributarias y de seguridad social, contratación, obras y sistemas tecnológicos, varias de ellas cuantificadas. El Pleno aprobó el informe y dispuso que se notificara, entre otros organismos, a la Procuraduría General de la República con atención a la PEPCA.

Hallazgos (40)

A revisar Depreciación acumulada registrada en terreno

Activos e inventario · RD$22 millones

El informe consigna depreciación acumulada de un terreno por RD$21,999,999, lo que subvaluó los activos de la entidad.

«Los estados financieros del período 2013-2014, en la Nota 5, observamos que la Depreciación Acumulada en el renglón Activos Fijos (Terrenos) presenta el monto de RD$2 l ,999,999, correspondiente al Solar de l,418.36n/, Certificado de Título 2007-1414 2-Ref-l Manzana 952, situación que subvalúa los activos por este monto.»

A revisar Cuenta por pagar pagada sin rebaja en los libros

Cuentas por pagar · RD$662,058

La entidad mantenía registrada una cuenta por pagar de RD$662,058 que había sido pagada, pero no registró la operación correspondiente en sus libros.

«Verificamos al 31 de diciembre de 2014, que la entidad mantenía registros de cuentas por pagar del proveedor Pérez Feliz Industrial, SRL, RNC n." 130-30323-1, por un monto de RD$662,058. las mismas fueron pagadas mediante el cheque n.? 64252 de fecha 15 de diciembre de 2014, sin que se efectuara el registro correspondiente.»

A revisar Diferencias en registros de retenciones por pagar

Impuestos y retenciones · RD$266,323

El libro mayor y los estados financieros presentaban diferencias en las retenciones por pagar de 2013 y 2014, con una diferencia neta de RD$266,323. El informe indica que la entidad informó que las diferencias fueron corregidas posteriormente.

«Se comprobó en el registro de retenciones por pagar en los años 2013-2014, respectivamente, diferencia por el monto de R0$25 l ,354 de menos en el 2013 y RD$ l 4,969 de más en el 2014, para una diferencia neta de RD$266,323.»

A revisar Servicios personales subvaluados en los estados financieros

Estados financieros y registros contables · RD$8 millones

Los servicios personales del estado de resultados de 2013 estaban subvaluados en RD$8,041,066 frente al Estado de Ejecución Presupuestaria. Los auditores mantuvieron la observación porque afectaba la presentación de los estados financieros.

«Se confirmó que el estado de resultados del año 2013 está presentado subvaluado en el renglón de los servicios personales por el monto de RD$8,041,066, debido a que. el Estado de Ejecución Presupuestaria presenta montos que superan los mismos.»

A revisar Diferencia en gastos judiciales entre registros y estados financieros

Estados financieros y registros contables · RD$2.8 millones

La balanza de comprobación registraba RD$2,820,000 en gastos judiciales que no aparecían en la ejecución presupuestaria ni en los estados financieros. La entidad sostuvo que se trató de un error de digitación, pero el informe consigna la diferencia como observación.

«La cuenta de Gastos judiciales en el año 2014 está registrada en la balanza de comprobación por valor de RDS2,820,000. verificamos que no está registrado en la ejecución presupuestaria, ni en los estados financieros. evidenciándose diferencia por este monto entre la balanza y los estados financieros.»

Contexto Manual de organización sin aprobación de la Junta Directiva

Control interno, sistemas y organización

La Junta Directiva no había aprobado el manual para la organización y el fortalecimiento funcional de la DNCD, requerido para respaldar el funcionamiento de la entidad.

«La Junta Directiva de la Dirección Nacional de Control de Drogas (DNCD), no ha aprobado el Manual para la organización y fortalecimiento funcional.»

A revisar Debilidades en el fondo de caja chica

Bancos y caja · RD$14,993

El arqueo encontró un excedente de RD$3,083 y RD$14,993 en facturas sin comprobantes definitivos o provisionales. La falta de documentación afecta la trazabilidad del uso del fondo.

«En el arqueo realizado a la caja chica del Departamento de Trasportación. el fondo asignado por valor de RD$30.000. se observó que el mismo presenta excedente de RD$3.083. Al comparar la totalidad de facturas y recibos por valor de RD$33,083 con el monto asignado. comprobamos que el monto de RD$ l 4. 993, equivalente al 50 % del fondo asignado. solo consta de facturas sin que las mismas estén aval»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Cheques en tránsito por más de seis meses

Bancos y caja · RD$38,780

La revisión identificó cheques en tránsito por un total de RD$38,780, con antigüedad de hasta dos años y seis meses. La Cámara de Cuentas mantuvo la debilidad por la importancia de contar con información financiera oportuna.

«En la revisión a los desembolsos realizados por la entidad durante el período auditado, verificamos la existencia de cheques en tránsito con más de seis (6) meses de emitidos, correspondientes a la Cuenta Operativa.»

A revisar Cuenta bancaria de seguridad nacional omitida del balance

Bancos y caja

La cuenta bancaria Fondo Seguridad Nacional Interior y Exterior no estaba presentada en el balance general, pese a tener saldos de RD$9,228 en 2013 y RD$1,043 en 2014.

«Observamos que la cuenta bancaria [cédula]. Fondo Seguridad Nacional Interior y Exterior no está presentada en el balance general de la entidad en el período auditado.»

A revisar Codificación incorrecta de activos fijos

Activos e inventario

Equipos de aire acondicionado y obras menores fueron registrados en una subcuenta incorrecta por RD$1,894,765, distorsionando la clasificación contable de los bienes y gastos.

«Se detectaron errores en registros en las sub- cuentas Sistema de Aire Acondicionado (654) y Obras para Edificación no Residencial (271). registradas en la sub-cuenta Maquinarias y Equipos Industriales (652) por un monto de RD$ l ,894.765.»

A revisar Mobiliarios y equipos sin pólizas de seguro

Activos e inventario

La entidad no contaba con pólizas de seguro contra robo y siniestros para sus mobiliarios y equipos de oficina, exponiéndolos a riesgos sin cobertura.

«Comprobamos que los mobiliarios y equipos de oficina. propiedad de la entidad. no cuentan con pólizas de seguro contra robo y siniestro como prevención ante la materialización de eventos negativos que afecten los mismos.»

A revisar Compras de equipos de cómputo sin el procedimiento aplicable

Activos e inventario

En 2014 se adquirieron equipos de cómputo por RD$1,574,814 usando compras menores, aunque el informe señala que correspondía aplicar comparación de precios conforme a los umbrales establecidos.

«La entidad adquirió equipos de cómputos por un monto de RDSl,574,814, durante el 2014 obviando los procedimientos de selección acorde los umbrales de compras establecidos.»

Grave Descuentos de seguridad social y cooperativa no transferidos

Impuestos y retenciones · RD$5.4 millones

La entidad descontó RD$5,443,658 a agentes civiles para transferirlos al ISSFFAA y a Coopinfa, pero el informe no encontró evidencia de que los fondos fueran remitidos a esos organismos durante el período revisado.

«Comprobarnos en los meses enero, junio y diciembre. años 2013 y 2014, la entidad realizó descuentos por un monto de RD$5,443,658, al personal Agentes Civiles, por concepto de los descuentos realizados y que remiten al Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas (ISSFF AA) y la Cooperativa de Ahorros, Créditos y Servicios Múltiples de los Integrantes de las Fuerzas Armadas (Coopinfa), los »

Grave Impuesto sobre la renta dejado de retener

Impuestos y retenciones · RD$1.7 millones

La DNCD no realizó las retenciones de ISR correspondientes en los meses examinados de 2013 y 2014, por un total de RD$1,652,440.

«Se comprobó durante los meses enero, junio y diciembre de 2013-2014. que la entidad no realizó las retenciones correspondientes de Impuesto Sobre la Renta (ISR). por valor de RDSl,652,440.»

A revisar Errores de codificación en servicios no personales

Otros temas · RD$778,899

El informe observó errores de codificación en la cuenta de servicios no personales por RD$778,899 durante 2013-2014, afectando la correcta clasificación de los gastos.

«Se observaron errores de codificación en la cuenta Servicios no personales por un monto de RD$778,899, en el período 2013-2014. según se detalla a continuación:»

Grave Retención de ISR por alquiler no remitida a la DGII

Impuestos y retenciones · RD$14,389

La entidad retuvo RD$14,389 de ISR en pagos de alquileres de 2014, pero no presentó evidencia de haber remitido esos fondos a la DGII.

«La entidad en el 2014, realizó pagos por valor de RD$143,889. de los cuales retuvo RD$14,389, correspondiente a la retención del I O % de Impuesto Sobre la Renta. por concepto de alquiler. sin evidenciarse que dichos montos fueran remitidos a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).»

A revisar Retención de ISR no aplicada a un pago

Impuestos y retenciones · RD$3,373

En un cheque de RD$843,356 para adquirir materiales ferreteros no se aplicó la retención de ISR de 5%, que el informe cuantifica en RD$3,373.

«La entidad emitió el cheque n.º 60398 de fecha 1 O de abril de 2013, a favor del Ing. Wellington Sención Peña, CIE n.? O [cédula]. por valor de RD$843,356, para la adquisición materiales ferreteros. sin efectuar la retención del 5 % del ISR. correspondiente a la Dirección Técnica. por el monto de RD$3,373.»

Grave Pagos de materiales y suministros con documentación incompleta

Bancos y caja · RD$6 millones

El informe observó cheques por RD$6,030,123 sin facturas originales o constancias de recepción en almacén. La falta de soporte limita la verificación de los bienes recibidos y la justificación de los pagos.

«En las adquisiciones de Materiales y suministros. correspondientes al período 2013-2014. observamos cheques pagados por valor de RD$6.030.123. los cuales no tienen anexo las facturas originales y recepción como constancia de entrada a la Sección de Suministro.»

A revisar Diferencia entre factura y orden de compra

Compras y contrataciones · RD$21,880

Un cheque para la compra de gasolina fue emitido por RD$230,700, mientras que la factura ascendía a RD$208,820, con una diferencia de RD$21,880. La entidad informó que el saldo se convirtió en notas de crédito.

«Verificamos el cheque 60188 de fecha 5 de marzo de 2013. por un monto de RD$230.700 .. por concepto de compra de 1.000 galones de Gasolina. para ser utilizados en los vehículos administrativos y operacionales. la factura es por valor de RD$208.820 y la orden de compra es de RD$230.700 reflejando diferencia de RD$21,880.»

A revisar Inconsistencias entre codificación de cheques y registros

Bancos y caja · RD$6.7 millones

En 2013, pagos por RD$6,733,299 presentaban diferencias entre la codificación indicada en los cheques físicos y los registros contables, dificultando la consistencia y comparación de la información.

«Verificamos en el 2013 que los pagos efectuados en las diferentes sub-cuentas, por monto de RD$6,733,299, de los cuales la codificación en el cheque físico difiere de los registros contables.»

A revisar Pago de tarjeta de crédito sin facturas anexas

Bancos y caja · RD$161,712

Se pagaron RD$161,712 al banco por la tarjeta de crédito del presidente sin anexar las facturas correspondientes. El informe también señala que el concepto declarado como materiales eléctricos no concordaba con la actividad del proveedor consultado.

«Se verificó que el cheque n." 60207 de fecha 9 de marzo de 2013. por valor de RD$161,712. emitido a favor del Banreservas. por concepto de pago de tarjeta de crédito del presidente de la institución. no presenta anexas las facturas correspondientes.»

A revisar Inmueble adquirido sin transferencia a nombre de la DNCD

Otros temas · RD$22 millones

La DNCD adquirió por RD$22,000,000 un inmueble que no había sido transferido a nombre de la institución, por lo que su titularidad registral no estaba regularizada.

«La entidad adquirió un inmueble registrado bajo certificado de título n." 2007-1414, referente al solar 2-REF- l, Manzana 952, del Distrito Catastral n.? 1, con un área de 1,418.36 mts2• de la calle César Dargán n.º 7, La Esperilla y sus mejoras, adquiridos por la DNCD, por un monto de RD$22,000,000, comprobándose que no ha sido transferido a nombre de la institución.»

A revisar Expedientes de obras incompletos

Obras

Los expedientes de obras carecían de documentos técnicos básicos, como planos, cubicaciones, análisis de precios, bitácoras, informes de supervisión y actas de recepción, debilitando el control de su ejecución.

«En los expedientes de las obras ejecutadas por la DNCD, no se dispone de un adecuado control de los documentos que soportan las obras y los mismos carecen de las informaciones básicas que debe tener toda obra de ingeniería.»

A revisar Planos y especificaciones incompletos y sin aprobación

Otros temas

Los planos de la primera etapa de una estructura metálica para un edificio multiuso estaban incompletos, sin especificaciones técnicas y sin aprobación del MOPC.

«Durante la revisión de los planos y detalles relacionados a la obra: Instalación de la Estructura metálica para la construcción del Edificio Multiuso (Sto. Dgo). contratada a favor de la empresa Constructora Garrican, SRL por un monto de RD$2,418.038, respecto a la primera etapa sobre el Diseño y Elaboración de Planos están incompletos; carecen de las especificaciones técnicas correspondientes com»

A revisar Anticipo de obra sin póliza de garantía

Obras · RD$225,536

Se pagó un anticipo de RD$225,536 sin que el contratista entregara la póliza de garantía correspondiente, dejando sin respaldo el avance pagado.

«La entidad realizó pagos por concepto de anticipo o avance de obra, por valor de RD$225,536, sin que los contratistas hayan realizado la entrega de las pólizas de garantías correspondientes.»

A revisar Pagos de obras sin pólizas por vicios ocultos

Obras · RD$10 millones

La DNCD pagó RD$10,001,609 a contratistas sin exigir las pólizas de vicios ocultos a la recepción de las obras, que debían respaldar reparaciones posteriores.

«Asimismo, observamos que la DNCD realizó pagos a contratistas por un monto de RD$10,001,609, sin exigir las pólizas de vicios ocultos a la recepción de la obra.»

A revisar Obra pagada sin garantía de fiel cumplimiento

Obras · RD$11,277

En una obra de RD$1,127,678 no se solicitó la póliza de fiel cumplimiento; el cuadro del informe cuantifica en RD$11,277 el importe de esa garantía.

«Observamos que la DNCD realizó pagos de obras y no solicitó al contratista la póliza de fiel cumplimiento. de igual manera no se exigió la presentación de la póliza de fidelidad. previa a la firma de los contratos.»

A revisar Incumplimientos en retenciones y pagos al CODIA

Impuestos y retenciones · RD$1,331

El informe observó que en seis obras no se incluyó la tasa del uno por mil en los presupuestos, que en cinco se calculó sobre una base incorrecta y que RD$1,331 de una obra no fueron pagados al CODIA.

«Verificamos que en la obra Remodelación de las instalaciones que alojan la división regional norte de la Dirección Nacional de Control de Drogas. Santiago. de la empresa contratista Construcciones Civiles. Electromecánicas e Industriales, RG. SRL, la partida ascendente a RD$1,331. no fue pagada al CODIA.»

A revisar Partida de la Ley 6-86 no incluida en presupuestos de obras

Obras · RD$93,905

Se observaron seis obras cuyos presupuestos no incluían el porcentaje de 1% correspondiente a la Ley 6-86, por RD$93,905.

«Se verificaron seis (6) obras ejecutadas por la DNCD, sin evidenciar que los contratistas incluyeran en los presupuestos, el porcentaje correspondiente a la Ley n.º 6-86, sobre Pensión y Jubilación de los Trabajadores de la Construcción (1 %). por valor de RD$93,905.»

A revisar Partida de la Ley 6-86 presupuestada pero no pagada

Presupuesto · RD$7,198

En una obra se incluyó en el presupuesto RD$7,198 por la Ley 6-86, pero no se obtuvo evidencia de que se pagara al organismo correspondiente.

«Observamos que la obra instalación escalera metálica y montacargas para el edificio de Transportación, el contratista. incluyó en el presupuesto el l % correspondiente a la Ley n." 6-86, sobre Pensión y Jubilación de los Trabajadores de la Construcción, por valor de RD$7,198. del cual no obtuvimos evidencia del pago de la misma a la institución correspondiente.»

Grave Pago de imprevistos sin soportes justificativos

Pagos sin soporte · RD$160,061

La entidad pagó RD$160,061 por la partida “Imprevistos” sin documentación que sustentara la ejecución de los trabajos correspondientes.

«Comprobamos que la entidad pagó por concepto de la partida "Imprevistos" la cantidad de RD$160,061, sin los documentos que sustenten la ejecución de trabajos relativos a dicha partida.»

A revisar Deficiencias en la supervisión de obras

Obras

La supervisión presentaba proyecciones de cantidades a favor de contratistas y carecía de informes de supervisión, bitácoras y registros fotográficos, debilitando el control sobre la ejecución.

«Comprobamos que los procedimientos de supervisión a las obras ejecutadas por la DNCD presentan deficiencias. entre los cuales podemos destacar las siguientes:»

Grave Pago de obra superior a los trabajos ejecutados

Obras · RD$27,900

Al comparar presupuesto, cubicaciones y trabajos verificados en campo, el informe determinó pagos superiores a lo ejecutado por RD$27,900 y recomendó recuperar ese monto.

«Al evaluar la obra construcción y remodelación del área que albergara el Salón de Reuniones (Santo Domingo), tomando como base los presupuestos, las cubicaciones y los pagos y comparándolos con los trabajos ejecutados en campo, se observaron pagos mayores que los ejecutados por un monto ascendente a RD$27,900, como se detalla en el siguiente cuadro:»

Grave ITBIS retenido sin evidencia de remisión a la DGII

Impuestos y retenciones · RD$260,878

La DNCD realizó retenciones de ITBIS por RD$260,878 durante 2013-2014 sin evidencia de haberlas remitido a la DGII. La entidad informó que procedería a realizar la remisión.

«Se observó que la entidad en el período 2013-2014, realizó retenciones por el monto de R0$260,878. por concepto de Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBlS), sin evidenciar que los mismos fueran remitidos a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).»

A revisar Deficiencias de seguridad física en el centro de datos

Control interno, sistemas y organización

La inspección encontró ausencia de falso piso, extintores tipo ABC y cajas de cartón inflamables en el centro de datos y áreas de distribución de redes, con riesgos para la infraestructura y la disponibilidad de servicios.

«Durante el proceso de inspección física al diseño del datacenter se observó lo siguiente:»

A revisar Dependencia de personal de TI y falta de segregación

Nómina y personal

La DNCD contaba con cuatro empleados de soporte para unos 400 equipos y usuarios, y una persona acumulaba tareas críticas de redes, perfiles y seguridad de la información, sin un plan de sucesión o transferencia de conocimiento.

«De igual manera observamos que el encargado de Data center es también quien se encarga de las tareas de la administración de redes, asignación de perfiles, seguridad de las informaciones reguardada en el Data center, realizando este el trabajo de tres (3) técnicos con los conocimientos en la materia.»

A revisar Ausencia de diccionarios de datos de aplicaciones financieras

Otros temas

Durante la entrevista, el desarrollador no presentó evidencia de que existieran diccionarios de datos para las aplicaciones financieras, lo que afecta la integración y consistencia de la información.

«Durante el proceso de la entrevista con el desarrollador de la aplicación financiera de la DNCD. el desarrollador no proporcionó la evidencia de la existencia de los diccionarios de datos.»

A revisar Desarrollador también administraba las bases de datos

Otros temas

El desarrollador de las aplicaciones financieras también desempeñaba el rol de administrador de bases de datos, concentrando funciones incompatibles y afectando la segregación de tareas.

«Comprobamos que el desarrollador de las aplicaciones financieras de la entidad es el que se desempeña como Administrador de Bases de Datos del sistema financiero.»

A revisar Código fuente financiero en equipo personal del programador

Control interno, sistemas y organización

El programador mantenía en su laptop personal los códigos fuente de la aplicación financiera, lo que el informe calificó como una práctica de alto riesgo para la integridad, confidencialidad y confiabilidad.

«Durante el proceso de auditoría comprobamos que el programador posee los códigos fuentes de la aplicación financiera desarrollada para la DNCD. en la laptop de uso personal.»

A revisar Ambiente de prueba de la aplicación financiera no operativo

Control interno, sistemas y organización

El ambiente de prueba no funcionaba y el programador utilizaba el instalado en su equipo personal, lo que exponía la aplicación a riesgos de integridad, disponibilidad y operación.

«Comprobamos que el ambiente de prueba no estaba funcionando, utilizando el programador el que tiene instalado en su equipo de uso personal.»
Qué pasó despuésSegún el informe, se remitió a Procuraduría General de la República; Procuraduría Especializada de Persecución de la Corrupción Administrativa (PEPCA); Contraloría General de la República.
Cómo leer estos datos

Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.

La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.

Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.

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Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona