Resumen
La Cámara de Cuentas realizó una investigación especial sobre las operaciones financieras del Partido Nacional Voluntad Ciudadana, centrada en préstamos y extendida al período 2010-2017, para verificar hechos denunciados. Consignó préstamos sin autorización por RD$14,462,645, pagos en exceso por RD$377,936 y desembolsos sin documentos de soporte por RD$7,203,678, entre otras debilidades contables y de control. El Pleno aprobó el informe final y ordenó notificarlo a varias instituciones, incluida la Procuraduría General de la República.
Hallazgos (24)
A revisar Préstamos recibidos sin aprobación de los órganos de dirección
Control interno, sistemas y organización · RD$14.5 millonesEl informe consigna préstamos recibidos entre 2011 y 2017 sin autorización o aprobación de la Asamblea Nacional o del Directorio Central Ejecutivo. La falta de aprobación debilita el control sobre las obligaciones financieras asumidas por el partido.
«Durante el período 2011-2017, se comprobó que el Partido Nacional Voluntad Ciudadana (PNVC), obtuvo préstamos ascendentes a la suma de RD$14,462,645, sin autorización y/o aprobación de la Asamblea Nacional y/o Directorio Central Ejecutivo, según se detalla a continuación:»
A revisar Préstamos sin contratos ni pagarés notariales
Compras y contrataciones · RD$4.3 millonesLa Cámara de Cuentas identificó préstamos sin documentos formales que establecieran las obligaciones entre el partido y los acreedores. Esto reduce la trazabilidad y la certeza sobre las condiciones de las deudas.
«Durante el período auditado, se identificaron préstamos otorgados al partido, por un monto ascendente a RD$4,284,896, sin la elaboración de contratos y/o pagarés notariales entre los acreedores y el PNVC, que formalicen las obligaciones adquiridas entre las partes, ver resumen a continuación:»
Grave Préstamos registrados sin soporte y entregados directamente al presidente
Pagos sin soporte · RD$3 millonesSe registraron préstamos desembolsados directamente al presidente, sin ingreso a la cuenta bancaria del partido y sin recibos de ingresos ni comprobantes de depósito. La falta de evidencia dificulta comprobar el origen y destino de esos fondos.
«Durante la revisión de las entradas de diarios, correspondientes a los préstamos registrados entre 2011-2017, se verificó que fueron realizadas para reconocer préstamos desembolsados de manera directa, al Presidente del Partido, sin que fueran depositados en la cuenta bancaria del partido, además carecen de la documentación soporte, tales como: recibos de ingresos o comprobantes del depósito, por »
A revisar Pagos de intereses sin identificar el préstamo correspondiente
Bancos y caja · RD$167,230El informe observó cheques por intereses que no identifican a qué préstamo corresponden. Esto impide rastrear adecuadamente los pagos y comprobar su aplicación.
«Durante la revisión de pagos por concepto de intereses, se observó cheques que no identifican el préstamo al cual corresponden, por un monto total de RD$167,230, que permita su trazabilidad.»
Grave Pagos en exceso a acreedores y miembros del partido
Otros temas · RD$377,936La investigación determinó pagos superiores a las obligaciones registradas, tanto al presidente como a otros acreedores y miembros. El informe recomienda gestionar la recuperación de los pagos en exceso.
«En la revisión de los ingresos recibidos y pagos realizados por concepto de préstamos, durante el período 2011-2017, se comprobó que el PNVC, emitió pagos en exceso a acreedores y miembros de la institución por montos ascendentes a RD$(377,936), tal como detallamos a continuación:»
Grave Renegociaciones de préstamos con importes sin soporte
Pagos sin soporte · RD$957,847En las renegociaciones de préstamos se registraron intereses, gastos legales y otros importes sin documentación justificativa, además de observarse irregularidades en la aprobación de una cesión de crédito. Estas situaciones afectan la confiabilidad de las obligaciones financieras registradas.
«Se verificó registros contables correspondientes a intereses recapitalizables, gastos legales disminución de cuentas por pagar Juan Alberto Cohen, documentos por cobrar y pagos pendientes por el monto de RD$957,847, que incrementan el monto de los préstamos, sin evidencia de las documentaciones que soportan dichos importes, y no fueron ingresado en efectivo en la cuenta bancaria de la entidad.»
A revisar Partidas renegociadas registradas fuera de oportunidad
Presupuesto · RD$416,250Importes renegociados correspondientes a intereses capitalizables y gastos legales no se reconocieron en los estados financieros de 2016 y fueron registrados en 2017. El retraso afecta la oportunidad de la información financiera.
«Verificamos que los importes renegociados correspondientes a intereses capitalizables y gastos legales del PNVC, por un monto de RD$416,250, no fueron reconocidos oportunamente en los estados financieros del 2016, siendo los mismos registrados en el 2017.»
A revisar Préstamo con documentación de desembolso incompleta
Estados financieros y registros contables · RD$22,500En una entrada de diario por un préstamo de RD$300,000, faltaban documentos justificativos de RD$22,500. La diferencia deja parte del desembolso sin sustento documental suficiente.
«En la revisión a la entrada de diario MAR-14, número 000000002, de fecha 2 de marzo de 2014, por monto de RD$300,000, correspondiente al préstamo recibido de la empresa Liram & Asociados S.R.L, RNC n.° 130-794863, se verificó ausencia de los documentos justificativos del desembolso por monto de RD$22,500, tal como se muestra a continuación:»
A revisar Inconsistencias entre estados financieros enviados a la JCE y registros
Estados financieros y registros contablesLa comparación de los estados remitidos a la Junta Central Electoral con los generados por el sistema contable mostró diferencias en cuentas por pagar, otros préstamos y gastos financieros. Estas discrepancias afectan la consistencia de la información financiera reportada.
«Mediante comparación de los estados financieros remitidos a la Junta Central Electoral (JCE), y los generados por el PNVC, a través del sistema contable DacEasy para el año 2015, se verificaron inconsistencias en las siguientes cuentas: Cuentas por Pagar Juan Alberto Cohen, por valor de RD$(120,340), Otros Préstamos RD$(216,324) y Gastos de Intereses Financieros RD$(16,424), tal como se muestra a »
A revisar Préstamos ejecutados por encima de los montos aprobados
Estados financieros y registros contables · RD$316,535En 2016 se registraron préstamos por importes superiores a los aprobados por el Comité Político. La diferencia muestra una debilidad en la autorización y control de las obligaciones asumidas.
«En revisión a las actas aprobadas por el Comité Político del PNVC, y los registros contables de los préstamos ejecutados durante el 2016, se identificó montos que superan los aprobados por el partido, generando una diferencia ascendente a RD$(316,535), tal como se muestra a continuación:»
A revisar Una sola cuenta bancaria para distintas fuentes de recursos
Bancos y cajaEl partido no disponía de cuentas bancarias adicionales para separar la contribución estatal de otras fuentes de recursos. La falta de segregación limita el control y la trazabilidad de los fondos.
«El Partido Nacional Voluntad Ciudadana (PNVC), no dispone de cuentas de bancos adicionales a la cuenta especial para el registro de la contribución del Estado, que permitan contabilizar de forma separada otras fuentes de recursos recibidos por el partido, por el momento solo posee una cuenta bancaria.»
Grave Información financiera de 2010 sin documentación de respaldo
Pagos sin soporte · RD$5.4 millonesPara 2010 no se encontraron recibos de ingresos, entradas de diario, conciliaciones bancarias ni movimientos bancarios que sustentaran los ingresos de la contribución estatal. La ausencia de respaldo impide verificar adecuadamente esos registros.
«Se comprobó que durante el año 2010, la entidad no realizó recibos de ingresos, entradas de diario, conciliaciones bancarias y/o movimiento bancario, con el fin de sustentar los ingresos percibidos, correspondiente a la Contribución Económica del Estado ascendente a RD$5,425,982.57.»
Grave Ausencia de recibos para ingresos y operaciones vinculadas a préstamos
Ingresos y recaudaciones · RD$7.1 millonesDurante 2011-2017 no se elaboraron recibos de ingresos para partidas de préstamos, depósitos y contribuciones estatales pagadas directamente a la empresa acreedora. Parte de los registros carecía también de contratos o pagarés que acreditaran el origen y las condiciones de crédito.
«Durante el período 2011-2017, se evidenció que el PNVC, no realizó recibos de ingresos a partidas recibidas en concepto de préstamos, depósitos a cuenta corriente y Contribución económica del Estado, pagadas de forma directa a la empresa Liram & Asociados S.R.L, RNC 130-794863, ascendente al monto de RD$7,129,104.»
A revisar Retenciones de la JCE no registradas en los libros
Impuestos y retenciones · RD$50,604El partido no registró las retenciones aplicadas por la Junta Central Electoral sobre las transferencias de la contribución estatal. La omisión provoca que los libros no reflejen íntegramente esas operaciones.
«El Partido Nacional de Voluntad Ciudadana (PNVC) durante los años 2010-2017 no registró en sus libros contables las retenciones aplicadas por la JCE, ascendente al RD$50,604, por concepto del impuesto del 0.0015 (1.5 por mil) sobre el valor de cada transferencia electrónica, aplicado a las contribuciones económicas que realiza el Estado a la entidad.»
A revisar Empleados fijos sin afiliación a la seguridad social
Nómina y personalLa investigación evidenció que el partido no había cumplido con la inscripción de sus empleados fijos en el Sistema Dominicano de Seguridad Social. Esto incumple las obligaciones del empleador establecidas en la normativa aplicable.
«Se evidenció que el partido, a la fecha, no ha cumplido con la inscripción de sus empleados fijos en el Sistema de Seguridad Social.»
Grave Pagos sin facturas ni otros documentos justificativos
Pagos sin soporte · RD$7.2 millonesLos expedientes de pagos del período revisado carecían de facturas u otros documentos justificativos. La falta de soporte impide comprobar la naturaleza y procedencia de las erogaciones.
«En la revisión de los desembolsos realizados por el partido, en el período 2010-2016, se verificó pagos por un monto total de RD$7,203,678, y los expedientes no contienen las facturas u otros documentos justificativos.»
Grave Desembolsos de enero a marzo de 2010 sin justificación
Pagos sin soporte · RD$260,772Los estados financieros de 2010 reflejaron desembolsos de enero a marzo sin documentación justificativa. La falta de respaldo dificulta verificar que los pagos correspondieran a gastos válidos.
«Se verificó que el Partido Nacional Voluntad Ciudadana (PNVC), durante el año 2010, presentó en los estados financieros desembolsos correspondientes a los meses de enero-marzo por un monto de RD$260,772, sin la documentación justificativa de dichos importes.»
A revisar Recibos de ingresos no suministrados
Ingresos y recaudacionesEl partido no suministró veinte recibos correspondientes a operaciones registradas entre 2011 y 2017. La falta de estos comprobantes limita la verificación de los ingresos contabilizados.
«Se verificó durante el período 2011-2017, el Partido Nacional Voluntad Ciudadana (PNVC) no suministro veinte (20) recibos de ingresos correspondiente a operaciones registradas, según se detallan a continuación:»
Contexto Saltos en la secuencia y fechas de recibos de ingresos
Ingresos y recaudacionesSe observaron saltos en la numeración de los recibos y casos en que la fecha no correspondía a la secuencia temporal. Esto debilita el control sobre la emisión y archivo de los comprobantes.
«Se verificó que, durante los años 2015 y 2016, existen saltos en la secuencia de números y las fechas de los recibos de ingresos.»
A revisar Recibos de ingresos sin las firmas requeridas
Ingresos y recaudaciones · RD$2 millonesLos recibos no presentaban la firma del secretario de finanzas como preparador o revisor; además, recibos de 2011 a 2013 por RD$1,957,017 carecían de firma de quien los preparó. Esto debilita la verificación y responsabilidad sobre los ingresos.
«Durante el período 2011-2017, se evidenció que los recibos de ingresos realizados no presentan la firma del secretario de finanzas, como preparador o revisor, siendo firmados por Romeling Johanna Frances Decena, CIE n.° [cédula] y Ana Yudith del Cristo Javier, CIE n.° [cédula], asistentes administrativas.»
Contexto Volantes de desembolso sin cuentas contables afectadas
Estados financieros y registros contablesEn la casilla de tratamiento contable de los volantes de desembolso no se consignaban las cuentas contables del gasto afectadas. La omisión resta información al documento de control de los pagos.
«Se comprobó que los volantes de desembolsos utilizados por el Partido Nacional Voluntad Ciudadana (PNVC), en la casilla de "Tratamiento Contable", no presenta las cuentas contables del gasto afectadas, cabe señalar que en las copias de los cheques se anota el número de transacción del sistema, que es consultado por el usuario de este.»
A revisar Volantes de desembolso sin todas las firmas
Control interno, sistemas y organizaciónLos volantes no contenían todas las firmas requeridas para dejar constancia de su preparación, revisión, aprobación y autorización. Esto debilita la evidencia del control interno sobre los desembolsos.
«Se evidenció que los volantes de desembolsos del PNVC, no contienen todas las firmas, tales como: Preparado, revisado, aprobado, autorizado.»
Contexto Uso incompleto del sello de pagado
Bancos y cajaEl sello aplicado a los documentos justificativos no especificaba el número y la fecha del cheque. Esa información es necesaria para reducir el riesgo de duplicidad de pagos o uso repetido de documentos.
«Se comprobó que el sello de “Pagado” es subutilizado, en la documentación justificativa de desembolsos, ya que no se especifica el número y fecha del cheque.»
A revisar Cheques anulados sin estatus registrado en el sistema
Bancos y cajaVarios cheques anulados no tenían su estatus reflejado en el sistema contable y el cheque 2394 no pudo validarse físicamente en los expedientes suministrados. También se observó un cheque nulo registrado en desembolsos de un año distinto al de su fecha.
«En la revisión de la relación de cheques registrados en el Sistema de Contabilidad DacEasy y cheques físicos, suministrado por el Partido, se verificó que los cheques números 1884, 1095, 2510 y 2394, fueron anulados sin las firmas mutiladas, pero estos no están registrados en el sistema con su estatus.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona