Resumen
La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras incluidas en los estados de ejecución presupuestaria de la Policía Nacional durante 2010-2015 y emitió una opinión con salvedad. Entre los hallazgos financieros consignó pagos de remuneraciones que exceden las nóminas digitales por RD$74,245,573, retenciones de ISR no aplicadas por RD$36,804,188, compras de urgencia sin evidencias justificantes por RD$285,016,761 y avances a suplidores que excedieron el límite en RD$100,262,372. La carta a la gerencia también recoge debilidades de control interno, incluidos desembolsos de inteligencia sin soportes por RD$30,668,288, diferencias de depósitos por RD$19,186,258 y pagos de energía sin respaldo documental por RD$496,324,271.
Hallazgos (40)
Grave Pagos de remuneraciones que exceden las nóminas digitales
Nómina y personal · RD$74.2 millonesEl informe consigna diferencias netas entre los informes de cierre fiscal y las nóminas digitales, sin que se aportaran los soportes necesarios para confrontar los valores. La discrepancia afecta la razonabilidad de la información presupuestaria.
«se observaron pagos ejecutados que exceden a las nóminas de remuneraciones por servicios personales, ascendente al monto neto de RD$74,245,573., lo que evidencia erogaciones y registros contables sin las documentaciones justificantes físicas o digitales»
Grave Retenciones de ISR no aplicadas
Impuestos y retenciones · RD$36.8 millonesLa Policía Nacional dejó de retener ISR al personal asalariado al no unificar especialismos y otras remuneraciones con las nóminas de sueldo fijo para calcular la base imponible. El informe indica que esto impactó las recaudaciones del Estado.
«La Policía Nacional en los períodos del 2010 al 2015, según recálculo de los impuestos sobre la renta, dejó de retener la suma de RD$36,804,188., al personal asalariado»
Grave Energía eléctrica pagada sin soportes en los archivos de la entidad
Pagos sin soporte · RD$496.3 millonesEl informe consigna gastos de energía cargados a la institución sin documentación de respaldo en sus archivos; los pagos fueron tramitados por el Ministerio de Hacienda. La falta de soportes limita la verificación de los registros y la rendición de cuentas.
«En los períodos del 2010 al 2015, se verificaron gastos de energía eléctrica por el monto de RD$496,324,271., los cuales fueron erogados mediante libramientos por el Ministerio de Hacienda; sin embargo, en los archivos de la Policía no reposan las documentaciones soportes»
Grave Desembolsos de inteligencia sin documentos sobre las actividades
Pagos sin soporte · RD$30.7 millonesSe identificaron desembolsos para servicios de inteligencia cuyas solicitudes describían gastos operativos, pero no se presentaron soportes que especificaran las actividades realizadas ni informes de resultados. El informe consigna que esto genera incertidumbre sobre la recepción de los bienes o servicios pagados.
«En los períodos del 2010 al 2015, verificamos desembolsos por el monto de RD$30,668,288., para servicios de inteligencias distribuidos a las direcciones y departamentos de la P.N., sin embargo, las solicitudes expresan que son para gastos operativos»
Grave Compras y contrataciones de urgencia sin evidencias justificantes
Pagos sin soporte · RD$285 millonesLa entidad declaró compras y contrataciones de urgencia sin presentar evidencia de los hechos fortuitos, inesperados e ineludibles que justificarían la excepción. El informe señala incumplimiento de las normas aplicables a los procedimientos de contratación pública.
«En los períodos del 2010 al 2015, se observó que la entidad realizó compras y contrataciones declaradas por excepción de urgencia, por un monto de RD$285,016,761., sin las evidencias justificativas de las situaciones o casos fortuitos, inesperados e ineludibles»
Grave Avances a suplidores que excedieron el 20 % del contrato
Compras y contrataciones · RD$100.3 millonesEn 2011 y 2015 se pagaron avances superiores al límite permitido; el informe cuantifica en RD$100,262,372 el exceso sobre el 20 % del valor contratado. La práctica contravino la normativa de contratación pública citada por los auditores.
«Se verificó que la entidad en los años 2011 y 2015 realizó pagos de avances a suplidores de bienes y servicios, ascendente al monto de RD$135,498,486., que excedieron el 20 % del valor contratado, en la suma de RD$100,262,372.»
Grave Diferencias entre saldos presupuestarios y reportes de libramientos
Presupuesto · RD$6.6 millonesEl análisis comparativo identificó diferencias en cuentas de servicios no personales de 2010, 2014 y 2015. La Cámara de Cuentas señaló que distorsionan la información financiera y que no se entregaron los libramientos y reportes para comprobar las explicaciones de la entidad.
«En los períodos 2010, 2014 y 2015, se verificó diferencia por el monto de RD$6,603,896., en el análisis comparativo realizado a los saldos de cuentas presentadas en los estados de ejecución presupuestaria y los reportes de los libramientos emitidos»
Grave Diferencias entre depósitos de recaudaciones y control interno
Ingresos y recaudaciones · RD$19.2 millonesLos reportes de depósitos en la Cuenta Única del Tesoro no coincidían con los registros de control de Tesorería de la Policía Nacional para 2013-2015. La entidad atribuyó la diferencia a soportes de depósitos que no se remitían oportunamente, pero no aportó evidencia de la corrección indicada.
«En análisis a los reportes de las recaudaciones directas depositadas en la Cuenta Única del Tesorero Nacional, correspondientes a los años 2013 al 2015 y el reporte control que lleva la Sección de Tesorería de la P.N., identificamos diferencias por el valor de RD$19,186,258.»
Grave Diferencias entre saldos de proveedores confirmados y auxiliares
Compras y contrataciones · RD$53.9 millonesSiete confirmaciones de proveedores presentaron diferencias respecto de los auxiliares de cuentas por pagar de la Policía Nacional. La entidad respondió que no tenía cuentas por pagar, pero no aportó documentación que respaldara esa afirmación.
«En el proceso de confirmación de saldos por pagar, se verificaron siete (7) proveedores de bienes y servicios, que presentan diferencias por un monto de RD$53,949,667., entre los saldos de los auxiliares de cuentas por pagar de la Policía Nacional y los saldos confirmados por cada suplidor»
Grave Obras con volúmenes cubicados superiores a los ejecutados
Obras · RD$4.9 millonesLa inspección física y la revisión de cubicaciones identificaron partidas cuyo volumen facturado superaba lo ejecutado, en varias obras. El informe indica que la situación podría generar pagos por trabajos incompletos.
«En inspección física y evaluación a las últimas cubicaciones presentadas por los contratistas, verificamos obras que presentan partidas cubicadas con volúmenes superiores a los ejecutados, por el monto de RD$4,925,565.»
Grave Pagos de imprevistos en obras sin soportes justificativos
Obras · RD$2.4 millonesSe realizaron pagos por partidas de imprevistos sin documentación que detallara y sustentara los trabajos ejecutados en las obras. Esto impide verificar los trabajos que respaldan esos desembolsos.
«La entidad realizó pagos con el concepto de "Imprevistos", por el valor de RD$2,447,620., sin las documentaciones que detallen y sustenten la ejecución de los trabajos que componen esas partidas»
Grave Partidas a precio alzado sin análisis de costos ni justificantes
Presupuesto · RD$6.4 millonesEl informe observó pagos por partidas a precio alzado sin detalles ni análisis de costos que justificaran los precios aplicados. La ausencia de esos soportes afecta la transparencia y comprobación de los desembolsos.
«La policía Nacional realizó pagos por concepto de partidas presentadas con Precio Alzado (P.A.), por el monto de RD$6,449,803., sin que presenten detalles y justificantes con sus respectivos análisis de costos en cada expediente de la obra»
Grave Retenciones para el fondo de pensiones de construcción no aplicadas
Impuestos y retenciones · RD$735,818En pagos de cubicaciones de obras no se aplicó ni se evidenció el requerimiento de la retención del 1 % prevista para el fondo de pensiones de los trabajadores de la construcción. El informe señala que esto reduce los recursos recaudados para ese fin.
«La entidad realizó pagos a favor de contratistas de obras por concepto de cubicaciones de los trabajos realizados, a los cuales, no les aplicó las retenciones del 1% a favor del Fondo de Pensiones de los Trabajadores de la Construcción, ni evidenció el requerimiento a los contratistas los referidos pagos, por el monto de RD$735,818.»
Grave Retenciones de ITBIS no aplicadas en obras
Obras · RD$503,882La entidad pagó a contratistas por construcción de obras civiles sin aplicar las retenciones de ITBIS que correspondían. El informe indica que la omisión impactó las recaudaciones fiscales.
«Se verificó que durante el período auditado la entidad realizó pagos a favor de contratistas por concepto de construcción de obras civiles, a los cuales no le aplicaron las retenciones del ITBIS, por el monto de RD$503,882.»
Grave Pagos de supervisión de obras entregados a contratistas
Obras · RD$2.2 millonesSe pagaron a contratistas importes correspondientes a supervisión y fiscalización que, según el informe, debían retenerse para pagar a la supervisora de las obras. La entidad comunicó que iniciaría acciones para recuperar los saldos, pero no aportó evidencias de esas medidas.
«La Entidad realizó pagos a favor de los contratistas de seis (6) obras civiles correspondientes a la supervisión y fiscalización, ascendente a la suma de RD$2,198,861., debiendo retener dichos valores, para pagos a la Supervisora de las obras civiles»
Grave Adenda de obra que excedió el límite del 25 %
Obras · RD$1.6 millonesLa adenda para la segunda etapa de la Universidad de la Policía Nacional superó el límite del 25 % del contrato original. El informe cuantifica en RD$1,565,976 el monto excedido.
«Se verificó que la Entidad suscribió una adenda al contrato para la construcción de la 2da. etapa, de la Universidad P.N., por monto de RD$15,212,334., equivalente al 27.87 % sobre el valor del contrato original, que excedió el 25 %, en el monto de RD$1,565,976.»
Revisión con datos públicosYa no se ve «Contratos ampliados»: Después del informe no registramos hechos nuevos del mismo tipo con los datos que tenemos cargados.
A revisar Especialismos pagados a personal policial no incluido en nómina fija
Nómina y personal · RD$3.1 millonesSe efectuaron pagos de especialismos a personal policial cuya inclusión en las nóminas de sueldos fijos no fue evidenciada. El informe señala que esto genera incertidumbre sobre si se trataba de miembros activos.
«En los años 2014 y 2015, la entidad realizó desembolsos ascendentes al monto de RD$3,101,475., por concepto de especialismos a favor de un personal policial, sin que se evidenciara su inclusión en las nóminas de sueldos fijos»
A revisar Remuneraciones registradas en cuentas presupuestarias erróneas
PresupuestoSe registraron RD$7,800,000 de pagos a miembros retirados en Prestaciones Laborales, aunque correspondían a Primas por Antigüedad. Además, el libramiento de enero de 2014 por RD$370,027,175 se registró globalmente en Sueldos Fijos, en vez de distribuirse entre las cuentas de gasto correspondientes.
«En los períodos del 2010 al 2013, se verificaron registros en la cuenta Prestaciones Laborales desembolsos por el monto de RD$7,800,000., correspondientes a pagos de sueldos por año a favor de miembros retirados de la Policía Nacional, los cuales debieron ser registrados en la cuenta Primas por Antigüedad»
Grave Pagos de inteligencia sin soporte de las actividades ejecutadas
Pagos sin soporte · RD$30.7 millonesLas solicitudes de desembolso describían gastos operativos, pero no había documentos sobre las actividades realizadas ni informes escritos de resultados. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación porque no se aportaron los soportes internos requeridos.
«En los períodos del 2010 al 2015, verificamos desembolsos por el monto de RD$30,668,288., para servicios de inteligencias distribuidos a las direcciones y departamentos de la P.N., sin embargo, las solicitudes expresan que son para gastos operativos»
A revisar Saldos de cuentas por pagar respaldados solo por órdenes de compra
Cuentas por pagarLos saldos de cuentas por pagar de 2010-2015 estaban sustentados en órdenes de compra, en vez de expedientes con facturas, contratos y documentación administrativa relacionada. La falta de esos soportes limita la validación de las obligaciones registradas.
«En revisión a los Informes de Cierre Fiscal de los períodos 2010 al 2015, verificamos que los saldos de cuentas por pagar presentados están sustentados en órdenes de compras emitidas, correspondiendo ser soportados por expedientes con sus facturas o contratos de los proveedores y otras documentaciones afines a los procesos administrativos»
A revisar Recaudaciones directas sin políticas y procedimientos internos
Ingresos y recaudacionesLa entidad percibió ingresos por servicios a la ciudadanía sin evidenciar políticas y procedimientos internos para registrarlos ni documentación que facilitara la transparencia de su manejo administrativo y contable.
«La Policía Nacional percibió recaudaciones directas por servicios prestados a la ciudadanía, para las cuales no evidenciaron Políticas y procedimientos internos para el registro y documentaciones internas que faciliten la transparencia en la gestión administrativa y contable de esos recursos.»
A revisar Vehículos en desuso no localizados en el parque vehicular
Activos e inventarioDurante la inspección física no se localizaron 16 vehículos en desuso que estaban para fines de descargo, y tampoco se identificaron documentos que acreditaran su reparación o puesta en servicio. La situación revela debilidad en el control y protección de los activos.
«En el proceso de inspección física realizada a los equipos de transportes, en el Parque: Vehicular del Canódromo de la Policía Nacional, no fueron localizados físicamente dieciséis (16) vehículos en desuso, los cuales estaban para fines de descargo a la Dirección General de Bienes Nacionales»
Grave Registros de cobros de proveedores con diferencias no conciliadas
Ingresos y recaudaciones · RD$53.9 millonesLas diferencias en las confirmaciones de proveedores y los auxiliares de cuentas por pagar no fueron conciliadas con evidencia documental. El informe mantuvo la observación pese a que la entidad indicó que ya no tenía cuentas pendientes.
«En el proceso de confirmación de saldos por pagar, se verificaron siete (7) proveedores de bienes y servicios, que presentan diferencias por un monto de RD$53,949,667.»
Contexto Código de ética sin difusión y organigrama no actualizado
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad no evidenció que el código de ética se hubiera difundido al personal, y su estructura organizativa no permitía comprender adecuadamente las líneas de mando. La administración acreditó la difusión posterior, pero no la actualización del organigrama.
«La entidad dispone de un Código de Ética para las funciones administrativa, sin embargo, no se evidencia su difusión al personal para su aplicación y reconocimiento de sus deberes y derechos como servidores públicos ante la institución y la sociedad.»
A revisar Asignación de vehículos y armas sin reglamentación suficiente
Activos e inventarioSe asignaban vehículos y armas de la entidad a miembros activos y en retiro sin reglamentación interna que estableciera límites, condiciones de uso y relación con las actividades sustantivas. La entidad informó que el reglamento de armas se aprobó después de la auditoría y que el manual de vehículos seguía en elaboración.
«Verificamos asignaciones de vehículos y armas de fuego, propiedad de la entidad, asignados a miembros activo y en retiro, sin evidencia de reglamentaciones internas para el manejo y administración de estos»
A revisar Gastos de inteligencia sin reglamentación interna
Publicación y expedientesLa Policía Nacional no tenía políticas formales aprobadas para regular expedientes, custodia, evaluación y rendición de cuentas de los recursos destinados a inteligencia. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación porque no se presentaron evidencias documentales.
«Verificamos que la Policía Nacional no dispone de reglamentaciones interna formales, aprobadas por las autoridades competentes, que regule los expedientes para el manejo de los recursos destinados para las labores de servicios de inteligencia»
A revisar Especialismos otorgados sin política interna formal
Otros temasLa entidad carecía de políticas formales que fijaran requisitos y criterios de equidad para conceder especialismos. La administración informó de una escala posterior, pero no presentó las políticas internas para aplicarla.
«La entidad carece de políticas internas formales para el pago de especialismos, estos son otorgados mediante resolución emanada del Consejo Superior Policial, a solicitud del director general de la Policía, sin establecer condiciones o requisitos vinculados a la equidad e igualdad para ser beneficiado»
A revisar Sin sistema contable automatizado para recaudaciones directas
Ingresos y recaudacionesLos registros internos de las recaudaciones se llevaban en hojas de Excel y no existía un sistema contable automatizado vinculado a las estafetas para registrar ingresos y producir reportes y cuadre de caja. La entidad indicó que estudiaba implementar un sistema, sin presentar evidencia de ello.
«La Policía Nacional no dispone de un sistema contable automatizado y vinculado con las estafetas para la administración de las recaudaciones directas, que garantice la integridad y oportunidad de las informaciones concernientes»
A revisar Cuentas bancarias sin conciliaciones periódicas
Bancos y cajaNo se evidenciaron conciliaciones bancarias de dos cuentas utilizadas para nómina y transferencias de combustible, ni gestiones para obtener estados de cuenta. La administración dijo que comenzó a conciliarlas después de la auditoría.
«En análisis a la Cuenta de Efectivo en banco, no se evidenció la realización de las conciliaciones bancarias correspondientes a las cuentas corrientes, n.° [cédula] de nóminas del personal y la n.° [cédula], utilizada para transferir las asignaciones de combustibles.»
A revisar Personal nominal de asesoría sin contratos evidenciados
Nómina y personalSe identificó personal nominal que prestaba servicios de asesoría sin contratos que establecieran deberes, beneficios, derechos y responsabilidades. La entidad no aportó los contratos en su respuesta.
«En los períodos del 2010 al 2015, verificamos la existencia de un personal nominal, que realiza actividades o servicio de asesoría, para los cuales no evidenciaron el correspondiente contrato que establezca sus deberes, beneficios, derecho y responsabilidades con la entidad»
A revisar Personal civil nominal sin incorporación al sistema de seguridad social
Nómina y personalAl cierre de 2015 había 340 servidores civiles nominales con más de seis meses de servicio ininterrumpido que no habían sido incorporados al Sistema Dominicano de Seguridad Social. La entidad informó que las partidas para seguridad social se incluyeron en 2017, después del período auditado.
«Al 31 de diciembre de 2015, se verificó un personal pagado como nominal, compuesto por trescientos cuarenta (340) servidores, con más de seis (6) meses laborando en la entidad ininterrumpidamente, los cuales, no han sido incorporado al Sistema Dominicano de Seguridad Social (SDSS).»
A revisar Bienes y equipos con debilidades de inventario y control
Activos e inventarioEl informe observó mobiliario sin codificación, equipos sin seguro, vehículos colisionados sin reclamación, vehículos chatarra no descargados y ausencia de políticas para asignaciones y combustibles. El inventario no incluía datos esenciales y se llevaba en Excel y tarjeteros manuales.
«Mobiliarios no codificados o rotulados. ✓ Los Mobiliarios, Equipos de Oficina y Computacionales desprovistos de Póliza de Seguro. ✓ Existen Equipos de Transporte que han colisionado, sin que se hayan realizado las gestiones de reclamaciones a la aseguradora.»
A revisar Sistema de registro y control de armas con información insuficiente
Estados financieros y registros contablesEl sistema de armas no generaba reportes básicos ni permitía consultar adecuadamente estado, asignación, valor, características o responsables de acceso. La entidad indicó que instruyó ajustes posteriores a la auditoría.
«La Intendencia General de Armas de la P.N., dispone de un sistema informático para la administración de las armas de fuego, el cual no genera los reportes básicos que faciliten el debido manejo y control»
A revisar Plan anual de compras y contrataciones no evidenciado
Compras y contratacionesLa Policía Nacional no evidenció la elaboración de un plan anual de compras y contrataciones para el período auditado, que alineara las adquisiciones con presupuesto, planes estratégicos y metas institucionales.
«En los períodos del 2010 al 2015, la Policía Nacional no evidenció la elaboración de un plan anual de compras y contrataciones, a los fines de alinear los objetivos institucionales con el presupuesto y los Planes Estratégicos»
A revisar Compras de urgencia sin remisión del informe detallado
Compras y contrataciones · RD$285 millonesLa entidad no evidenció haber remitido a la Cámara de Cuentas y a la Contraloría General el informe posterior requerido para las contrataciones de urgencia. Su representante indicó que no se había enviado informe de los procesos de 2010-2015.
«En los períodos del 2010 al 2015, la Policía Nacional realizó compras y contrataciones bajo la modalidad de excepción de urgencia, por el monto de RD$285,016,761., sin que evidenciaran la remisión posterior del informe detallado a la Cámara de Cuentas de la República Dominicana (CCRD) y a la Contraloría General de la República (CGR).»
A revisar Sin archivo contractual en la Dirección de Asuntos Legales
ObrasLa Dirección Central de Asuntos Legales no disponía de archivo de contratos de adquisiciones, obras y servicios; estos se elaboraban y administraban en la Dirección Administrativa y Financiera. La entidad informó que instruyó medidas de archivo después de la auditoría.
«La Dirección Central de Asuntos Legales, no dispone de archivo con las documentaciones correspondientes a los contratos suscritos por la Institución para adquisiciones de bienes, servicios y obras, se evidenció que estos son elaborados y administrados en la Dirección Administrativa y Financiera.»
A revisar Expedientes de obras civiles incompletos
ObrasEl Departamento de Ingeniería carecía de expedientes por obra con documentos como análisis de precios, cronogramas, bitácoras, fotografías e informes de supervisión. La falta de documentación limita la verificación de las etapas y avances de los proyectos.
«El Departamento de Ingeniería de la Policía Nacional carece de expedientes por tipo de obra que contenga los siguientes documentos: análisis de precios, cronograma de ejecución de actividades, bitácoras de obras, fotos del proceso constructivo, informes de supervisión y un archivo para su conservación, salvaguarda y protección»
A revisar Obras civiles ejecutadas sin aprobación de planos
ObrasSe construyeron cinco obras entre 2013 y 2015 sin presentar las aprobaciones o licencias correspondientes del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones. La observación se mantuvo al no aportarse evidencia de las acciones correctivas informadas.
«La Policía Nacional ejecutó en los períodos del 2013 al 2015, las construcciones de cinco (5) obras civiles, sin que presentaran las aprobaciones correspondientes de los planos, en calidad de licencias o autorización para construir, del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones»
Grave Pagos de obras con volúmenes superiores a los ejecutados
Obras · RD$4.9 millonesLa Cámara de Cuentas encontró diferencias entre los volúmenes cubicados y los ejecutados en cinco obras; la entidad indicó que corregiría partidas en cubicaciones posteriores, sin evidencia que permitiera desestimar el hallazgo.
«En inspección física y evaluación a las últimas cubicaciones presentadas por los contratistas, verificamos obras que presentan partidas cubicadas con volúmenes superiores a los ejecutados, por el monto de RD$4,925,565.»
Grave Recaudaciones directas sin conciliación con los depósitos de Tesorería
Ingresos y recaudaciones · RD$19.2 millonesLos depósitos de recaudaciones directas reportados a la Cuenta Única del Tesoro diferían de los registros de Tesorería de la Policía Nacional en 2013-2015. El informe mantuvo la observación al no presentarse soportes de las medidas correctivas indicadas.
«En análisis a los reportes de las recaudaciones directas depositadas en la Cuenta Única del Tesorero Nacional, correspondientes a los años 2013 al 2015 y el reporte control que lleva la Sección de Tesorería de la P.N., identificamos diferencias por el valor de RD$19,186,258.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona