Hallazgos (67)
Grave Ajustes en estados financieros sin registros contables
Estados financieros y registros contables · RD$26.4 millonesEl informe consigna ajustes realizados para presentar cifras de patrimonio y flujo de efectivo sin efectuar los correspondientes registros contables, lo que afecta la trazabilidad y confiabilidad de la información financiera.
«Se verificó que la entidad realizó ajustes sin efectuar los registros contables, estos ajustes se realizaron para fines de presentación en los estados financieros en el patrimonio y el flujo de efectivo.»
Grave Pagos a proveedores informales en proyectos
Compras y contratacionesSe reportan pagos de proyectos a proveedores sin facturas con NCF, RNC, retenciones tributarias ni registro como proveedores del Estado. La falta de esos soportes y controles dificulta verificar la regularidad de los desembolsos.
«Durante la verificación de los expedientes correspondientes a la ejecución de proyectos por parte de la entidad, verificamos que fueron efectuados pagos a proveedores informales los cuales carecían de facturas con NCF, RNC, retenciones de Impuestos Sobre la Renta e Impuestos Sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) a los pagos efectuados y Registro de Proveedores del Est»
A revisar Contratos de obras sin el procedimiento de selección requerido
Obras · RD$1.1 millonesEl informe indica que se contrataron obras sin agotar las etapas de selección y adjudicación correspondientes a comparación de precios y sin evidencia de las garantías requeridas. Esto debilita la competencia y las salvaguardas contractuales.
«a) Se evidenció que la entidad suscribió contratos de mano obras, por un monto de RD$ J ,086,780, sin agotar las etapas que conforma el proceso de selección y adjudicación de las contrataciones públicas, correspondiente a la modalidad de Comparación de Precios.»
A revisar Avances por encima del límite legal en obras y servicios
Obras · RD$1.4 millonesSe efectuaron desembolsos de avances superiores al 20 % establecido por la normativa de compras y contrataciones. El informe los identifica como incumplimiento del límite aplicable a los contratos.
«Se verificó que la entidad realizó desembolsos de avances por la suma de RD$1,372,566 por concepto de obras y servicios, por encima del 20 % establecido por la Ley n.º 340-06 de Compras y Contrataciones.»
A revisar Pagos y registros difieren entre soporte y balanza de comprobación
Estados financieros y registros contables · RD$1.2 millonesSe encontraron diferencias entre los pagos realizados a suplidores y el valor registrado en el movimiento del mayor. El informe incluye, entre otras partidas, facturas y registros de electricidad con diferencias no conciliadas.
«Se determinó diferencias por RD$1,196,959, entre el balance presentado en los pagos realizados a suplidores y el valor registrado en el movimiento del mayor.»
Grave Impuesto sobre la renta dejado de retener a empleados
Nómina y personal · RD$574,447El recálculo de las retenciones a empleados determinó una diferencia neta dejada de descontar, asociada según la auditoría a pagos que debieron formar parte de la base imponible. Esto implica incumplimiento de las obligaciones de retención.
«Al realizar recalculo al monto descontado del Impuesto Sobre la Renta al personal del Acuario Nacional, durante el período de la auditoría (2015 -2012), se identificó una diferencia neta de RD$574,447 dejada de descontar a empleados según mostramos a continuación:»
Grave Diferencia cambiaria en el pago de alquiler
Estados financieros y registros contables · RD$580,955Entre enero de 2012 y abril de 2014 se pagó un monto fijo en pesos por un alquiler pactado en dólares, sin considerar las variaciones cambiarias. La Cámara de Cuentas cuantificó la diferencia resultante.
«Verificamos que la entidad desde enero del 2012 hasta abril 2014, la entidad recibió un monto fijo de RD$122,500, por el pago del alquiler, sin considerar las variaciones de las tasas de cambio, arrojando una diferencia de RD$580,955.»
A revisar Retiros de activos fijos sin soporte suficiente (2012)
Activos e inventario · RD$615,788No se obtuvo documentación suficiente para respaldar los retiros de activos fijos y su depreciación acumulada de 2012. La falta de soporte impide comprobar la baja y el valor registrado.
«Durante el proceso de análisis no obtuvimos documentación soporte suficiente de los retiros de activos fijos y su depreciación acumulada de los años 2012 y 2014. presentados por valores netos de RD$615. 788 y RD$369,257, respectivamente.»
A revisar Retiros de activos fijos sin soporte suficiente (2014)
Activos e inventario · RD$369,257El informe también observó retiros y ajustes de activos de 2014 sin documentación que los respalde, por un valor neto consignado de RD$369,257.
«Durante el proceso de análisis no obtuvimos documentación soporte suficiente de los retiros de activos fijos y su depreciación acumulada de los años 2012 y 2014. presentados por valores netos de RD$615. 788 y RD$369,257, respectivamente.»
A revisar Diferencias entre balanza de comprobación y mayor general (activos)
Activos e inventario · RD$108,284Al comparar los activos fijos al cierre de 2013, se encontró una diferencia frente al mayor general que no se reflejó en los balances iniciales de 2014. Esto afecta la conciliación de los saldos de activos.
«Durante el análisis del movimiento de activos fijos al 31 de diciembre de 2013, se observó una diferencia con respecto al mayor general de RD$108,284, los cuales no se reflejaron en los balances iniciales del año 2014.»
A revisar Diferencia en la cuenta de bonificaciones
Estados financieros y registros contables · RD$479,636En 2014 se detectó una diferencia entre la balanza de comprobación y el mayor general en la cuenta de bonificaciones, que el informe atribuye a errores de registro y clasificación.
«En ese mismo sentido, durante el 2014 se determinó diferencias en la cuenta 141 Bonificaciones, por un monto de RD$479,636, según se muestra a continuación:»
A revisar Diferencia entre mayor y estados financieros en servicios no personales
Estados financieros y registros contables · RD$129,463En 2013, el saldo de servicios no personales presentado en los estados financieros difería del mayor general. La inconsistencia reduce la confiabilidad de la información reportada.
«En el análisis al rubro de Servicios no Personales en el año 2013, se determinó diferencias por un monto de RD$129,463, entre el valor registrado en el mayor y las informaciones reveladas en los estados financieros, según se muestra a continuación: Ver detalle anexo 6.»
A revisar Diferencias en registros de servicios personales
Estados financieros y registros contables · RD$219,899El informe detectó diferencias entre el estado de resultados y el mayor general, incluyendo registros de 2013 no incorporados al mayor y partidas de servicios personales clasificadas en otro rubro en 2012.
«Se determinó diferencias entre los registros presentados en el estado de resultados y el mayor general por un monto de RD$219,899 debido a registros del año 2013 no fueron incluidos en el mayor general, así mismos en el año 2012, se efectuaron registros por servicios personales considerados en el rubro de materiales y suministros según muestra el estado de resultado.»
A revisar Diferencias entre mayor general y auxiliares de activos
Activos e inventarioEl informe encontró diferencias entre los saldos del mayor general y los auxiliares de mobiliarios, equipos y transporte en varios años. La entidad reconoció que no revisaba esas diferencias de manera sistemática.
«Se determinó diferencias en las cuentas mobiliarios y equipos de oficina, equipos y equipos de transporte al comparar los saldos del mayor general y los auxiliares del período auditado (2012-2015).»
A revisar Adiciones de activos fijos difieren entre mayor y auxiliar
Activos e inventarioLos montos registrados en los auxiliares de adiciones de activos fijos fueron menores que los del mayor general, con diferencias en los cuatro años revisados. La falta de conciliación compromete el control del inventario de activos.
«Se verificó que en las adiciones de activos fijos el mayor general presenta diferencias con relación al auxiliar ya que los montos registrados en los auxiliares son menores que los verificados en el mayor general.»
A revisar Cálculo incorrecto de retenciones de ISR en compras de combustible
Viáticos y combustible · RD$121,405En una muestra de expedientes por compras de combustible se identificaron diferencias entre el cálculo y las retenciones practicadas. El informe vincula la observación con el cumplimiento de las reglas tributarias.
«Durante el análisis efectuado a la retención de Impuesto Sobre la Renta a una muestra de 40 expedientes por concepto de compra de combustibles, se identificó diferencias por valor de RD$12 l,405, con el monto retenido por la entidad.»
A revisar Transferencia de capital registrada en período distinto
Estados financieros y registros contables · RD$300,000Se registró en 2012 una transferencia de capital recibida en enero de 2013. El registro en período diferente afecta la oportunidad y consistencia de la información contable.
«Durante la revisión de la cuenta de Transferencia y Donaciones de Capital observamos que, en el período 2012, se realizó el registro de un monto de RD$300,000 recibido en enero del 2013, correspondiente a transferencia y donaciones de capital.»
A revisar Honorarios pagados sin la retención correspondiente
Impuestos y retenciones · RD$89,850Se pagaron honorarios por servicios especiales mediante caja chica sin efectuar las retenciones correspondientes. La administración reconoció que no las practicaba en ciertos pagos por reparaciones menores y la observación se mantuvo.
«En el análisis a la cuenta de Honorarios por servicios especiales en los años 2012y2013, verificamos pagos por caja chica, por un monto de RD$89,850, sin que se haya efectuado las retenciones correspondientes al 5 % sobre los pagos realizados por el Estado y sus dependencias.»
A revisar Cuentas por cobrar no registradas por consumo de electricidad
Estados financieros y registros contables · RD$25,102El informe observó que el pago de la cafetería por la energía asociada al consumo de combustible de la planta se rebajaba directamente de la cuenta de gasto, sin registrar la cuenta por cobrar correspondiente.
«El Acuario Nacional no realizó el registro de la cuenta por cobrar por valor total de RD$25,102, debido a que el acuario reconoció como parte de su gasto por concepto de combustible de la planta eléctrica la energía consumida por la cafetería de la entidad la cual está en condición de arrendamiento, recibiendo de parte de ésta el pago correspondiente a la proporción de la electricidad consumida.»
A revisar Activos no identificados durante la inspección física
Activos e inventario · RD$160,665En el levantamiento físico no se identificaron bienes que figuraban en libros. La diferencia impide confirmar su ubicación y existencia física.
«En el proceso de inspección física de los equipos de oficina de la entidad no se identificaron activos por valor total en libros de RD$160,665.»
A revisar Activos en desuso sin tramitar su baja
Activos e inventario · RD$136,887Se encontraron activos en desuso registrados en el inventario que no habían sido tramitados para su descargo y entrega a Bienes Nacionales. Esto mantiene en los registros bienes que ya no están en condiciones de uso.
«En la inspección física a los mobiliarios y equipos de la entidad se observaron activos en desuso con valor en libros de RD$136,887 incluidos en el inventario, los cuales no han sido tramitados para darles de baja y hacer entrega a Bienes Nacionales:»
A revisar Facturas de compras con NCF no gubernamentales
Compras y contrataciones · RD$134,135Se observaron facturas por compras de bombas de oxígeno, filtros y peceras que no tenían comprobantes fiscales gubernamentales, pese a que se trataba de compras a una entidad pública.
«Se observaron facturas conteniendo Número de Comprobante Fiscal, no gubernamentales. por compras de bombas de oxígeno. filtros y peceras por valor de RD$134,135.»
A revisar Documentación soporte con valores duplicados
Pagos sin soporte · RD$116,474La documentación entregada para respaldar desembolsos contenía montos duplicados. El informe advierte que esta situación puede ocasionar registros o pagos duplicados.
«En el análisis efectuado se verificó que la entidad suministro documentación soporte con montos duplicados por un monto total de RD$116,474 como se detalla en el cuadro.»
Grave Desembolsos no identificados en la documentación suministrada
Publicación y expedientes · RD$96,021En los expedientes entregados no se pudieron identificar los montos correspondientes a registros del movimiento contable. La falta de correspondencia limita la verificación del gasto.
«En la verificación realizada se constató que los expedientes suministrados no se lograron identificar los montos correspondientes al registro en el movimiento de la entidad por un total de RD$96,021.»
A revisar Registros sin identificar en expedientes suministrados
Publicación y expedientes · RD$5,385El análisis no logró localizar dos registros en los expedientes aportados. La falta de soporte dificulta comprobar la naturaleza y validez de esas partidas.
«En el análisis efectuado no se identificaron dos registros en los expedientes suministrados. por valor de RD$5,385.»
Grave Compra registrada sin poder identificar su concepto
Compras y contrataciones · RD$20,000La entidad tenía registrada una compra por RD$20,000 cuyo concepto no pudo identificarse en el expediente suministrado. La falta de explicación y soporte debilita la rendición de cuentas del gasto.
«Observamos que la Entidad tiene registrada una compra por valor de RD$20,000, la cual no se puede identificar a que corresponde en el expediente suministrado.»
Grave Cuenta por pagar cancelada sin evidencia de pago
Cuentas por pagar · RD$35,379Una cuenta por pagar de 2012 por concepto de maquinarias desapareció de los registros posteriores sin que el informe encontrara evidencia del pago. La falta de soporte impide confirmar que la obligación fue saldada correctamente.
«La entidad presentó durante el mes de junio de 2012 Cuentas por pagar sin que se evidenciara el pago y no se observó registrada en el 2013. por un monto RD$35,379. en la cuenta de maquinarias.»
A revisar Préstamo de empleado asumido por la entidad
Nómina y personal · RD$22,995El Acuario Nacional asumió un préstamo de un empleado que había renunciado, conforme al informe, mediante un cheque de 2014. La operación comprometió recursos institucionales por una obligación vinculada al empleado.
«Se observó que el Acuario Nacional mediante el cheque n.º 22977 de fecha 6 de agosto de 2014, asumió préstamo por un monto de RD$22,995., del empleado señor Wilson Acosta Rojas, portador de la CIE n.º [cédula], quien renunció a su posición de buzo de la entidad.»
A revisar Retención del 1 % del FOPETCONS no realizada
Impuestos y retenciones · RD$22,007En pagos a una constructora por un proyecto de exhibición de tiburones no se evidenció la retención del 1 % prevista para el fondo de pensiones y jubilaciones de trabajadores de la construcción.
«Se verificó que en los pagos a la Constructora Adames Sánchez y Asociados, RNC n.º 130-33250-9, no se evidencia la retención por RD$22,007, correspondiente al 1 % del Fondo de pensiones y jubilaciones de los trabajadores de la construcción;»
A revisar Ajuste de maquinaria sin documentación de respaldo
Pagos sin soporte · RD$29,732La entidad no suministró documentación que respaldara un ajuste registrado en la cuenta de maquinarias y equipos. La carencia de respaldo limita la verificación del ajuste contable.
«Durante la realización de los procedimientos de auditoría, la Entidad no suministró la documentación que respalda el registro correspondiente a la realización de ajustes por un monto de RD$29,732. según se detalla a continuación:»
A revisar Expedientes de compras sin entrada de almacén o constancia de recepción
Activos e inventario · RD$813,896El informe encontró expedientes de adquisiciones sin constancia de que se recibieron los bienes o servicios pagados. La observación abarca múltiples transacciones de varios años.
«Durante el análisis efectuado a las adquisiciones se observaron expedientes por valor de RD$8 l 3.896. que no contienen la entrada de almacén como constancia de haber recibido la mercancía o el servicio pagado.»
A revisar Pagos respaldados con facturas proforma
Otros temas · RD$217,535Se encontraron desembolsos sustentados con facturas proforma, en vez de facturas definitivas. Esto reduce la suficiencia de la documentación justificativa del pago.
«Se verificaron desembolsos con facturas Proforma. por la suma de RD$217,535.»
A revisar Expediente de pago sin factura ni recepción de mercancía
Publicación y expedientes · RD$6,112Se identificó un expediente de la cuenta de productos metálicos que carecía de factura de compra y de constancia de recepción de mercancía.
«Durante el análisis de la subcuenta Productos Metálicos se verificó un expediente que no contiene la factura de compra y la recepción de mercancía. por valor registrado de RD$6.l l2.»
A revisar Pagos a suplidor sin constancia de estar al día en obligaciones
Impuestos y retencionesEl informe observó un expediente de pago a un proveedor sin certificación de cumplimiento de obligaciones fiscales y de seguridad social. La falta de esa verificación puede afectar la regularidad de la contratación.
«b) Se verificó expediente de pago a proveedor carente de la certificación que demuestren estar al día en el pago de sus obligaciones fiscales con la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y de la Seguridad Social con la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).»
A revisar Registros de aportes corrientes con documentación incompleta
Estados financieros y registros contables · RD$8.5 millonesSe observó que varias transacciones de aportes corrientes no contaban con documentación que justificara su registro. El informe cuantifica las partidas relacionadas en RD$8,528,600.
«Durante el análisis efectuado a la cuenta de Aportes de Gobierno Corriente, se verificó que las informaciones suministradas carecen de la documentación que justifique su registro.»
A revisar Entradas de diario sin archivar junto con sus soportes
Otros temas · RD$13.5 millonesLos documentos de soporte de entradas de diario de aportes corrientes no estaban archivados conjuntamente y no se encontraban disponibles al momento de la solicitud de auditoría.
«Los documentos que dan soporte a las entradas de diario de la cuenta de Aportes de Gobierno Corriente no están archivados conjuntamente. ya que. al momento de nuestra solicitud. no poseían esa información en sus archivos.»
Grave Pagos a proveedores informales excedieron controles tributarios y de registro
Impuestos y retencionesLos pagos de proyectos a proveedores informales carecían de comprobantes, retenciones y registro de proveedor, según la observación de la carta a la gerencia. Se conserva como hallazgo separado por su referencia específica en esa carta.
«Durante la verificación de los expedientes correspondientes a la ejecución de proyectos por parte de la entidad, verificamos que fueron efectuados pagos a proveedores informales los cuales carecían de facturas con NCF, RNC, retenciones de Impuestos Sobre la Renta e Impuestos Sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) a los pagos efectuados y Registro de Proveedores del Est»
A revisar Ausencia de Plan Anual de Compras para activos fijos
Activos e inventarioDurante 2013 y 2014 no existía un Plan Anual de Compras para adquirir activos fijos. La falta del plan reduce la previsibilidad y trazabilidad de las compras institucionales.
«Durante los períodos 2013-2014. no existía un plan Anual de Compras para la adquisición de activos fijos.»
A revisar Falta de Comité de Compras y Contrataciones
Compras y contratacionesLa entidad no tenía conformado el comité exigido por la normativa de compras y contrataciones durante el período auditado, debilitando la revisión y aprobación de los procesos de contratación.
«Durante el período auditado la Entidad no tenía conformado el Comité de Compras y Contrataciones, como lo establece la Ley Compras y Contrataciones.»
A revisar Desembolsos de caja chica superiores al límite del fondo
Bancos y cajaEl informe consigna pagos individuales que superaron el 10 % de los fondos de gastos menores. El anexo incluye, entre otros, compras para un encuentro navideño y obsequios para colaboradores.
«Durante la revisión de las cajas chicas. se verificó que la entidad realizó pagos por valores que sobrepasan el l O % del total del fondo de gastos menores de RD$30.000.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Diferencias en tasas de cierre de moneda extranjera
Estados financieros y registros contablesLa entidad no revaluó los saldos en moneda extranjera al cierre de cada año y las tasas usadas difirieron de las de cierre. El informe presenta diferencias por año, sin un total consolidado en el texto.
«En el análisis efectuado identificamos. que las tasas de cierre de los períodos auditados (2015-2012), arrojan diferencias en la prima. por falta de revaluación al cierre de cada año.»
A revisar Cheques en tránsito por más de seis meses
Bancos y cajaAl cierre de 2013 permanecían en los libros dos cheques en tránsito desde diciembre de 2012, uno de los cuales fue anulado en enero de 2014. La permanencia de partidas antiguas debilita las conciliaciones bancarias.
«Se verificó que al cierre del afio 2013 la entidad presenta en sus libros. cheques en tránsito con más de seis meses de haber sido emitidos.»
A revisar Auxiliar de cuentas por pagar desactualizado
Cuentas por pagar · RD$32,621El auxiliar mantenía registradas como activas deudas que el informe identifica como saldadas, por un total de RD$32,621. Esto afecta la confiabilidad de los saldos de cuentas por pagar.
«Durante la revisión de los auxiliares de cuentas por pagar se observó. que el mismo presentó registros activos de deudas ya saldadas.»
A revisar Cuentas por pagar duplicadas en los estados financieros
Cuentas por pagar · RD$15,000En 2013 se presentó duplicado un depósito de alquiler de cafetería en los estados financieros, con una diferencia de RD$15,000 frente al auxiliar. La entidad indicó que el error se corrigió en la presentación posterior.
«Durante el análisis de las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2013. identificamos que existe una diferencia de RD$ l 5.000 por concepto de alquiler. presentándose duplicado en los Estados Financieros.»
A revisar Diferencia entre registros de aportes corrientes y sus soportes
Estados financieros y registros contables · RD$1,124El informe observó diferencias entre las documentaciones suministradas y el mayor general en los registros de aportes del Gobierno corriente. La diferencia consignada en el texto es de RD$1,124.
«Al efectuar el análisis a la cuenta de Aportes de Gobierno Corriente, se verificó que las documentaciones suministradas difieren en RD$1,124 con el monto registrado en el mayor.»
A revisar Diferencias entre registros de retenciones y pagos a la TSS
Impuestos y retencionesEn 2012 se detectaron diferencias entre los registros de la entidad y los pagos reflejados en las facturas de la Tesorería de la Seguridad Social, en los renglones de seguro de salud y fondo de pensiones.
«En el año 2012, al anal izar las cuentas de retenciones en la parte de Riesgos de Salud y Fondo de Pensiones, resultó diferencia con los pagos realizados a la Tesorería de la Seguridad Social.»
A revisar Diferencia entre registros y documentos de soporte
Estados financieros y registros contables · RD$8,133El informe observó diferencias entre los registros de dos operaciones y sus documentos de soporte, por un monto de RD$8,133. La discrepancia reduce la confiabilidad de la información financiera.
«Observamos que la entidad realizó registros que difiere por un monto de RD$8,133. con la documentación soporte.»
A revisar Diferencias en los estados de cambios en el patrimonio neto
Estados financieros y registros contablesLa sumatoria presentada en el estado de cambios en el patrimonio neto difería de los valores desglosados para 2015 y 2013. El cuadro presenta diferencias de RD$326,405 y RD$3,131,131, respectivamente.
«En la presentación de los estados financieros correspondiente a Cambio en el Patrimonio Neto, para el 2015 y 2013, se refleja una diferencia en el resultado de la sumatoria con relación al desglose de los valores que están expuestos en dicho Estado, como indica el siguiente cuadro:»
A revisar Auxiliares inexistentes para activos y cuentas por pagar y cobrar
Cuentas por pagarLa entidad no llevaba registros auxiliares para activos fijos, cuentas por pagar ni cuentas por cobrar. La ausencia de auxiliares limita la verificación y conciliación de los saldos contables.
«Durante la aplicación de procedimientos de auditoría, verificamos que la entidad no lleva un registro en cuentas auxiliares. para los siguientes rubros que componen los estados financieros:»
A revisar Falta de segregación de funciones
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe consigna falta de adecuada segregación de funciones en inventarios, cuentas por cobrar, compras y nómina. Esta debilidad reduce la efectividad de los controles sobre operaciones y recursos.
«Durante la aplicación de los cuestionarios de Control Interno, se comprobó que, durante el período auditado, la entidad carece de una adecuada segregación de funciones. dificultando el desempeño organizacional en las siguientes áreas:»
A revisar Activos sin codificación física
Activos e inventarioEn la inspección se encontraron mobiliarios y equipos sin la codificación física que permite identificarlos y relacionarlos con el inventario. El informe no cuantifica el valor de esos bienes.
«En la inspección física a los mobiliarios y equipos de oficina de la entidad se observaron activos que no poseen la codificación de identificación del bien.»
Contexto Activo con código físico distinto al registrado en el sistema
Activos e inventarioLa inspección encontró un activo cuyo código físico no coincidía con el del sistema. La discrepancia dificulta su identificación y control patrimonial.
«Durante la inspección física observamos en un activo que el código de activo físico no coincide con el del sistema.»
Contexto Registro duplicado y descripción errónea de un vehículo
Activos e inventario · RD$1El auxiliar de inventario contenía un registro duplicado de una camioneta y la descripción de otro registro no correspondía al vehículo inspeccionado. El valor en libros indicado para el registro era RD$1.
«Se verificó que el auxiliar de inventario suministrado por la entidad presenta un registro duplicado, por valor en libros de RD$ I .OO.»
Contexto Vehículos sin rótulos de propiedad institucional
Activos e inventarioLos vehículos revisados carecían de rótulos que los identificaran como propiedad del Acuario Nacional. Esta omisión debilita la identificación y el control de los bienes institucionales.
«Durante la revisión y levantamiento de vehículos. se observó que los mismos carecen de rótulos que los identifiquen como propiedad del Acuario Nacional.»
A revisar Vehículo entregado para descargo sin baja en los libros
Activos e inventarioUna camioneta Isuzu no estaba en las instalaciones y, según la información recabada, había sido entregada al Departamento de Transportación del ministerio para su descargo. Seguía registrada en los libros mientras la entidad esperaba la constancia para retirarla.
«Se observó el registro de la camioneta lsuzu adquirida en el año 2000 la cual no se encontraba en las instalaciones de la entidad al momento de realizar la inspección física.»
A revisar Cuentas por pagar con registros de deudas ya saldadas
Cuentas por pagar · RD$32,621La revisión del auxiliar encontró deudas pagadas que aún aparecían como activas; el cuadro de la observación identifica registros por un total de RD$32,621. La falta de actualización puede distorsionar los saldos pendientes.
«Durante la revisión de los auxiliares de cuentas por pagar se observó. que el mismo presentó registros activos de deudas ya saldadas.»
A revisar Expedientes de pago sin sello de pagado
Publicación y expedientesLos expedientes revisados de cuentas por pagar no tenían el sello de pagado que acredita la cancelación de los documentos. Este control ayuda a prevenir pagos duplicados o el uso irregular de soportes.
«El análisis efectuado al rubro de las Cuentas por Pagar. correspondiente al período 2012 al 2015, se comprobó que estos expedientes no están debidamente cancelados con el sello de pagado.»
A revisar Fechas de recibos de ingresos distintas a las del registro
Ingresos y recaudaciones · RD$1.9 millonesLos recibos de ingresos por boletería se registraban con fechas anteriores a su emisión o hasta 15 días después. El anexo detalla recibos por RD$1,874,613 con fechas discordantes, lo que afecta la oportunidad y trazabilidad de los registros.
«Se identificó que la entidad registró en el sistema los recibos de ingresos diario por boletas, con fechas muy diferentes a la de su emisión. es decir, registra recibos con fechas de antes de ser emitidos y hasta 15 días después de su emisión.»
A revisar Codificación contable de gastos distinta a su naturaleza
Estados financieros y registros contablesLa entidad registró partidas en cuentas que no correspondían a la clasificación aplicable. El informe atribuye parte de la situación a cambios de catálogo y a registrar gastos en partidas con disponibilidad presupuestaria.
«Durante nuestra revisión, identificamos que la entidad registró erróneamente partidas sin considerar la clasificación que aplica conforme al catálogo de cuentas de su sistema contable.»
A revisar Diferencias en depreciación acumulada de activos
Activos e inventarioAl comparar el auxiliar general de activos con la depreciación por período, se determinaron diferencias para activos adquiridos en 2014 y 2015. El cuadro del informe no permite establecer con claridad una cifra consolidada.
«Al comparar los saldos presentados en los auxiliares (inventarios) general activos y depreciación por período se determinó diferencias en los años 2014 y 2015. en los activos adquiridos.»
A revisar Diferencias en el cálculo del gasto de depreciación
Activos e inventarioEl recálculo del gasto de depreciación no coincidió con los registros del inventario auxiliar en cada uno de los años auditados. La diferencia afecta la medición de gastos y activos.
«Al realizar el recalculo del gasto de depreciación y compararlo con los registros del inventario auxiliar de la Entidad se determinaron diferencias en cada período auditado.»
A revisar Diferencias en el cálculo de la depreciación acumulada
Activos e inventarioEl recálculo de la depreciación acumulada arrojó diferencias respecto de los registros de la entidad en los períodos auditados. El informe no ofrece en el texto legible un monto consolidado.
«Al realizar el recalculo de la depreciación acumulada y compararlo con los registros de la entidad se determinaron diferencias por encima de lo registrado en cada período auditado.»
A revisar Diferencias en el valor en libros de los activos
Activos e inventarioLos cálculos de la Cámara de Cuentas sobre el valor en libros de activos difirieron de los registros de la entidad para los cuatro años auditados. El informe presenta diferencias anuales, sin un total consolidado.
«Al comparar el valor en libros reflejado, luego de realizar nuestros cálculos se determinó diferencias con relación a los registros de la Entidad, según detalle a continuación:»
A revisar Ausencia de manuales de políticas y procedimientos
Control interno, sistemas y organizaciónDurante el período auditado la entidad no había diseñado manuales para el manejo de inventarios, activos fijos y vehículos de motor. La falta de procedimientos formalizados debilita el control y la custodia de esos bienes.
«El Acuario Nacional durante el período auditado. no había diseñado los manuales de políticas y procedimientos para las áreas siguientes:»
Contexto Encargado de inventarios sin nombramiento formal
Activos e inventarioLa entidad tenía un encargado de inventarios en sus almacenes sin formalizar su nombramiento. Esto deja sin definir formalmente la responsabilidad por el manejo del inventario.
«El Acuario Nacional durante el período auditado. mantiene en sus almacenes un encargado de Inventarios. sin estar debidamente formalizado el nombramiento en dicha área.»
Contexto Expedientes de personal de nuevo ingreso incompletos
Nómina y personalLa revisión física de 40 expedientes de personal ingresado entre 2012 y 2015 encontró documentación faltante, como antecedentes, nombramientos, evaluaciones y acreditaciones académicas. Esto reduce la suficiencia del soporte de los procesos de ingreso.
«En la verificación física de 40 (cuarenta) expedientes del personal ingresado durante el período 2012-2015, verificamos que estos carecen de los siguientes documentos:»
Contexto Falta de plan estratégico de tecnología
Control interno, sistemas y organizaciónEl Acuario Nacional no había creado un plan estratégico para el área de tecnología que definiera sus principales líneas de acción. La carencia limita la planificación y el control de los sistemas de información.
«El Acuario Nacional durante el período auditado. no ha creado un plan estratégico del Departamento de Tecnología que presente de forma clara. las directrices para planear las principales líneas de acción.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona