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El Estado bajo la lupa

Abriendo el informe…

Informes de auditoría

Ayuntamiento Municipal de Yaguate

Informe de Cámara de Cuentas, período 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2016, publicado el 1 oct de 2025. Opinión con salvedades.

Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución

Resumen

La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras de los estados de ejecución presupuestaria del Ayuntamiento Municipal de Yaguate entre 2013 y 2016 y emitió una opinión con salvedad. El dictamen destaca, entre otros asuntos, desembolsos por RD$18,876,170 sin evidencia del proceso de compras y contrataciones, RD$11,645,862 sin documentación soporte y diferencias en ingresos y registros. El informe también consigna retenciones no realizadas, deficiencias en el control de obras y debilidades de control interno.

Hallazgos (49)

A revisar Desembolsos sin evidencia del proceso de compras y contrataciones

Pagos sin soporte · RD$18.9 millones

El informe consigna pagos por bienes y servicios cuyos expedientes no evidenciaban la modalidad de contratación conforme a los umbrales aplicables. Esto impidió comprobar que se aplicaran los procedimientos de selección exigidos.

«Durante el período 2013-2016, el Ayuntamiento desembolsó el monto de RD$18,876,170., por la adquisición de bienes y servicios, sin evidenciarse en los expedientes la modalidad de contratación seleccionada, conforme a los umbrales establecidos por la Dirección General de Contrataciones Públicas, según el siguiente resumen:»

A revisar Clasificación incorrecta de gastos

Presupuesto · RD$14.5 millones

La Cámara de Cuentas observó gastos registrados en cuentas que no correspondían a su naturaleza. La deficiencia afecta la confiabilidad y presentación de la información presupuestaria.

«A través del análisis a los asientos contables correspondientes a las diferentes cuentas de gastos. en el período 2013-2016, se identificó inconsistencia en la clasificación y registro del gasto, por el monto de RD$14,498,284; verificándose gastos registrados en cuentas. que según su naturaleza no corresponden.»

Grave Desembolsos sin documentación soporte

Pagos sin soporte · RD$11.6 millones

Se efectuaron pagos a proveedores sin facturas, órdenes de servicio, constancias de recepción u otros documentos exigibles según la naturaleza del gasto. La falta de soporte impide comprobar la revisión y aprobación de los desembolsos.

«Durante el período 2013-2016, se verificó que la entidad realizó desembolsos, por el monto de RD$11,645,862., a proveedores de bienes y servicios, sin evidenciarse anexo al expediente los documentos que corresponde según la naturaleza del gasto, como son: Facturas, orden de servicio, entrada y/o salida de almacén, cotización, acuse de recibo, conduce y/o recepción de mercancía, situaciones que imp»

A revisar Facturas de pagos sin sello de pagado

Pagos sin soporte · RD$7.8 millones

El informe consigna pagos cuyas facturas no tenían el sello de pagado, control destinado a prevenir duplicidad de pagos o el uso repetido de los documentos justificativos.

«Se verificó que la entidad realizó pagos por el monto de RD$7,811,563 .. sin que las facturas que soportan los cheques estén debidamente selladas con la inscripción de .. pagado", a fin de evitar duplicidad en los pagos y para el fortalecimiento de la estructura de control interno.»

A revisar Adquisición de combustibles sin contratos

Viáticos y combustible · RD$7.3 millones

Se realizaron desembolsos por combustibles y lubricantes sin evidencia de contratos que establecieran las responsabilidades entre las partes.

«Se confirmó desembolsos por el monto de RD$7,275,733 .. por la adquisición de combustibles y lubricantes, sin evidenciarse la suscripción de contratos. para hacer constar las responsabilidades entre las partes.»

Grave Transferencia registrada sin acreditación bancaria

Bancos y caja · RD$6.3 millones

Se registraron ingresos por transferencia de capital sin evidencia de su depósito en las cuentas bancarias, procedencia o aplicación. El informe señala que esta situación afecta la claridad de la información financiera.

«Se verificó que la entidad presentó en la ejecución de los ingresos del mes de junio del año 2013, el monto de RD$6,276,828., por concepto de ingresos percibidos por transferencias de capital de la Administración Central, sin que se evidenciara el depósito en las cuentas bancarias de la institución, así como su procedencia y aplicación, situación que no evidencia la presentación de las informacion»

Grave Ingresos no percibidos por permisos a granceras

Ingresos y recaudaciones · RD$5.6 millones

El informe calculó ingresos dejados de percibir por permisos de extracción de materiales, con base en el tarifario municipal, entre abril de 2015 y julio de 2016.

«Identificamos que la entidad dejó de percibir ingresos por concepto de permisos para extracción de materiales por monto de RD$5,600,000 . de las Granceras que operan en el municipio según tarifario establecido en Resolución n.º 08/2015 de marzo del 2015, según se detalla:»

A revisar Ingresos recibidos sin registro contable

Ingresos y recaudaciones · RD$5.9 millones

Se identificaron transferencias corrientes recibidas que constaban en recibos y estados bancarios, pero no en los registros contables. Esto afecta la integridad de la información financiera.

«En análisis realizado a los ingresos percibidos por la entidad, durante el período 2013-2016, se identificó el monto de RD$5,891,293., según consta en los recibos de ingresos y estado de cuenta del banco, por concepto de transferencia corriente de la Administración Central, sin que se evidenciara su registro contable, situación que impide la presentación de las informaciones financiera acorde a la»

A revisar Diferencias entre ingresos reportados y registros mensuales

Ingresos y recaudaciones

La ejecución presupuestaria y los reportes mensuales de ingresos presentaban diferencias superiores e inferiores en 2013 y 2016. El informe señala discrepancias de distintos montos y sentidos, por lo que no se expresa una sola cifra para el hallazgo.

«Se confirmó diferencia entre los ingresos percibidos presentados en la Ejecución Presupuestaria y los reportes mensuales de los mismos. por monto superior e inferior de RD$4,235,695 y RD$21,644,908; correspondiente a los años 2013 y 2016. respectivamente.»

A revisar Beneficiario del cheque distinto del titular de la factura

Ayudas, subsidios y donaciones · RD$3.4 millones

El informe observó pagos de combustibles y lubricantes a un beneficiario distinto de los titulares de las facturas que sustentaban los gastos. La situación dificulta comprobar la correspondencia entre el pago y su soporte.

«Asimismo. comprobamos pago a favor de Massiel Comercial, por el monto de RD$46,662 .. por concepto de repuestos y lubricantes, la factura que sustenta el gasto está a nombre de Plaza W P Valerio S.R.L. RNC 130-54205-8.»

Grave Diferencias entre ejecución presupuestaria y nóminas o cheques

Nómina y personal · RD$8.8 millones

Los registros de ejecución presupuestaria diferían de las nóminas físicas o los cheques, con discrepancias inferiores al valor registrado. La entidad no presentó evidencia que aclarara y subsanara las diferencias.

«Se verificó en el período 2013-2016, diferencia entre los registros de los estados de ejecución presupuestaria y las nóminas y/o los cheques físicos, los cuales, reflejan discrepancia inferior al valor registrado, por el monto de RD$8,801,460., lo que no evidencia que la presentación de los registros contables sea homogéneos e íntegros a los documentos que los respaldan, como se muestra en el anex»

Grave Aportes de salud y pensiones no retenidos

Nómina y personal · RD$2.1 millones

La entidad dejó de retener a empleados las sumas correspondientes al Seguro Familiar de Salud y al Seguro de Pensiones. El informe indica que esto afectaba la garantía de sus derechos de salud y pensiones.

«Se confirmó que la entidad dejó de retener durante los años 2013-2016, a sus empleados la suma de RD$2,064,104., por concepto de Seguro Familiar de Salud (SFS) y Aporte al Seguro de Pensiones (AFP), afectando esta situación que garantice los derechos de los empleados en materia de salud y pensiones.»

A revisar Falta de pólizas de garantía para obras

Obras · RD$6.2 millones

No se requirieron pólizas de garantía de avance ni de vicios ocultos para obras revisadas. El informe cuantifica el monto de avance sin póliza y el riesgo asociado a las obras.

«Mediante revisión a las obras ejecutadas durante el período auditado, verificamos que la institución no requirió de las Pólizas de Garantía de avance a la firma del contrato por el monto de RD$6,169,689 .. no les requirió a los contratistas de las obras terminadas, las pólizas de garantía de vicios ocultos a la recepción de la obra.»

A revisar Adendas de obra sin contratos suscritos

Obras · RD$3.9 millones

Se realizaron pagos por adicionales de la construcción del edificio municipal sin suscribir los contratos de las adendas correspondientes. Esto limitó el respaldo legal para exigir el cumplimiento de las condiciones de la obra.

«La entidad realizó pagos por la construcción del edificio del Ayuntamiento Municipal de Yaguate, en el 2013-2016, sin la suscripción de los contratos de las adendas correspondientes, por el monto de RD$3,874,374. para que se disponga de un documento legal que le permita exigir al contratista el cumplimiento de cláusulas y requisitos establecidos para la contratación y ejecución de la obra.»
Revisión con datos públicos

Ya no se ve «Contratos ampliados»: Después del informe no registramos hechos nuevos del mismo tipo con los datos que tenemos cargados.

A revisar Ingresos de rodaje registrados sin emitir recibos

Ingresos y recaudaciones · RD$1.9 millones

Se registraron ingresos por rodaje y transporte de materiales sin elaborar recibos que detallaran las transacciones. Además, un depósito conjunto impidió identificar el depósito correspondiente a ese concepto.

«A través de la verificación realizada a los ingresos generados por rodaje y transporte de materiales varios. evidenciamos el valor de RD$1,887,403 .. registrados sin la elaboración de recibos de ingresos que indiquen el detalle de estos.»

Grave Partidas de obra cubicadas por encima de lo ejecutado

Obras · RD$1.3 millones

La evaluación técnica detectó partidas cubicadas con volúmenes superiores a los ejecutados. El informe señaló falta de control y supervisión antes de realizar los pagos.

«Durante el período 2013-2016, en la evaluación técnica realizada a las obras ejecutadas, se verificó obra que presenta partidas cubicadas con volúmenes superior a lo ejecutado, arrojando diferencia por un monto de RD$1,278,391, situación que evidencia la falta de control y supervisión del reporte final de la obra previo a realizar el pago, en detrimento del Estado y de la propia entidad.»

A revisar Combustible sin identificación de beneficiarios y uso

Viáticos y combustible · RD$1.2 millones

Se pagaron facturas de combustible sin evidencia del detalle de quién recibió el combustible ni del uso que se le dio.

«Durante los años 2013 y 2014, se verificó que el Ayuntamiento realizó desembolsos por concepto de combustible. de facturas por el monto de RD$1,241,424., sin que se evidenciara el detalle y uso de este.»

A revisar Partidas de obra sin análisis de costos

Obras · RD$1.3 millones

Se pagaron partidas medidas por unidad sin detalle ni análisis de costos en los expedientes de obra. El informe las identifica en la construcción del edificio municipal.

«Mediante el análisis a los expedientes de obras. verificamos pagos por concepto de partidas presentadas con U.O. (Unidad de medida) por un monto de RD$1,258,429; sin que las mismas sean detalladas y justificadas con sus análisis de costos archivados en los expedientes de obras.»

Grave Impuesto sobre la renta no retenido a proveedores

Impuestos y retenciones · RD$1 millones

El Ayuntamiento dejó de efectuar retenciones de ISR a pagos de proveedores de bienes y servicios, afectando los ingresos del Erario.

«Durante el período 2013-2016, se verificó, que la entidad dejó de realizar las retenciones correspondientes del Impuesto Sobre la Renta (ISR), a los pagos de los proveedores de bienes y servicios, por el monto de RD$1,044,861., a través de las diferentes cuentas analizadas, afectando este incumplimiento al Erario en los ingresos percibidos por este tipo de retenciones, según resumen a continuación»

Grave Personal en nóminas de otras instituciones del Estado

Nómina y personal · RD$848,018

El informe identificó 17 empleados que figuraban en nóminas de otras entidades públicas y consignó desembolsos del Ayuntamiento para ese personal.

«A través del análisis realizado en los años 2013-2016. identificamos la existencia de diecisiete ( 17) empleados en nóminas de otras entidades del Estado. obtenidos a través del análisis comparativo de las nóminas de la institución con las suministradas por Ministerio de Administración Pública (MAP). representando desembolsó por el monto de R0$848,018 .. ver resumen a continuación:»

Grave ITBIS no retenido en pagos por servicios

Impuestos y retenciones · RD$746,620

Se efectuaron pagos por servicios sin evidencia de retención del ITBIS, incluidos eventos y alquileres de equipos de transporte.

«La entidad realizó pagos por servicios contratados. sin evidenciarse la retención del Impuesto Sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), por un monto ascendente a RD$746,620;»

A revisar Obras ejecutadas sin evidencia del ejercicio profesional requerido

Obras · RD$6.1 millones

El informe indicó que algunas obras que requerían cálculos o planos estructurales fueron realizadas por maestros constructores, y consignó el monto contratado de esas obras.

«Comprobamos que las obras fueron realizadas por maestros constructores. cuyos trabajos requerían la preparación de cálculos o planos estructurales. lo que evidencia un ejercicio de la ingeniería al margen de lo establecido por la ley. debe de utilizarse en estos casos un profesional de la ingeniería.»

A revisar Falta de planificación previa de obras

Obras · RD$4.1 millones

No se evidenció planificación adecuada ni estudios previos para las obras. En la construcción del edificio municipal, los cambios y adicionales incrementaron el costo final contratado.

«Se comprobó que para las obras iniciadas en el período 2013 al 2016, no se evidenció que la Entidad realizara una planificación adecuada. lo cual originó una serie de cambios. modificaciones y adicionales, durante su ejecución. generando un incremento de 15.96%, equivalente a RD$4.126.065 . en su costo final contratado de RD$25.848,437., como es el caso de la obra Construcción del Edificio del Ayu»

A revisar Aportes de salud y pensiones descontados por debajo de lo debido

Nómina y personal · RD$24,525

La entidad retuvo menos de lo que correspondía por SFS y AFP a empleados durante los años auditados.

«Se comprobó que la entidad retuvo el monto de RDS24,525 .. de forma inferior a lo que correspondía por concepto de Seguro Familiar de Salud (SFS) y Aporte al Seguro de Pensiones (AFP) para los empleados. en los años auditados.»

A revisar Retención inferior de la Ley 6-86 en pagos de obras

Obras · RD$18,450

El informe determinó que se dejó de retener a contratistas el porcentaje correspondiente al fondo de pensiones y jubilaciones de trabajadores de la construcción.

«Se determinó que el Ayuntamiento Municipal de Yaguate, aplicó la retención correspondiente al uno por ciento (! %) para el Fondo de Pensión y Jubilación de los Trabajadores Sindicalizados de la Construcción. no acorde a los establecido. dejando de retener a los pagos de los contratistas el monto de RD$18,450;»

A revisar Diferencia en la retención del aporte al CODIA

Impuestos y retenciones · RD$1,845

El análisis de pagos de obras determinó una diferencia en las retenciones correspondientes al CODIA.

«En el análisis realizado a los pagos de obras. se comprobó una diferencia por el monto de RD$1,845., correspondiente a las retenciones del 1 x 1000 del CODIA.»

A revisar Comprobantes de caja chica aprobados por el custodio

Bancos y caja · RD$50,677

Comprobantes definitivos de caja chica mostraban la firma del custodio en el espacio de aprobación del desembolso, debilitando la separación de responsabilidades.

«A través del arqueo de fondos de caja chica se identificó un monto de RD$50,677 .. en comprobantes definitivos que contienen la firma del custodio en el área donde indica la aprobación del desembolso, ver detalle:»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Desembolsos de caja chica sin comprobante

Bancos y caja · RD$3,000

En un arqueo se encontraron recibos de caja chica con dietas sin el comprobante de desembolso correspondiente.

«En arqueo practicado en fecha 24 de agosto de 2017, se verificaron recibos de caja chica con detalle de otorgamiento de dieta. sin el comprobante de desembolso, por monto de RD$3,000.»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

Contexto ISR de obras retenido por encima de lo establecido

Obras · RD$417,247

El análisis de pagos de obras encontró retenciones de ISR que no se ajustaban a lo establecido, con una diferencia a favor de la institución.

«En el análisis realizado a los pagos de obras. se verificó que la entidad realizó retención del Impuesto sobre la Renta (ISR), no acorde a lo establecido. arrojando diferencia por el monto de R0$417,247 .. a favor de la institución.»

A revisar Discrepancias en ingresos de rodajes y transferencias

Ingresos y recaudaciones

El informe registró diferencias entre los recibos de ingresos por rodaje y transporte de materiales y los importes informados, además de una diferencia en transferencias corrientes. Se consignan varios montos distintos, no una cifra única para el hallazgo.

«En análisis realizado a los recibos de ingresos por concepto de rodajes y transporte de materiales varios. evidenciamos discrepancia entre los ingresos presentados y la documentación física. superior e inferior al valor registrado. equivalente al monto de RD$20,950 . y RD$337,015 .. respectivamente.»

A revisar Desembolsos a proveedores sin registros requeridos

Compras y contrataciones

Se efectuaron desembolsos a proveedores sin evidencia de certificaciones de RPE, RNC o NCF, lo que dificulta comprobar el cumplimiento de los requisitos aplicables.

«Se verificó que la entidad realizó desembolsos durante el período auditado. a favor de proveedores de bienes y servicios, sin que se evidencie las certificaciones de Registro Proveedor del Estado (RPE), Registro Nacional de Contribuyente (RNC) o Número de Comprobante Fiscal (NCF).»

A revisar Nóminas de ayudas sin firmas ni sello

Ayudas, subsidios y donaciones

Las nóminas de ayudas y donaciones de 2013-2016 carecían de firmas de los funcionarios responsables de preparación, revisión y aprobación, así como del sello institucional.

«Mediante el análisis realizado a las diferentes nóminas de ayudas y donaciones a personas, verificamos que las correspondientes a la gestión 2013-2016. carecen de firma de los funcionarios que intervienen en la preparación. revisión, aprobación y sello de la institución, impidiendo a la entidad evidenciar la revisión por parte de los responsables de los procesos»

A revisar Inventario de almacén y activos incompleto

Activos e inventario

El almacén carecía de un inventario actualizado y completo; además, se observaron deficiencias en la protección y documentación de traslados de bienes.

«El Área de Almacén y suministros carece de un inventario actualizado y completo.»

A revisar Deficiencias de documentación y seguro de vehículos

Activos e inventario

El informe detectó vehículos sin matrículas, vehículos sin pólizas de seguro, asignaciones sin acta formal y matrículas registradas a nombre de terceros.

«Comprobamos que el Ayuntamiento tiene dos vehículos de motor, sin que evidencie las matrículas correspondientes a los mismos, detallados a continuación:»

A revisar Ausencia de Plan Anual de Compras

Compras y contrataciones

La entidad no evidenció la elaboración de un Plan Anual de Compras para planificar las adquisiciones de sus áreas.

«Se verificó que la entidad no evidenció la elaboración de un Plan Anual de Compras que le permita planificar las adquisiciones a realizar en las diferentes áreas.»

A revisar Expedientes de obras incompletos

Obras

Los expedientes de obras carecían de documentación básica, como adendas, análisis de costos, presupuestos, cubicaciones, garantías, actas de recepción e informes de supervisión.

«El Ayuntamiento Municipal de Yaguate (AMY), no dispone de un adecuado control de los documentos que soportan las obras, los expedientes carecen de informaciones básicas que debe tener toda obra de ingeniería, como son: adendas a los contratos, análisis de costos, presupuestos, cubicaciones . bitácoras de todas las obras.»
Revisión con datos públicos

Ya no se ve «Contratos ampliados»: Después del informe no registramos hechos nuevos del mismo tipo con los datos que tenemos cargados.

A revisar Planos de obra sin evidencia de aprobación

Obras

Los planos revisados para la terminación del cuerpo de bomberos carecían de aprobación del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones.

«Mediante revisión a los planos de las obras, como es el caso de la obra Terminación del Cuerpo de Bomberos del Municipio de Yaguate. verificamos que los mismos carecen de la aprobación correspondiente al Ministerio Obras Públicas y Comunicaciones (MOPC).»

A revisar Falta de garantías de fiel cumplimiento de obras

Obras · RD$1.3 millones

No se solicitaron a los contratistas de las obras examinadas las pólizas de fiel cumplimiento ni la póliza de fidelidad previa a la firma de los contratos.

«Se comprobó que la entidad durante el período auditado no solicitó a los tres (3) contratistas de las obras tomadas como muestra, la presentación de las pólizas de fiel cumplimiento. después de los 30 días de haber iniciado las obras. ni se cumplió con la presentación de la Póliza de Fidelidad, previa a la firma de los contratos.»

A revisar Supervisión deficiente de las obras

Obras

En la construcción del edificio municipal se observaron filtraciones, proyecciones de cantidades en cubicaciones y falta de informes de supervisión, bitácora y registro fotográfico.

«Conforme a la evaluación e inspección física realizada a la obra ejecutada. a la construcción del edificio de Ayuntamiento Municipal Yaguate, se comprobó que no se realizó una labor de supervisión de manera eficiente. lo que impide garantizar la calidad de esta.»

A revisar Falta de evidencia del último arqueo de caja chica

Bancos y caja

La custodia de caja chica no contaba con evidencia del último arqueo realizado, lo que impedía mostrar los controles aplicados.

«Se observó que la custodia de caja chica no cuenta con evidencia del último arqueo realizado, impidiendo poder mostrar. los mecanismos de control en el manejo de la caja chica.»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Falta de controles en cobros a contribuyentes

Ingresos y recaudaciones

El informe consigna que la entidad carecía de controles para asegurar la recaudación oportuna de las tarifas municipales por tipo de negocio, lo que limita el seguimiento de lo cobrado y pendiente.

«La entidad carece de controles internos para el Área de Cobros a los Contribuyentes. de manera que garantice la recaudación oportuna de las tarifas por tipo de negocio. definidas en una relación elaborada por el Ayuntamiento.»

A revisar Discrepancias entre presupuestos digitales y estados enviados

Presupuesto

El informe consigna que los estados de ejecución de 2013 y 2014 no coincidían con los presupuestos de ingresos y gastos suministrados en formato digital. La diferencia pone en cuestión la integridad y exactitud de la información presupuestaria presentada.

«El Ayuntamiento Municipal de Yaguate. no presenta la información financiera de manera fidedigna en cuanto al Sistema de Municipia, ya que. al generar los estados de ejecución presupuestaria correspondientes a los años 2013 y 2014, los balances no se corresponden con los presupuestos de ingresos y gastos suministrados en formato digital, lo que no evidencia que la entidad elaborara los presupuestos»

A revisar Falta de segregación de funciones en Tesorería

Control interno, sistemas y organización

El informe observó que la encargada de Recaudación realizaba cobros, desembolsos, preparación de depósitos y custodia de talonarios. La concentración de tareas incompatibles debilita la revisión independiente de las operaciones y los controles sobre el efectivo.

«En levantamiento relacionado al área de Tesorería. se identificó la carencia de segregación de funciones. debido a que la encargada de Recaudación realiza las funciones de desembolsos, cobros de arbitrios y prepara los depósitos; así como, custodia los talonarios de recibos de ingresos y tickets de rodaje, responsabilidades que por su naturaleza no son compatibles.»

A revisar Falta de mecanismos para identificar y administrar riesgos

Control interno, sistemas y organización

La entidad no evidenció la implementación de las Normas Básicas de Control Interno ni mecanismos para identificar y administrar riesgos que pudieran afectar sus objetivos y recursos.

«La entidad no evidenció la implementación de las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), a través de las cuales pueda disponer de mecanismos para la identificación y administración de los riesgos. para los posibles eventos y/o situaciones que pudieran ocurrir y afectar de manera negativa el logro de los objetivos institucionales; impidiendo identificar las fallas significativas, daños y efecto»

A revisar Archivo institucional inadecuado

Control interno, sistemas y organización

El informe consigna que no había un sistema de archivo apropiado para proteger y localizar oportunamente los documentos que respaldan operaciones administrativas, financieras y operativas. Esto dificulta la verificación de las transacciones y la rendición de cuentas.

«La entidad no cuenta con un sistema de archivo apropiado que le permita salvaguardar y localizar en tiempo oportuno los documentos soporte que avalan las operaciones administrativas. financieras y operativos de la entidad, dificultando la identificación de estos de manera oportuna.»

Contexto Expedientes de personal con documentación incompleta

Nómina y personal

De los 27 expedientes revisados, el informe consigna que faltaban documentos requeridos para el ingreso al sector público. La deficiencia impedía acreditar que se verificaron las certificaciones y soportes del personal antes de contratarlo.

«En revisión de los expedientes de personal se comprobó que veintisiete (27) que se revisaron carecen de documentaciones requeridas para el ingreso al sector público, afectando a la entidad poder evidenciar que se les requirió al personal las certificaciones y soportes correspondientes previo a la contratación.»

Contexto Ausencia de Planes Estratégicos y Plan Operativo Anual

Presupuesto

El informe consigna que la entidad no evidenció planes estratégicos ni un Plan Operativo Anual con actividades y previsiones presupuestarias. Esto impedía disponer de una programación institucional de corto, mediano y largo plazo.

«En el Ayuntamiento Municipal de Yaguate, no se evidenció la disposición de Planes Estratégicos ni del Plan Operativo Anual (POA), que incluya las actividades a desarrollar a corto. mediano y largo plazo, con sus respectivas previsiones presupuestarias, acorde a los objetivos y metas que se pretenden alcanzar, situación que impide a la entidad disponer de una programación lógica de las actividades »

A revisar Falta de reglamentos y manuales internos

Control interno, sistemas y organización

La entidad carecía de reglamentaciones y manuales internos para regular las operaciones administrativas y financieras. La falta de procedimientos formales reduce la consistencia y trazabilidad de las actividades institucionales.

«Se confirmó que la entidad carece de reglamentaciones y manuales internos que regulen las operaciones para las áreas administrativas y financieras, situación que impide a la entidad disponer de instrumentos que pautan el desarrollo de los trabajos. detallados a continuación:»

Contexto Falta de disposiciones para promover la ética pública

Control interno, sistemas y organización

El informe no encontró procesos para emitir disposiciones o normas complementarias que promovieran la aplicación de valores éticos entre funcionarios y empleados. La observación afecta el ambiente de control institucional.

«En el Ayuntamiento Municipal de Yaguate, no se evidenció la ejecución de procesos para la emisión de disposiciones o normas complementarias de la Ley n.? 41-08, que aseguren el cumplimiento y aplicación de valores éticos a sus funcionarios y empleados. afectando que los empleados desconozcan de la importancia de la integridad y ética en el desempeño de sus funciones.»
Cómo leer estos datos

Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.

La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.

Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.

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Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona